COMUNICACION DE FINALIZACION DE AUDITORIA

Contribuyente:
_____________________________________________________________
RUC:
_____________________________________________________________________
Direccin:
_________________________________________________________________
De conformidad al Arto. 67, numeral 3 del Cdigo Tributario le comunico
informacin preliminar del proceso de auditoria notificada en Credencial
No. _____________________
determinando los siguientes ajustes:
Impuesto:
________________________________
Periodo Inicial:
________________________________
Periodo Final:
________________________________
CONCEPTO

AJUSTE

Activos
Pasivos
Ingresos por Ventas
Costos de Ventas
Gastos no Deducibles
Impuesto:
Periodo Inicial:
Periodo Final:

________________________________
________________________________
________________________________

CONCEPTO
Ingresos Gravados
Ingresos por Operaciones Exentas
Crdito Fiscal
Debito Fiscal
Impuesto:
Periodo Inicial:
Periodo Final:

AJUSTE

________________________________
________________________________
________________________________

CONCEPTO
Retenciones Salarios
Retenciones Otros

AJUSTE

Cualquier modificacin de los ajustes antes referidos, sern comunicados

posteriormente mediante Acta de Cargos, a partir de la cual podr hacer su
descargue de pruebas en los quince das posteriores a su notificacin, en

cumplimiento con lo establecido en los Artculos 84, 85, 92 y 161 del Cdigo
Tributario de la Republica de Nicaragua.
En la ciudad de Granada, Nicaragua, a los ______ das del mes de ______ del ao
dos mil _______

AJUSTES A LA DECLARACION
DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Razn Social:
Declaracin No. :

PATRIMONIO CONTABLE
1. Efectivo en Caja y Banco
2. Cuentas y Documentos por Pagar
3. Inventario
4. Terreno
5. Edificio
6. Otros Activos Inmobiliario
7. Total Activo Inmobiliario( renglones 4-5-6 )
8. Parqueo Vehicular
9. Otros Bienes Mobiliario
10. Total Activo Mobiliario ( rengln 8-9)
11. Otros Activos
12.Total Activo ( suma de renglones 1,2,3,7,10,11 )
13. Cuentas y Documentos Por Pagar
14.Dividendos pagados a residentes del pas
( Es informativo, no suma el rengln 20 )
15. Dividendos por pagar a residentes en el pas

16. Instituciones financieras de desarrollo

( arto.20 reformado de la LEF )
17. Resto de instituciones financieras
18. Casa Matriz u otras Sucursales en el pas
19. Otros agentes no financieros
20. Pasivo fijo nacional
suma de renglones ( 15,16,17,18,19 )
21. Dividendos pagados a o residentes en el pas
(no sumar rengln 27)

RUC:
Periodo:
SEGN
SEGN
DECLARACI AUDITORI
ON
A
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21

22. Dividendos por pagar a no residentes en el pas

23. Instituciones financieras de desarrollo.
( arto 27 reglamento LEF )
24. Resto de instituciones financieras
25. Casa matriz u otras sucursales en el pas
26. Otros agentes no financieros
27. Pasivo fijo extranjero ( rengln 22,23,24,25,26)
28. Total pasivo fijo ( renglones 20,27 )
29. Otros pasivos
30. Total pasivo ( suma de renglones 13,28,29 )
31. Patrimonio neto ( renglones 12-30 )

22
23
24
25
26
27
28
29
30
31

CALCULO DE LA RENTA NETA GRABABLE

32. Ingreso por venta de bienes y
prestaciones
de servicio ( sector comercial
33. Ingreso por ventas de vienes
de servicio de (sector industrial)
34. Ingreso por exportacin de bienes y
servicio
35. Ingreso por comisiones
36. Ingreso agropecuario
37. Ingreso de instituciones financieras
38. Ingreso por ttulos valores
39. Ingreso por telecomunicacin
40. Ingreso por servicio profesionales
de personas jurdicas
41. Ingreso por servicios profesionales
por personas naturales
42. Ingreso por otros oficios
43. Ingreso por sueldos y dems compensaciones
44. Ingreso por alquiler o arrendamiento
45. Otros ingresos
46. Ingresos transados en la bolsa agropecuaria
47. Ingresos grabados con retenciones
definitivas
personas residentes en el pas
48. Ing. Gravados con Ret. Def. personas no residentes
en el pas
49. Total ingreso gravados con retenciones definitivas
50. Ingreso por tarjeta de crdito/ debito
51. Ingreso no grabables
52. Total renta bruta grabable

32
33

34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47

48
49
50
51
52

53. Costo de ventas de bienes y prestacin de servicio

53

54. Costos agropecuario por compras nacionales

55. Costo agropecuario por compras extranjeras
56. Total costo agropecuario ( rengln 54,55)
57. Gasto de venta
58. Gasto de administracin
59. Gastos por servicios profesionales
tcnicos y otros oficios
60. Gastos por sueldos y dems compensaciones
61. Gastos por aportes patronales al INSS
62. Gastos por INSS laboral( asalariados)
63. Gastos por depreciacin de activo fijo
64. Gastos por financiamiento nacional
65. Gastos por financiamiento de desarrollo extranjero
66. Gastos con restos de financiamiento extranjero
67. Total gastos por financiamiento extranjero ( rengln
65,66)
68. Total gastos por financiamiento nacional
o extranjero ( rengln 64,67)
69. Gasto por inversin en plantaciones forestales
70. Otros gastos de operaciones
71.Deducciones proporcionales
72. Total costos y gastos ( renglones 53,56,57,58
73. Deducciones extraordinaria
74 Gasto no deducibles
75. Total deducciones ( renglones 72,73)
76. Renta neta gravable ( rengln 52-75)
CALCULO DEL IR

54
55
56
57
58
59

77. Impuesto sobre la renta

78. Pago mnimo definitivo del IR( rengln 52 x1%)
79. Pago minino obligatorio

77
78
79

60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76

80. Debito Fiscal ( Rengln 77 Vrs. 78 0 77 Vrs. 79 )

80
81. Retenciones definitivas por transacciones de bienes 81
agrcolas primarios( del 1.5)
82. Retenciones definitivas por transacciones de ms
bienes
82
del sector agropecuario (2%)
83. Total retenciones definitivas por transacciones
bolsa agropecuario ( rengln 81,82)
83
LIQUIDACION DE IMPUESTO

84. Crdito tributario ( 1.5 % incentivo a la exportacin)

85. Crdito por combustible ( exportador en ley 382 )
86. Crdito por incentivos y beneficio al sector turismo
ley 306
87. Crdito fiscal por ley del INVUR
88. Crditos autorizados por la DGI
89. Total crditos ( suma de renglones del 84 al 88)
90. Pagos de anticipos mensuales IR
91. Pagos de anticipos mensuales de la PMD
92. Pagos a casinos y operadoras de salas de juego
93. Total anticipo pagados ( rengln 90,91,92)
94. Crditos aplicados en anticipos mensuales

84
85

95. Crdito aplicados en anticipos mensuales de la PMD

96. Total crdito aplicado en anticipo
mensuales (rengln 94,95)
97. Total de anticipo mensuales pagado y
acreditado( 93,96)
98. Retenciones en la fuente que le hubieran efectuado
99. Retenciones por afiliacin de tarjetas de crdito

95
96

100. Auto retenciones realizadas

101. Total de retenciones en la fuente ( renglones
98,99,100)
102. Retenciones por ganancias ocasionales
103. Total crdito fiscal ms otros acreditamientos
renglones 89,97,101,102)
104. Pagos realizados por concepto de este impuesto
105. Saldos a pagar ( si el rengln 80-103 y 104 es
mayor que 0,
o si el rengln 80-83,103 y 104 es mayor que 0)
106. Saldos a favor( si el rengln 80.103 y 104 es menor
que 0;
o el rengln 80-83, 103 y 104 es menor que 0)
107. Crditos por incentivos fiscales para el desarrollo
forestal

86
87
88
89
90
91
92
93
94

97
98
99
10
0
10
1
10
2
10
3
10
4
10
5
10
6
10
7

Contribuyente ___________________________________________
Auditor__________________
Actividad
Econmica_______________________________________Supervisor________________
Periodo
Fiscal____________________________________________Fecha____________________
CEDULA DEL ESTADO DE RESULTADOS
INDICE___________________

CONCEPTO

Ingresos por Venta de

Bienes y Servicios
Otros Ingresos
Renta Bruta
Costos de Ventas
Gastos de Operacin
Total Costos y Gastos
Renta neta Gravable

MONTO
DECLARAD
O

MONTO
SEGN
AUDITORI
A

AJUSTES

INDI
CE

Impuesto sobre la Renta

Pago Mnimo Definitivo
Debito Fiscal
Anticipos
Retenciones
Saldo a Pagar
Saldo a Favor

Contribuyente ___________________________________________
Auditor__________________
Actividad
Econmica_______________________________________Supervisor________________
Periodo
Fiscal____________________________________________Fecha____________________
CEDULA DE DETALLE DEL INGRESO
INDICE___________________

FECHA
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio

MONTO
DECLARADO

MONTO
SEGN
AUDITORIA

AJUSTES

INDIC
E

Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre

Contribuyente ___________________________________________
Auditor__________________
Actividad
Econmica_______________________________________Supervisor________________
Periodo
Fiscal____________________________________________Fecha____________________
CEDULA RELACION COSTOS/VENTAS/MARGEN
INDICE____________

FECHA
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo

VENTAS

COSTOS DE
VENTAS

MARGEN
UB

MARGEN
CV

Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre

Contribuyente ___________________________________________
Auditor__________________
Actividad
Econmica_______________________________________Supervisor________________
Periodo
Fiscal____________________________________________Fecha____________________
CEDULA DE RESUMEN DEL AJUSTE
INDICE____________

CONCEPTO

AJUSTES
PARCIAL

Ingresos a lo
declarado como
resultado de la
revisin

TOTAL

BASE LEGAL

INDICE

Gastos Operativos
no Soportados

Costos y Gastos no
reconocidos