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SOMMAIRE

1. Le Grand livre:
a. Dfinition.
b. Prsentation.

2. La Balance :
a. Dfinition.
b. Prsentation.

3. l'Organisation comptable.
4. Application.

Prpar par Rachid AZOUKENNI

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1. le Grand livre:
a. Dfinition:

Le grand livre rassemble tous les comptes de l'entreprise, classs dans l'ordre du plan
comptable et tablit partir des critures comptables enregistres au Journal.
Chaque compte fait apparaitre :

le solde de dbut de la priode.

le Cumul des mouvements "Dbit"
le Cumul des mouvements "Crdit"
le solde la fin de la priode.
b. Prsentation :

2. la Balance :
a. Dfinition :

la Balance est un tableau qui rsume tous les comptes du grand livre une date donne.
Pour chaque compte, la balance doit contenir :

le total des sommes inscrits au dbit.

le total des sommes inscrits au crdit.
le solde (Dbit - Crdit)
b. Prsentation :

il existe deux prsentations :

Balance quatre colonnes :
Nom de la St ...........
N
Intitul des comptes
Comptes

Totaux
Prpar par Rachid AZOUKENNI

Sommes
Dbit
Crdit

Total Dbit

Priode d'arrt ............

Soldes
Dbiteur
Crditeur

Total Crdit

Solde D

Solde C
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Balance six colonnes :
Nom de la St ............
N
Intitul des
Comptes
comptes

Soldes dbut de
priode
Dbit
Crdit

Totaux

Priode d'arrt .............

Mouvement
Solde fin de Priode
Dbit

Crdit

Dbiteur Crditeur

SD

SC

3. Organisation comptable :
Pices justificatives
le Journal
le Grand livre
la Balances
tats de synthses (Bilan, ...)

4. Application:
le premier Janvier 2014, Monsieur Kamal a cr la socit "Najah" spcialise dans la
fabrication des ordinateurs. Il a fait un apport en capital de 400 000 Dhs dpos au nom de la
socit la BMCE Bank.
03/01 : acquisition d'un terrain pour une valeur de 100 000 Dhs rgl par chque bancaire
N29.
08/01 : Construction d'un atelier 45 000 Dhs, rgl par chque bancaire.
10/01 : Achats de matires premires pour 150 000 Dhs crdit, Facture N03.
15/01 : Achats d'un matriel de transport 70 000 Dhs, Facture N36, 40 000 Dhs rgl par
chque bancaire et le reste crdit.
20/01 : alimentation de la caisse pour 80 000 Dhs, par chque bancaire N52.
23/01 : vente de produits finis pour 60 000 Dhs par chque bancaire N78
28/01 : rglement des frais de publicit pour le dmarrage de l'activit 13 000 Dhs en espces.
TAF :
1. Enregistrer au Journal de l'entreprise "Najah" les opration du mois de Janvier.
2. Etablir la Balance et le Grand livre.

Prpar par Rachid AZOUKENNI

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Correction :
01/01
5141

Banques

1111

400 000
Capital social

400 000

Apport en capital
03/01
2311

Terrains nus

5141

100 000
Banques

100 000

Chques N29
08/01
2321

Btiment

5141

45 000
Banques

45 000

construction d'un atelier

10/01
6121

Achats de MP

4411

150 000
Fournisseurs

150 000

Facture N03
15/01
2340

Mat. de transport

70 000

5141

Banques

40 000

4482

Dettes sur acqui. d'immo.

30 000

Facture N36
20/01
5161

Caisse

80 000

5141

Banque

80 000

Alimentation de la caisse

Prpar par Rachid AZOUKENNI

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23/01
5141

Banques

7111

60 000
Ventes de Produits finis

60 000

Chque N78
28/01
2117

Frais de publicit

5161

13 000
Caisse

13 000

Rglement Fact. publicit

2. a) Grand livre :
Comptes d'actif : Classe 2, 3, 5 (rubrique 51).
Classe 2 :
D

2311 Terrains nus

(03/01) 100 000

2321 Btiments

(08/01) 45 000
SD = 100 000

2340 Mat. Transp

SD = 45 000

(15/1) 70 000

2117 Frais Pub.

(28/01) 13 000
SD = 70 000

SD = 13 000

Classe 3 :
(vide)

Prpar par Rachid AZOUKENNI

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Classe 5 : (rubrique 51).

D

5141 Banques

(01/01) 400 000

100 000 (03/01)

(23/01) 60 000

45 000 (08/01)

5161 Caisse

13 000 (28/01)
(20/01) 80 000

SD = 67 000

40 000 (15/01)
80 000 (20/01)
SD = 195 000

Comptes du Passif : Classe 1, Classes 4, Classe 5 (rubrique 55).

Classe 1 :
D

1111 Capital social

400 000 (01/01)

SC = 400 000

Classe 4 :
D

4411 Fournisseurs

4482 Dettes /Acqui. d'Immo. C

150 000 (10/01)

30 000 (15/01)

SC = 150 000

SC = 30 000

Classe 5 (rubrique 55):

(Vide)
Comptes de charges (Classe 6).
D

6121 Achats de MP

(10/01) 150 000

SD = 150 000

Prpar par Rachid AZOUKENNI

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Comptes de rsultat (Classe 7).

D

71211 Ventes de PF

60 000 (23/01)
SC = 60 000

b) La Balance :
Nom de la St : NAJAH
N
Intitul des comptes
Comptes
Classe 1: Financement Permanent
1111
Capital social
2117
2311
2321
2340

Classe 2 : Actif immobilis

Frais de publicit
Terrains nus
Btiments
Matriel de transport

4411
4482

Classe 4 : Passif circulant (Hors Trsor )

Fournisseurs
Dettes sur Acquisition d'immobilisations

Priode d'arrt : Du 01/01/2014 31/01/2014

Sommes
Soldes
Dbit
Crdit
Dbiteur
Crditeur
400 000
13 000
100 000
45 000
70 000

Classe 5 (Rub 51) : Trsorerie-Actif

Banques
Caisses
Classe 6 : Charges

460 000
100 000

6121

Achats de matires premires

150 000

71211

Classe 7 : Produits
Ventes de produits finis

Prpar par Rachid AZOUKENNI

13 000
100 000
45 000
70 000
150 000
30 000

5141
5161

Totaux

400 000

265 000
13 000

150 000
30 000
195 000
67 000
150 000

60 000
938 000

938 000

60 000
640 000

640 000

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