DYNABETH S.

A
ESTADO FINANCIERO 2014
AL 31 DE DICIEMBRE 2014
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
CAJA
BANCOS
CUENTAS POR COBRAR
INVENTARIO
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA DIRECTA
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA INDIRECTA
INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO

TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES

ACTIVOS NO CORRIENTES
EQUIPO DE OFICINA
(-) DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA
MUEBLE Y ENSERES
(-) DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES
EQUIPO DE COMPUTACION
(-) DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTACION
VEHICULO
(-) DEPRECIACION DE VEHICULO
TOTAL DE ACTIVOS NO CORRIENTE
TOTAL DE ACTIVOS
PASIVOS CORRIENTES
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
IESS POR PAGAR
PRESTAMOS BANCARIOS POR PAGAR
TOTAL DE PASIVOS CORRIENTES
PASIVOS NO CORRIENTE
HIPOTECA POR PAGAR
TOTAL DE PASIVOS NO CORRIENTE
TOTAL DE PASIVOS
PATRIMONIO
CAPITAL PAGADO
TOTAL DE PASIVOS Y PATRIMONIO

30106
4384
25920

800
32000
2500
60410

95710

2650
-25
5000
-50
5000
-91
9200
-63
21621
117331

7000
1700
2500
11200

10000
10000
21200

96131
117331

NOMBRE DE LA EMPRESA
FECHA AUDITORIA
FECHA ELABORACION
MISION

DYNABETH S.A.
8/17/2015
8/17/2015
VERIFICAR QUE LOS INVENTARIOS SON PROPIEDAD DE LA COMPAA
REGISTRO Y VALORACION ES CORRECTO Y OPORTUNO.

COMPONENTE Y/O SUBCOMPONENTE

Se ha responsabilizado de cada Fondo de Caja a una sola persona

Estn los desembolsos de Caja debidamente respaldados por compro

Estn aprobados por un funcionario responsable

Est prohibido usar los fondos de caja para hacer efectivo cheques de
funcionarios, empleados, clientes y otras personas

4
5

Se efectan arqueos de caja periodicamente

Se cancelan con un sello fechador que diga PAGADO una vez que se
cheque de desembolso

la empresa tiene fondo de caja chica

estan los pagos individuales de los fondos en efectivo limitados a una

cantidad maxima

Existe un manual de procedimientos que registre, controle, custodie,

asigne responsabilidad, autorice e indique las formas estndar que se
el control del efectivo de ingresos y egresos

10

Notifican inmediatamente a los bancos de cambios de personas autor

en firmar cheques
PONDERACION TOTAL

CALIFICACION TOTAL

NIVEL DE CONFIANZA
NIVEL DE RIESGO

NIVEL DE CONFIANZ

BAJO
15%
85%
-

50%
50%

ALTO
confianza ALTO

NIVEL DE RIESGO

y en consecuencia un nivel de riesgo

deben aplicarse pruebas de

NOMBRE DEL DOCUMENTO

ELABORADO POR
POR
OS SON PROPIEDAD DE LA COMPAA, QUE LA DISPOSICION REVISADPO
DE LOS MISMOS
SE REALIZA MEDIANTE LA RES
ORRECTO Y OPORTUNO.

NENTE Y/O SUBCOMPONENTE

RESPUESTA

PONDERACION TOTAL

Fondo de Caja a una sola persona

SI / NO

SI

debidamente respaldados por comprobantes

SI

ario responsable
e caja para hacer efectivo cheques de
es y otras personas

SI

NO

riodicamente

SI

SI

SI

SI

NO

SI

dor que diga PAGADO una vez que se firma el

chica

los fondos en efectivo limitados a una

entos que registre, controle, custodie,

e e indique las formas estndar que se usa en
os y egresos

bancos de cambios de personas autorizadas

50

42
84 % ALTO
16 % BAJO
NIVEL DE CONFIANZA

MODERADO
51%

49% -

75%
25%

MODERADO
NIVEL DE RIESGO

ALTO
76% - 95%
24% 5%
BAJO

uencia un nivel de riesgo

BAJO
. El resultado preliminar nos indica que en el enfoque inicial
deben aplicarse pruebas de CUMPLIMIENTO.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

DELM

REF

REALIZA MEDIANTE LA RESPECTIVA AUTORIZACION, SU

RESPUESTA

CALIFICACION

SI / NO

TOTAL

SI

SI

SI

NO

SI

SI

SI

SI

NO

SI

C-01
P/T

NOMBRE DE LA EMPRESA
FECHA AUDITORIA
FECHA ELABORACION
MISION
COMPONENTE

DYNABETH S.A
8/17/2015
8/17/2015
NIVEL DE RIESGO Y ARGUMENTACION
RIESGO INHERENTE
16.00
Falta de comprobantes que respalden a la cuenta caja

CAJA
800,00

registros contables no oportunos

falta de comprobantes que respalden los arqueos realizados s

empresa

NOMBRE DEL DOCUMENTO

ELABORADO POR
REVISADPO POR

Y ARGUMENTACION

MATRIZ DE RIESGO
DELM

REF
C-02

ENFOQUE (CUMPLIMIENTO,
RIESGO CONTROL

SUSTANTIVO,DOBLE PROPOSITO)

84.00

que respalden a la cuenta caja

portunos

que respalden los arqueos realizados segn la

realizar analitica de las operaciones realizadas que

no fueron debidamente autorizadas.
realizar un arqueo fisico a los valores y
documentos de los fondos de caja

NOMBRE DE LA EMPRESA
FECHA AUDITORIA
FECHA ELABORACION
MISION

DYNABETH S.A.
5/17/2015
8/17/2015

No.

CONCEPTO

OBJETIVOS:
Determinar la razonabilidad de los saldos que presentan los
componentes de la cuenta caja del balance general a
diciembre 31 del 2014

establecer que los fondos de caja sean de propiedad y

disponibilidad de la compaa

determinar si los registros de la cuenta caja se presentan

conforme a las normas internacionales de contabilidad.

establecer si las operaciones efectuadas mediante la cuenta

caja corresponden a las actividades propias de la compaa
PROCEDIMIENTOS:

mediante solicitud escrita obtenga del departamento

contable los saldos de los componentes que integran la
cuenta caja y proceda a elaborar la analitica de saldos
(sumarias) la cual refleje el saldo contable, regularizaciones
contables y saldo auditado.

realizar un arqueo fisico a los valores y documentos

de los fondos de caja, para lo cual debe elaborar un
detalle de lo verificado y la correspondiente acta que
respalde los resultados

en base a la muestra de operaciones establecidas en la

evaluacion del control interno, efectue el analisis
correspondiente, para lo cual debe preparar los papeles de
trabajo necesarios.

realice un analisis de las operaciones realizadas que

no fueron debidamente autorizadas

elabore una analitica en la cual se presenten las

regularizaciones contables que de lugar en el
proceso de revision.

prepare el dictamen provisional de los resultados

obtenidos en la revision de la cuenta caja

presente los resultados de la auditoria a los

involucrados en la misma y obtenga informacion
complementaria, elabore el acta correspondiente
elabore el dictamen definitivo y conjuntamente con
el informe, remitalo a la maxima autoridad de la
compaa.

NOMBRE DEL DOCUMENTO PROGRAMA DE AUDITORIA

ELABORADO POR
DELM
REVISADPO POR

P/T

ELAB.POR

DELM

DELM

DELM

DELM

DELM

REF
C-03

OBSERVACIONES

DELM

DELM

DELM

NOMBRE DE LA EMPRESA
FECHA AUDITORIA
FECHA ELABORACION
MISION

DYNABETH S.A
8/17/2015
8/17/2015

NOMBRE DEL DOCUMENTO

ELABORADO POR
REVISADPO POR

Manta, Agosto 17 /2015

Ingeniero CPA
Angela Macias
CONTADOR DYNABETH S.A
Ciudad.
De nuestras consideraciones:
Con motivo de la revisin que la auditoria Diana Larco est practicando a la cuenta
Caja de DYNABETH S.A., mucho agradecer se sirva proporcionarnos certificaciones
de los saldos de los componentes de la cuenta referida a la fecha de diciembre 31/2014.
Agradeciendo de antemano su valiosa colaboracin, me suscribo.

Atentamente,

Ing. Diana Larco

JEFE DE EQUIPO DE AUDITORIA

Manta, Agosto 18 del 2015

Ingeniera
Diana Larco
Jefe de Equipo de Auditora
De acuerdo a solicitado por usted, a continuacin detallo los saldos de los componentes de la cuenta
caja a diciembre 31 del 2014.

CUENTA INVENTARIO
AUXILIAR

NOMBRE Y CARACTERIZACION
CAJA GENERAL

Atentamente.-

C.P.A. Angela Macias

L DOCUMENTO
POR
POR

CERTICACION DE SALDOS
DELM

REF
C-04

cuenta
icaciones
bre 31/2014.

REF
DELM
C-04-1

ntes de la cuenta

SALDOS

$
$

800.00
800.00

NOMBRE DE LA EMPRESDYNABETH S.A

FECHA AUDITORIA
8/17/2015
FECHA ELABORACION 8/17/2015
MISION
FECHA ARQUEO CAJA GENERAL:
RESPONSABLE DEL FONDO:
MONTO AUTORIZADO:
UBICACIN DEL FONDO: DPTO. DE CAJA
Billetes y Monedas
Denominacin

Cantidad

Valor

Billetes

5
0
10
2
5
0
0

2
5
10
20
50
100
TOTAL BILLETES
Monedas

50
20
20
20
30
50

0.01
0.05

0.10
0.25
0.50
1.00

$
$
$
$
$
$
$

5.00
50.00
20.00
100.00
-

175.00

$
$
$
$
$
$

0.50
1.00
2.00
5.00
15.00
50.00

TOTAL MONEDAS

73.50

TOTAL MONEDAS Y BILLETES

248.50
T

Comprobante de Pago
# Comprobante

Fecha

Beneficiario

Rcibo s-n

17-12-14

calzados zurita s.a.

fact # 9567

18-12-14

belen s.a.

fact # 560

18-12-14

zandalias s.a.

TOTAL COMPROBANTES

Facturas por Ventas

# Comprobante

Fact #5202
Fact #5508
Fact #5512

Fecha

28-12-14
29-12-14
30-12-14

Beneficiario

Lorena Lopez
Monica Perez
Liliana Castro

Fact # 5513
Fact # 5514

30-12-14
30-12-14

Karla Pico
Elena Macias

TOTAL FACTURAS 5

Son:

DOSCIENTOS OCHENTA Y UNO 50/100 DOLARES

Los valores aqu detallados, fueron contados en presencia del custodio y devueltos a l en forma total e intacta y a
su entera satisfaccin.

DELM
Auditor

COMENTARIO
Se establece un faltante neto de $281,50, el cual se desglosa de la siguiente manera:
cambio de cheques a empleado no autorizado de $ 200
diferencia no justificada de menos por $ 81,50
CONCLUSION
la constatacion de los valores y documentos del fondo de caja general determina un faltante de $281,50 producto
lo cual esta prohibido segn las intrucciones que para el efecto a emitido la administracion.
ALTENATIVA DE SOLUCION :
esta auditoria propone las siguientes recomendaciones:
1. que la gerencia disponga al subgerente administrativo solicite de manera inmediata a la responsable del fondo
$ 281,50, lo cual debe realizarse en el termino de veinticuatro horas.

ELABORADO POR :
AUDITOR SENIOR
AUDITOR AUX.

POR:

REVISADO
JEFE DE EQUIPO

NOMBRE DEL DOCUMENTO

ELABORADO POR
REVISADPO POR

Diciembre 31/2014
Srta. Maricela Mendoza
$

ANALITICA DE ARQUEO DE CAJA

DELM

800.00

te de Pago
Concepto

Autorizacin

Valor $

compras de calzados

Sub. Administ.

200.00

compras de calzados

Sub. Administ.

50.00

compras de calzados

Sub. Administ.

20.00

$
TOTAL EFECTIVO Y COMPROBANTES DE PAGOS

or Ventas
Concepto

Mercaderia
Mercaderia
Mercaderia

Valor $

$
$
$

200.00
250.00
105.00

270.00

Mercaderia
Mercaderia

$
$
$
$

40.00
205.00
800.00
T

TOTAL ARQUEO
TOTAL FONDO (VENTAS)
RESULTADO (FALTANTE)

forma total e intacta y a

MARICELA MENDOZA
Custodio

un faltante de $281,50 producto del uso del efectivo para cambios de cheques

diata a la responsable del fondo de caja general el deposito del valor faltante de

POR:

APROBADO POR:
SUPERVISOR

REF
C-05

248.50

270.00

518.50

800.00

518.50

800.00

-281.50

NOMBRE DE LA EMPRESA DYNABETH S.A

FECHA AUDITORIA
8/17/2015
FECHA ELABORACION
8/17/2015
MISION

NOMBRE DEL DOCUMENTO

ELABORADO POR
REVISADPO POR

ACTA DE ARQUEO DE FONDO DE CAJA DE EMPRESA DYNABETH S.A

En la Ciudad de Manta, en el area Caja de la Empresa DYNABETH S.A., siendo aproxima d

dia treinta y uno de diciembre del dos mil catorce, se procede a relizar el Arqueo Fisico a
Documentos que Respaldan la Caja a cargo de la Srta. Maricela Mendoza, por parte de la
Auditora Interna.
Los resultados de la actividad realizada se detallan a continuacion:
RESULTADO ARQUEO FISICO
Monedas y Billetes
$ 248,50
Comprobantes
$ 270,00
VALOR DEL FONDO
RESULTADO DEL ARQUEO (FALTANTE)

$ 518,50
$ 800,00
$ - 281,50

Procedimientos adoptados:
- Recuento unitario y total de monedas y billetes.
-Verificacion de documentacion soporte de gastos realizados.

La responsable del fondo declara haber presentado la totalidad de los valores y documen
mismos que una vez verificados por auditoria fueron devueltos a su custodio en total con

Para constancia de la labor desarrollada y de los resultados obtenidos, los intervinientes

en tres ejemplares de igual contenido.

Srta. Maricela Mendoza

RESP. FONDO CAJA GENERAL

OBSERVACIONES:

Ing. Diana Larco

AUDITOR (A) INTERNO (A)

PREPARADO POR:

Firma

-----------------------------------AUDITOR

-----------------------------RESP.FONDO CAJA CHICA

Auditor

Custodio

Auditor

Custodio

ACTA DE ARQUEO DE CAJA

DELM

REF
C-05-1

RESA DYNABETH S.A.

., siendo aproxima damente las 11:30 AM del

ar el Arqueo Fisico a los Valores y
doza, por parte de la Ingeniera Diana Larco

os valores y documentos a su cargo, los

custodio en total conformidad.

os, los intervinientes firman la presente acta

Larco
TERNO (A)

REVISADO POR:

Firma

NOMBRE DE LA EMPRESDYNABETH S.A

FECHA AUDITORIA
8/17/2015
FECHA ELABORACION 8/17/2015
MISION
FECHA

No.FACT.

BENEFICIARIO

NOMBRE DEL DOCUMENTO

ELABORADO POR
REVISADPO POR
CONCEPTO

28-12-14

Fact #5202

Lorena Lopez

VENTA

29-12-14

Fact #5508

Monica Perez

VENTA

30-12-14

Fact #5512

Liliana Castro

VENTA

30-12-14

Fact # 5513

Karla Pico

VENTA

30-12-14

Fact # 5514

Elena Macias

VENTA

VALOR

$
$
$
$
$

200.00
250.00
105.00
40.00
205.00

800.00

AUTO.DOC.

COMENTARIOS:
HALLAZGO 1.- FACTURAS NO ESTAN ENUMERADAS SECUENCIALMENTE
HALLAZGO 2.- TRES DE LAS FACTURAS NO ESTAN AUTORIZADA
CONCLUSIONES:
HALLAZGO 1.- LA RESPONSABLE QUE EMITE LAS FACTURAS NO LLEVA UNA CORRECTA ORDEN EN SU NUMERACI
HALLLAZGO 2.- NO EN TODAS LAS FACTURAS EXISTE LA FIRMA AUTORIZADA
OPCIONES DE MEJORAS:
HALLAZGO 1.- SE LLEVE UN CORRECTO ORDEN EN LA NUMERACION DE LAS FACTURAS PARA ASI LLEVAR UN MEJ
HALLAZGO 2.- LA ENCARGADA DE CAJA DEBE VERIFICAR QUE LA FACTURA TENGA LA FIRMA DE AUTORIZACION
MARCAS DE AUDITORIA
Gasto autorizado por funcionario no delegado por la compaa
Monto autorizado de acuerdo a la politica de la empresa
Comprobantes de egreso sin numeracion
Concepto del egreso de acuerdo a la politica de la empresa
Aplicacin contable correcta
OBSERVACIONES

ELAB.POR:

REVISADO POR:

REF
ANALITICA DE REVISION DE DOC. SOPORTE DE INGRESOS
DELM

MONTO AUT.

FORM.PREN.

TIPO EGRESO

B04

C-06

APLI.CONT.

EN EN SU NUMERACION

A ASI LLEVAR UN MEJOR CONTROL

A DE AUTORIZACION

APROBADO POR:

Pag.No.

NOMBRE DE LA EMPRESA DYNABETH S.A

FECHA AUDITORIA
8/18/2015
FECHA ELABORACION
8/18/2015
MISION
FECHA

DETALLE

CUENTAS POR COBRAR

EMPLEADOS
MARICELA MENDOZA

P/R FALTANTE ESTABLECIDO POR AUDITORIA

CAJA
CAJA GENERAL

P7R REINTEGRO DE VALOR FALTANTE

OBSERVACIONES

NABETH S.A
8/2015
8/2015

NOMBRE DEL DOCUMENTOHOJA DE AJUSTES

ELABORADO POR
DELM
REVISADPO POR
DETALLE

P/T

DEBE

-1

NTAS POR COBRAR

281.50

281.50

ICELA MENDOZA
CAJA
CAJA GENERAL

ALTANTE ESTABLECIDO POR AUDITORIA

-2

CUENTAS POR COBRAR

EMPLEADOS
MARICELA MENDOZA

REINTEGRO DE VALOR FALTANTE

PREPARADO POR:

REVISADO POR:

REF

A DE AJUSTES
M

C-07

HABER

APROBADO POR:

281.50

281.50