ADMINISTRACIN Y RECUPERACIN DE LA CARTERA DE CRDITOS

Actividad # 7

PRESENTADO POR
FENIBER CRDOBA MARTNEZ
35899859

TUTOR
LUIS FELIPE NAVARRO ZIGA

SENA
QUIBD COLOMBIA
OCTUBRE DE 2015

Ante las situaciones que se presentan a continuacin, usted deber tomar las decisiones
como funcionario de la Institucin, d una explicacin coherente y fundamentada:
Uno de los establecimientos de crdito (Banco Tras Atlntico) dedicado fundamentalmente
al otorgamiento de crdito para inversin en vivienda nueva o usada, se encuentra
atravesando por serias dificultades para la recuperacin de su cartera: brevemente
describimos el estado de algunas de las obligaciones:
Marco Antonio Restrepo; Obligacin vencida desde hace 180 das Saldo $45.000.000.oo,
garanta hipotecaria, inversin vivienda. El seor Restrepo y su grupo familiar se
encuentran sin trabajo. El avalo comercial de la unidad de vivienda asciende a la suma
de $90.000.000.oo, no se ha iniciado ninguna accin judicial.
Carlos David Camargo Arango; obligacin vencida desde hace 360 das, al cobro judicial,
garanta hipotecaria, inversin vivienda, saldo $35.000.000.oo, el inmueble hipotecado
tiene un avalo de $55.000.000.oo, los ingresos que recibe el grupo familiar no le
permiten atender la obligacin.
Estos deudores han ofrecido cancelar las obligaciones con la entrega de los inmuebles
hipotecados, usted como funcionario del banco deber tomar una de las decisiones que
se presentan a continuacin y sustentarla:
Aceptara la propuesta?, esperara el fallo judicial?, iniciara el juicio en el caso del
seor Restrepo?, cmo manejara la diferencia en los valores del Avalo y la deuda?, si
recibe los inmuebles qu acciones realizara para convertirlos en recursos disponibles
para continuar con la actividad financiera?
Aceptara la propuesta ya que esperar el fallo judicial dilatara mas el pago de la deuda y
las condiciones de los deudores no es la mejor, por lo que iniciar un juicio en el caso del
seor Restrepo no es productivo, ni llevara a la cancelacin de la deuda, por lo cual se
proceder a recibir los bienes como dacin de pago, el cual debe entenderse siempre
como un mecanismo excepcional para recuperar unos recursos que tienen la vocacin
principal de ser colocados o administrados de acuerdo con la actividad reglada de los
establecimientos de crdito y las sociedades de servicios financieros y que, por tal motivo,
tales bienes deben ser enajenados dentro de determinados plazos.

En atencin a que en oportunidades se hace necesaria la recepcin de bienes en dacin

en pago de obligaciones que los deudores no pueden satisfacer en la forma pactada y
como quiera que tal procedimiento excepcional de solucin de las obligaciones ha
conducido a la adquisicin de bienes inmuebles que las entidades vigiladas debe enajenar
a la mayor brevedad, porque no son necesarios para la explotacin de las actividades que
constituyen su objeto y por la existencia de expresas restricciones legales,
Cuando se trate de bienes muebles e inmuebles que sean transferidos a las entidades
vigiladas en pago de deudas previamente adquiridas en desarrollo del objeto social o de
bienes adquiridos en pblica subasta por razn de adjudicaciones judiciales, debern las
entidades proceder a adelantar en forma diligente todas las actuaciones que sean
necesarias para obtener su venta, para lo cual disponen de un plazo de hasta dos aos,
contados a partir de la fecha de su adquisicin a menos que se obtenga autorizacin de
esta superintendencia para conservarlos cuando resulten necesarios para el mejor
desarrollo de la empresa social
Tambin se prev la ampliacin del plazo, previa justificacin y demostracin fehaciente
de que se han desplegado todas las actividades necesarias para obtener la venta de
dichos bienes. La prrroga no podr exceder de dos aos.
Los bienes que para las entidades financieras tienen el carcter de activos fijos y seala
que las inversiones en "bienes inmuebles y otros activos fijos", deben sujetarse a las
siguientes reglas:
"Las disposiciones legales que regulan la actividad de las instituciones financieras y
entidades aseguradoras, las facultan para adquirir y mantener bienes races donde estn
construidos o se vayan a construir los edificios necesarios para el acomodo de sus
negocios. As mismo, dichos bienes normalmente requieren de inversiones que tienen por
finalidad procurar, segn el caso, su construccin, remodelacin, adecuacin y dotacin,
aspectos todos stos enderezados a la mejor prestacin de los servicios que conforman el
objeto social de las entidades vigiladas.
Por regla general, el valor de los bienes en especie ser el valor comercial que tenga el
bien entregado.

Sin embargo, si el pago se ha hecho para pagar una obligacin, el valor ser el que figure
en el contrato.
Los bienes recibidos en pago, ingresan a la contabilidad del contribuyente en la cuenta
que corresponda segn la naturaleza de los bienes., si se recibe un vehculo bien
inmueble, este ingresar en la cuenta de propiedad planta y equipo.
Si el bien recibido en pago tiene un valor comercial superior al valor adeudado por el
cliente, el exceso constituye un ingreso (ganancia ocasional) que naturalmente est
gravado con el impuesto de renta.
No sobra decir que cuando se hace una venta, el ingreso originado en esa venta se
contabiliza en la respectiva subcuenta de la cuenta 41, independientemente de si el pago
se har en efectivo o en especie. Si posteriormente el pago se hace en especie, se
realizarn los ajustes correspondientes en caso de que el bien presente un valor diferente
al de la deuda.
La Compaa Velzquez Tllez Ltda. Tiene un crdito por $180.000.000.oo destino
actividades de comercio, Garanta pignoracin de vehculos hasta $250.000.00, los
vehculos pignorados tienen un avalu de $160.000.000.oo, la firma se encuentra
atravesando por serias dificultades econmicas lo que no le ha permitido atender la
obligacin vencida desde hace 100 das. La obligacin se encuentra al cobro pre jurdico.
En el Caso de la Compaa Velsquez Tllez, qu acciones realizara?, cmo
manejara la diferencia entre el valor de la obligacin y el de los vehculos pignorados?,
qu accin se tomara contra los socios?, esperara al fallo del juzgado?
La figura jurdica de la dacin en pago, es un procedimiento utilizado en forma
excepcional para extinguir las obligaciones que el deudor no ha podido cumplir en la
forma pactada, y consiste en la entrega de un bien para cancelar una deuda; en este
mecanismo se presentan dos hechos econmicos, el primero cuando se recibe el bien en
dacin en pago y el segundo cuando se vende, en ambos casos normalmente se incurre
en prdida, debido a que el valor del bien recibido en pago, es menor al saldo de capital
adeudado y se vende por un valor inferior al que se recibi.

Miremos un ejemplo para identificar e independizar los dos hechos econmicos, una
entidad tiene una cartera (activo) por valor de $1.000, la cual extingue al recibir un bien en
dacin en pago, cuyo valor comercial es de $800; entonces reconoce la disminucin total
de la cartera y registra dentro de los activos el bien, la diferencia es un gasto no
operacional por $200; posteriormente cuando vende el bien por valor de $700, igualmente
incurre en una prdida de $100.
Las prdidas que se originen por la venta de los bienes recibidos en dacin en pago no
son deducibles.
Cuando se venda el bien recibido en dacin en pago y se incurra en prdida, tampoco es
deducible porque esta clase de bienes no constituyen activo fijo para el contribuyente, de
conformidad con el artculo 149 del Estatuto Tributario.
No esperara el fallo del juzgado, es mejor para la organizacin llegar a un acuerdo y
recibir un bien como dacin de pago, donde se logre recuperar parte del capital invertido y
conservar el principal activo de la empresa.