Ejercicio final Curso de Iniciación a la Contabilidad

A principios del año 20XX se ha creado una pequeña sociedad para la explotación de un
negocio de compraventa de un determinado tipo de mercaderías. El nombre de la sociedad
es “VIRTUAL, S.L.”. El capital inicial es de 60.000,00 euros que los socios han ingresado en
la cuenta corriente del Banco.

A lo largo del año 20XX se han realizado las siguientes operaciones:

02/01 Se hace la aportación inicial de los 60.000 euros, mediante ingreso en la cuenta
bancaria.

04/01 Se adquiere a Ofimóbil, S.L. mobiliario de oficina para la empresa por valor de
3.000 euros más IVA. Para el pago se entrega un cheque bancario.

16/01 Se compran mercaderías a crédito al proveedor Comercial Central, S.A., por importe
de 16.000 euros más IVA.

25/01 Se envía transferencia a Comercial Central, por importe de 1.500 euros.

01/02 Se adquiere una máquina envasadora a Talleres Modernos, S.L, por importe de 4.250
euros más IVA. Se paga mediante transferencia 1.000 euros.

20/02 Se vende al cliente Almacenes Suroeste mercancías por importe de 9.300 euros. La
operación se realiza a crédito.

01/03 El cliente Almacenes Suroeste devuelve mercaderías por importe de 250 euros más
IVA. El importe se descuenta de la venta anterior.

15/03 Se paga mediante cheque el resto de la factura de Comercial Central.

31/03 Recibimos factura del alquiler del local por importe de 1.200 euros más IVA. Se paga
por banco.

02/04 Vendemos mercancías al cliente TRACA, S.A., por importe de 11.700 euros más IVA.
La venta se realiza a crédito a 60 días.

17/04 Se paga un segundo plazo de la maquinaria, por 500 euros.

20/05 Almacenes Suroeste nos envía cheque para saldar su cuenta, por la venta del 20/02,
menos la devolución del 01/03. Ingresamos el cheque en el banco.

31/05 Adquirimos embalajes por 3.000 euros más IVA. Estos envases se facturarán a los
clientes, que podrán devolverlos una vez utilizados. La factura de embalajes se paga
mediante cheque.

02/06 Recibimos transferencia del cliente TRACA por el importe de su factura.

22/06 Se venden mercaderías al cliente Almacenes Suroeste, por importe de 9.500 euros
más IVA, además, se le facturan 500 euros de embalajes. La operación se realiza a crédito
a 60 días.

30/06 Llevamos efecto de la última factura de Almacenes Suroeste al banco para su

descuento. El banco ingresa el nominal en la cuenta, cobrándonos 110 euros de intereses.

17/07 Se paga el tercer plazo de la maquinaria, por 500 euros.

22/07 El cliente Almacenes Suroeste nos devuelve los embalajes que le habíamos
facturado. Se le envía cheque bancario por el importe.

24/07 Compramos mercaderías al proveedor Comercial Central, S.A., por importe de 7.000
euros más IVA.

02/08 Vendemos al cliente MARITIM, S.L. por importe de 3.400 euros más IVA. La
operación se formaliza mediante un efecto a cobrar en 60 días.

22/08 El banco comunica que el efecto de Almacenes Suroeste ha sido atendido a su

vencimiento.

24/09 Comercial Central nos gira efecto por la última factura, que pagamos mediante la
cuenta bancaria.

30/09 Se recibe factura de suministro eléctrico por importe de 200 euros más IVA.

02/10 Se lleva al banco el efecto aceptado de MARITIM para que gestione su cobro,
abonándonos en cuenta su importe. Nos descuenta 15 euros más IVA por comisiones
bancarias.

17/10 Se paga el cuarto plazo de la maquinaria, por 500 euros.

08/11 Se recibe factura de Transportes Rápidos, S.L., por importe de 220 euros más IVA.

31/12 En la empresa se ha contratado a un trabajador, cuyo sueldo bruto ha ascendido a

5.500 euros, habiéndosele retenido 110 euros en concepto de IRPF, y 675 de seguridad
social. La cuota de seguridad social de la empresa ha sido de 1.450 euros.

Nota:

Las operaciones descritas en compras, ventas, suministros, transportes, etc. están sujetas
a un IVA del 16%

Trabajo a realizar:

• Realiza los asientos contables.

o Liquida el IVA al final de cada uno de los cuatro trimestres.
o Amortiza el mobiliario de oficina y la máquina. ambos bienes a razón de un
10% anual.
o Regulariza las existencias finales: (9.500€ de mercaderías y 3.000€ de
embalajes).
• Contabiliza el Impuesto de Sociedades, aplicando el 30 % sobre el saldo de la
cuenta 129.
• Regulariza pérdidas y ganancias y cierra el ejercicio contable.