impuesto a la renta

diciembre 2014 ( 12 cuotas)

regularizacion
TOTAL
2.5

S/.

3000.00
5760.00
10760.00

Se paga con cheque N200104 a cargo del banco de credito las remuneraciones a los directores
utilidad bruta del 2014 S/. 200 000,00 ) S/. 12000,00.
Monto de las remuneraciones
Retencion impuesto a la Renta
Neto a pagar

S/.

12 000,00
1 200,00
10 800,00

2.6 Se paga con cheque correlativoa cargo del Banco de Credito a los sguientes proveedores

Cheque
Cheque
Cheque
Cheque

N
N
N
N

200105
200106
200107
200108

Sociedad Paramonga
Transportes el Tacneo SAC
Seguros la Positiva SA
Enrique Velarde Revilla

S/.

33
5
11
4

630,00
310,00
800,00
500,00

2.7 Se paga con cheque N 200103 a cargo del Bco.Credito la participacion de trabajadores ejercicio
S/.18 800,00.
DEPARTMENT

Gerente
Contador
Auxil. Contab
Secretaria
Jefe de Venta
Vendedor
Jefe de Taller
Jefe de Almacn

DIAS
EFECTIVOS

280,00
270,00
260,00
160,00
270,00
180,00
250,00
260,00

PARTICIP
UTILIDADES

700,00
675,00
650,00
400,00
675,00
450,00
625,00
650,00

REMUNERAC

25
23
13
5
23
13
18
19

PARTICIP DE
UTILID

000,00
000,00
000,00
000,00
000,00
000,00
000,00
500,00

765,47
704,23
398,05
153,09
704,23
398,05
551,14
597,07

TOTAL EMPLEAD

1 930,00

4 825,00 139 500,00

4 271,34

obrero planta 1
obrero planta 2
obrero planta 3
obrero planta 4
obrero planta 5
ast de supervsr
ast de laborator

280,00
270,00
280,00
250,00
240,00
250,00
260,00
1 830,00

700,00
42 000,00
675,00
42 000,00
700,00
32 000,00
625,00
20 000,00
600,00
13 000,00
625,00
9 500,00
650,00
9 000,00
4 575,00 167 500,00

1 285,99
1 285,99
979,80
612,38
398,05
290,88
275,57
5 128,66

TOTAL OBREROS

TOTAL GENERAL

3 760,00

9 400,00 307 000,00

9 400,00

2.8 Se descuenta un pagare bancario en el Bco. de Credito por un importe de S/ 100 00,00 por el te
90 dias, cobrandonos un interes efectivo del orden de 2.20% mensual , importe que nos abonan
corriente de Bco Credito M/N

C =
monto del prestamo
S/ 100 000,00
I =
Tasa de interes
2.20% mensual de la tasa efectiva
n =
numeros de dias de prestamo
90 dias
2.12
m =
numero de dias de la tasa efectiva
30
El
Banc
(1+i)(n/m)-1
o de
iea = C
(1+i)(n/m)
credi
to
nos
(1,022)(90/30)-1
carga
iea = C
(1,022)(90/30)
en
nuest
iea
=C
6319,17
ra
cuen
ta la NOTA DE ABONO
carta
de Descuento de Pagare Bancario
S/ 100 000,00
credi
6 319,07
to a Interes adelantado
NETO ABONADO
93 680,93
favor
de
impo
2.9 Segn Junta general de accionistas se acuerda a la ditribucion de los dividendos y se paga con c
rtaci
200109 S/. 97 430,56
ones
Pana
2.10
ma Se efectua la liquidacion de impuesto a la renta del perioso 2015 segn el sistema aplicable a nu
mas empresa. Se gira el cheque N200110 a cargo del Banco de Credito M/N por el pago a cuenta de
la
comi
2.11 Impuesto a la renta calculado 2014 S/. 5 0760,00 ingresos netos 2014 S/ 250 000,00 factor 0
sion
de S/ 6 177,75
apert
ura. El Banco de credito nos carga en nuestra cuenta la carta de credito a favor de importaciones Pan
la comision de apertura.
comision de apertura
carta de credito

US
US

$ 350,00 TCV S/. 2,68 = S/ 938,00

$ 13 000,00 TCV S/. 2,50 = S/ 32 500,00

2.13 Se paga con cheque N 20011 nuestra obligacion con la agencia de Aduana por la materia prima
importada S/ 8 491,65
2.14 Se paga con cheque N 20012 a cargo del banco de credito lo sgte:

planilla de sueldos ( Anexo 2)

planilla de sueldos ( Anexo 3)

S/ 17 532 ,00
S/ 12 807 ,60

2.15 Cobramos a Comercial Tacna SA RUC : 20101988288 La factura N 02-001003 por S/. 120 670,1
deposita en el Banco de credito

VENTAS

3.1

Se vende con factura N 02-001001 a ferreteria San Pedro SA RUC: 2000102101 al contado lo sig
500 unidades de pintura basica 20 Gls
1,000 unidades de pintura basica 05 Gls

c/u
c/u

200
80

S/.

10% descuento
18% IGV

3.2 Se vende con factura N 02-001002 a FERGOSUR SA con RUC : 13471123. Al contado
200 unidades de pintura basica 5 Gls
200 unidades de pintura basica 20 Gls

c/u
c/u

50
150

S/.

18% IGV

3.3 Se vende con factura N02-001003 a comercial Tacana SAA RUC: 20101988288 al credito 30 di
siguente ( con la tasa de interes efectiva anual de 16,08%)
500 unidades de pintura basica 20 Gls
1 300 unidades de pintura basica 1Gls

c/u
c/u

150
20

S/.

Gastos de financiacion ( factor 0.012503306)

Mas 18% IGV
TOTAL

UTILIZACION DE MATERIAS PRIMAS

4.1

Con requisicion N101-2012, se solicita para el departamento (cta 901) molienda , los siguientes
6 000 Kg Dioxido de Titanio
19 620 Kg Caolin

c/u
c/u

1,000
2,2954

S/

18 396 Kg Talco Blanco

c/u

1,0454

5.3 Depreciacion de activo fijo para el 2015 S/ 16 155,00

TOTAL A/F
94 Gastos de administracion
Edificaciones
Utilidades de Transporte
Muebles y enseres
95 Gastos de Venta
Edificaciones
Muebles y enseres
91 Gastos generales de planta

TASA

7 000,00
5 000,00
3 500,00

3%
10%
10%

5 00,00
3 600,00

3%
10%

5.4 Se aplica las cuentas de la clase 9 el seguro contra incendio por el presente periodo adquirido en
operacin 1,5 con un importe de S/ 10 000,00 en funcion a la utilizacion de materias primas y a
fijos.
CTA

MATERIAS PRIMAS UTILIZADAS

901 Molienda
902 Predispersion
903 Mezclado
904 Envasado
SUBTOTAL
914 Gastos G Planta (Maq y equipo)
911 Mecanica (Maq y equipo)
SUBTOTAL
94 ADMINISTRACION
95 VENTA

72 263,75
24 754,25
63 868,36
55 783,33
216 669,69
110 000,00
8 500,00
118 500,00
15 500,00
8 600,00

muneraciones a los directores (6% de la

guientes proveedores

cion de trabajadores ejercicio 2014

TOTAL

1 465,47
1 379,23
1 048,05
553,09
1 379,23
848,05
1 176,14
1 247,07
9 096,34
1
1
1
1

985,99
985,99
679,80
237,38
998,05
915,88
925,57
9 703,68

18 800,0

orte de S/ 100 00,00 por el termino de

ual , importe que nos abonan en cuenta

mensual de la tasa efectiva

os dividendos y se paga con cheque N

egn el sistema aplicable a nuestra

o M/N por el pago a cuenta del 2015

2014

S/ 250 000,00 factor 0,020304

a favor de importaciones Panama mas

S/. 2,68 = S/ 938,00

CV S/. 2,50 = S/ 32 500,00

e Aduana por la materia prima

02-001003 por S/. 120 670,14 y se

4.2 Con re quisicion N 102.2012 se Solicita al departamento ( cta 9

siguientes insumos :
3,572 Kg Acetato de butilo c/u
3,856 Kg Vinil
c/u

2000102101 al contado lo siguiente:

100 000,00
80 000,00
180 000,00
(18 000,00)
162 000,00
29 160,00
191 160,00

3,55625
3,12534

4.3 Se utiliza en el Dpto de Mezclado (Cta 903) 92 600 kilos de agu

4.4 Con requisicion N 104-2012 se solicita los siguientes materiales

Mezclado 500 kilos de colorante por 17,9146
S/ 8 957,30

4.5 Con requisicion se solicita para el departamento de envasado (C

8 000 envases de 20 Gls
700 envases de 5 Gls
500 envases de 1Gls

c/u S/
c/uS/
c/uS/

6,51667
4,50
1,00

471123. Al contado
10
30
40
7
47

000,00
000,00
000,00
200,00
200,00

20101988288 al credito 30 dias , lo

75
26
101
1
102
18
120

000,00
000,00
000,00
262,00
262,83
407,31
670,14

DIARIO GENERAL

5.1 Apertura segn inventario inicial (Anexo 1)

5.2 Segn Junta general de accionistas se acuerda la distribucion de

efectivo y la capitalizacion de utilidades del ao 2014
Utilidad ao 2014
(-) 6% Remuneracion al directorio
Utilidad despues Remuneracion al Directorio
Participacion de los Trabajadores 10%
Renta neta Imponible
Impuesto a la Renta 30%
Reserva Legal 10%
Utilidad Distribuible

CUADRO DE DISTRIBUCION DE DIVIDENDOS EN ACCIONES Y EFE

901) molienda , los siguientes insumos.

6 000,00
45 032,57

ACCIONISTAS ACCIONES
Comunes
A
5 000

%
0,25

CAPITALIZA
12 500

19 231,18
70 263,75

B
C
TOTAL

DEPRECIACI

TOTAL

210,00
500,00
350,00

1 060,00

150,00
360,00
TOTAL

510,00
15 860.00
17430,00

presente periodo adquirido en la

zacion de materias primas y activos

SEGUROS
2 011,41
689,02
1 777,73
1 552,69
6 030,84
3 061,77
236,59
3 298,38
431,43
239,37

7 000 0,35
8 000 0,40
20 000 1,00

17 500
20 00
50 000

a al departamento ( cta 902) predispersion, los

S/

12 702,93
12 051,32
24 754,25

903) 92 600 kilos de agua con S/. 54 911,06

los siguientes materiales para el Dpto de

7,9146
S/ 8 957,30

rtamento de envasado (Cta 904) , lo siguiente :

S/

52 133,33
3 150,00
500,00
55 783,33

acuerda la distribucion de dividendos en el

s del ao 2014

S/

200
12
188
18
169
50
118
11
106

000,00
000,00
000,00
800,00
200,00
760,00
440,00
844,00
596,00

NDOS EN ACCIONES Y EFECTIVO

DIVI. EFEC
25 399,00

TOTAL
37 899,00

RETENCIONNETO EFECTV
1 041,36

24 357,64

35 558,60
53 058,60
40 638,40
60 638,40
101 596,00 151 596,00

1 457,90
1 666,17
4 165,44

34 100,70
38 972,23
97 430,56