Tabla de Aspectos Fiscales

SOCIEDADES
SOCIEDAD ANONIMA S.A
LEY DEL IVA
LEY DEL ISR
CODIGO FISCAL DE LA
FEDERACIN
Art.-29. Las empresas
Art.-26. Faccin X los socios o
residentes en el pas calcularan
accionistas, respecto a las
el impuesto aplicando la tasa del
contribuciones que se hubieren
0% al valor de la enajenacin de
causado en relacin con las
bienes o prestaciones de
actividades realizadas por la
servicios.
sociedad
ART.-15 Fraccin XIV Los

servicios profesionales de
medicina cuando sean prestados
por personas fsicas, ya sea
individualmente o por conducta
SOCIEDAD COOPERATIVA
S.C
de sociedades
Art-10 Pago de una tasa del 16%
Art.-85. La sociedades de
Art-25 los contribuyentes
la cual es obligacin de personas
inversin de neta variable que
obligados a pagar mediante
fiscas y morales
distribuyen dividendos
declaracin peridica podrn
percibidos de otras sociedades
acreditar el importe de los
debern llevas una cuenta de
estmulos fiscales a que tengan
dividendos netos.
derecho.
Art.177. Sern gravables para el
Art.-26 Las personas que estn
contribuyente en el ejercicio en
obligadas a efectuar pagos
que se generan los ingresos, de
provisionales por cuenta de
conformidad.
contribuyentes hasta por el
Art. 130 Se consideran ingresos
monto de estos pagos
por la adquisicin de bienes;

donacin, los tesoros,
adquisicin por preinscripcin,
los artculos sealados en esta
ley y las contribuciones, como
SOCIEDAD EN NOMBRE
No se retendr IVA si el
instalaciones o mejoras
Art.-8. Se entiende como
COLECTIVO S. en N.C
enajenante es contribuyente
persona moral a las sociedades
Son responsables con los
habitual.
mercantiles.
contribuyentes, liquidadores y
Art.-18 Para calcular el impuesto
Art.-26. Fraccin III.
sindicos por las contribuciones
tratndose de prestacin de
que debieron pagar a cargo de la
servicios se considerara como
sociedad en liquidacion
valor el total de la
SOCIEDAD EN
contraprestacin pactada.
Art.-82. Fraccion II
Art.-28. Reglas que establece
COMANDITA SIMPLE S.
Las actividades desarrolladas
el reglamento de este codigo
en C.S
con finalidad primordial, el
sobre la contabilidad.
cumplimiento de su objeto
Art.-25. Se debe de
social.
reconocer bajo las leyes
Art.-8. Se entiende como
debidas la sociedad como
persona moral a la sociedad.
persona moral.
SOCIEDAD EN
Art.-86. Fraccion I
Art.-25. Se debe reconocer
COMANDITA POR
Llevar os registros contables
bajo las leyes debidas las
ACCIONES S. en C. A.
de conformidad con el CFF,
sociedades como persona
presentar declaracin y
moral.
Art.-26. Son responsables
SOCIDADA DE
Art.-5C. Son los conceptos
pagar el ISR.
Art.-7. Son personas morales
RESPONSABILIDAD
que no debern incluir en los
todos aquellos que hagan
solidarios con los
LIMITADA S. de R.L
valores para calcular la
actividades en sociedades
contribuyentes quienes
proporcin sealada.
mercantiles como la de
manifiesten su voluntad de
Art.-15. Fraccion XB
responsabilidad limitada.
asumir responsabilidad.
Reciban o paguen las
Art.-27. Fraccion VII
sociedades de objeto
Intereses por capitales
limitado los intereses. No se
tomadas en prstamos.
pagaran los impuestos.
Art.-79 Fraccion V
No son contribuyentes del
impuesto sobre la renta
SOCIEDAD DE
Art.-5C. Son los conceptos
(ISR)
Art. 70 La sociedades que
RESPONSABILIDAD
que no debern incluir en los
apliquen la opcin tendrn
solidarios con los
LIMITADA DE INTERES
valores para calcular la
obligaciones de un
contribuyentes quienes
Art.-26. Son responsables
PUBLICO S. de R.L.I.P
proporcin sealada.
ordenamiento
manifiesten su voluntad de
Art.-15. Fraccion XB
Artculo 77. Las personas
asumir responsabilidad.
Reciban o paguen las
morales llevarn una cuenta
sociedades de objeto
de utilidad fiscal neta. Esta
limitado los intereses. No se
cuenta se adicionar con la
SOCIEDAD MUTUALISTA
pagaran los impuestos.

Art.15. Fraccion X
utilidad fiscal neta

Art.-29. Fraccion III
Art.-25. Son las personas
S.M.
c) Los intereses recibidos en
Deducciones por reserva para
morales de las sociedades
las sociedades mutualistas de
fondo de pensiones o
civiles o mercantiles y sede
seguros en operacin de
jubilaciones y son operadas
de reconocer bajo las leyes
financiamiento.
por estas sociedades, los
debidas.
bienes que formen el fondo
Art.-27. Las inscripcin en el
de fideicomiso.
RFC es obligacin de las

personas morales y personas
fsicas que presenten
Art.43. Las entidades
Art.-13. Son cuando se
declaracin.
Art.-14. En el acto en el
federativas podrn
realicen las actividades
fideicomitente designar
establecer impuestos
empresariales a travs de
fideicomisiario diverso.
cedulares sobre los ingresos
fideicomisos.
Art.-32B. Monto de los
que obtengan las personas
Art.-187. Los requisitos
ingresos que perciben por el
fsicas por el goce temporal
solicitados por un
fideicomiso en el ao.
de inmueble por actividad
tratamiento especial a los
SOCIEDAD DE
empresarial.
Art.-15. C) Creditos
fideicomisos inmobiliarios.
Art.-79. Fraccion IX
Art.-3. Los productos rurales
PRODUCCION RURAL S. de
otorgados por intereses.
Las operaciones con terceras
tienen el derecho de
P.R.
Art.-18. El calculo de la base
personas, pero que no
constituir sociedades.
de impuestos en la prestacin
realicen gastos para la
de servicios
adquisicin de negocios.
preponderantemente.
Art.-15. Fraccion XII
Art.-7. Certificados de
La asociacion civil es una
aportacin patrimonial
FIDEICOMISO
ASOCIACION CIVIL
excepcin del pago de
emitidos por las
impuesto.
participaciones de la
Art.-32. La A.C tratndose
asociacin.
de servicios personales, esta

cumplir las obligaciones
SOCIEDAD CIVIL
sealadas.
Art.-15. Fraccion XII
Art. 7 Se haga mencin a
Art.-25. Son las personas
La sociedad civil es una
persona moral se entiende
morales de las sociedades
excepcin del pago de
comprendida por acciones y
civiles o mercantiles y sede
impuesto.
accionistas autorizadas
de reconocer bajo las leyes
conforme a la legislacin
debidas.
Art. 8 Los consideran

intereses cualquiera que sea
el nombre con que se les
designe a los rendimientos de
crditos de cualquier clase
ASOCIACION EN
La aplicacin del IVA est en
Art.-8 Se consideran
Art.-17-B Conjunto de
PARTICIPACION
funcin de la actividad
intereses, cualquiera que se
personas con un convenio y
controlada
el nombre con que se le
siempre que las mismas, por
disposicin legal o de propio
convenio participen de las
Art.- 12 Considerando la
utilidades o de las prdidas
utilidad del asociante
derivadas de dicha actividad
correspondiendo la
liquidacin
Art.-62 Fraccin VII
No tendrn el carcter de
integradora o integradas con
respecto al artculo 17-B del
CFF
SOCIEDAD DE
Gravados 0% no teniendo
Art .24 Las autoridades
Art. 25 Son personas morales
SOLIDARIDAD SOCIAL S.
derecho a devolucin
fiscales podrn autorizar la
todas aquellas sociedades
DE S.S.
enajenacin de acciones a
costo fiscal en casos de
reestructuracin de las
SOCIEDAD DE
sociedades
Art. 58 Podrn efectuar la
Art. 15 C Se entienden como
INVERSION
retencin del impuesto
entidad financiera para
Art. 160 Ingresos por
efectos de este cdigo
enajenacin de bienes
inmuebles
AGRUPACION
Art. 15 No pagaran el
Art. 8 Se considerar
Art. 52 Facultades de las
FINANCIERA
impuesto por la prestacin de
intereses, cualquiera que sea
autoridades fiscales
algunos servicios
el nombre con que se designe

a los rendimientos de crdito
de cualquier clase
Art 10 Las personas morales
que distribuyan dividendos o
utilidades debern calcular y
enterar el impuesto que
corresponda a los mismos
Art. 14 Los contribuyentes
efectuaran pagos
SOCIEDADES
Art. 29 Clculo del impuesto
provisionales.
NACIONALES DE CREDITO
aplicando la tasa del 0% a
fiscales establezcan las
empresas residentes en el
obligaciones de expedir
pas
comprobantes fiscales por los
Art. 29 Cuando las leyes
actos o actividades que
SOCIEDADES DE AHORRO
Art. 15 No se pagara
Art. 7 Se haga mencin a
realicen
Art. 32- B Obligaciones tiene
Y PRESTAMO
impuesto por las prestaciones
persona moral se entiende
la sociedad de la cual se
de servicios de sistemas de
comprendidas entre otras las
habla, por ejemplo informar a
ahorro y otras
sociedades mercantiles y se
las SHCP
consideran integrantes del

sistema financiero
SOFOL
Art. 15 Fraccin II No se
Art. 44 Visita en el domicilio
pagara impuesto por la
fiscal, esta se realizara en el
prestacin de servicios
lugar o lugares sealados en
gratuitos y fondos
la orden de visita.
Art. 145 Las autoridades

fiscales exigirn el pago de
los crditos fiscales que no
hubieran sido cubiertos o
garantizados en los plazos
solicitados
AFORE
Art. 15 Fraccin II No se
Artculo 230.- (Se deroga).

Art. 44 Visita en el domicilio
pagara impuesto por la
fiscal, esta se realizara en el
prestacin de servicios
lugar o lugares sealados en
gratuitos y fondos
la orden de visita.
Art. 145 Las autoridades

fiscales exigirn el pago de
los crditos fiscales que no
hubieran sido cubiertos o
garantizados en los plazos
solicitados
Artculo 230.- derogado.

(artculo derogado mediante
el artculo segundo
transitorio de la ley federal
de procedimiento contencioso
administrativo

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SOCIEDAD ANONIMA S.A

LEY DEL IVA

LEY DEL ISR

Art.-29. Las empresas

Art.-26. Faccin X los socios o

residentes en el pas calcularan

accionistas, respecto a las

el impuesto aplicando la tasa del

contribuciones que se hubieren

causado en relacin con las

actividades realizadas por la

ART.-15 Fraccin XIV Los

Art-25 los contribuyentes

la cual es obligacin de personas

inversin de neta variable que

obligados a pagar mediante

declaracin peridica podrn

percibidos de otras sociedades

acreditar el importe de los

debern llevas una cuenta de

estmulos fiscales a que tengan

Art.177. Sern gravables para el

Art.-26 Las personas que estn

obligadas a efectuar pagos

que se generan los ingresos, de

provisionales por cuenta de

contribuyentes hasta por el

Art. 130 Se consideran ingresos

monto de estos pagos

por la adquisicin de bienes;

persona moral a las sociedades

Son responsables con los

Art.-18 Para calcular el impuesto

Art.-26. Fraccin III.

sindicos por las contribuciones

que debieron pagar a cargo de la

servicios se considerara como

Art.-28. Reglas que establece

Las actividades desarrolladas

el reglamento de este codigo

con finalidad primordial, el

reconocer bajo las leyes

Art.-8. Se entiende como

debidas la sociedad como

persona moral a la sociedad.

Art.-25. Se debe reconocer

Llevar os registros contables

bajo las leyes debidas las

de conformidad con el CFF,

sociedades como persona

Art.-5C. Son los conceptos

que no debern incluir en los

todos aquellos que hagan

solidarios con los

valores para calcular la

Reciban o paguen las

Art.-27. Fraccion VII

Intereses por capitales

limitado los intereses. No se

pagaran los impuestos.

Art.-5C. Son los conceptos

que no debern incluir en los