RAZN SOCIAL CLIENTE

PERIODO AUDITADO

KEI 112
ENERO - DICIEMBRE 2008

CHECKLIST DE IMPUESTOS
OUT

CUESTIONARIO
Se revis el Balance de comprobacin (FINAL)
Mayor del IGV ventas cruzado con el registro de ventas
Mayor del IGV compras cruzado con el registro de compras
Saldo a favor del mes anterior del IGV es arrastrado correctamente
Saldos a favor de retenciones es arrastrado correctamente
Saldos a favor de percepciones es arrastrado correctamente
Coeficiente ha sido validado con datos de la DDJJ anual
Saldo a favor del mes anterior del IR es arrastrado correctamente
Se revis la prueba de correlatividad
Se revis los conceptos del IR no domiciliados
Se revis los conceptos del IGV no domiciliados
Se utilizo el crdito fiscal del IGV no domiciliado del mes anterior,
Se reviso el tipo de cambio de las operaciones en M.E.
Anotacin de los documentos en el registro de compras, dentro de la fechas establecidas
Confirmacin de la liquidacin del mes anterior con los PDT
Existen dudas sobre la aplicacin del SPOT
Se pregunto si hubo acuerdo o pago de dividendos?
Le han efectuado percepciones en el periodo?
Le han efectuado retenciones en el periodo?
Se ha presentado el Formulario 625 (modificacin o suspensin)?
Algn PDT ha sido rectificado?
Ha actualizado su maestro de buenos contribuyentes y agentes de retencin?
Ha sucedido algun hecho de importancia que afecte a la compaa tributariamente?
Los documentos del registro de compras han sido sellados?
Los sellos de recepcin son del mes sujetos a liquidar? (reg compras)

Observaciones

Ha efectuado retiro de bienes en el periodo?

Esta considerando el lmite mensual de:
a. Gastos de representacin
b. Gastos vehiculares
c. Gastos recreativos
d. Material promocional
Ha efectuado prorrata del crdito fiscal?
Existen documentos en el R.C. sujetos al SPOT que no se les haya aplicado la detraccin.?
En el mes anterior, existen detracciones pendientes en conciliacin que se esten utilizando en este per
Ha efectuado pagos fuera de la bancarizacin

RAZN SOCIAL
PERIODO AUDITADO

KEI 112
ENERO - DICIEMBRE 2008

PRUEBA DE INTEGRIDAD Y CORRELATIVIDAD DE LOS DOCUMENTOS INCLUIDOS EN EL DEBITO FISCAL

TIPO DE COMPROBANTE

Factura
Boleta de Venta
Nota de Dbito
Nota de Crdito
Guas de Remisin

SERIE

ULTIMA DEL
EJERCICIO
ANTERIOR

PRIMERA DEL
PRESENTE
EJERCICIO

(a)

(a) Cruzado con documentos y Registro de Ventas del mes anterior.

(b) Cruzado con Registro de Ventas.
(c) Visto documento fsico

ULTIMA DEL
PRESENTE
EJERCICIO

(b)

PRIMERA DEL
SIGUIENTE
EJERCICIO

(b)

OBSERVACIONES

(c)

KEI 112

RAZN SOCIAL - CLIENTE

PERIODO AUDITADO

R.U.C.
SECTOR

ENERO - DICIEMBRE 2008

COMPARATIVO IGV - DECLARACIONES MENSUALES

BASE IMPONIBLE
GRAVADO
DECLARADO
AUDITADO

NO GRAVADO
DECLARADO
AUDITADO

OBSERV.

ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE

GRAVADO
DECLARADO
AUDITADO

NO GRAVADO
DECLARADO
AUDITADO

OBSERV.

No se estn declarando las

Compras No Gravadas en el PDT

MESES

COMPRAS NETAS

Desagregar las ventas netas

de los descuentos y/o
devoluciones para DJ Mensual

2008

AO

IGV

VENTAS NETAS

TOTALES =>>

LEYENDA
DIFERENCIAS ENTRE DECLARADO Y REGISTROS

VENTAS
DECLARADO
-

COMPRAS

AUDITADO
-

DECLARADO
-

IGV

DETERMINACIN DE LA DEUDA - IGV

COMPRAS

SALDO A FAVOR
PERIODOS ANTERIORES

IMPUESTO RESULTANTE

AUDITADO
-

DECLARADO
-

AUDITADO

DECLARADO

PERCEPCIONES DEL
PERIODO

AUDITADO

DECLARADO

PERCEPCIONES DE
PERIODOS ANTERIORES

AUDITADO

DECLARADO

RETENCIONES
DEL PERIODO

AUDITADO

DECLARADO
-

RETENCIONES DE
PERIODOS ANTERIORES

AUDITADO

DECLARADO

TOTAL DEUDA
TRIBUTARIA

AUDITADO

DECLARADO
-

TERMINACIN DE LA DEUDA - IGV

TOTAL DEUDA
TRIBUTARIA

OBSERVAC.

AUDITADO
-

ACCESO A CUADRO DE MULTAS E INTERESES GENERADOS

KEI 112
DETERMINACIN DEL COEFICIENTE - PAGOS A CUENTA
(Expresado en Nuevos Soles)

Enero y Febrero
(En base a DJ 2006)
S/.
Ventas Netas
Ingresos Financieros Gravados
Otros Ingresos Gravados
Enajenacin de Activo Fijo
Total Ingresos Gravables (a)

Impuesto a la Renta (b)

Coeficiente (b) / (a)

0.0200

Marzo a Diciembre
(En base a DJ 2007)
S/.
Ventas Netas
Ingresos Financieros Gravados
Otros Ingresos Gravados
Enajenacin de Activo Fijo
Total Ingresos Gravables (c)

Impuesto a la Renta (d)

Coeficiente (d) / (c)

0.0000

KEI 112

RAZN SOCIAL - CLIENTE

PERIODO AUDITADO

R.U.C.
SECTOR

ENERO - DICIEMBRE 2008

COMPARATIVO RENTA MENSUAL

IMPUESTO A LA RENTA
AO

MESES

BASE IMPONIBLE

2008

DECLARADO

IMPUESTO RESULTANTE

AUDITADO

DECLARADO
-

ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
TOTALES =>>

DETER. DEL IMP. (RENTA)

SALDO A FAVOR DE
PERIODOS ANTERIORES

AUDITADO

DECLARADO

OTROS CRDITOS
PERMITIDOS POR LEY

I.T.A.N.

AUDITADO

DECLARADO

AUDITADO

DECLARADO

TOTAL DEUDA
TRIBUTARIA

AUDITADO

DECLARADO
-

LEYENDA
DIFERENCIAS ENTRE DECLARADO Y REGISTROS
NOTA:
TODAS LAS BASES IMPONIBLES SON EXTRADAS DE LAS VENTAS NETAS DEL PERIODO, CLASE 701001, SIN EMBARGO EL C.T.
SEALA QUE LOS PAGOS A CUENTA DEL I.R. DEBEN TENER COMO BASE IMPONIBLE TODA LA CLASE 7 DEL PLAN CONTABLE,
CON EXCEPCIN DE INGRESOS BANCARIOS, DIFERENCIA EN CAMBIO Y OTROS RELACIONADOS.

AUDITADO
-

KEI 1

CLCULO DE MULTAS Y ACTUALIZAC

INFRACCIONES ART. 176
CONCEPTO DE MULTA Y/O
INTERESES A CALCULAR

CDIGO DE
TRIBUTO

CDIGO DE
TRIBUTO
ASOCIADO

PERIODO
TRIBUTARIO

OUT

N 1 - NO
PRESENT. DJ
PLAZO DADO
1 UIT-REB 90%
-

OUT

INFRACCIONES RELACIONADAS AL

N 5 - PRESEN.
2DA. RECTIF. OUT
MULTA 30% UIT

BASE INICIAL PARA

DETERMINAR LA MULTA
VENTAS

COMPRAS

TRIBUTO
OMITIDO

CRDITO
INDEBIDO

KEI 112

LCULO DE MULTAS Y ACTUALIZACIN DE INTERESES MORATORIOS

NFRACCIONES RELACIONADAS AL ARTCULO 178 NUM. 1 - 4 - 5

MULTA SEGN TABLAS
DEL CDIGO TRIBUTARIO
50% TRIBUTO
OMITIDO
-

50% CRDITO
INDEBIDO
-

SE TOMA EL MAYOR ENTRE

AMBOS IMPORTES

LIMITE
MNIMO
5% U.I.T.

MULTA
POR VENTAS
-

BASE DE
CLCULO DEL
INTERS
S/.

MULTA
POR
COMPRAS
-

FECHA
DETERMIN.
INFRACC.

FECHA DE
ACTUALIZ.
DEUDA

TIM
DIARIA

TOTAL
DAS

TIM
ACUMULAD.

0.05%
0.05%
0.05%
0.05%
0.05%
0.05%
0.05%
0.05%
0.05%
0.05%

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

U.I.T. 2008

INTERESES
GENERADOS

TOTAL A
PAGAR S/.
(MULTA +
INTERESES)

IGV
RENTA

3500.00

KEI 112

RAZN SOCIAL - CLIENTE

PERIODO AUDITADO

R.U.C.

ENERO - DICIEMBRE 2008

SECTOR

CEDULA DE RELACIN DE PAGOS Y DECLARACIONES

2008

AO

MESES

FECHA DE
FECHA DE
VENCIMIENT. PRESENTAC.

RESUMEN DE DEUDA - PDT 621

I.G.V.
OBSERVAC.

TOTAL A
TRIBUTO INTERESES
PAGAR

ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
TOTALES =>>

RENTA 3RA.

TOTAL A
TRIBUTO INTERESES
PAGAR

LEYENDA:
TRIBUTOS NO DETERMINADOS Y/O MAL DETERMINADOS
PAGOS EN EXCESO

OTRAS
MULTAS

TOTAL
GENERAL A
PAGAR
-

OBSERVACIONES