Informe de Practicas PP

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y
ADMINISTRATIVAS ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

SEDE AYACUCHO
PRE INFORME DE PRCTICA PRE PROFESIONAL

TTULO
Curso
: Prctica Pre Profesional
Coordinador de Prctica: C.P.C.C Saavedra Silvera, Orlando

Alumna
Ciclo
: Suarez Torres, Shirley Solange

:X
AYACUCHO PERU
2015
INTRODUCCIN
El presente informe de PRACTICA PRE PROFESIONAL, est elaborado en la
Empresa Industrial CAMIFER SAC siendo sta, una empresa que tiene como
actividad econmica principal la comercializacin de artculos de Ferretera.
Este trabajo se encuentra basado en la recopilacin de datos instrumentales
confiables del periodo laboral de la empresa.
El objetivo del informe es reportar los resultados obtenidos mediante anlisis, al
realizarse las prcticas pre- profesionales, tratando de plasmar la realidad en forma
objetiva, de la empresa en estudio; as como la situacin contable, administrativa,
tributaria y financiera de la misma.
Aplicar para el presente trabajo el modelo monogrfico, con sus formas y esquemas
de presentacin determinados.
CAPTULO I: DATOS GENERALES. Se hace referencia a los datos generales del
informe como son: Datos del alumno y los datos de la empresa en anlisis: Razn
social, domicilio fiscal, nmero de RUC, etc.
CAPTULO II: INFORMACIN GENERAL DE LA EMPRESA. Se hace referencia
a los aspectos legales y administrativos de la empresa en anlisis; detallando la
organizacin de la misma y las funciones que se realizan.
CAPTULO III: ASPECTO TRIBUTARIO. Se detalla las obligaciones tributarias de
la empresa para con el estado.
CAPTULO IV: ASPECTO LABORAL. Se hace referencia a todos los aspectos
laborales que rigen en comportamiento de la empresa hacia sus colaboradores.
CAPTULO V: ASPECTO CONTABLE. Se hace referencia a los mtodos y
sistemas contables aplicados en los registros de los libros contables de la empresa en
estudio.
CAPTULO VI: DESARROLLO DE LA PARTE PRCTICA EFECTIVA. Se
describe un caso de aplicacin prctica del proceso de contabilizacin de las
actividades de la empresa en estudio, teniendo como resultados los estados
financieros, anlisis vertical, horizontal, mtricas (ratios e indicadores financieros)
con su respectiva interpretacin..
CAPTULO VII: ANEXOS. Se presentan los registros contables esenciales para
lograr el objetivo del informe.
2
AGRADECIMIENTO
Dar gracias a Dios, por permitirme estar cada

da en constante aprendizaje, por fortalecer
mi corazn e iluminar mi mente y por poner
en mi camino a todas esas personas que son
mi soporte durante este proceso de estudios.
A la Universidad Catlica los ngeles de

Chimbote -ULADECH, porque en sus aulas,
recibimos el conocimiento intelectual y
humano de cada uno de los docentes de la
Escuela de contabilidad.
De igual manera mi ms sincero

agradecimiento a mi coordinador de prcticas
pre profesionales C.P.C.C Saavedra Silvera,
Orlando, que con sus consejos y sugerencias
hicieron posible realzar este trabajo.
DEDICATORIA
A mis padres por su apoyo y por ser pilares

fundamentales en mi vida. Sin ellos, jams
hubiese podido conseguir mis logros. Su
tenacidad y lucha insaciable han hecho de
ellos el gran ejemplo a seguir y destacar, no
solo para m, sino para mis hermanos y
familia en general.
A mi madre Rosa por haberme apoyado en
todo momento, por sus consejos, sus
valores, por la motivacin constante que me
ha permitido ser una persona de bien, pero
ms que nada, por su amor. a mi padre
Jaime por los ejemplos de perseverancia y
constancia que lo caracterizan y que me ha
infundado siempre, por el valor mostrado
para salir adelante y por su amor. a mi
hermana por ser el ejemplo de una hermana
mayor y de la cual aprend aciertos y de
momentos difciles y a todos aquellos que
ayudaron directa o indirectamente en mi
formacin profesional.
PRESENTACIN
El siguiente trabajo que a continuacin presento contiene informacin terica y
prctica para la asignatura de PRACTICA PRE PROFESIONAL, cuyo objetivo es
expresar los conocimientos adquiridos a lo largo del estudio de la carrera profesional
que se ha aplicado en la Empresa Industrial CAMIFER SAC
Este trabajo da a conocer la organizacin contable de la empresa Industrial
CAMIFER SAC. que se dedica a la comercializacin de artculos de ferretera siendo
elaborado con datos de la empresa antes mencionada, utilizando todos los libros y
registros contables.
El realizar mis prcticas profesionales en el estudio contable, llevando la
contabilidad de la Empresa Industrial CAMIFER SAC me sirvi para adquirir
mejor experiencia en el campo laboral, tributario, y as brindar un informe tcnico de
acuerdo a las normas tributarias y jurdicas establecidas por las leyes que rigen en
nuestro pas.
Espero que este trabajo sirva como gua para la informacin acadmica y profesional
de nuestros compaeros de la Escuela de Contabilidad, quienes necesitarn de una
orientacin para su desarrollo profesional.
INDICE
Pg.
CAPITULO I: Datos Generales
CAPITULO II: Aspecto Legal y Administrativo
11
CAPITULO III: Aspecto Tributario
17
CAPITULO IV: Aspecto Laboral
24
CAPITULO V: Aspecto Contable
27
CAPITULO VI: Caso Prctico
30
CAPITULO VII: ANEXOS
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
60
CAPITULO I DATOS
GENERALES
1.
DATOS GENERALES
1.1. DATOS DEL ALUMNO
1.1.1. APELLIDOS Y NOMBRES
Suarez Torres, Shirley Solange
1.1.2. DNI
72565665
1.1.3. CODIGO
3103121090
1.1.4. CORREO ELECTRONICO
shirley_suarez_2012@hotmail.com
1.1.5. CENTRO DE ESTUDIOS
Universidad Catlica los ngeles de

Chimbote
1.1.6. FACULTAD
Ciencias Contables Financieras y

Administrativas
1.1.7. ESCUELA
Contabilidad
1.1.8. SEMESTRE
2015
1.1.9. CICLO
1.1.10.
CPCC. Saavedra Silvera, Orlando
ASESOR
1.2. DATOS DE LA EMPRESA

1.2.1. INFORMACIN GENERAL DEL CONTRIBUYENTE
Razn Social
: Empresa Industrial CAMIFER SAC
R.U.C.
: Persona Jurdica
Rgimen Tributario
: Rgimen General
Tipo de Contribuyente: IGV Cta. Propia, Renta 3ra Ctg. Cta.

Seg.
Essalud,
Regular, SNP Ley 19990
1.2.2. DATOS DEL CONTRIBUYENTE:
CDIGO CIIU
: Comercializacin de artculos de ferretera
Estado Del Contribuyente
: Activo
Condicin Del Contribuyente : Habido

8
Sistema de Emisin de comprobante
: Manual
Sistema de contabilidad
: Manual
Comprobantes de pago c/aut. De impresin:

Factura
Gua de Remisin Remitente
Boleta de venta
1.2.3. DOMICILIO FISCAL
1.2.3.1.
Domicilio Fiscal
: MZA. A LOTE. 17 BQ 16 DE ABRIL (1
CDRA ANTES DE SENATI)

1.2.3.2.
Departamento
1.2.3.3.
Provincia
1.2.3.4.
Distrito
1.2.4
Ayacucho
:
Huamanga
Huamanga
REPRESENTANTE LEGAL
1.2.4.1.
Apellidos y Nombres
: RAMOS OBLITAS SILVIA

NOEMI
1.2.4.2.
Cargo
: Gerente General
1.2.4.3.
DNI
1.2.4.4.
Direccin
: Jr. Tomas de Ubillus N 729
29082206
CAPITULO I ASPECTO
LEGAL Y
ADMINISTRATIVO
10
2.
INFORMACION GENERAL DE LA EMPRESA

2.1.
Aspecto Legal de la empresa
Breve Resea Histrica

La Empresa INDUSTRIAL CAMIFER SAC. es una empresa privada, que regula
sus actividades por lo dispuesto en la Ley General de Sociedades, y dems
dispositivos que le son aplicables en razn a su naturaleza jurdica.
La creacin de esta empresa fue por iniciativa de la seora Ramos Oblitas Silvia
Noem y el seor Reinaga Ccasani Alejandro Sr. Elas Robles Crdenas y su
esposa la Sra. Alicia Margarita,con el fin de tener un negocio que incremente su
rentabilidad, para tener una mejor vida econmica.
Esta sociedad fue conformada por 02 socios, residentes de Ayacucho, entre ellos
tenemos a: Ramos Oblitas Silvia Noem y Reinaga Ccasani Alejandro.
La empresa fue creada segn escritura pblica el 25 de diciembre de 2010, con
capital social de S/50,000.00 (cincuenta mil y 00/100 nuevos soles) dividido en
2000 participaciones sociales de S/25.00 cada una suscritas y pagadas, designando
como representante legal la seora Ramos Oblitas Silvia Noem s quien tambin
es miembro de esta sociedad.
El domicilio fiscal de la empresa IINDUSTRIAL CAMIFER. se ubica en la
ciudad de Huamanga, Provincia del Ayacucho, Departamento de Ayacucho,
Regin Ayacucho, Mza. a lote. 17 BQ 16 de abril (1 cdra antes de SENATI)
Inici sus actividades el 01 de enero de 2011.
Constitucin de la Empresa:
En la ciudad de Huamanga, Provincia de Ayacucho, Departamento de Ayacucho,
a 15 das de diciembre de, comparecen ante el Notario Pblico, Ramos Oblitas
Silvia Noem y Reinaga Ccasani Alejandro, ellos de nacionalidad peruana, bajo la
denominacin EMPRESA INDUSTRIAL CAMIFER SAC, que segn estatutos
puede utilizar la abreviatura CAMIFER SAC.
11
Ubicacin de la Empresa:
La empresa INDUSTRIAL CAMIFER SAC se ubica actualmente en MZA. A
LOTE. 17 BQ 16 DE ABRIL (1 CDRA ANTES DE SENATI) - AYACUCHO,
donde las personas concurren frecuentemente por los productos que se ofertan.
ACTIVIDAD ECONOMICA DE LA EMPRESA:
La empresa se dedica a la comercializacin de productos de ferretera.
Objetivos de la Empresa:
Su objetivo principal es lograr ser una empresa competitiva comercializando
artculos de ferretera de calidad a un precio cmodo para la satisfaccin del
cliente en Ayacucho, obtener ganancia y de esta manera poder contribuir con la
economa Ayacuchana, generando puestos de trabajo.
Capital Social:
El capital social de la empresa es de S/50,000.00 (cincuenta mil y 00/100 nuevos
soles) dividido en 2000 participaciones sociales de S/25.00 cada una suscritas y
pagadas, siendo la socia mayoritaria la seora Ramos Oblitas Silvia Noem S/
30,000.00 en dinero efectivo y un equipo de cmputo; el seor Reinaga Ccasani,
Alejandro aporto S/. 21,650.00 y lo pago de la siguiente forma: S/. 15,000.00 en
dinero efectivo y S/. 5,000.00 con los siguientes bienes de su propiedad: una
impresora EPSON valorizada en S/. 400.00, un escritorio de metal usado
valorizado en S/. 250.00, 3 escritorio metlico valorizado en S/. 900.00, un juego
de sillones, valorizados en S/. 1800.00.
LA ADMINISTRACION CONCEPTO:
La administracin se define como el proceso de disear y mantener un ambiente
en que las personas trabajando en grupo alcance con eficiencia metas
seleccionadas. Esta se aplica a todo tipo de organizaciones bien sean pequeas o
grandes empresas lucrativas o no lucrativas, a las industrias manufactureras y de
servicio.
12
En fin la administracin consiste en darle forma, de manera consistente y

constante a las organizaciones. Todas las organizaciones cuentan con personas
que tienen el encargo de servirle para alcanzar sus metas, llamados gerentes
administradores, etc.
IMPORTANCIA:
La importancia de la administracin se ve en que esta imparte efectividad a los
esfuerzos humanos. Ayuda a obtener mejor personal, equipo, materiales, dinero y
relaciones humanas. Se mantiene al frente de las condiciones cambiantes y
proporciona previsin y creatividad. El mejoramiento es su consigna constante.
La administracin busca el logro de los objetivos a travs de las personas,
mediante tcnicas dentro de una organizacin, encargado de hacer que los
productos sean necesarios para los clientes. Hay que tener en cuenta que en la
empresa INDUSTRIAL CAMIFER SAC, la administracin fue, es y seguir
siendo un instrumento importante en esta empresa, ya que les ha permitido crecer
y extenderse en todo sentido para su beneficio, as como tambin para el cliente.
ORGANIZACIN DE LA EMPRESA:
La administracin es la principal actividad que realiza la gerente Oblitas Silvia
Noemi, ya que tiene a su cargo las decisiones sobre los bienes y actividades de la
empresa y su funcin es dirigir de manera organizada las labores de cada uno de
sus miembros.
La junta general de socios se constituye por la totalidad de socios, la misma que
debidamente convocada decidir sobre los asuntos propios de su competencia. Por
otro lado el gerente designado por la junta general de socios, es el encargado de
ejercer la administracin de todos los recursos con los cuales cuenta la empresa, a
la vez planear y organizar los cargos que componen la empresa, dirigir y controlar
sus actividades.
13
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL:
Es la agrupacin de personas directamente vinculadas con un mismo fin lucrativo
que tiene como caracterstica una estructura muy bien organizada.
La empresa CAMIFER SAC; al igual que todas las empresas, tambin tiene su
estructura organizacional, que es la siguiente:
Directorio.- Lo conforman los socios fundadores de la Empresa Industrial
CAMIFER SAC de acuerdo a la minuta de constitucin.
Gerente General.- Lo conforma la persona designada en la minuta de
constitucin.
Trabajador 1.- Conformado por el gerente de la empresa, quien tiene la funcin
del manejo de la empresa, atencin al cliente en el establecimiento, cobros,
recepcin de pedidos va telefnica y colocacin de la mercadera, asimismo
buscar nuevos clientes mediante llamadas telefnicas, registrar los pedidos de los
clientes para luego solicitar a los proveedores de la empresa Industrial Camifer,
coordinar la colocacin y/o la entrega directo de la mercadera desde los
proveedores de la empresa Camifer hasta el punto establecido por el cliente (
Domicilio Fizcal).
Trabajador 2.- Quien tiene la funcin de agente de venta/comercio (buscar
clientes) por su cuenta coordinar mediante va telefnica desde el lugar que se
encuentra en el distrito o provincia del departamento de Ayacucho con el
trabajador 01 quien a su vez cumple la funcin de Gerente General.
14
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DE LA EMPRESA CAMIFER SAC
DIRECTORIO
GERENTE GENERAL
TRABAJDOR 02
TRABAJOR 01
15
CAPITULO III
ASPECTO
TRIBUTARIO
16
3. Regimen Tributario
Por rgimen tributario nos referimos al conjunto de normas que regulan el
cumplimiento de las obligaciones sustanciales, vinculadas directamente al pago de
tributos, y de las obligaciones formales relacionadas con trmites, documentos e
instrumentos que facilitan el pago de tributos.
REGIMEN GENERAL DEL IMPUESTO A LA RENTA
1. QUINES ESTN COMPRENDIDOS?
Estn comprendidos aquellas personas que realicen actividades empresariales o de
negocios, entre ellas: personas naturales, personas jurdicas, sucesiones indivisas,
sociedades conyugales que opten tributar como tal y las asociaciones de hecho de
profesionales y similares.
2. QU OBLIGACIONES DEBO CUMPLIR?
a.
Llevar libros contables (Si los ingresos son menores a 100 UIT, deber llevar
Registro de Ventas e Ingresos, Registro de Compras, Libro de Inventario y Balances,
Libro de Caja y Bancos y Registro de Activos Fijos. De ser mayores a 100 UIT,
deber llevar contabilidad completa.
b.
Emitir comprobantes de pago en las ventas o servicios y solicitarlos en las
compras que realice. Puede emitir los siguientes comprobantes de pago: Facturas,
boletas de venta, tickets, liquidacin de compra, notas de crdito, notas de dbito,
guas de remisin, entre otros.
c.
Presentar la declaracin pago mensual y la declaracin jurada anual del
Impuesto a la Renta en la forma, plazo y lugar que la SUNAT establezca.
d.
Efectuar las retenciones a sus trabajadores (dependientes e independientes) y
otras acciones que seale le ley.
3. CMO DECLARO Y PAGO EL IMPUESTO?
La declaracin y el pago del Impuesto a la Renta debern ser efectuados dentro de
los tres primeros meses del ao siguiente, utilizando el Programa de Declaracin
Telemtica (PDT) que aprueba la SUNAT mediante Resolucin de Superintendencia.
Los pagos a cuenta mensuales pueden realizarse utilizando el Programa de
Declaracin Telemtica (PDT) que, igualmente aprueba la SUNAT mediante
Resolucin de Superintendencia.
Cabe sealar que este rgimen comprende el cumplimiento de dos impuestos, el
impuesto a la Renta y el Impuesto General a las Ventas.
17
IMPUESTO A LA RENTA
El impuesto se determina al finalizar el ao. La declaracin y pago se efecta dentro
de los tres primeros meses del ao siguiente, teniendo en cuenta el cronograma de
vencimientos aprobado por SUNAT.
Cabe sealar que DEBE realizar PAGOS A CUENTA mensuales, los cuales sern
deducibles de la regularizacin anual explicada en el anterior prrafo.
Estos pagos a cuenta mensuales podr realizarse utilizando cualquiera de los dos
sistemas existentes:
a. SISTEMA A DE COEFICIENTES: Mediante este sistema el importe del
pago a cuenta se calcula aplicando un coeficiente al total de ingresos de cada mes, en
caso haya tenido impuesto calculado el ao anterior:
Clculo del coeficiente = impuesto calculado del ao anterior * Ingresos netos del
ao anterior
b. SISTEMA B DE PORCENTAJE: Si no tuvo impuesto calculado el ao
anterior, o si inicia actividades, el importe del pago a cuenta se calcula aplicando el
2% sobre sus Ingresos Netos mensuales.
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
Este impuesto grava la transferencia de bienes y la prestacin de servicios en el pas,
entre otras actividades, con una tasa del 19% (incluye 2% por el Impuesto de
Promocin Municipal) que se aplica sobre el valor de venta del bien o servicio, sea
cual fuera la actividad a que se dediquen.
IGV = Valor de Venta X 18%
Valor de Venta + IGV = Precio de Venta
Los contribuyentes de este rgimen estn obligados a declarar y pagar mensualmente
no slo el Impuesto a la Renta, sino tambin el Impuesto General a las Ventas
El Estado, al ejercer la potestad tributaria, debe respetar los principios de reserva de
la ley, y los de igualdad y respeto de los derechos fundamentales de la persona.
Ningn tributo puede tener carcter confiscatorio. (Art. 74 de la Constitucin Poltica
del Per de 1993)
El Rgimen Tributario, es el conjunto de leyes, reglas y normas que regulan la
tributacin de las actividades econmicas.
18
Los tributos se crean, modifican o derogan, o se establece una exoneracin,

exclusivamente por ley o decreto legislativo en caso de delegacin de facultades,
salvo los aranceles y tasas, los cuales se regulan mediante decreto supremo. Los
Gobiernos Regionales y los Gobiernos Locales pueden crear, modificar y suprimir
contribuciones y tasas, o exonerar de estas, dentro de su jurisdiccin, y con los
lmites que seala la ley.
Impuesto a la Renta
El Impuesto a la Renta grava las rentas que provengan del capital, del trabajo y de la
aplicacin conjunta de ambos factores, entendindose como tales a aqullas que
provengan de una fuente durable y susceptible de generar ingresos peridicos.
Las rentas de fuente peruana afectas al impuesto estn divididas en cinco categoras,
la empresa INDUSTRIAL CAMIFER SAC, esta afecta a:
Tercera categora, en general, las derivadas de actividades comerciales, industriales,
servicios o negocios a empresa aplica el impuesto de la siguiente manera:
Ejemplo:
Para el pago a cuenta del impuesto a la renta:
La Empresa INDUSTRIAL CAMIFER SAC ha obtenido S/. 172,474.06 por venta de
servicios en enero del 2015. A las ventas totales se le multiplica por el 1.5%.
S/. 172,474.06 x 1.5% = S/. 2,587.00
Los S/. 2,587.00 corresponden al pago a cuenta del I.R .mensual. En caso que la
empresa mantenga un crdito del ao anterior por pagos en exceso de I.R. mensual se
le deduce los S/.2,587.00, siendo de esta forma:
Pago a cta. Del I.R.
= 2,587.00
Saldo de pagos a cuenta en exceso = (400) Importe por pagar
= 2,187.00
Para el impuesto trimestral del impuesto a la renta:
La empresa obtuvo ingresos por venta de servicios u otros ingresos que ascienden a
S/. 433,428.95 y gastos por S/. 13,653.64, la utilidad neta seria:
19
433,428.95 13,653.64= S/. 419,775.31

A los S/. 419,775.31 se le aplica la tasa del 30% de I.R. cuyo resultado sera S/.
125,932.59, ah este impuesto resultante se le deduce los pagos a cuenta del I.R. que
el contribuyente ha realizado durante los 12 meses del ejercicio econmico:
Impuesto trimestral
= 125,932.59
Rgimen General
Es un rgimen tributario que comprende las personas naturales y jurdicas que
generan rentas de tercera categora (aqullas provenientes del capital, trabajo o de la
aplicacin conjunta de ambos factores).
Los tributos que estn afectos son:
IGV: 18% de las ventas mensuales con derecho a deducir crdito fiscal.
IMPUESTO A LA RENTA:
Declaracin y pagos a cuentas mensuales, de acuerdo al Sistema B): Mtodo del
Porcentaje sobre los Ingresos Netos mensuales. Declaracin anual y pago de
regularizacin: 30% sobre la renta neta imponible.
Comprobantes de Pago y otros Documentos que pueden emitir:
Facturas
Boletas de venta
Liquidacin de compra
Notas de crdito
Notas de dbito
Guas de remisin remitente
La Empresa INDUSTRIAL CAMIFER SAC, tiene la obligacin de llevar

contabilidad completa.
Sistema A de coeficiente
Se determina aplicando un coeficiente sobre los ingresos netos devengados en el
mes.
Dicho coeficiente se obtiene dividiendo el impuesto calculado entre los ingresos
netos del ejercicio anterior (ingresos gravables luego de deducir las devoluciones,
bonificaciones, descuentos, etc.), redondeando el resultado a cuatro decimales.
20
Slo pueden acogerse a este mtodo quienes hayan obtenido impuesto calculado en
el ejercicio anterior. Los pagos a cuenta por los perodos de enero y febrero se fijarn
utilizando el coeficiente determinado en base al impuesto calculado e ingresos netos
correspondientes al ejercicio precedente al anterior.
La Empresa INDUSTRIAL CAMIFER SAC, en el 2011 utilizo el sistema A de
coeficiente y en la actualidad est utilizando el sistema B de porcentaje debido al
cambio de normas, decretos, etc.
Sistema B de Porcentaje
Se determina aplicando el 2% sobre los ingresos netos obtenidos durante el mes. Y
en la actualidad el 1.5%.
Slo pueden acogerse a este mtodo aquellos contribuyentes que inician sus
actividades durante el ejercicio o que no hubieran obtenido renta imponible en el
ejercicio anterior.
Deducciones del Impuesto a la Renta
A fin de establecer la renta neta de tercera categora se deducir de la renta bruta los
gastos necesarios para producirla y mantener su fuente, as como los vinculados con
la generacin de ganancias de capital, en tanto la deduccin no est expresamente
prohibida por esta ley, en CONASEV:
a)
Los intereses
b)
Las primas de seguro
c)
Las prdidas extraordinarias sufridas por caso fortuito o fuerza mayor
d)
Los gastos propios del giro del negocio.
e)
Las depreciaciones por desgaste u obsolescencia de los bienes de activo fijo y
las mermas y desmedros de existencias debidamente acreditados
f)
Los gastos y contribuciones destinadas a prestar al personal.
g)
Provisiones para beneficios sociales
h)
Gastos pre operativos
Impuesto General a las Ventas

El Impuesto General a las Ventas (impuesto al valor agregado), grava la venta en el
pas, de bienes muebles, la importacin de bienes, la prestacin o utilizacin de
servicios en el pas, los contratos de construccin y la primera venta de inmuebles
que realicen los constructores de los mismos.
21
Este Impuesto grava nicamente el valor agregado en cada etapa de la produccin y

circulacin de bienes y servicios, permitiendo la deduccin del impuesto pagado en
la etapa anterior, a lo que se denomina crdito fiscal.
Base Imponible
Est constituida por la suma total que queda obligado a pagar el adquirente del bien,
usuario del servicio o quien encarga la construccin. Se entender que esa suma est
integrada por el valor total consignado en el comprobante de pago de los bienes,
servicios o construccin, incluyendo los cargos que se efecten por separado de
aqul y aun cuando se originen en la prestacin de servicios complementarios, en
intereses devengados por el precio no pagado o en gasto de financiacin de la
operacin. Los gastos realizados por cuenta del comprador o usuario del servicio
forman parte de la base imponible cuando consten en el respectivo comprobante de
pago emitido a nombre del vendedor, constructor o quien preste el servicio.
Crdito Fiscal
Est constituido por el Impuesto General a las Ventas consignado separadamente en
el comprobante de pago, que respalde la adquisicin de bienes, servicios y contratos
de construccin, o el pagado en la importacin del bien o con motivo de la
utilizacin en el pas de servicios prestados por no domiciliados.
Requisitos para el Derecho al Uso del Crdito Fiscal del IGV
Slo otorgan derecho a crdito fiscal las adquisiciones de bienes, las prestaciones o
utilizaciones de servicios, contratos de construccin o importaciones que renan los
requisitos siguientes:
Que sean permitidos como gasto o costo de la empresa, de acuerdo a la
legislacin del Impuesto a la Renta, aun cuando el contribuyente no est afecto a este
ltimo impuesto.
Tratndose de gastos de representacin, el crdito fiscal mensual se calcular
de acuerdo al procedimiento que para tal efecto establezca el Reglamento.
Declaraciones y Pago
La declaracin y pago del Impuesto se efectuar en el plazo previsto en las normas
del Cdigo Tributario y precisamente la SUNAT estableci que determinadas
declaraciones sean presentadas a travs de medios informticos desarrollados por la
SUNAT, denominados Programas de Declaracin Telemtica PDT
Contribuciones a Instituciones Pblicas
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La empresa INDUSTRIAL CAMIFER SAC realiza aportaciones a ESSALUD y

ONP.
a.
Seguro Social de ESSALUD
El Seguro Social de Salud del Per o ESSALUD, es la institucin peruana de la

seguridad social en salud, comprometida con la atencin integral de las necesidades y
expectativas de la poblacin asegurada, con equidad y solidaridad hacia la
universalizacin de la seguridad social en salud.
La empresa INDUSTRIAL CAMIFER SAC Actualmente se encuentra a cargo de
ESSALUD y se complementa con los planes y programas de Salud brindados por las
entidades. Es de carcter obligatorio para los afiliados regulares y los dems que
seale la ley.
Programa de Declaracin Telemtica (PDT)
El Programa de Declaracin Telemtica-PDT, es un sistema informtico desarrollado
por la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria (SUNAT) con la
finalidad de facilitar la elaboracin de las declaraciones juradas bajo condiciones de
seguridad del registro de la informacin.
Declaraciones Determinativas
Son las Declaraciones en las que el Contribuyente o Declarante determina el importe

de impuestos a pagar, es decir la deuda tributaria en un periodo determinado. Los
Programas para elaborar las Declaraciones Determinativas se denominan PDT
Determinativos.
Entre ellos tenemos:
PDT 0601 - Planilla electrnica
PDT 0621 IGV-renta mensual
PDT 0684 - Renta anual
Declaraciones Informativas
Son las Declaraciones en las que el Contribuyente o Declarante informa sus
operaciones o las de terceros a solicitud de la Administracin Tributaria y en las
cuales no se determina ninguna deuda. Entre ellos tenemos:
0625: Modificacin de coeficiente o porcentaje.
3530: Predios. Otros.

23
CAPITULO IV
ASPECTO LABORAL
24
4.- Aspecto Laboral

El aspecto laboral est presente en todas las instancias productivas y comerciales, en las cuales el
desarrollo del trabajo acta como el eje motriz de la produccin de bienes y servicios. La armona del
sistema apunta a una relacin mutuamente beneficiosa, empleador-trabajador, que en la perspectiva del
tiempo consolida el crecimiento de ambas partes, y en trminos globales significa un aporte al
crecimiento econmico del pas. Los trabajadores son los consumidores de bienes y servicios, y en
una economa de mercado, la generacin del empleo est principalmente focalizada en la empresa
privada, la cual puede conseguir recursos de inversin, que eventualmente destinar a la produccin de
bienes y servicios, de acuerdo con las necesidades que se detecten en el sector consumidor,
posibilitando as la creacin de nuevas fuentes de empleo y alimentando un crculo virtuoso.
MYPE
Son micro y pequeas empresas, con nmeros no muy grande de trabajadores y con facturacin
moderada.
Base Legal:
Ley de promocin y Formalizacin de la Mype y Reglamento de la Ley N 28015 de la Mype. TUO de
la Mype-Decreto Supremo N 007-2008-TR publicado el 30-09-08
Es toda unidad Econmica constituida por una persona Natural o Jurdica; puede adoptar cualquier
forma u organizacin o gestin empresarial (EIRL; SRL; SA.) y est dedicada a la extraccin,
transformacin, produccin, comercializacin de bienes o prestacin de servicios.
Adems no supera las150 UIT anual, no superar los 10 trabajadores en promedio al ao y todos en
planilla.
Contrato de Personal
N
0
1
0
2
NOMBRE Y APELLIDO
CARGO
Ramos Oblitas Silvia Noem
Gerente General.
Reinaga Ccasani Alejandro
Sub Gerente.
A sus trabajadores les reconoce el derecho a:

Seguro Social de Salud (ESSALUD). El empleador debe aportar el equivalente al 9% de la
remuneracin del trabajador para ESSA LU D .
Compensacin por Tiempo de Servicios (CTS), en calidad de beneficio social como
previsin de las contingencias que origina el cese en el trabajo.
Perodo vacacional de 30 das por cada ao completo de servicios.
Dos (2) gratificaciones legales, en Julio y Diciembre de cada ao, equivalentes a una
remuneracin mensual en cada oportunidad.
25
Remuneracin Mnima Vital

El salario mnimo es el mnimo establecido legalmente, para cada periodo laboral (hora, da o mes),
que los empleadores deben pagar a sus trabajadores por sus labores. Durante los primero meses del
ao 2012 (Enero, Febrero Marzo, Abril, Mayo) la RMV fue de S/. 675.00 Nuevos Soles.
A partir del 01 de Junio del 2012 la RMV es de S/. 750.00 mensuales o S/. 25 diarios.
Gratificaciones
Los trabajadores tienen derecho a percibir 2 gratificaciones en el ao, uno por fiestas patrias y la otra por
navidad.
Vacaciones
El trabajador tiene derecho a 30 das calendario de descanso vacacional por cada ao completo
de servicios cuando labore una jornada ordinaria mnima de 4 horas.
26
CAPITULO V ASPECTO
CONTABLE
TEORIA
27
Definicin y clases de soportes de contabilidad

Es el instrumento, herramienta y medio escrito a travs del cual se prueba la
existencia de los hechos econmicos o transacciones realizadas en el ente
econmico. Los soportes tienen carcter probatorio y son necesarios para la
realizacin de los registros que tienen la utilidad de incorporar los hechos
econmicos o transacciones al sistema de informacin contable.
Los soportes pueden ser de origen interno y externo. Los internos son todos aquellos
que la empresa elabora internamente para el control, comprobacin y registro de
transacciones realizadas dentro del giro de sus negocios, su diseo en algunos casos
obedece a ciertas formas que establece la ley y en otras a las necesidades
de informacin y control del ente econmico; entre los cuales encontramos:
1.1.-SOPORTES INTERNOS:
-Recibo de Caja: Son aquellos que se usan como soporte de prueba de todos
los ingresos a caja recaudados por diversos conceptos, representados en
efectivo, cheques, tarjetas dbito, tarjetas crditos. Normalmente se elabora en
original y copia, destinndose el original para quien realiza el pago y la copia para
soportar el registro en el sistema de informacin contable.
-Recibo de caja de caja menor. Son aquellos que tienen la finalidad de soportar
los gastos de menor cuanta, cuyo valor y frecuencia no amerita realizar el pago
con cheque, como gastos de transporte, fotocopias, por lo general para la atencin de
estos gastos se crean fondos de caja menor a cargo de un custodio que responde por
su manejo. Se elaboran en original, el cual se anexa como soporte al formato de
reembolso correspondiente.
-Comprobantes de egresos. Son aquellos que tienen la funcin de servir como prueba
de los desembolsos o pagos realizados por la empresa, los cuales para efectos de
control deben hacerse en cheque.
Debern anexarse a los comprobantes de egreso, los soportes que dieron origen a
dicho pago como: facturas, cuentas de cobro, teniendo en cuenta que se debe dejar
constancia de su cancelacin mediante la implantacin de un sello que exprese que
han sido pagados.
Se elaboran en original y dos copias, debidamente firmadas a satisfaccin por el
beneficiario del pago, para ser distribuidas as: El original, con los soportes del pago,
ara la incorporacin de la transaccin en el sistema de informacin contable, la
primera copia para incorporar al consecutivo y la segunda copia para la persona que
realiz el pago.
28
-Facturas de venta: Se elabora para protocolizar la realizacin de un contrato de

compraventa o prestacin de servicios, en el cual se discrimina en detalle el
contenido del contrato, el monto de la transaccin, las condiciones de pago, la
persona que interviene en la compra. Mediante este documento se genera el traslado
de dominio del bien o servicio transado, sin que se haya perfeccionado en su
totalidad, ya que el pago se puede realizar con posterioridad a la facturacin. Es un
comprobante obligatorio y debe cumplir con las disposiciones legales, y para efectos
tributarios la factura debe cumplir con los requisitos exigidos por la Ley y las
autoridades pblicas competentes.
-Nota crdito: Sirve para realizar abonos en las cuentas de los clientes por
devoluciones de mercancas o por correccin de errores u omisiones. Se elabora en
original y copia, el original para el cliente y la copia para el consecutivo y para
soportar el registro en el sistema de informacin contable.
-Nota Dbito: Se elabora para cargos en las cuentas de los clientes por un mayor
valor por error u omisin en la liquidacin de facturas de ventas y los intereses por
mora en el pago de sus obligaciones.
-Nota de Contabilidad: Se elabora para realizar en forma resumida el
registro manual de las operaciones, tanto en libros auxiliares como oficiales o
principales, de acuerdo a las necesidades de la empresa se pueden resumir en un solo
comprobante las transacciones realizadas en un periodo determinado ya sea semanal,
quincenal o semanal.
1.2 .-SOPORTES EXTERNOS:
Son aquellos comprobantes que soportan las transacciones, pero son elaborados por
terceros, tales como facturas por compras, consignaciones bancarias, notas dbito y
crdito por los bancos, pagars y dems.
-Facturas por compras: Este soporte tiene las mismas caractersticas de las factura de
venta expedida por la empresa y en este caso es expedida por el proveedor
de bienes y servicios.
-Consignaciones bancarias: Son aquellos comprobantes expedidos por las entidades
bancarias como medio probatorio de los aumentos en las cuentas corrientes o
de ahorro a sus clientes.
-Notas dbito y crdito emitidas por los bancos: Son comprobantes que soportan el
registro de movimientos diferentes a las consignaciones de sus clientes, tales como
suministro de chequeras, cobro de intereses por obligaciones financieras, comisione
por remesas con cargo a la cuenta del cliente, intereses pagados o prestamos
bancarios
con
abono
a
la
cuenta
del
cliente.
29
CAPITULO VI ASPECTO
CONTABLE
PRACTICO
30
FORMATO 8.1. REGISTRO DE COMPRAS

PERIODO : ENERO 2015
RUC
: 20495134700
EMPRESA INDUSTRIAL CAMIFER SAC
FECHA
FACTURAS
T/D SERIE
NOMBRE Y/O RAZON SOCIAL
RUC N
22/12/2014
01
001
013296
20543847420
MIROMINA S.A.
02/01/2015
01
001
002242
20452545854
AUTOMOTRIZ JAUREGUI S.R.L.
05/01/2015
01
001
024904
20452679621
FERRETERIA ROMAR S.C.R.L.
05/01/2015
01
001
024905
20452679621
07/01/2015
01
004
148182
20100000335
COMFER S A
08/01/2015
01
002
003487
20452421969
FORGAM SRL
09/01/2015
01
001
025026
20452679621
09/01/2015
01
002
002865
20534733349
TRANSISA CARGO S.A.C.
10/01/2015
01
001
011639
20494462681
REPRESENTACIONES JHODY E.I.R.L.
12/01/2015
01
002
000333
10255450862
VICTOR DOMITILIO CERVANTES GAMONAL
12/01/2015
01
001
025067
20452679621
12/01/2015
01
001
001001
20545781566
INVERSIONES SERVAL SAC
13/01/2015
01
001
001004
20545781566
14/01/2015
01
002
012897
10288090829
SOLAR OSORIO ELIZABETH
14/01/2015
01
001
000006
10472394181
FLORIAN ARANDA JANET MARISOL
14/01/2015
01
001
028360
20512642587
MAINDEL PERU E.I.R.L.
14/01/2015
01
342
014814
20515449605
MOLINA CARGO S.A.C.
14/01/2015
01
001
003041
20555176903
PROMOTORES ELECTRICOS BARZOLA S.A.C.
15/01/2015
01
002
000341
10255450862
15/01/2015
01
001
000339
10255450862
15/01/2015
01
001
001032
20545781566
15/01/2015
01
001
001033
20545781566
15/01/2015
01
001
001031
20545781566
15/01/2015
01
001
001023
20545781566
15/01/2015
01
002
002579
20552428791
LOGISTICA TERRESTRE NACIONAL S.A.C.
16/01/2015
01
001
000467
10413795651
TAYPE HUAMAN NANCY
16/01/2015
01
002
002584
20552428791
31
VALOR DE
COMPRA
24.046,50
220,34
59,15
278,56
20.476,53
861,31
305,08
504,24
228,81
1.080,51
203,39
5.508,47
816,10
449,15
444,07
139,83
63,56
517,80
1.271,19
301,69
10.067,80
15.441,76
19.976,27
8.156,78
317,80
2.500,00
228,81
I.G.V
4.328,37
39,66
10,65
50,14
3.685,77
155,04
54,92
90,76
41,19
194,49
36,61
991,53
146,90
80,85
79,93
25,17
11,44
93,20
228,81
54,31
1.812,20
2.779,52
3.595,73
1.468,22
57,20
450,00
41,19
PRECIO DE
COMPRA
28.374,87
260,00
69,80
328,70
24.162,30
1.016,35
360,00
595,00
270,00
1.275,00
240,00
6.500,00
963,00
530,00
524,00
165,00
75,00
611,00
1.500,00
356,00
11.880,00
18.221,28
23.572,00
9.625,00
375,00
2.950,00
270,00
17/01/2015
01
002
000167
10076415876
ARISTIZABAL FERNANDEZ CARLOS PEDRO
17/01/2015
01
002
010499
10282888101
ALARCON SOTELO LUIS ALBERTO
17/01/2015
01
001
022987
20452421969
FORGAM SRL
17/01/2015
01
002
000267
20494973007
DISTRIBUIDORA FERRETERA VILMA E.I.R.L.
17/01/2015
01
001
006929
20494973007
DISTRIBUIDORA FERRETERA VILMA E.I.R.L.
17/01/2015
01
002
002905
20534733349
TRANSISA CARGO S.A.C.
17/01/2015
01
002
002597
20552428791
18/01/2015
01
002
000171
10076415876
19/01/2015
01
002
000182
10076415876
19/01/2015
01
002
000345
10255450862
19/01/2015
01
002
000346
10255450862
19/01/2015
01
002
025172
20452679621
19/01/2015
01
002
002607
20552428791
20/01/2015
01
002
000191
10076415876
20/01/2015
01
002
002611
20552428791
21/01/2015
01
002
000199
10076415876
21/01/2015
01
002
000196
10076415876
21/01/2015
01
001
001055
20545781566
22/01/2015
01
002
000210
10076415876
22/01/2015
01
002
000206
10076415876
22/01/2015
01
001
025239
20452679621
22/01/2015
01
001
025241
20452679621
22/01/2015
01
001
001058
20545781566
22/01/2015
01
002
002619
20552428791
23/01/2015
01
002
000216
10076415876
23/01/2015
01
002
000213
10076415876
24/01/2015
01
002
000225
10076415876
24/01/2015
01
002
000221
10076415876
24/01/2015
01
002
002642
20552428791
25/01/2015
01
002
000229
10076415876
25/01/2015
01
002
002649
20552428791
26/01/2015
01
002
002653
20552428791
27/01/2015
01
002
002660
20552428791
32
555,93
512,29
143,01
205,51
616,53
992,37
228,81
555,93
555,93
373,73
305,08
745,76
322,03
555,93
330,51
555,93
555,93
8.644,07
555,93
555,93
341,69
911,86
3.063,56
322,03
555,93
555,93
555,93
555,93
833,90
555,93
322,03
330,51
266,95
100,07
92,21
25,74
36,99
110,97
178,63
41,19
100,07
100,07
67,27
54,92
134,24
57,97
100,07
59,49
100,07
100,07
1.555,93
100,07
100,07
61,51
164,14
551,44
57,97
100,07
100,07
100,07
100,07
150,10
100,07
57,97
59,49
48,05
656,00
604,50
168,75
242,50
727,50
1.171,00
270,00
656,00
656,00
441,00
360,00
880,00
380,00
656,00
390,00
656,00
656,00
10.200,00
656,00
656,00
403,20
1.076,00
3.615,00
380,00
656,00
656,00
656,00
656,00
984,00
656,00
380,00
390,00
315,00
28/01/2015
01
001
071691
20452262399
SERVICENTROS PLAZA SAC
28/01/2015
01
001
025318
20452679621
28/01/2015
01
001
001075
20545781566
29/01/2015
01
002
001213
10402463274
MARTINEZ BARRIOS MARLENI
29/01/2015
01
002
003589
20452421969
FORGAM SRL
30/01/2015
01
003
000398
10440379597
EULOGIO TUPALAYA PABLO ZULKAO
total compra
33
105,93
363,56
2.694,92
320,34
729,92
444,92
19,07
65,44
485,08
57,66
131,39
80,08
125,00
429,00
3.180,00
378,00
861,31
525,00
146.164,46
26.309,60
172.474,06
FORMATO 14.1. REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

PERIODO : ENERO 2015
RUC
: 20495134700
FECHA
TD SERIE
03/01/2015 01
001
03/01/2015 01
001
03/01/2015 01
001
DOCUME.
N.
FACT.

RUC
VALOR
PRECIO DE
VENTA
IGV
DE VENTA
002801
10295928234
JAVIER ANCHAYHUA ESPINOZA
832,20
149,80
982,00
002802
10102505706
LAURENTE CHUQUIYAURI MAURO ALBINO
671,19
120,81
792,00
1.340,50
002803
10448000481
KELY ASTUCURI MUCHA
1.136,02
204,48
002804
20508329530
NEGOCIACIONES DANNY E.I.R.L.
2.472,20
445,00
2.917,20
928,81
167,19
1.096,00
1.003,39
180,61
1.184,00
699,15
125,85
825,00
233,00
550,00
03/01/2015 01
04/01/2015 01
001
001
002805
10429024728
LAZO AUPA JHONY
04/01/2015 01
04/01/2015 01
001
002806
20494994268
CONSTRUCCIONES KEVIN EIRL
001
002807
10282883576
EFRAIN JUAREZ CORONADO
04/01/2015 01
04/01/2015 01
001
002808
20534266465
ASIRI CONSTRUCTORA E INVERSIONES S.A.C.
197,46
35,54
001
002809
10287208818
SOLIER ZUIGA ANGELICA
466,10
83,90
01
001
002810
ANULADO
01
001
002811
BLANCO
05/01/2015 01
001
002812
01
001
002813
05/01/2015 01
05/01/2015 01
001
002814
20452672457
MULTISERVICIOS FERRETERO FERRESUR EIRL
1.787,29
321,71
2.109,00
001
002815
20503379521
INCORP INGENIERIA Y CONSTRUCCION SAC
6.576,27
1.183,73
7.760,00
10415040780
CCONOCC LUJAN NORMA
2.411,02
ANULADO
01
001
002816
01
001
002817
10282868984
ANULADO
JANINA MENDOZA VEGA
07/01/2015 01
07/01/2015 01
001
002818
20494310237
EMPRESA DE SERVICIOS MULTIPLES J&W S.A.C
001
002819
20574667314
EDSOPAL E.I.R.L.
08/01/2015 01
08/01/2015 01
001
002820
20574774404
NEGOCIACIONES MEZA S.A.C.
001
002821
20452672457
08/01/2015 01
001
002822
20503379521
433,98
2.845,00
2.542,37
457,63
3.000,00
886,02
159,48
1.045,50
1.852,20
333,40
2.185,60
355,93
64,07
420,00
1.655,59
298,01
1.953,60
8.080,93
1.454,57
9.535,50
34
08/01/2015 01
08/01/2015 01
001
549,15
98,85
648,00
2.509,66
451,74
001
002824
20508329530
01
001
002825
20534377615
2.961,40
1.395,34
251,16
1.646,50
20574735417
ANTONIA'S CORPORATION S.A.C.

BALDRRAGO INGENIEROS CONSULTORES Y CONTRATISTAS
SCRL
01
001
002826
10/01/2015 01
12/01/2015 01
001
002827
10715454748
ANEL LOAYZA CERDA
845,76
152,24
998,00
001
002828
20503379521
991,53
178,47
1.170,00
12/01/2015 01
001
002829
10282883576
847,97
152,63
1.000,60
01
001
002830
01
13/01/2015 01
13/01/2015 01
001
002831
10282838180
SULMA ROJAS ALARCON
001
002832
10282883576
001
002833
10403391757
01
001
002834
13/01/2015 01
13/01/2015 01
001
002835
20534219971
ASOCIACION DE PRODUCTORES INDUSTRIALES ALAMEDA
001
002836
10282092854
RITA CORDERO DE CASTRO
10/01/2015
002823
20452668425
MULTISERVICIOS ANTONY S.R.L.
ANULADO
1.756,78
316,22
2.073,00
1.422,88
256,12
232,20
41,80
274,00
RAUL GOMEZ LOBATON
991,53
178,47
1.170,00
ANULADO
1.679,00
2.014,07
362,53
2.376,60
533,90
96,10
630,00
1.158,40
13/01/2015 01
13/01/2015 01
001
002837
10282508261
DONATO ESPINO BORDA
981,69
176,71
001
002838
10414806550
SALOME JORGE ALGONER
2.830,51
509,49
3.340,00
01
001
002839
20534377615
1.239,41
223,09
1.462,50
274,00
548,00
15/01/2015 01
15/01/2015 01
001
002840
10282883576
232,20
41,80
001
002841
20452672457
464,41
83,59
37,29
6,71
44,00
1.209,58
217,72
1.427,30
538,98
97,02
636,00
15/01/2015 01
15/01/2015 01
001
002842
20494412315
EMPRESA INDUSTRIAL MADERA Y METAL CHANIS S.R.L.
001
002843
20574774404
15/01/2015 01
001
002844
10295928234
01
001
002845
01
001
002846
20574667314
EDSOPAL E.I.R.L.
2.354,24
423,76
2.778,00
01
001
002847
20534219971
1.241,19
223,41
1.464,60
2.509,66
451,74
2.961,40
16/01/2015 01
001
002848
01
001
002849
16/01/2015 01
001
002850
ANULADO
20508329530

ANULADO
10282905782
LUISA LLAMOCCA HUAMAN
2.786,44
01
001
002851
ANULADO
01
001
002852
ANULADO
16/01/2015 01
16/01/2015 01
001
002853
10287129501
DOMINGUEZ VENTURA CIPRIANO
001
002854
20503379521
35
501,56
3.288,00
696,61
125,39
822,00
2.288,14
411,86
2.700,00
16/01/2015 01
001
002855
20494604222
CORPORACION JAMIL S.A.C.
935,59
1.104,00
01
001
002856
01
001
002857
20494310237
2.822,03
507,97
3.330,00
01
001
002858
10414806550
2.944,92
530,08
3.475,00
01
001
002859
10282092854
2.936,44
528,56
3.465,00
01
001
002860
20534219971
377,97
68,03
446,00
01
001
002861
10414806550
2.641,53
475,47
3.117,00
01
001
002862
20494310237
2.387,71
429,79
2.817,50
01
001
002863
10406318082
HORACIO CANDIA QUINTO
745,76
134,24
880,00
01
001
002864
10702300679
YOLISA ILLISCA SOLIER
1.341,53
241,47
1.583,00
01
001
002865
10282092854
2.843,22
511,78
3.355,00
01
001
002866
10282868984
JANINA MENDOZA VEGA
1.590,51
286,29
1.876,80
01
001
002867
01
001
002868
20574667314
EDSOPAL E.I.R.L.
1.152,54
207,46
1.360,00
01
001
002869
20534813709
CORPORACION BRAYAN Y ENDER S.A.C.
979,58
176,32
1.155,90
01
001
002870
10415040780
CCONOCC LUJAN NORMA
1.881,36
338,64
2.220,00
01
001
002871
20491237954
CONSORCIO FERRESUR S.A.C.
142,37
25,63
168,00
01
001
002872
10414806550
1.762,71
317,29
2.080,00
01
001
002873
20574774404
572,46
103,04
675,50
01
001
002874
01
22/01/2015 01
001
002875
10100657649
MAURICIO GAMBOA GOMEZ
953,39
171,61
001
002876
20494604222
16/01/2015
16/01/2015
16/01/2015
18/01/2015
19/01/2015
19/01/2015
19/01/2015
19/01/2015
21/01/2015
21/01/2015
21/01/2015
21/01/2015
21/01/2015
21/01/2015
22/01/2015
ANULADO
168,41
BLANCO
BLANCO
36
1.125,00
22/01/2015
23/01/2015
23/01/2015
23/01/2015
23/01/2015
23/01/2015
23/01/2015
23/01/2015
23/01/2015
23/01/2015
23/01/2015
23/01/2015
24/01/2015
10282092854
2.322,03
417,97
2.740,00
2.889,83
520,17
3.410,00
01
001
002877
01
001
002878
BLANCO
01
001
002879
BLANCO
01
001
002880
10285275984
JUAN JOSE CONTRERAS MONZON
449,15
80,85
530,00
01
001
002881
10476793748
YURI GOMEZ LOBATON
945,76
170,24
1.116,00
01
001
002882
10282883576
1.071,19
192,81
1.264,00
01
001
002883
ANULADO
01
001
002884
ANULADO
01
001
002885
20503379521
555,08
99,92
655,00
01
001
002886
20503379521
3.033,90
546,10
3.580,00
01
001
002887
20503379521
542,37
97,63
640,00
01
001
002888
01
001
002889
20503379521
4.840,68
871,32
5.712,00
01
001
002890
20503379521
3.563,14
641,36
4.204,50
01
001
002891
20494231876
COMERCIAL J.A.C. S.R.L.
496,95
89,45
586,40
01
001
002892
20574774404
572,46
103,04
675,50
01
001
002893
20495136231
INVERSIONES MEDINA CONSTRUCTORA Y CONSULTORA S.A.C.
1.168,14
210,26
1.378,40
01
001
002894
ANULADO
01
001
002895
ANULADO
01
001
002896
822,88
148,12
ANULADO
20534813709
37
971,00
26/01/2015
01
001
002897
10702300679
YOLISA ILLISCA SOLIER
1.495,76
269,24
1.765,00
01
001
002898
20494604222
2.611,02
469,98
3.081,00
01
001
002899
20491237954
CONSORCIO FERRESUR S.A.C.
535,59
96,41
632,00
01
001
002900
10446001529
ELSA MEZA NARCISO
303,39
54,61
358,00
01
001
002901
01
001
002902
20495136239
2.822,03
507,97
3.330,00
01
001
002903
20494948584
INVERSIONES COMERCIALES INCOFERR S.A.C.
940,68
169,32
1.110,00
01
001
002904
BLANCO
01
001
002905
BLANCO
01
001
002906
20494229031
ARABYA CONTRATISTAS GENERALES S.A.C.
661,02
118,98
780,00
01
001
002907
20574667314
EDSOPAL E.I.R.L.
1.796,61
323,39
2.120,00
01
001
002908
20534206721
VEMACONS LA ECONOMICA S.R.L.
1.881,36
338,64
2.220,00
01
001
002909
20534361531
PROYCONST R&H INGENIEROS S.A.C.
1.505,08
270,92
1.776,00
01
001
002910
20503379521
1.644,07
295,93
1.940,00
01
001
002911
10200979708
DORIS GASPAR RODRIGUEZ
2.548,31
458,69
3.007,00
01
001
002912
10295928234
696,61
125,39
822,00
01
001
002913
10461803470
ROCIO PILAR MENESES LOAYZA
413,90
74,50
488,40
01
001
002914
10100657649
162,03
29,17
191,20
01
001
002915
10439903843
ROCIO MENDOZA CERVANTES
2.855,08
513,92
3.369,00
01
28/01/2015 01
001
002916
001
002917
26/01/2015
26/01/2015
26/01/2015
27/01/2015
27/01/2015
28/01/2015
28/01/2015
28/01/2015
28/01/2015
28/01/2015
28/01/2015
28/01/2015
28/01/2015
28/01/2015
28/01/2015
ANULADO
ANULADO
10285275084
38
28/01/2015
30/01/2015
30/01/2015
30/01/2015
10282838180
ZULMA ROJAS ALARCON
2.095,34
377,16
2.472,50
2.098,31
377,69
2.476,00
01
001
002918
01
001
002919
BLANCO
01
001
002920
BLANCO
01
001
002921
BLANCO
01
001
002922
BLANCO
01
001
002923
ANUALDO
01
001
002924
10282092854
1.997,46
359,54
2.357,00
01
001
002925
10285275984
449,15
80,85
530,00
01
001
002926
20494948584
total
39
2.838,98
152.692,20
511,02
27.484,60
3.350,00
180.176,80

PERIODO : FEBRERO 2015
RUC
: 20495134700
FECHA
FACTURAS
T/D SERIE
N
RUC N
VALOR DE
COMPRA
I.G.V
PRECIO DE
COMPRA
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001
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20543847420
MIROMINA S.A.
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42.996,46
06/11/2014
01
001
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20543847420
MIROMINA S.A.
36.905,58
6.643,01
43.548,59
13/12/2014
01
001
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20543847420
MIROMINA S.A.
14.668,37
2.640,31
17.308,68
30/12/2014
01
001
013437
20543847420
MIROMINA S.A.
9.564,20
1.721,56
11.285,76
31/12/2014
01
001
013457
20543847420
MIROMINA S.A.
19.124,14
3.442,34
22.566,48
total compra
116.699,97
40
21.006,00
137.705,97

PERIODO : FEBRERO 2015
RUC
: 20495134700
TD SERIE
DOCUME.
N.
FACT.
01
001
002927
BLANCO
01
001
002928
BLANCO
01
001
002929
BLANCO
01
001
002930
BLANCO
FECHA

RUC
VALOR
PRECIO DE
VENTA
IGV
DE VENTA
02/02/2015 01
02/02/2015 01
001
002931
20503379521
001
002932
20503379521
02/02/2015 01
001
002933
10282868984
YANINA MENDOZA VEGA

BLANCO
4.110,17
739,83
4.850,00
4.627,12
832,88
5.460,00
1.044,07
187,93
1.232,00
01
03/02/2015 01
03/02/2015 01
001
002934
001
002935
001
002936
10199204721
03/02/2015 01
001
002937
10282883576
01
001
002938
BLANCO
01
001
002939
BLANCO
01
04/02/2015 01
04/02/2015 01
001
002940
001
002941
001
002942
01
001
002943
05/02/2015 01
05/02/2015 01
001
002944
001
002945
01
001
002946
10416113675
1.112,71
200,29
1.313,00
SILVA RODAS DONATO
777,97
140,03
918,00
576,27
103,73
680,00
MARLENI NEIRA CARBAJAL
BLANCO
10282883576
10100657649

BLANCO
20534813709
10282760067
93,81
615,00
958,47
172,53
1.131,00

INGA VILCATOMA BRAULIO
BLANCO
2.922,88
526,12
3.449,00
902,54
162,46
1.065,00
41
521,19
06/02/2015 01
06/02/2015 01
001
001
002948
10461803470
06/02/2015 01
09/02/2015 01
001
002949
20495196641
MULTISERVICIOS & INVERSIONES MASIAR E.I.R.L.
001
002950
20495196641
MULTISERVICIOS & INVERSIONES MASIAR E.I.R.L.
01
10/02/2015 01
10/02/2015 01
10/02/2015 01
10/02/2015 01
002947
20534529491
FERRETZA CONSTRUC S.A.C.
BLANCO
2.819,32
507,48
528,47
95,13
623,60
1.957,63
352,37
2.310,00
1.957,63
352,37
2.310,00
3.326,80
001
002951
001
002952
10403391757
RAUL GOMEZ LOBATON
900,00
162,00
1.062,00
001
002953
20534515350
CONTRATISTAS GENERALES M@YOCK S.A.C.
332,20
59,80
392,00
2.618,64
471,36
3.090,00
218,31
39,29
257,60
001
002954
20503379521
001
002955
10418480926
NOEMI VILLAVERDE JANAMPA
01
12/02/2015 01
12/02/2015 01
001
002956
001
002957
10295928234
001
002958
20534529491
FERRETZA CONSTRUC S.A.C.
01
001
002959
14/02/2015 01
14/02/2015 01
001
002960
10403391757
RAUL GOMEZ LOBATON
1.256,78
226,22
1.483,00
001
002961
20503379521
5.315,68
956,82
6.272,50
266,95
48,05
315,00
15/02/2015 01
001
002962
01
001
002963
01
001
002964
BLANCO
BLANCO
10282678085
EDITA CRUZATT CASAVERDE
002965
001
002966
001
002967
01
001
002968
17/02/2015 01
17/02/2015 01
001
002969
001
002970
20574735417
17/02/2015 01
17/02/2015 01
001
002971
20574735417
001
002972
20574623457
JAKEMAR E.I.R.L.
01
001
002973
01
18/02/2015 01
18/02/2015 01
001
002974
001
002975
001
002976
20171714371
18/02/2015 01
18/02/2015 01
001
002977
10461803470
001
002978
01
001
002979
10403391757
10435805791
WILIAN ALIPIO ASTOCURI MUCHA
83,90
550,00
122,80
805,00
410,59
73,91
484,50
615,25
110,75
726,00
BALDRRAGO INGENIEROS CONSULTORES Y CONTRATISTAS SCRL
699,15
125,85
825,00
410,17
73,83
484,00
1.351,36
243,24
1.594,60
ANULADO
10287208818
682,20
-
BLANCO
20171714371
1.604,00
RAUL GOMEZ LOBATON

BLANCO
10282883576
244,68
466,10
BLANCO
001
886,00
1.359,32
CORPORACION BRYAM Y ENDER SAC
01
16/02/2015 01
16/02/2015 01
135,15
BLANCO
20534813709
750,85
18.477,75
3.326,00
21.803,75
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ATALAYA
2.485,00
447,30
2.932,30
1.088,98
196,02
1.285,00
1.524,58
274,42
1.799,00
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ATALAYA

BLANCO
42
19/02/2015 01
19/02/2015 01
001
001
002981
01
001
002982
01
001
002983
01
001
002984
01
001
002985
01
001
002986
20495166733
MMACPAL PERU OBRAS CIVILES Y PROVEEDORES EN GENERAL S.A.C.
01
001
002987
20534206721
01
001
002988
01
001
002989
01
001
002990
01
001
002991
01
001
002992
20494604222
01
001
002993
01
001
01
19/02/2015
19/02/2015
19/02/2015
19/02/2015
19/02/2015
20/02/2015
20/02/2015
20/02/2015
20/02/2015
21/02/2015
21/02/2015
21/02/2015
21/02/2015
002980
20503379521
20503379521
2.266,10
407,90
2.674,00
493,22
88,78
582,00

ANULADO
361,02
64,98
BLANCO
ANULADO
79,66
14,34
94,00
VEMACONS LA ECONOMICA S.R.L.
1.927,97
347,03
2.275,00
10416113675
MARLENI NEIRA CARBAJAL
1.448,39
260,71
1.709,10
20574735417
2.440,68
439,32
2.880,00
BLANCO
ANULADO
1.150,00
207,00
1.357,00
10287208818
2.796,61
503,39
3.300,00
002994
10418480926
592,54
106,66
699,20
001
002995
10448000481
KELY ASTUCURI MUCHA
1.469,07
264,43
1.733,50
01
001
002996
01
001
002997
565,93
101,87
01
001
002998
01
001
002999
10448000481
KELY ASTUCURI MUCHA
497,88
89,62
587,50
01
001
003000
20534515350
CONTRATISTAS GENERALES M@YOCK S.A.C.
387,29
69,71
457,00
01
001
003001
10282868984
YANINA MENDOZA VEGA
2.382,97
428,93
2.811,90
10100657649
BLANCO
20494229031
ARABYA CONTRATISTA GENERALES SAC

ANULADO
43
426,00
667,80
21/02/2015
40,68
7,32
48,00
RUBEN ROBERTO CALDERON CHIRINOS
592,37
106,63
699,00
20494604222
427,12
76,88
504,00
003005
20574735417
2.928,81
527,19
3.456,00
001
003006
10200979708
2.838,98
511,02
3.350,00
01
001
003007
20574735417
2.904,24
522,76
3.427,00
01
001
003008
20495136231
2.796,61
503,39
3.300,00
01
001
003009
10282994122
JUAN CARLOS SULCA CERDA
661,02
118,98
780,00
01
001
003010
01
001
003011
20574735417
2.833,90
510,10
3.344,00
01
001
003012
10407557382
RUBEN ROBERTO CALDERON CHIRINOS
592,37
106,63
699,00
01
001
003013
20494604222
2.686,44
483,56
3.170,00
01
001
003014
10100657649
541,53
97,47
639,00
01
001
003015
10461803470
511,02
91,98
603,00
01
001
003016
10200979708
1.398,31
251,69
1.650,00
01
001
003017
20495136231
233,90
42,10
276,00
01
001
003018
10100657649
995,76
179,24
1.175,00
01
001
003019
20534377615
2.628,14
473,06
3.101,20
01
001
003020
20452505551
NORVIC EIRL
622,46
112,04
734,50
01
26/02/2015 01
001
003021
001
003022
21/02/2015
21/02/2015
21/02/2015
21/02/2015
23/02/2015
24/02/2015
24/02/2015
25/02/2015
25/02/2015
25/02/2015
25/02/2015
25/02/2015
25/02/2015
26/02/2015
26/02/2015
26/02/2015
26/02/2015
01
001
003002
10282279571
JORGE ORE RODRIGUEZ
01
001
003003
10407557382
01
001
003004
01
001
01
BLANCO
ANULADO
10715454748
ANEL LOAYZA CERDA
44
26/02/2015
26/02/2015
27/02/2015
531,36
95,64
627,00
01
001
003023
20452505551
NORVIC EIRL
1.728,31
311,09
2.039,40
01
001
003024
20495136231
1.490,68
268,32
1.759,00
01
001
003025
20574735417
2.860,17
117.749,79
514,83
21.194,96
3.375,00
138.944,75
total

PERIODO : MARZO 2015
RUC
: 20495134700
FECHA
FACTURAS
T/D SERIE
N
RUC N
VALOR DE
COMPRA
I.G.V
PRECIO DE
COMPRA
05/01/2015
01
001
013476
20543847420
MIROMINA S.A.
26.356,64
4.744,20
31.100,84
15/01/2015
01
014
233759
20100087198
TRADI SA
19.456,13
3.502,10
22.958,23
15/01/2015
01
014
233773
20100087198
TRADI SA
3.044,75
15/01/2015
01
001
013738
20543847420
MIROMINA SA
24.015,05
4.322,71
28.337,76
15/01/2015
01
002
022464
20512447539
VEMASER PERU SAC
13.366,23
2.405,92
15.772,15
16/01/2015
01
001
017303
20452722578
CORPORACION E&C SRL
31/01/2015
01
004
148873
20100000335
COMFER SA
31/01/2015
01
002
001227
10402463274
MARLENI MARTINEZ BARRIOS
01/02/2015
01
002
000238
10076415876
555,93
100,07 656,00
02/02/2015
01
002
000248
10076415876
555,93
100,07 656,00
03/02/2015
01
002
002983
20534733349
TRANSISA CARGO SAC
355,93
64,07 420,00
03/02/2015
01
002
000253
10076415876
555,93
100,07 656,00
1.394,07
26.449,11
1.494,92
45
548,05 3.592,80
250,93 1.645,00
4.760,84
31.209,95
269,08 1.764,00
04/02/2015
01
002
000272
10076415876
555,93
100,07 656,00
05/02/2015
01
002
000282
10076415876
555,93
100,07 656,00
06/02/2015
01
001
025461
20452679621
FERRETERIA ROMAR SCRL
136,27
24,53 160,80
06/02/2015
01
003
002057
20509001261
CORPORACION MONTE BIANCO SAC
2.405,59
433,01 2.838,60
06/02/2015
01
014
234977
20100087198
TRADI SA
8.125,19
1.462,54 9.587,73
06/02/2015
01
002
000292
10076415876
07/02/2015
01
002
022945
20512447539
VEMASER PERU SAC
3.585,51
645,39 4.230,90
07/02/2015
01
001
001102
20545781566
2.405,08
432,92 2.838,00
08/02/2015
01
002
002719
20552428791
LOGISTICA TERRESTRE NACIONAL SAC
206,78
37,22 244,00
08/02/2015
01
002
000303
10076415876
555,93
100,07 656,00
09/02/2015
01
002
002721
20552428791
305,08
54,92 360,00
09/02/2015
01
002
000314
10076415876
555,93
100,07 656,00
10/02/2015
01
002
000324
10076415876
555,93
100,07 656,00
11/02/2015
01
002
000335
10076415876
555,93
100,07 656,00
12/02/2015
01
002
001248
10402463274
MARLENI MARTINEZ BARRIOS
315,25
56,75 372,00
12/02/2015
01
002
001247
10402463274
MSRLENI MARTINEZ BARRIOS
974,58
175,42 1.150,00
12/02/2015
01
002
002732
20552428791
296,61
53,39 350,00
12/02/2015
01
003
002067
20509001261
2.926,02
526,68 3.452,70
12/02/2015
01
002
023063
20512447539
VEMASER PERU SAC
8.305,08
1.494,92 9.800,00
12/02/2015
01
002
000343
10076415876
13/02/2015
01
002
002738
20552428791
46
555,93
555,93
100,07 656,00
100,07 656,00
322,03
57,97 380,00
13/02/2015
01
002
000352
10076415876
555,93
100,07 656,00
14/02/2015
01
002
000359
10076415876
277,97
50,03 328,00
18/02/2015
01
001
003475
20555176903
PROMOTORES ELECTRICOS BARZOLA SAC
257,71
46,39 304,10
18/02/2015
01
002
023186
20512447539
VEMASER PERU SAC
18/02/2015
01
001
023889
20512684824
MULTISERVICIOS SAN LORENZO SAC
19/02/2015
01
003
002072
20509001261
19/02/2015
01
002
003034
20534733349
TRANSISA CARGO SAC
135,59
24,41 160,00
19/02/2015
01
002
003038
20534733349
TRANSISA CARGO SAC
491,53
88,47 580,00
20/02/2015
01
002
002775
20552428791
313,56
56,44 370,00
20/02/2015
01
001
025642
20452679621
FERRETERIA ROMAR SCRL
444,92
80,08 525,00
21/02/2015
01
002
002780
20552428791
296,61
53,39 350,00
23/02/2015
01
002
003057
20534733349
TRANSISA CARGO SAC
27/02/2015
01
001
002573
20494877113
SIE INSTEL SAC
08/03/2015
01
002
002845
20552428791
19/03/2015
01
002
002919
20/03/2015
01
002
002935
1.044,92
788,14
2.467,80
1.474,58
188,08 1.233,00
141,86 930,00
444,20 2.912,00
265,42 1.740,00
67,80
12,20 80,00
305,08
54,92 360,00
20552428791
152,54
27,46 180,00
20552428791
152,54
27,46 180,00
total compra
161.584,37
47
29.085,19
190.669,56

PERIODO : MARZO 2015
RUC
: 20495134700
DOCUME.
FECHA
TD SERIE
02/03/2015
02/03/2015
03/03/2015
04/03/2015
05/03/2015
N. FACT.
RUC
VALOR
IGV
PRECIO DE
VENTA
2.881,36
518,64
3.400,00
DE VENTA
01
001
003026
20534529491
FERRETZA CONSTRUC SAC
01
001
003027
20494949980
INVERSIONES VAMEPS S.R.L.
724,58
130,42
855,00
01
001
003028
10418480926
VILLAVERDE JANAMPA NOEMI
583,90
105,10
689,00
01
001
003029
20452510473
DISTRIBUCIONES REPRESENTACIONES AMERICA SRL
1.474,58
265,42
1.740,00
01
001
003030
20503379521
9.606,78
1.729,22
11.336,00
01
001
003031
10444577288
CABRERA DIEGUEZ LEZTER MAKDONAL
1.398,31
251,69
1.650,00
01
001
003032
01
001
003033
10283044748
ROLANDO BELLIDO AEDO
2.847,46
512,54
3.360,00
01
001
003034
20534529491
1.100,51
198,09
1.298,60
01
001
003035
01
001
003036
20574774404
NEGOCIACIONES MEZA SAC
1.165,25
209,75
1.375,00
01
001
003037
20494738776
PROSEMSA CONSTRUCCION MAQUINARIA SRL
2.776,92
499,85
3.276,77
01
001
003038
20503379521
796,61
143,39
940,00
01
001
003039
10282883576
466,10
83,90
550,00
ANULADO
ANULADO
48
06/03/2015
07/03/2015
06/03/2015
07/03/2015
07/03/2015
08/03/2015
09/03/2015
10/03/2015
10/03/2015
10/03/2015
10/03/2015
10/03/2015
11/03/2015
11/03/2015
11/03/2015
11/03/2015
11/03/2015
01
001
003040
20494949980
INVERSIONES VAMEPS S.R.L.
01
001
003041
20574651311
T&G CONSTRUCTORA Y ASOCIADOS PERU SAC
01
001
003042
01
001
003043
20534836156
01
001
003044
20545870747
INVERSIONES & REPRESENTACIONES NADHIR PREM EIRL

CONTRATISTAS GENERALES Y MULTISERVICIOS MARSUM
S.A.C
01
001
003045
10418480926
01
001
003046
20494738776
01
001
003047
01
001
01
BLANCO
2.533,90
456,10
2.990,00
794,92
143,08
938,00
388,14
69,86
458,00
40,68
7,32
48,00
1.845,76
332,24
2.178,00
PROSEMSA CONSTRUCCION MAQUINARIA SRL
2.551,43
459,26
3.010,69
20534529491
2.911,02
523,98
3.435,00
003048
10418480926
1.096,19
197,31
1.293,50
001
003049
20494949980
INVERSIONES VAMEPS SRL
2.840,68
511,32
3.352,00
01
001
003050
01
001
003051
01
001
003052
01
001
003053
20534529491
1.161,02
208,98
1.370,00
01
001
003054
20534422777
INVERSIONES MADERERA YAF SANCHEZ EIRL
1.464,41
263,59
1.728,00
01
001
003055
10282092854
1.061,78
191,12
1.252,90
01
001
003056
20494949980
INVERSIONES VAMEPS SRL
2.923,73
526,27
3.450,00
01
001
003057
10418480926
508,31
91,49
599,80
01
001
003058
20534529491
2.905,51
522,99
3.428,50
01
001
003059
10287208818
ANGELICA SOLIER ZUIGA
1.847,46
332,54
2.180,00
01
001
003060
10403391757
RAUL GOMEZ LOBATON
1.233,01
221,94
1.454,95
01
001
003061
10282871284
MILUSKA DEL CASTILLO PACHECO
298,73
53,77
352,50
01
001
003062
20494310237
EMPRESA SERVICIOS MULTIPLES J&W SAC
2.682,12
482,78
3.164,90
ANULADO
20494604222
CORPORACION JAMIL SAC
1.764,41
BLANCO
49
317,59
2.082,00
11/03/2015
13/03/2015
13/03/2015
13/03/2015
13/03/2015
13/03/2015
13/03/2015
13/03/2015
13/03/2015
13/03/2015
13/03/2015
14/03/2015
14/03/2015
14/03/2015
16/03/2015
01
001
003063
NO HAY FACTURA
01
001
003064
01
001
003065
BLANCO
01
001
003066
BLANCO
01
001
003067
20494310237
2.161,02
388,98
2.550,00
01
001
003068
20494310237
279,66
50,34
330,00
01
001
003069
10282916563
YOLANDA NOEMI PAREJA HUAMAN
2.484,75
447,25
2.932,00
01
001
003070
BLANCO
01
001
003071
BLANCO
01
001
003072
10283044748
01
001
003073
10295928234
01
001
003074
10282916563
01
001
003075
01
001
01
10283044748
2.872,88
517,12
3.390,00
2.610,17
469,83
3.080,00
213,56
38,44
252,00
YOLANDA NOEMI PAREJA HUAMAN
1.057,63
190,37
1.248,00
20534529491
2.905,08
522,92
3.428,00
003076
10802776719
GUTIERREZ QUISPE ROSA VICTORIA
855,93
154,07
1.010,00
001
003077
10403391757
RAUL GOMEZ LOBATON
852,54
153,46
1.006,00
01
001
003078
20574730962
CORPORACION MAXTE SAC
2.754,24
495,76
3.250,00
01
001
003079
10285759876
CABEZAS NAJARRO GODOFREDO EUSTAQUIO
1.470,34
264,66
1.735,00
01
001
003080
20600072502
MULTISERVICIOS INVERSIONES NEOFEL SAC
503,39
90,61
594,00
01
001
003081
20534836156
INVERSIONES & REPRESENTACIONES NADHIR PREM E.I.R.L
759,28
136,67
895,95
01
001
003082
BLANCO
01
001
003083
BLANCO
01
001
003084
BLANCO
01
001
003085
20494994268
1.098,31
50
197,69
1.296,00
16/03/2015
01
001
003086
10285759876
CABEZAS NAJARRO GODOFREDO EUSTAQUIO
01
001
003087
10418480926
01
001
003088
10282883576
01
001
003089
01
001
003090
20600072502
01
001
003091
10447797297
MENDOZA VEGA SONIA
01
001
003092
01
001
003093
01
001
003094
01
001
003095
20494229031
ARABYA CONTRATISTAS GENERALES SAC
843,22
151,78
995,00
01
001
003096
10282883576
164,41
29,59
194,00
01
001
003097
20495195831
INVERSIONES ALCA & LAPA EIRL
600,85
108,15
709,00
01
001
003098
20503379521
1.744,02
11.433,00
01
001
003099
20494310237
EMPRESA DE SERVICIOS MULTIPLES J&W S.A.C.
577,54
103,96
681,50
01
001
003100
20503379521
5.033,90
906,10
5.940,00
01
001
003101
20494604222
CORPORACION JAMIL SAC
2.136,95
384,65
2.521,60
01
001
003102
BLANCO
01
001
003103
BLANCO
01
001
003104
BLANCO
01
001
003105
BLANCO
01
18/03/2015 01
001
003106
001
003107
16/03/2015
16/03/2015
17/03/2015
16/03/2015
17/03/2015
17/03/2015
17/03/2015
17/03/2015
17/03/2015
17/03/2015
17/03/2015
17/03/2015
2.771,19
498,81
3.270,00
730,93
131,57
862,50
575,42
103,58
679,00
ANULADO
ANULADO
10282883576
119,75
785,00
1.113,56
200,44
1.314,00
2.755,93
BLANCO
ANULADO
20189212195
665,25
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LA MAR
51
9.688,98
707,97
496,07
3.252,00
18/03/2015
18/03/2015
18/03/2015
18/03/2015
18/03/2015
18/03/2015
20/03/2015
20/03/2015
20/03/2015
20/03/2015
23/03/2015
23/03/2015
13/03/2015
20189212195
835,40
213,38
1.398,80
01
001
003108
01
001
003109
01
001
003110
20189212195
3.173,05
571,15
3.744,20
01
001
003111
20189212915
150,85
27,15
178,00
01
001
003112
BLANCO
01
001
003113
BLANCO
01
001
003114
ANULADO
01
001
003115
20574730962
CORPORACION MAXTE SAC
1.881,36
338,64
2.220,00
01
001
003116
10287208818
ANGELICA SOLIER ZUIGA
1.847,46
332,54
2.180,00
01
001
003117
10447797297
MENDOZA VEGA SONIA
2.085,42
375,38
2.460,80
01
001
003118
01
001
003119
10282905782
957,63
172,37
1.130,00
01
001
003120
20495195831
INVERSIONES ALCA & LAPA EIRL
855,93
154,07
1.010,00
01
001
003121
01
001
003122
20574735417
BALDERRAGO INGENIEROS CONSULTORES Y CONT SRL
1.323,73
238,27
1.562,00
01
001
003123
20574735417
686,44
123,56
810,00
01
001
003124
01
001
003125
01
001
003126
01
001
003127
10283064331
EDWIN GREGORIO QUISPE YUPANQUI
375,42
67,58
443,00
01
001
003128
10461803470
719,49
129,51
849,00
ANULADO
BLANCO
ANULADO
BLANCO
20600072502
1.185,42
127,43

ANULADO
321,27
-
52
57,83
379,10
23/03/2015
23/03/2015
25/03/2015
25/03/2015
25/03/2015
25/03/2015
26/03/2015
26/03/2015
26/03/2015
26/03/2015
26/03/2015
26/03/2015
26/03/2015
26/03/2015
26/03/2015
142,37
25,63
168,00
2.330,51
419,49
2.750,00
01
001
003129
10283064331
EDWIN GREGORIO QUISPE YUPANQUI
01
001
003130
10444577288
01
001
003131
ANULADO
01
001
003132
ANULADO
01
001
003133
BLANCO
01
001
003134
10444577288
01
001
003135
10715454748
ANEL LOAYZA CERDA
01
001
003136
20600165608
01
001
003137
01
001
01
699,15
125,85
825,00
1.868,64
336,36
2.205,00
INVERSIONES H RAMLO S.A.C
497,46
89,54
587,00
10461803470
525,93
94,67
620,60
003138
20494709911
CONSORCIO PACOLO INGENIEROS
1.200,85
216,15
1.417,00
001
003139
20494994268
480,68
86,52
567,20
01
001
003140
10282883576
JUAREZ CORONADO EFRAIN
932,20
167,80
1.100,00
01
001
003141
20494948584
628,39
113,11
741,50
01
001
003142
01
001
003143
20503379521
01
001
003144
20600072502
01
001
003145
10283044748
01
001
003146
20574735417
01
001
003147
20219801531
EXPRESO ANTEZANA HNOS SA
01
001
003148
BLANCO
01
001
003149
BLANCO
ANULADO
53
3.915,25
704,75
4.620,00
685,25
123,35
808,60
2.842,37
511,63
3.354,00
978,81
176,19
1.155,00
16,95
3,05
20,00
27/03/2015
27/03/2015
27/03/2015
28/03/2015
28/03/2015
31/03/2015
31/03/2015
31/03/2015
31/03/2015
01/03/2015
02/03/2015
03/03/2015
04/03/2015
05/03/2015
06/03/2015
07/03/2015
08/03/2015
01
001
003150
20494310237
1.838,98
331,02
2.170,00
01
001
003151
10447797297
MENDOZA VEGA SONIA
1.254,24
225,76
1.480,00
01
001
003152
10282905782
497,88
89,62
587,50
01
001
003153
BLANCO
01
001
003154
BLANCO
01
001
003155
20534529491
2.753,39
495,61
3.249,00
01
001
003156
10282905782
459,75
82,75
542,50
01
001
003157
20219801531
EXPRESO ANTEZANA HNOS SA
298,31
53,69
352,00
01
001
003158
20534627239
VICGRAND CONTRATISTAS GENERALES SAC
2.194,92
395,08
2.590,00
01
001
003159
BLANCO
01
001
003160
BLANCO
01
001
003161
01
001
003162
01
001
003163
03
001
001028
03
001
001029
03
001
001030
1.881,36
03
001
001031
27,97
03
001
001032
03
001
001033
03
001
001034
03
001
001035
20534529491
2.776,27
ANULADO
20534377615
314,07
54
499,73
3.276,00
56,53
370,60
338,64
2.220,00
5,03
33,00
735,59
132,41
518,77
93,38
868,00
612,15
09/03/2015
10/03/2015
11/03/2015
12/03/2015
13/03/2015
14/03/2015
15/03/2015
16/03/2015
17/03/2015
18/03/2015
19/03/2015
20/03/2015
21/03/2015
22/03/2015
23/03/2015
234,92
1.540,00
6,94
45,50
03
001
001036
1.305,08
03
001
001037
38,56
03
001
001038
03
001
001039
03
001
001040
03
001
001041
03
001
001042
03
001
001043
66,95
12,05
79,00
03
001
001044
1.036,44
186,56
1.223,00
03
001
001045
886,44
159,56
1.046,00
03
001
001046
39,83
7,17
47,00
03
001
001047
661,02
118,98
780,00
03
001
001048
03
001
001049
03
001
001050
62,29
81,36
28,81
total
162.986,96
55
11,21
73,50
14,64
5,19
29.337,65
96,00
34,00
192.324,61
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERODO: del 01 de enero del 2015 al 31 de marzo del 2015
RUC: 20495134700
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: CAMIFER SAC
DETALLE DE LA OPERACIN
NRO
FECHA
CUENTA
GLOSA
Cod. Libro
DENOMINACIN
DEBE
HABER
N N Doc Sustet.
31/01/2015 POR LA CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE COMPRAS
601100
MERCADERAS MANUFACTURADAS
140994,97
401100
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
25379,09
100000
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
31/01/2015 ALMACEN DE POR LA CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE COMPRAS
201100
MERCADERIAS MANUFACTURADAS
31/01/2015 ALMACEN DE POR LA CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE COMPRAS
611100
31/01/2015 POR LA CENTRALIZACION DE LOS SERVICIOS PRESTADOS
631000
TRANSPORTE, CORREOS Y GASTOS DE VIAJE
401000
GOBIERNO CENTRAL
100000
31/01/2015 DESTINO POR LA CENTRALIZACION DE LOS SERVICIOS PRESTADOS
941000
GASTOS ADMINISTRATIVOS
3.101,69
951000
GASTOS DE VENTAS
2.067,80
791000
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS
31/01/2015 POR LA CENTALIZACION DEL REGISTRO DE VENTAS
100000
701100
401000
GOBIERNO CENTRAL
31/01/2015 POR EL REGISTRO DE LA PLANILLA
621000
REMUNERACIONES
627100
RGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD
403100
ESSALUD
403200
ONP
407000
ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES
100000
31/01/2015 DESTINO POR EL REGISTRO DE LA PLANILLA
941000
951000
GASTOS DE VENTAS
791000
28/02/2015 PO LA CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE COMPRAS FEBRERO
601100
116699,97
401000
GOBIERNO CENTRAL
21006,00
100000
28/02/2015 ALMACEN DE PO LA CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE COMPRAS FEBRERO
201100
166.373,06
140.994,97
140.994,97
5169,49
930,51
6.100,00
5.169,49
180176,80
152692,20
27.484,60
1575,00
141,75
141,75
97,50
105,16
1.372,34
1.030,05
686,70
1.716,75
137.705,97
116.699,97
116.699,97
28/02/2015 ALMACEN DE PO LA CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE COMPRAS FEBRERO
611100
10
28/02/2015 POR LA CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE VENTAS DE FEBRERO
100000
10
701100
10
401000
GOBIERNO CENTRAL
11
28/02/2015 POR EL REGISTRO DE LA PLANILLA DEL MES DE FEBRERO
621000
REMUNERACIONES
11
627100
11
403100
ESSALUD
11
403200
ONP
11
407000
11
411000
REMUNERACIONES POR PAGAR
12
28/02/2015 DESTINO POR EL REGISTRO DE LA PLANILLA DEL MES DE FEBRERO
941000
12
951000
GASTOS DE VENTAS
12
791000
13
31/03/2015 POR LA CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE COMPRAS DE MARZO
601100
158250,47
13
401000
GOBIERNO CENTRAL
28485,09
13
100000
14
31/03/2015 ALMACEN DE POR LA CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE COMPRAS DE MARZO
201100
14
31/03/2015 ALMACEN DE POR LA CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE COMPRAS DE MARZO
611100
15
31/03/2015 PO LA CENTALIZACION DEL REGISTRO DE VENTAS DE MARZO
100000
15
701100
15
401000
GOBIERNO CENTRAL
16
31/03/2015 PO EL REGISTRO DE LOS SERVICOS PRESTADOS
631000
TRANSPORTE, CORREOS Y GASTOS DE VIAJE
3333,90
16
401000
GOBIERNO CENTRAL
600,10
16
100000
17
31/03/2015 DESTINO PO EL REGISTRO DE LOS SERVICOS PRESTADOS
941000
2.000,34
17
951000
GASTOS DE VENTAS
1.333,56
17
791000
18
31/03/2015 POR EL REGISTRO DE LA PLANILLA DE MARZO
621000
REMUNERACIONES
1575,00
18
627100
141,75
18
403100
ESSALUD
18
403200
ONP
97,50
18
407000
105,16
18
411000
REMUNERACIONES POR PAGAR
19
31/03/2015 DESTINO POR EL REGISTRO DE LA PLANILLA DE MARZO
941000
19
951000
GASTOS DE VENTAS
19
791000
56
138944,75
117749,79
21.194,96
1575,00
141,75
141,75
97,50
105,16
1.372,34
1.030,05
686,70
1.716,75
186.735,56
158.250,47
158.250,47
192324,61
162986,96
29.337,65
3.934,00
3.333,90
141,75
1.372,34
1.030,05
686,70
1.716,75
FORMATO 3.17: "BALANCE DE COMPROBACION
PERODO
: TRIMESTRAL
RUC
: 20495134700
DENOMINACIN O RAZN SOCIAL
: EMPRESA INDUSTRIAL CAMIFER SAC

SUMAS
d.
Co
CUENTA
DEBE
SALDO
HABER
DEUDOR
ACREEDOR
DEUDOR
10
511.446,16
20
MERCADERAS
415.945,41
40
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR76.400,79

PAGAR
41
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
60
COMPRAS
61
VARIACIN DE EXISTENCIAS
62
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
5.150,25
5.150,25
63
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
8.503,39
8.503,39
70
VENTAS
433.428,95
433.428,95
79
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
13.653,64
13.653,64
94
GASTOS ADMINISTRATIVOS.
8.192,18
8.192,18
95
GASTOS DE VENTAS.
5.461,46
5.461,46
-*-
TOTALES
89
RESULTADO DEL EJERCICIO
415.945,41
-
1.447.045,05
502.220,93
AJUSTE
INVENTARIO
ACREEDOR
ACTIVO
R ESULT A D O X N A T UR A LEZ A
R ESULT A D O X F UN C ION
PASIVO
PERDIDA
GANANCIA
PERDIDA
GANANCIA
9.225,23
9.225,23
415.945,41
415.945,41
79.050,44
2.649,65
2.649,65
2.744,68
2.744,68
2.744,68
5.150,25
8.503,39
8.192,18
8.192,18
5.461,46
5.461,46
13.653,64
415.945,41
1.447.044,05
415.945,41
-
868.423,33
415.945,41
13.653,64
868.422,33
425.170,64
425.170,64
57
415.945,41
-
5.394,33
429.599,05
419.776,31
419.775,31
425.170,64
849.374,36
415.945,41
433.428,95
849.374,36
849.374,36
13.653,64
419.775,31
433.428,95
433.428,95
-
433.428,95
433.428,95
58

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
DE ENERO A MARZO 2015
(En Nuevos Soles)
ACTIVO
PASIVO
Activo corriente
10
12
14
16
18
20
21
24
25
Pasivo corriente
Efectivo de equivalente de efectivo

Ctas por cobrar comerciales- terceros
Ctas por cobrar al personal
Ctas por cobrar diveras- terceros
Servicio y Otros Contratados por Anticipado
Mercaderias
Productos Terminados
Materias Primas
Materiales Auxiliares, Suministros
40
9.225,23
41
42
45
46
415.945,41
44
Total activo Corriente
425.170,64
Activo no Corriente
2.649,65
2.744,68
Total pasivo corriente
5.394,33
TOTAL PASIVO
0,00
Total patrimonio
419.776,31
419.776,31
Pasivo no corriente
30
49
Inversiones moviliarias
32 Activos Adquiridos en Arrendamiento F.
33 Inmueble maquinaria y equipo
34 Intangibles
37 Activos Diferidos
39 Depreciacion
40 Tributos y contraprestaciones
45
46
50
59
89
Total activo no corriente

TOTAL ACTIVO
Tributos y contrapretaciones
Remuneraciones y participaciones
Ctas por pagar comerciales
obligaciones financieras
Otras ctas por pagar- diversas
Impuesto a la Renta y Partipaciones por pagar
Cuentas por pagar a Accionistas, Directores
Pasivo diferido
Obligaciones Financieras
Otras cuentas por pagar
Total pasivo no corriente
PATRIMONIO
Capital
Resultados acumulados
Resultado del Ejercicio
0,00
S/.
425.170,64
59
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
S/.
425.170,64

ESTADO DE GANACIAS Y PRDIDAS POR FUNCIN
Por el Perodo 01/01/2015 al 31/03/2015
(En Nuevos Soles)
S/.
70 Ventas
433.428,95
69 Costo de Ventas
Utilidad Bruta
433.428,95
94 Gastos de Administracin
(8.192)
95 Gastos de Ventas
(5.461)
Utilidad Operativa
419.775,31
Otros Ingresos y Gastos

97 Gastos Financieros
75 Ingresos Diversos
77 Ingresos Financieros
Resultado Antes de Participaciones e Impuestos
419.775,31
86 Participacin de los Trabajadores (8%)
88 Impuesto a la Renta
Resultado Neto del Ejercicio

60
S/. 419775,31
CONCLUSIONES
Se concluye con este trabajo que al realizar un anlisis ms detallado y

fuera de las aulas de clase y ms inmerso al campo laboral me doy cuenta
de los aspectos ms importantes al estar frente a las diferentes situaciones
como es el caso de esta empresa que tiene movimientos mensuales unas
con el pago del impuesto a favor y otras en contra por lo que uno con estos
antecedentes puede tomar mejores decisiones con respecto a cada
tratamiento contable.
RECOMENDACIONES
Se recomienda en primer lugar que los estudiantes posteriores revisen este

trabajo como gua para una mayor concientizacin del estudio y puesta en
prctica de los conocimientos, en segunda lugar se recomienda que la
empresa Camifer SAC tenga mayor cuidado con la presentacin de sus
declaraciones para que de este modo pueda tener un mejor anlisis y
adecuado manejo.
61

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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

PRE INFORME DE PRCTICA PRE PROFESIONAL

: Prctica Pre Profesional

Coordinador de Prctica: C.P.C.C Saavedra Silvera, Orlando

: Suarez Torres, Shirley Solange

Dar gracias a Dios, por permitirme estar cada

A la Universidad Catlica los ngeles de

De igual manera mi ms sincero

A mis padres por su apoyo y por ser pilares

CAPITULO II: Aspecto Legal y Administrativo

CAPITULO III: Aspecto Tributario

CAPITULO IV: Aspecto Laboral

CAPITULO V: Aspecto Contable

CAPITULO VI: Caso Prctico

CAPITULO VII: ANEXOS

Suarez Torres, Shirley Solange

1.1.4. CORREO ELECTRONICO

1.1.5. CENTRO DE ESTUDIOS

Universidad Catlica los ngeles de

Ciencias Contables Financieras y

CPCC. Saavedra Silvera, Orlando

1.2. DATOS DE LA EMPRESA

: Empresa Industrial CAMIFER SAC

Tipo de Contribuyente: IGV Cta. Propia, Renta 3ra Ctg. Cta.

Regular, SNP Ley 19990

1.2.2. DATOS DEL CONTRIBUYENTE:

: Comercializacin de artculos de ferretera

Estado Del Contribuyente

Condicin Del Contribuyente : Habido

Sistema de Emisin de comprobante

Comprobantes de pago c/aut. De impresin:

1.2.3. DOMICILIO FISCAL

: MZA. A LOTE. 17 BQ 16 DE ABRIL (1

CDRA ANTES DE SENATI)

: RAMOS OBLITAS SILVIA

: Jr. Tomas de Ubillus N 729

INFORMACION GENERAL DE LA EMPRESA

Aspecto Legal de la empresa

Breve Resea Histrica

En fin la administracin consiste en darle forma, de manera consistente y

ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DE LA EMPRESA CAMIFER SAC

Los tributos se crean, modifican o derogan, o se establece una exoneracin,

Pago a cta. Del I.R.

Saldo de pagos a cuenta en exceso = (400) Importe por pagar

Para el impuesto trimestral del impuesto a la renta:

433,428.95 13,653.64= S/. 419,775.31

Guas de remisin remitente

La Empresa INDUSTRIAL CAMIFER SAC, tiene la obligacin de llevar

Las primas de seguro

Las prdidas extraordinarias sufridas por caso fortuito o fuerza mayor

Los gastos propios del giro del negocio.

Los gastos y contribuciones destinadas a prestar al personal.

Provisiones para beneficios sociales

Gastos pre operativos

Impuesto General a las Ventas

Este Impuesto grava nicamente el valor agregado en cada etapa de la produccin y

La empresa INDUSTRIAL CAMIFER SAC realiza aportaciones a ESSALUD y

Seguro Social de ESSALUD

El Seguro Social de Salud del Per o ESSALUD, es la institucin peruana de la

Son las Declaraciones en las que el Contribuyente o Declarante determina el importe

PDT 0601 - Planilla electrnica