EMPRESA "SABER MAS, S.A.

"
SUMARIA DE EXISTENCIAS
AL 31 de Diciembre de 2013

No.

CUENTA

Ref. P.T.

ESF/A-1.P

3 INVENTARIOS

TOTAL
REFERENCIAS
a) Ver estados financieros, Ref.
NOTAS

a)

ESF/A-1.H y ASF/A-1.P

OBSERVACIONES
1 No

se hizo las revelaciones pertinentes y oportuna en el cambio de politicas contable aplicada

CONCLUSIONES

Las Existencias presentadas en el Estado de Situacin Financiera Son Razonables, Excepto por
Financieros.

ESF/A

Ref. P.T.
Elaborado por
Revisado por:

Saldo
S/Contabilidad

MOMBRE
HMLC
VMWM

FECHA
2/20/2015
2/25/2015

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
DEBE

Saldo
S/Auditoria

HABER

60,000.00

60,000.00
-

60,000.00

60,000.00

politicas contable aplicada a las Existencias.

Razonables, Excepto por el cambio de politica no revelada en las notas a los Estados

f)
Auditor Senior

EMPRESA SABER MAS, S.A.

PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
RUBRO: EXISTENCIAS

No.

PROGAMA DE AUDITORIA

OBJETIVO ESPECIFICO:
Dar una Opinin sobre los saldos de apertura de Existencias

NATURALEZA DE LA REVISIN (Qu?)

Asignagnacin para auditar los saldos de apertura del rubro de Existencias Asi como los registros
termiando al 31 de diciembre de 2014, basado en los requerimientos de las NIAS

REALIZACIN / OPORTUNIDAD DE LA AUDITORIA (Cuando?)

La Auditoria se realizar en los meses de enero y febrero, sin embargo se participara en la toma fisica
ejercicio.

EXTENSIN / ALCANCE DE LA AUDITORIA (De donde y hasta donde?)

La extencin de la auditoria comprendera el periodo 01 de enero al 31 de diciembre de 2014

PROCEDIMIENTO

5
a)

PRUEBAS DE CONTROL
1 Verificar si las politicas aplicadas son congruentes con las aplicadas en el ao anterior NIA 510
2 Verificar la aplicacin de procedimientos de auditoria, general y especificos NIA 501 y 5010

3 Evaluar las instrucciones y los procedimientos de la direccin para el registro y control de los inv

4 Observar la aplicacin de los procedimientos de recuento fisico por parte de la direccin NIA 501
5 Observar el conteo fisico NIA 501

Evaluar las instrucciones y los procedimientos de la direccin para el registro y control de los inv
6
7 Inspeccionar fisicamente las existencias NIA 501

b)

PRUEBAS SUSTANTIVAS

1 Leer los estados financieros mas recientes (ao anterior) NIA 510
2 Revisar el traspaso de los saldos del periodo antreriro al periodo actual NIA 510
3 Revisar los papeles de trabajo del auditor predecesor NIA 510
4 Realizar pruebas de recuento fisico NIA 501

5 Verificar los registros nales de existencias de la entidad con el n de determinar si reejan c

reales del recuento de las existencias NIA 501.

6 Verificar si han hecho correctamente los registros de las variaciones de las existencias, pro

recuento y la fecha de los estados nancieros NIA 501

7 Verificar las existencias custodiadas y controladas por un tercero, solicitando una confirmacin (

8 Revisar si los inventarios estan valuados correctamente de acuerdo con el marco contable (NIC-2

9 Revisar el costo de ventas de acuerdo con el control de los inventarios segn las formulas del cos
10 Revisar los estados financieros del periodos en que se informa
c)

OTROS PROCEDIMIENTOS ALTERNATIVOS

f)
Nombre del Auditor:

Auditor Senior Lic. Jua Jos Paredes

Revisado por
Gerente de Auditoria Lic. Luis Fernando Casasola
Extensin de la revisin: Se revisaron los papeles de trabajo elaborados por el audit
auditoria, tambiden se revisaron las cedulas analiticas elaboradas por los auditores que p
los procedimientos requeridos por las NIAS. Asi mismo se realizaron cuestionamientos a l

fecha:

25 de abril de 2015

f)

Vo. Bo.

RIA
IEROS

TORIA

P.T.

ESF/A-1

ELABOR

JFCR

FECHA

12/17/2014

REVISO

HMLC

FECHA

12/25/2014

Ref. P.T.
(EA)

Hecho
por

ESF/A-1.A

Senior

ESF/A-1.B

Senior

ESF/A-1.C

Junior

ESF/A-1.D
ESF/A-1.E

Junior
Junior

Asi como los registros contables para el ejercicio

AS

icipara en la toma fisica del invnetario al cierre del

mbre de 2014

TO

nterior NIA 510

A 501 y 5010

stro y control de los inventarios NIA 501

de la direccin NIA 501

stro y control de los inventarios NIA 501

ESF/A-1.F
ESF/A-1.G

Fecha

determinar si reejan con exactitud los resultados

de las existencias, producidas entre la fecha del

ndo una confirmacin (consignacin) NIA 501

marco contable (NIC-2).

gn las formulas del costo NIC-2).

ESF/A-1.H
ESF/A-1.I
ESF/A-1.J

Senior
Junior
Senior

ESF/A-1.K

Junior

ESF/A-1.L
ESF/A-1.M
ESF/A-1.N
ESF/A-1.
ESF/A-1.O

Junior
Senior
Senior
Senior
Junior

ESF/A-1.P

ados por el auditor Senior, los cuales se indican en este programa de la

os auditores que participan en esta auditoria, a efecto de que se cumpla con
estionamientos a los auditores para aclarar asuntos de importancia relativa.

Socio del Encargo

EMPRESA SABER MAS, S.A.

AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
RESULTADO DE LAS PRUEBAS DE AUDITORIA
RUBRO: EXISTENCIAS

No.

RESULTADO DE LOS PROCEDIMIENTOS

OBJETIVO ESPECIFICO:
Dar una Opinin sobre los saldos de apertura de Existencias

NATURALEZA DEL PROCEDIMIENTO (Qu?)

Asignagnacin para auditar los saldos de apertura del rubro de Existencias Asi como los registros
termiando al 31 de diciembre de 2014, basado en los requerimientos de las NIAS

RESULTADO OBTENIDO
Basado en los procedimientos de auditoria de acuerdo con Normas Internacionales de Audito
Administracin omitio revelar informacin relacionada con los cambin en politicas contables,
correspondiente que surgieron en el cambio de politcas, dado al cambio del metodo PEPS al metod
administracin asumio la responsabilidad al asumir el error, y antes de que los estados financieros fu
dicho error, sin embargo se evidenci que este cambo se notific a la Superintendencia de Administra

En los saldos de apertura y de cierre, se confirm la realidad de las existencias presentados en los es
diciembre de 2014. Las pruebas efectuadas en la toma fsica al cierre del periodo fueron razonables.
4

CUESTIONES SIGNIFICATIVAS
De acuerdo con la aplicacin de los procedimientos de auditoria Basado en NIAS, en el movimiento
encontraron custiones significativas que pudieran afectar nuestra opinin.

CONCLUSIN

Basados en la evidencias obtenida, acorde con los requerimientos aplicables segn la NIA 500, se lle
los saldos de apertura y los saldos de las existencias al final del Perido sobre el que se informa en lo
razonables, excepto por la revelacin no efectuada sobre el cambio de politica contable en el control d

EVIDENCIA DE AUDITOTIA

A continuacin se enumaeran los documentos obtenidos como evidencia del trabajo realizado.
1 Inventario Electronico de las existencias al fianal del ejercicio
2 Confirmacin de las existencia tenidas en Consignacin
3 Estados financieros del ao anterior
4 Manifestaciones Escritas de la Direccin sobre inventarios pignorados
5 Otras Manifestacioens Escritas relacionadas con las Existencias
6 Inventarios Electronico de las existencias al 31 de diciembre de 2013
7 Copias de listados de existencias sobre las cuales se realizaron las pruebas de conteo fisico
8 Etc. (Seguir la lista)

f)
Nombre del Auditor:
Revisado por

Auditor Senior Lic. Jua Jos Paredes

Gerente de Auditoria Lic. Luis Fernando Casasola

Extensin de la revisin
Se revis que toda la evidencia obtenida por los auditores que realizaron la auditoria, cum

fecha:

25 de febrero de 2015

f)

Vo. Bo.

.
CIEROS
UDITORIA

EDIMIENTOS

ESF/A-1.2

P.T.
ELABOR

JFCR

FECHA

2/20/2015

REVISO

HMLC

FECHA

2/25/2015

Ref. P.T.
(EA)

Hecho
por

ESF/A-1

Senior

Asi como los registros contables para el ejercicio

IAS

ernacionales de Auditoria, se determin que la

en politicas contables, se revisaron los ajustes
metodo PEPS al metodo Promedio Ponderado, la
os estados financieros fueran aprobados se corrigio
ntendencia de Administracin Tributaria.

ias presentados en los estados financieros al 31 de

iodo fueron razonables.

NIAS, en el movimiento de las Existencias, no se

segn la NIA 500, se llega a la conclusin de que

e el que se informa en los estados financieros, son
a contable en el control de los inventarios.

Senior

Fecha

ITOTIA
ESF/A-1.2.A
ESF/A-1.2.B
ESF/A-1.2.C
ESF/A-1.2.D
ESF/A-1.2.E
ESF/A-1.2.F
ESF/A-1.2.G

Senior
Senior
Senior
Junior
Junior
Senior
Junior

on la auditoria, cumpla con los requerimientos para sustentar la Opinin

Socio del Encargo