CURSO: SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA

DOCENTE: ROLANDO ANDERSON GUTIERREZ Q.

MODULO AMINISTRATIVO Y CONTABLE

Email: tebaria182@hotmail.com
Cel: 953-602321, RPM *048171
ROLANDO ANDERSON GUTIERREZ QUISPE
MOQUEGUA PERU

Contabilidad Gubernamental II con Aplicaciones del SIAF-SP

1

CURSO: SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA

DOCENTE: ROLANDO ANDERSON GUTIERREZ Q.

SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA EN LA

ADMINISTRACION PUBLICA

El SIAF-GL es una herramienta de apoyo a la Gestin Municipal cuyo uso adecuado asegura la
consistencia y fluidez de los registros vinculados a la ejecucin de Ingresos y Gastos orientados
al cumplimiento de las Metas Presupuestales establecidas en el Presupuesto Institucional.
El SIAF-GL est conformado por los siguientes mdulos: Formulacin Presupuestal,
Modificaciones Presupuestarias, Administrativo (Ejecucin Presupuestal), Contable y de
Rentas. Dado que el Sistema es integrado los usuarios pueden estar registrando sus
operaciones en los diversos mdulos simultneamente procesando en paralelo los Estados
Financieros y Presupuestarios.
Los Mdulos Administrativo y Contable requieren que el Presupuesto Inicial de Apertura (PIA)
haya sido cargado en el Mdulo de Modificaciones Presupuestarias y se genere la
Asignacin Mensual de Gasto.
El mdulo contable permite registrar cada operacin de gasto e ingreso as como las Notas
Contables.

Contabilidad Gubernamental II con Aplicaciones del SIAF-SP

2

CURSO: SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA

DOCENTE: ROLANDO ANDERSON GUTIERREZ Q.

SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA

DEFINICION

Sistema de procesos de
Operaciones que automatizan la informacin presupuestaria y financiera

OBJETIVOS

Registrar en forma Integral todas

las operaciones que se producen
en los organismos Pblicos.

CARACTERISTICAS
Universalidad de Registro

Registro nico de cada

Operacin
Presentar informacin contable
adecuada y oportuna.

mediante un registro nico

de las operaciones
Fortalece labores de control
interno Gerencial.

Conceptualizacion
de los Ingresos y
Egresos

Utilizacin del Plan

Contable Gubernamental.

Facilitar la Auditoria Interna y Externa.

Contribuir a mejorar la Gerencia de la
Administracin Financiera
Gubernamental.

Seleccin de las Fases del

Ciclo de Ejecucin

AMBITO DEL SISTEMA

Podemos decir que el Sistema tiene un mbito claramente definido, a saber:
Es de aplicacin a todas Entidades Pblicas del pas, en concordancia con lo dispuesto en el
artculo 10 de la Ley N 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector
Pblico, que taxativamente expresa El registro de la informacin es nico y de uso
obligatorio por parte de todas las entidades y organismos del Sector Pblico, a nivel
nacional, regional y local y se efecta a travs del Sistema Integrado de Administracin
Financiera (SIAF) que administra el Ministerio de Economa y Finanzas, a travs del
Comit de Coordinacin.

Contabilidad Gubernamental II con Aplicaciones del SIAF-SP

3

CURSO: SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA

DOCENTE: ROLANDO ANDERSON GUTIERREZ Q.

EN EL CICLO DE GASTO las Municipalidades registran sus operaciones (expedientes),

cada una de las cuales incluye las fases de Compromiso, Devengado y Girado.

El registro del Compromiso implica el uso de un(os) Clasificador(es) de Gasto a

nivel de Especfica, una(s) Fuente(s) de Financiamiento y la(s) Meta(s)
correspondiente asociada(s) a ese gasto. El Sistema verificar si esa operacin
est acorde a la PMG aplicando el criterio de techo presupuestal. La
Municipalidad slo puede comprometer dentro del mes de vigencia de la PMG.
El registro del Devengado est asociado a la verificacin del cumplimiento de la
obligacin por parte del proveedor, esto es la entrega del bien prestacin de
servicios. Esta fase requiere un Compromiso previo que a su vez establece techos y
otros criterios. El Devengado puede darse en el mismo mes o en otro posterior al
registro del Compromiso (dentro del mismo ejercicio presupuestal).
El registro del Girado requiere un Devengado previo. El Girado puede darse en el
mismo mes o en otro posterior al registro del Devengado, incluso fuera del
ejercicio.
EN EL CICLO DE INGRESO, las Municipalidades registran las Fases de Determinado y
Recaudado. Si es un Ingreso proveniente del rea de Recaudacin, todo el proceso
aparecer reflejado primero en el Mdulo de Recaudacin y al hacerse efectivo el pago, el
Sistema automticamente generar un aviso en el Mdulo Administrativo Contable
(Ejecucin Presupuestal) a fin que se tome en cuenta para su posterior registro.

Contabilidad Gubernamental II con Aplicaciones del SIAF-SP

4

CURSO: SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA

DOCENTE: ROLANDO ANDERSON GUTIERREZ Q.

Las operaciones de gastos, ingresos y otras complementarias, son contabilizadas utilizando

la Tabla de Operaciones (TO SIAF), matriz que relaciona los Clasificadores Presupuestales
con las Cuentas del Nuevo Plan Contable Gubernamental.
El Mdulo Contable del Sistema Integrado de Administracin Financiera (SIAF) realiza La
contabilizacin de las operaciones registradas en el modulo Administrativo del SIAF tiene
como punto de partida el Registro Administrativo (presupuestal-financiero), permitiendo
registrar (y contabilizar) operacin por operacin, asegurando consistencia y cifras nicas
entre el registro administrativo y contable.
Las operaciones que no representan movimiento de fondos (operaciones complementarias),
en cambio, son registradas directamente en la Pantalla Notas de Contabilidad.
El conjunto de asientos realizados (gastos + ingresos + operaciones complementarias) son
procesados por el SIAF, reflejndose en los Libros Principales, Auxiliares y en los Estados
Financieros y Presupuestarios exigidos por el ente rector Direccin Nacional de
Contabilidad Pblica (DNCP) en el marco de la elaboracin de la Cuenta General de la
Repblica.
Con el propsito de que los Mdulos SIAF-GL, contribuyan de manera efectiva con el Sistema
de Control Interno de las Municipalidades, las funciones de Registro Administrativo y del
Registro Contable deben delimitarse claramente. En tal virtud, y a manera de sugerencia se
presenta el Cuadro N 1, donde se ubican las reas de la Municipalidad y el mbito de registro
en el Mdulo SIAF-GL correspondiente.
CUADRO N 1
AREA

MODULO
Modulo de Formulacin Presupuestal
Oficina de Planificacin y Presupuesto
-Programacin y Formulacin del PIA (Anteproyecto, Proyecto y
Presupuesto definitivo).

Modulo de Procesos Presupuestarios PLIEGO

-Modificaciones Presupuestales Asignacin Mensual de Gasto y sus
Ampliaciones.

Mdulo Administrativo
Unidad de Abastecimientos
-Registro del Compromiso (Bienes, Servicios, Ejecucin de Obras)

Modulo Administrativo
Unidad de Control Previo*
- Registro del Devengado.

Modulo Contable
Unidad de Contabilidad
- Contabilizacin de Ejecucin Presupuestal (Ingreso y Gastos) y
Operaciones Complementarias.
- Formulacin de Estados Financieros y Presupuestales.

Modulo Administrativo
Unidad de Tesorera
- Registro del Girado
- Registro del Determinado y Recaudado

Modulo Administrativo
Unidad de Personal
- Registro del Compromiso (Pllas. de Pago de remuneraciones, Subsidios,
SNP)
* Se sugiere esta instancia de revisin del Expediente (si no existe puede asumirla otra rea), ya que el devengado
constituye una etapa crtica. Una vez dada la conformidad a la factura (o documento fuente similar) y a los Bienes
y/o servicios, se genera una cuenta por pagar. En esta revisin se debe incluir al Proceso de seleccin.

Contabilidad Gubernamental II con Aplicaciones del SIAF-SP

5

CURSO: SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA

DOCENTE: ROLANDO ANDERSON GUTIERREZ Q.

DESARROLLO DE LA MONOGRAFIA
REALIZAR LAS SIGUIENTES NOTAS DE CONTABILIDAD

1.- NOTAS DE CONTABILIDAD (Asiento de Apertura)

CUENTA CONTABLE

DEBE

HABER

010000 - 001
1101.0101 Caja M/N
1101.030102 Recursos Directamente Recaudados
1101.030106 Transferencias
1101.030108 Recursos Determinados - Foncomun
1101.030110 Recursos Determinados - Canon, Sobre Canon,
Regalas, Rentas De Aduanas Y Participaciones
1203.98
Otros Prstamos
1205.0502 Otras Entregas A Rendir Cuenta
1501.0101 Viviendas Residenciales
1501.0202 Instalaciones Educativas
1501.0203 Instalaciones Mdicas
1501.0204 Instalaciones Sociales Y Culturales
1501.0302 Infraestructura Vial
1501.0303 Infraestructura Elctrica
1501.0305 Agua Y Saneamiento
1501.0306 Plazuelas, Parques Y Jardines
1501.0399 Otras Estructuras
1501.089906 Otras Estructuras Concluidas Por Reclasificar
1502.0101 Terrenos Urbanos
1503.0101 Para Transporte Terrestre
1503.020102 Mobiliario De Oficina
1503.020999 Maquinarias, Equipos Y Mobiliarios De Otras
Instalaciones
1504.0703 Gastos Por La Contratacin De Servicios
1505.02
Elaboracin De Expediente Tcnico
1507.0303 Software
3401.02
Dficit Acumulado
1508.0101 Edificios Residenciales
1508.010403 CONSTRUCCION DE ESTRUCTURAS
1508.0201
Vehculo
1508.0202
Maquinaria, Equipo, Mobiliario Y Otros.
1508.0301
Estudios Y Proyectos
2101.030101 Rgimen De Prestaciones De Salud
2101.0302 Sistema Nacional De Pensiones
2102.01
Remuneraciones Por Pagar
2102.030101 Principal
2103.0101 Bienes Y Servicios Por Pagar
2103.02
Activos No Financieros Por Pagar
2105.01
Gastos Corrientes
2105.02
Gastos De Capital
3101.01
Capitalizacin Hacienda Nacional Adicional
3201.010102 Gobierno Nacional
TOTAL

SECUENCIAS
GRUPO
010000
010000
100000
100000
020000
020000

SECUENCIA
001
002
020
021
015
031

2,160.07
80,800.46
74,267.53
22,155.99
1,125.76
112.8
37,766.16
532,027.67
319,179.16
134,062.12
50,764.53
254,613.13
230,177.80
34,908.44
209,404.43
104,779.68
12,046,169.83
71,494.80
838,173.91
11,737.26
1,013,860.43
908,171.46
278,792.67
7,140.00
1,695,091.07

18,958,937.16

120,240.99
320,424.52
630,280.21
141,024.69
58,234.93
165.2
238.62
218
887.5
933
1,450.00
500
453,614.53
15,904,219.25
1,326,505.72
18,958,937.16

OPERACIN
Asiento de Apertura Cuentas Patrimoniales
Asiento de Apertura Cuentas de Orden
Presupuesto de Ingresos
Presupuesto de Gastos
Por el Consumo de Bienes Corrientes
Por el Consumo de Bienes de Asistencia Social

2.- NOTA DE CONTABILIDAD POR APROBACION DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y

GASTOS

Contabilidad Gubernamental II con Aplicaciones del SIAF-SP

6

CURSO: SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA

DOCENTE: ROLANDO ANDERSON GUTIERREZ Q.

REGISTRO DE OPERACIONES PREVIAS

1.- Caso REGISTRO DE SALDO INICIAL DE LIBRO BANCOS.
CICLO INGRESO
FASE
DETERMINADO
RECAUDADO

RB
FECHA
09*
28/01/2010
09*
28/01/2010
09*
28/01/2010
* El Rubro segn corresponda

C. Doc
000
034
066

TO

YC

NUMERO
000
18425212
1005

CLASIF
0-112-000
0-112-000
0-112-000

2.- Caso REGISTRO DE SALDO INICIAL DE LIBRO BANCOS (Saldo Negativo).

CICLO INGRESO
FASE
DETERMINADO
RECAUDADO

RB
FECHA
09*
28/01/2010
09*
28/01/2010
09*
28/01/2010
* El Rubro segn corresponda

C. Doc
000
034
066

TO

NUMERO
000
18425212
1005

CLASIF
0-112-000
0-112-000
0-112-000

3.- REGISTRO DE SALDOS DE BALANCE

FTE. FTO.
1
5
5
2
4
5

RB
00*
07*
08*
09
13
18

CLASIF
1.9.1.1.1.1
1.9.1.1.1.1
1.9.1.1.1.1
1.9.1.1.1.1
1.9.1.1.1.1
1.9.1.1.1.1

MONTO
85000.00
85000.00
85000.00

YT

MONTO
-5500.00
-5500.00
5000.00

TO - Y
DOC

MONTO PRESUP
102
102
102
102
102
102

12500.00
8900.00
22400.00
1200.00
95000.00

DOC
L.B.
L.B.
L.B.
L.B.
L.B.
L.B.

Contabilidad Gubernamental II con Aplicaciones del SIAF-SP

7

MONTO FINANCIERO
7200.00
5100.00
18300.00
1200.00
75000.00

CURSO: SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA

DOCENTE: ROLANDO ANDERSON GUTIERREZ Q.

DESARROLLO DE CASOS PRACTICOS

GASTOS
1. Compra de Materiales y tiles de Escritorio.
(TO N)
RB-09
Por la compra de Materiales de escritorio (papeles, Lapiceros, Otros) para la Oficina
de Contabilidad segn requerimiento N 0005-C-MDP
FASE
RB FECHA
C. Doc NUMERO
CLASIF
MONTO
COMPROMISO
DEVENGADO
GIRADO

09
09
09

06/01/2010
12/01/2010
12/01/2010
CHEQUE

031
001
009
065

001-2010
001-05248
001-2010
34076476 0

2.3.1.5.1.2
2.3.1.5.1.2
2.3.1.5.1.2
2.3.1.5.1.2

2.- Caso Gasto por adquisicin de alimentos del vaso de leche.

1250.00
1250.00
1250.00
1250.00

(TO-N) RB- 00 TR = L

Por la compra de Alimentos para el programa vaso de leche segn Requerimiento N

0015-ACDC los cuales se destinaran para el reparto a los beneficiarios
FASE
RB FECHA
C. Doc NUMERO
CLASIF
MONTO
COMPROMISO
DEVENGADO
GIRADO

00
00
00

12/01/2010
13/01/2010
15/01/2010
CHEQUE

031
001
009
065

002-2010
002-107148
002-2010
34076498 4

2.2.2.3.1.1
2.2.2.3.1.1
2.2.2.3.1.1
2.2.2.3.1.1

5100.00
5100.00
5100.00
5100.00

3.- Caso COMPRA DE BIENES DE CONSUMO (Compra de Refrigerios)

( TO-N)

Por la compra de materiales de limpieza para la entidad segn el requerimiento

N 0001 del rea de Servicios Generales
FASE
RB FECHA
C. Doc NUMERO
CLASIF
MONTO
COMPROMISO
DEVENGADO
GIRADO

07
07
07

05/01/2010
10/01/2010
15/01/2010
CHEQUE

031
001
009
065

003-2010
001-00452
003-2010
34076474 5

2.3.1.1.1.1
2.3.1.1.1.1
2.3.1.1.1.1
2.3.1.1.1.1

4.- Caso Compra de un bien de Capital (Mobiliario Escritorios ).

1450.00
1450.00
1450.00
1450.00

(TO-N) RB-18

Por la compra de 30 Escritorios para la Oficina Obras para la supervisin y Control

de las Obras Segn Requerimiento N 025-242 CP .
FASE
RB FECHA
C. Doc NUMERO
CLASIF
MONTO
COMPROMISO
DEVENGADO
GIRADO

18
18
18

02/02/2010
05/02/2010
15/02/2010
CHEQUE

031
001
009
065

5.- Caso Mantenimiento de cuenta Corriente.

004-2010
002-94048
004-2010
34076500 7

(TO-OG)

2.6.3.2.2.2
2.6.3.2.2.2
2.6.3.2.2.2
2.6.3.2.2.2

40 000.00
40 000.00
40 000.00
40 000.00

RB 09

FASE

RB

FECHA

C. Doc

NUMERO

CLASIF

COMPROMISO
DEVENGADO
GIRADO

09
09
09

02/02/2010
05/02/2010
15/02/2010
CHEQUE

026
026
009
026

001-2010
001-1048
002-2010
002-2010

2.3.2.6.2.1
2.3.2.6.2.1
2.3.2.6.2.1
2.3.2.6.2.1

MONTO

Contabilidad Gubernamental II con Aplicaciones del SIAF-SP

8

10.00
10.00
10.00
10.00

CURSO: SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA

DOCENTE: ROLANDO ANDERSON GUTIERREZ Q.

6.- Caso Gasto por Tarifa de Servicio Bsico (Energa Elctrica) . . (TO-N) RB-07
FASE

RB

FECHA

C. Doc

NUMERO

CLASIF

COMPROMISO
DEVENGADO
GIRADO

07
07
07

02/01/2010
05/01/2010
09/01/2010
CHEQUE

032
014
009
065

001-2010
001-09854
005-2010
34076477 8

2.3.2.2.1.1
2.3.2.2.1.1
2.3.2.2.1.1
2.3.2.2.1.1

7.- Caso Gasto por Servicio no personales gasto corriente. (TO-N)

Monto bruto
S/.
7500.00
Ret 10% Renta
S/.
750.00
FASE
RB FECHA
C. Doc NUMERO
CLASIF
COMPROMISO
DEVENGADO
GIRADO
GIRADO

07
07
07
07
07

25/01/2010
27/01/2010
31/01/2010
CHEQUE
09/02/2010
CHEQUE

032
027
009
065
009
065

002-2010
001-00054
006-2010
34076478 6
007-2010
34076479 4

MONTO
450.00
450.00
450.00
450.00

RB-07.

MONTO

2.3.2.7.2.2
2.3.2.7.2.2
2.3.2.7.2.2
2.3.2.7.2.2
2.3.2.7.2.2
2.3.2.7.2.2

7500.00
7500.00
6750.00
6750.00
750.00
750.00

8.- Caso Gasto por Serv. no Per. Gasto de capital (Residente de obra por admin. directa
Construccion de Siste, de Riego). TO=N
Monto bruto
S/.
8200.00
Ret 10% Renta
S/.
820.00
FASE

RB

FECHA

C. Doc

NUMERO

CLASIF

COMPROMISO
DEVENGADO
GIRADO

18
18
18
18
18

20/01/2010
24/01/2010
27/01/2010
CHEQUE
05/02/2010
CHEQUE

032
027
009
065
009
065

003-2010
001-00124
008-2010
34076480 2
009-2010
34076481 0

2.6.2.3.4.5
2.6.2.3.4.5
2.6.2.3.4.5
2.6.2.3.4.5
2.6.2.3.4.5
2.6.2.3.4.5

GIRADO

9.- Caso Gasto por Servicio de Publicidad Imagen Institucional.

MONTO
8200.00
8200.00
7380.00
7380.00
820.00
820.00

(TO-N) RB - 07

FASE

RB

FECHA

C. Doc

NUMERO

CLASIF

COMPROMISO
DEVENGADO
GIRADO

07
07
07

18/01/2010
23/02/2010
27/02/2010
CHEQUE

032
027
009
065

004-2010
001-05244
010-2010
34076482 8

2.3.2.2.4.3
2.3.2.2.4.3
2.3.2.2.4.3
2.3.2.2.4.3

1500.00
1500.00
1500.00
1500.00

(TO-AV)

RB - 09

10-.Caso Gasto por Viticos Anticipo (A Rendir Cuenta)

FASE

RB

FECHA

C. Doc

NUMERO

CLASIF

COMPROMISO

09

27/01/2010

043

001-2010

DEVENGADO

09

28/01/2010

043

001-2010

GIRADO

09

28/01/2010

009

011-2010

09

CHEQUE

065

34076483 6

2.3.2.1.2.1
2.3.2.1.2.2
2.3.2.1.2.1
2.3.2.1.2.2
2.3.2.1.2.1
2.3.2.1.2.2
2.3.2.1.2.1
2.3.2.1.2.2
2.3.2.1.2.1
2.3.2.1.2.2
2.3.2.1.2.99

RENDICION

09

MONTO

MONTO

Contabilidad Gubernamental II con Aplicaciones del SIAF-SP

9

280.00
210.00
280.00
210.00
280.00
210.00
280.00
210.00
250.00
170.00
70.00

CURSO: SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA

DOCENTE: ROLANDO ANDERSON GUTIERREZ Q.

11-.Caso Gasto por Viticos Con afectacin definitiva al Gasto

(TO-OG)

FASE

RB

FECHA

C. Doc

NUMERO

CLASIF

COMPROMISO

07

22/01/2010

049

05-2010-GA

DEVENGADO

07

25/01/2010

049

05-2010-GA

GIRADO

07

25/01/2010

009

012-2010

CHEQUE

065

34076484 4

2.3.2.1.2.1
2.3.2.1.2.2
2.3.2.1.2.99
2.3.2.1.2.1
2.3.2.1.2.2
2.3.2.1.2.99
2.3.2.1.2.1
2.3.2.1.2.2
2.3.2.1.2.99
=

12.- Caso Gasto por Apertura de Caja Chica .

RB-07

MONTO
230.00
380.00
20.00
230.00
380.00
20.00
230.00
380.00
20.00
630.00

(TO-C)

FASE

RB

FECHA

C. Doc

NUMERO

CLASIF

COMPROMISO

07

05/02/2010

0049

020-2010-A

DEVENGADO

07

05/02/2010

049

020-2010-A

GIRADO

07

09/02/2010

009

013-2010

2.3.1.1.1.1
2.3.1.3.1.1
2.3.1.11.1.2
2.3.2.4.1.1
2.3.1.1.1.1
2.3.1.3.1.1
2.3.1.11.1.2
2.3.2.4.1.1
2.3.1.1.1.1
2.3.1.3.1.1
2.3.1.11.1.2
2.3.2.4.1.1

CHEQUE

065

34076503 1

13.-Caso Gasto por Rendicin y Reembolso de Caja Chica.

MONTO
350.00
250.00
200.00
200.00
350.00
250.00
200.00
200.00
350.00
250.00
200.00
200.00
1000.00

(TO-RC)

FASE

RB

FECHA

C. Doc

NUMERO

CLASIF

COMPROMISO

07

05/02/2010

048

020-2010-A

DEVENGADO

07

05/02/2010

048

020-2010-A

GIRADO

07

09/02/2010

009

014-2010

2.3.1.1.1.1
2.3.1.3.1.1
2.3.1.11.1.2
2.3.2.4.1.1
2.3.1.1.1.1
2.3.1.3.1.1
2.3.1.11.1.2
2.3.2.4.1.1
2.3.1.1.1.1
2.3.1.3.1.1
2.3.1.11.1.2
2.3.2.4.1.1

CHEQUE

065

34076504 9

MONTO

Contabilidad Gubernamental II con Aplicaciones del SIAF-SP

10

150.00
180.00
230.00
260.00
150.00
180.00
230.00
260.00
150.00
180.00
230.00
260.00
820.00

CURSO: SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA

DOCENTE: ROLANDO ANDERSON GUTIERREZ Q.

14.- Caso Planilla de Remuneraciones

Remuneracin Bruta
Descuentos:
Sistema Nacional de Pensiones
AFP
Ret 5ta Categ
Remuneracin Liquida
Essalud

(TO-ON)
S/. .8 900.00

RB-07

S/. 550.00
S/. 458.00
S/. 150.00
S/. 7 742.00
S/: 897.00

FASE

RB

FECHA

C. Doc

NUMERO

CLASIF

COMPROMISO

07

27/01/2010

037

001-2010

DEVENGADO

07

28/01/2010

037

001-2010

GIRADO

07

GIRADO

07

GIRADO

07

28/01/2010
CHEQUE
28/01/2010
CHEQUE
28/01/2010

009
065
009
065
009

015-2010
34076485 1
016-2010
34076486 9
017-2010

2.1.1.1.1.3
2.1.3.1.1.5
2.1.1.1.1.3
2.1.3.1.1.5
2.1.1.1.1.3

CHEQUE

065

34076488 5

Descuentos :
Sistema Nac. de Pensiones
Renta 5ta categ
AFP
Descuentos Judicial

8900.00
897.00
8900.00
897.00
7742.00
7742.00
458.00
458.00
550.00
150.00
897.00
1597.00

2.1.1.1.1.3
2.1.1.1.1.3
2.1.1.1.1.3
2.1.3.1.1.5

15.-Caso Planilla en obras por Administracin Directa.

(Construccion Sistema de Riego)
Remuneracin Bruta

MONTO

(TO-ON)

S/. 42 550.00

S/. 3100.00
S/. 1150.00
S/. 2350.00
S/. 1400.00

Remuneracin Liquida

S/. 34 550.00

Aportaciones
Essalud
SCTR
Total

S/. 4350.00
S/. 348.50
S/. 4698.50

FASE

RB

FECHA

C. Doc

NUMERO

CLASIF

COMPROMISO
DEVENGADO
GIRADO

18
18
18

27/01/2010
28/01/2010
28/01/2010
CHEQUE

037
037
009
065

002-2010
002-2010
015-2010
34076489 3

2.6.2.3.4.3
2.6.2.3.4.3
2.6.2.3.4.3
2.6.2.3.4.3

MONTO
47 248.50
47 248.50
34 550.00
34 550.00

GIRADO

18

28/01/2010
CHEQUE

009
065

018-2010
34076490 1

2.6.2.3.4.3
2.6.2.3.4.3

2350.00
2 350.00

GIRADO

18

28/01/2010
CHEQUE

009
065

019-2010
34076495 0

2.6.2.3.4.3
2.6.2.3.4.3

1400.00
1400.00

GIRADO

18

28/01/2010
CHEQUE

009
065

020-2010
34076498 4

2.6.2.3.4.3
2.6.2.3.4.3

8948.50
8948.50

Contabilidad Gubernamental II con Aplicaciones del SIAF-SP

11

RB-18

CURSO: SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA

DOCENTE: ROLANDO ANDERSON GUTIERREZ Q.

16.- Caso Planilla por Dieta a los Regidores

(TO-ON)

FASE

RB

FECHA

C. Doc

NUMERO

CLASIF

COMPROMISO
DEVENGADO
GIRADO

07
07
07

12/02/2010
15/02/2010
16/02/2010
CHEQUE

039
039
009
065

003-2010
003-2010
021-2010
34076501 5

2.1.1.10.1.2
2.1.1.10.1.2
2.1.1.10.1.2
2.1.1.10.1.2

17.- Caso Planilla de Propinas

(TO-ON)

RB

FECHA

C. Doc.

NUMERO

CLASIF

COMPROMISO
DEVENGADO
GIRADO

07
07
07

05/02/2010
05/02/2010
09/02/2010
CHEQUE

041
041
009
065

004-2010
004-2010
022-2010
34076502 3

2.3.2.7.5.2
2.3.2.7.5.2
2.3.2.7.5.2
2.3.2.7.5.2

18.-Caso TRANSFERENCIA A LA MUNIC. POBLADO SAN PANCHITO.

RB
07
07
07

FECHA
25/01/2010
25/01/2010
25/01/2010
N/C

C. Doc
026
026
009
026

NUMERO
005-2010
005-2010
023-2010
005-2010

MONTO
4540.00
4540.00
4540.00
4540.00

RB-07

FASE

CICLO GASTOS
FASE
COMPROMISO
DEVENGADO
GIRADO

RB-07

MONTO
1350.00
1350.00
1350.00
1350.00

(TO-OG)

CLASIF
2.4.1.3.1.4
2.4.1.3.1.4
2.4.1.3.1.4

MONTO
6000.00
6000.00
6000.00
6000.00

NUMERO
006-2010
006-2010
024-2010
006-2010

CLASIF
2.4.1.3.1.3
2.4.1.3.1.3
2.4.1.3.1.3

MONTO
25000.00
25000.00
25000.00
25000.00

NUMERO
000
18425212
1005

CLASIF
0-391-000
0-391-000
0-391-000

MONTO
25000.00
25000.00
25000.00

19.- Caso Transferencia Prog Comedores y PANTBC.

CICLO GASTOS
FASE
COMPROMISO
DEVENGADO
GIRADO

RB
07
07
07

CICLO INGRESO
FASE
DETERMINADO
RECAUDADO

RB
88
88

TO TF
FECHA
28/01/2010
28/01/2010
28/01/2010
CHEQUE
TO
FECHA
28/01/2010
28/01/2010
28/01/2010

C. Doc
049
049
009
026
YC
C. Doc
000
025
025

20.- Caso Transferencia de cuenta a cuenta.

TO

TC

CICLO GASTOS
FASE
COMPROMISO
DEVENGADO
GIRADO

RB
07
07
07

FECHA
28/01/2010
28/01/2010
28/01/2010
CHEQUE

C. Doc
026
026
009
068

NUMERO
000
000
024-2010
1000001

CLASIF
0-109-000
0-109-000
0-109-000

MONTO
145000.00
145000.00
145000.00
145000.00

CICLO INGRESO
FASE
DETERMINADO
RECAUDADO

RB
88
88

FECHA
28/01/2010
28/01/2010
28/01/2010

C. Doc
000
034
066

NUMERO
000
18425212
1005

CLASIF
0-243-000
0-243-000
0-243-000

MONTO
145000.00
145000.00
145000.00

Contabilidad Gubernamental II con Aplicaciones del SIAF-SP

12

CURSO: SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA

DOCENTE: ROLANDO ANDERSON GUTIERREZ Q.

20.- CASO EJECUCION DE OBRA

RB 18

Se ha realizado un proceso de Seleccin bajo la modalidad de Adjudicacin Directa Pblica para la construccin de
una Obra, obteniendo la Buena Pro la empresa Contratistas Generales S.A (RUC N 20568179011), El monto
contratado asciende a S/. 76,000.00, efectundose desembolsos por los siguientes conceptos:
Adelanto de Obra
S/ 10,000.00
Valorizacin
S/ 40,000.00
Liquidacin de Obra
S/ 26,000.00
ACCIONES PREVIAS .- Los registros de Gasto por los tres desembolsos supone que previamente:
-

Hemos registrado al Contratista como proveedor. Mantenimiento -> Proveedores

Se haya registrado el Contrato de Ejecucin de Obra, como escribiremos Continuacin.

REGISTRO DEL CONTRATO.- Debemos de matricular el contrato. Para tal efecto seguimos la ruta: REGISTRO
CONSUCODE CONTRATOS. Luego hacemos clic sobre el botn que aparece bajo la columna Doc. y elegimos al
cdigo 070 Contratos Suscritos (Obras). Digitamos el Nmero y Fecha de suscripcin del Contrato. El smbolo de la
Moneda Nacional (S/.) sale por default. A continuacin digitamos el Monto contratado. Finalmente grabamos.
EJECUCION DE OBRA

(META 27)

20.1. ADELANTO DE OBRA

(TO-CA) RB-18,
La Direccin de Administracin recibe de la Direccin de Obras el requerimiento por el adelanto de obra, la misma que
es derivada a la Unidad de Contabilidad.
Fase Compromiso. Es importante que las funciones de Registro Administrativo y de Registro Contable queden
claramente delimitadas, en tal razn se sugiere que sea la Unidad de Abastecimientos la que efectu el registro de la
Fase de Compromiso por la suma de S/. 10,000.00. Por ser adelanto de obra, se debe consignar el Cdigo 060
(Contrato Suscrito) como documento A, afectando la Cadena 2.6.2.3.5.2.
Fase Devengado Para asegurar que la Fase anterior quede adecuadamente registrada, sera conveniente que la
Unidad de Contabilidad, registre la Fase del Devengado. Previamente deber solicitar al contratista la Factura 001000542 por el desembolso. (COD-001)
Fase Girado - La Unidad de Tesorera, registrar la Fase, para lo cual deber registrar como Documento A
Comprobante de Pago (COD-009). En el Documento B, registrar el cheque. (COD-065) y el monto por el adelanto de
obra, pagos a cuenta y liquidacin se llevara un control una cuadricula en la parte superior de la ventana.

EJECUCION DE OBRA
20.2. CANCELACIN DE LA VALORIZACIN
(TO-CP)
La Direccin de Administracin recibe de la Direccin de Obras la Valorizacin del contratista y el informe tcnico
aprobando dicha valorizacin y la cancelacin, las mismas que son remitidas a la Unidad de Contabilidad.
Fase de Compromiso - La Unidad de Abastecimiento, registrar la Fase de Compromiso que asciende a S/.40,000.00.
Se debe de consignar el Cdigo 057(Valorizacin de Obra). Cadena 2.6.2.3.5.2.
Fase Devengado - Asimismo, la Unidad de Contab., registrar la Fase del Devengado, previamente solicitar al
contratista la Factura 001-000543 por la Valorizacin (COD-001).
Fase Girado - La Unidad de Tesorera, registrar la Fase, debiendo registrar en el Documento A, el Comprobante de
Pago. (COD-009) En el Documento B, registrar el nmero del cheque, (COD-065)
EJECUCION DE OBRA
20.3. CANCELACIN DE LA LIQUIDACIN DE OBRA
(TO-CL)
La Direccin de Administracin recibe de la Direccin de Obras la Resolucin Municipal que aprueba la Liquidacin
Final de Obra, el informe tcnico aprobando dicha liquidacin y la cancelacin, las mismas que son remitidas a la
Unidad de Contabilidad.
Fase Compromiso - La Unidad de Abastecimiento, registrar la Fase de Compromiso. Podr consignar como
Documento A al Cdigo 049 (Resolucin Administrativa), o en su default el 102 (Resolucin de Alcalda) o el 103
(Resolucin de Gerencia) segn sea el caso. Cadena 2.6.2.3.5.2.
Fase Devengado - La Unidad de Control Previo, registrar la Fase del Devengado. Previamente deber solicitar al
contratista la Factura 001-000544 (COD-001)
Fase Girado - La Unidad de Tesorera, registrar la Fase del Girado, debiendo registrar en el Documento A, el
Comprobante de Pago (COD-009) En el Documento B, registrar el nmero del cheque, (COD-065)

Contabilidad Gubernamental II con Aplicaciones del SIAF-SP

13

CURSO: SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA

DOCENTE: ROLANDO ANDERSON GUTIERREZ Q.

REGISTRO DE INGRESOS
MODULO ADMINISTRATIVO - Tipo de Operacin Y ( Ingreso de Operaciones Varias ),
Caso 20) Ingreso Por Otros Impuestos Municipales.

TO

La unidad de Rentas tiene un ingreso por Impuesto Predial e Impuesto de Alcabala

25/01/2010, emite su parte diario de ingresos.
FASE
RB
FECHA
C. Doc
NUMERO
CLASIF
MONTO
DETERMINADO

08

25/01/2010

066

001

RECAUDADO

08

25/01/2010

034

18425213

25/01/2010

066

001

1.1.2.1.1.1
1.1.2.1.2.1
1.1.2.1.1.1
1.1.2.1.2.1

Caso 21) Ingreso Por Recursos directamente Recaudados .

TO

20 000.00
25 000.00
20 000.00
25 000.00
45 000.00

La unidad de rentas tiene un ingreso por diferentes conceptos, emite su parte diario de
ingresos N 002 segn detalle siguiente
FASE
RB
FECHA
C. Doc
NUMERO
CLASIF
MONTO
DETERMINADO

09

25/01/2010

066

002

RECAUDADO

09

25/01/2010

034

18425214

25/01/2010

066

002

Caso 22) Ingreso Por Transferencia de Foncomun .

1.3.2.1.1.1
1.3.2.1.1.3
1.3.2.5.2.1
1.3.2.1.1.1
1.3.2.1.1.3
1.3.2.5.2.1

TO

21 000.00
28 000.00
42 000.00
21 000.00
28 000.00
42 000.00
91 000.00

La unidad de rentas reporta las transferencias de FONCOMUN por parte del Gobierno Central
FASE
RB
FECHA
C. Doc
NUMERO
CLASIF
MONTO
DETERMINADO
07
24/01/2010 025
0003
1.4.1.4.5.1
35 000.00
RECAUDADO
07
24/01/2010 025
0003
1.4.1.4.5.1
35 000.00
24/01/2010 025
0003
35 000.00

Caso 23) Ingreso corriente por Canon Minero y Regalias . TO

La unidad de rentas reporta las transferencias de Canon Minero y Regalas Mineras por parte
del Gobierno Central
FASE
RB
FECHA
C. Doc
NUMERO
CLASIF
MONTO
DETERMINADO
08
26/01/2010 025
002
1.4.1.4.1.3
150 000.00
1.4.1.4.2.1
125 000.00
RECAUDADO
08
26/01/2010 025
18425214
1.4.1.4.1.3
150 000.00
1.4.1.4.2.1
125 000.00
26/01/2010 025
002
275 000.00

Contabilidad Gubernamental II con Aplicaciones del SIAF-SP

14

CURSO: SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA

DOCENTE: ROLANDO ANDERSON GUTIERREZ Q.

CHEQUES
Numero

Numero

Numero

Numero

Numero

34076475

34076508

34076541

34076489

34076526

34076476

34076509

34076542

34076490

34076527

34076477

34076511

34076543

34076495

34076528

34076478

34076512

34076544

34076498

34076529

34076479

34076513

34076545

34076498

34076531

34076480

34076514

34076547

34076500

34076532

34076481

34076517

34076548

34076501

34076534

34076482

34076518

34076549

34076502

34076535

34076483

34076519

34076549

34076503

34076536

34076484

34076520

38500001

34076504

34076537

34076485

34076522

38500004

34076505

34076538

Elaborar las Notas de Contabilidad

Elaborar los EE:FF: 2010
Procesar libros contables
Procesar Informacin contable mensual y trimestral
Elaborar Notas a Los EE.FF.
Presentacin en carpeta

Contabilidad Gubernamental II con Aplicaciones del SIAF-SP

15