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INTERNO.
SI N N REF. OBSERVACION
O A P/T ES
14
Elaborado por:
Fecha:
Supervisado por:
Fecha:
PLANEACIN GENERAL DE AUDITORIA
El Planeamiento de la Auditoria garantiza el diseo de una estrategia
adaptada las condiciones de cada entidad tomando como base la
informacin recopilada en la etapa de Exploracin Previa.
En este proceso se organiza todo el trabajo de Auditoria, las personas
implicadas, las tareas a realizar por cada uno de los ejecutantes, los
recursos necesarios, los objetivos, programas a aplicar entre otros, es el
momento de planear para garantizar xito en la ejecucin de la misma.
En el siguiente artculo se plantean los elementos ms importantes de
esta etapa con el fin de lograr el cumplimiento de los objetivos y la
mejor ejecucin de la Auditoria.
Los procedimientos de auditora no se encuentran estandarizados y los
que se utilizan se seleccionan debido a que tienen particular
significacin con los objetivos de trabajo. Cuando se planea
adecuadamente la auditora se desarrolla la estrategia general para el
examen.
Es bsico que el auditor est profundamente familiarizado con la
entidad. La planeacin adecuada incluye que el auditor adquiera la
comprensin de la naturaleza operativa del negocio, su organizacin,
ubicacin de sus instalaciones, las ventas, producciones, servicios
prestados, su estructura financiera, las operaciones de compra y venta y
muchos otros asuntos que pudieran ser significativos en la que va
auditar.
Debe adems conocer anticipadamente el grado de confianza que se
puede tener en el control interno, condiciones que puedan requerir una
ampliacin de las pruebas de auditora, y en particular los intereses de la
mxima Direccin.
Con frecuencia el nivel de conocimiento adquirido por el auditor es
inferior al que posee la administracin, pero debe ser lo suficiente como
115
1630
1- 1615 20
Febrero
2030
Responsable
de la auditoria
Planeacin
Ejecucin
Informe
SI
manuales
NO N.A OBSERVACIONES
de
REF. P/t
Firma
auditor.
PROCEDIMIENTO
REF. P/t
Firma
auditor.
Contables.
EJECUCIN DE LA AUDITORIA
Una vez elaborado el plan de trabajo, se solicitara formalmente y por
escrito la informacin bsica, especialmente el inventario fsico general
ltimo de los activos fijos, debidamente clasificado y valorizado.
Sobre esta informacin es claro que se aplicaran los cuestionarios y
programas diseados en la etapa de planeacin, se elaboraran los
papeles de trabajo y se aplicaran las diferentes pruebas de auditoria
entre otras:
La ejecucin del trabajo es la fase que utiliza una parte importante del
tiempo al aplicar los programas especficos elaborados para cada
componente. Los resultados obtenidos se documentarn en un
expediente de papeles de trabajo, relacionados con la evidencia
sustentadora acumulada que respalde los hallazgos, conclusiones y
recomendaciones.
Gran parte de la normativa tcnica de auditora est relacionada
directamente con la documentacin de la auditora o la elaboracin de
papeles de trabajo cuyo propsito es evidenciar o sustentar las
conclusiones y opiniones contenidas en el informe de auditora.
La auditora gubernamental es un proceso continuo de acumulacin de
informacin documental, testimonial, analtica y fsica relacionada con la
verificacin de las actividades desarrolladas por una entidad y el
cumplimiento de las funciones y obligaciones de sus funcionarios y
empleados dirigidas a evaluar la eficiente utilizacin de los recursos, la
efectividad en el logro de las metas y objetivos institucionales y el
cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias y normativas
aplicables.
DEL
CONTADOR
PBLICO
Claro
Adecuado
Suficiente
Comprensible
Ser veraz
Estar documentado formalmente
Mostrar las observaciones (debilidades) encontradas
Tener recomendaciones y soluciones para cada observacin
Reflejar las reas de oportunidad y cursos de accin