LEGISLACION COMERCIAL Y TRIBUTARIA

ACTIVIDAD INDIVIDUAL

PRESENTADO POR:
YULI ALEJANDRA GUTIERREZ VILLEGAS
CDIGO: 1053797059
GRUPO: 102011_95

TUTOR:
DIEGO ANDRES MIRANDA

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD ESCUELA DE

CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, CONTABLES, ECONMICAS Y DE NEGOCIOS
CEAD DOSQUEBRADAS
OCTUBRE 2015

Para esta actividad:

1. Cada integrante del grupo seleccionara su rol en la solucin del problema
planteado.

ANALISTA 2

Se encarga de las
fuentes de informacin,
entrega la
informacin en los
tiempos previstos

Qu obligaciones tributarias y contables tiene una empresa en Colombia?

Las empresas deben cumplir con las obligaciones tributarias impuestas por la ley.
Su proceso contributivo se fundamenta en el artculo 95 numeral 9 de la
Constitucin Poltica de Colombia, segn el cual todos los ciudadanos tienen el
deber de contribuir al financiamiento de los gastos e inversiones del Estado
dentro de conceptos de justicia y equidad. Los impuestos nacionales que generan
obligaciones especiales de procedimiento para el pago y el control de los mismos
son: el Impuesto de Renta y Complementarios (Ganancias Ocasionales), el
Impuesto al Valor Agregado (IVA), el Impuesto de Timbre, Impuesto a los
Gravmenes Financieros, y el Impuesto al Patrimonio y el recaudo anticipado
denominado Retencin en la Fuente.
Los artculos 571 a 573 del Estatuto tributario establecen quienes deben
cumplir las obligaciones formales, entre ellas tenemos:
DECLARAR: Presentar las declaraciones de renta, ingresos y patrimonio (renta
para los no contribuyentes), ventas y retencin, dentro de los plazos que cada ao
fija el gobierno mediante decreto
INFORMAR SU DIRECCIN Y ACTIVIDAD ECONOMICA: El art. 612 contempla
esta obligacin formal as como informar los cambios.

INSCRIBIRSE EN EL RUT: Es el registro que lleva la DIAN, para conocer

identificacin, domicilio, NIT, tipo de contribuyente, actividad econmica y
responsabilidades.

INFORMAR EL CESE DE ACTIVIDADES: Se debe hacer dentro de los 30 das

siguientes; mientras no se informe subsiste la obligacin de declarar ventas.
FACTURAR: Estn obligados a facturar todos los comerciantes, quienes ejerzan
profesiones liberales o presten servicios inherentes a estas, quienes enajenen
bienes producto de la actividad agrcola o ganadera, independientemente de su
calidad de contribuyentes o no. Estn excluidos quienes pertenezcan al rgimen
simplificado.
Qu puede suceder si se incumplen obligaciones tributarias en una
empresa?
Las empresas estn en el deber de cumplir con sus obligaciones tributarias, sin
embargo cuando esto no funciona se da paso a Sanciones relacionadas con las
declaraciones tributarias, como lo son: Extemporaneidad en la presentacin,
extemporaneidad en la presentacin de las declaraciones con posterioridad al
emplazamiento. Sancin por no declarar.
Sancin por correccin de las
declaraciones. Sancin a aplicar por incumplimientos en la presentacin de la
declaracin de ingresos y patrimonio. Sancin por correccin aritmtica. Sancin
por inexactitud, Rechazo o disminucin de prdidasLa sancin por inexactitud
procede sin perjuicio de las sanciones penales, Sancin por activos omitidos o
pasivos inexistentes, Sancin por uso fraudulento de cdulas. Sancin por no
informar la direccin, como tambin Sanciones Intereses Moratorios, Sanciones
relativas a informaciones y expedicin de facturas. Sanciones relativas a las
certificaciones de contadores pblicos
Qu consecuencias puede
contabilidad en una empresa?

tener

el

no

llevar

adecuadamente

la

Sanciones relacionadas con la contabilidad y de clausura del establecimiento:

Hechos irregulares en la contabilidad. Sancin por irregularidades en la
contabilidad, Reduccin de las sanciones por libros de contabilidad. Sancin de
clausura del establecimiento. Retencin de mercancas a quienes compren sin
factura o documento equivalente. Sancin por incumplir la clausura. Sancin a
administradores y representantes legales, Sancin por evasin pasiva. Sanciones
relativas al incumplimiento en la obligacin de inscribirse en el RUT y obtencin
del NIT.
Art. 655. Sancin por irregularidades en la contabilidad.

Sin perjuicio del rechazo de los costos, deducciones, impuestos descontables,

exenciones, descuentos tributarios y dems conceptos que carezcan de soporte
en la contabilidad, o que no sean plenamente probados de conformidad con las
normas vigentes, la sancin por libros de contabilidad ser del medio por ciento
(0.5%) del mayor valor entre el patrimonio lquido y los ingresos netos del ao
anterior al de su imposicin, sin exceder de 20.000 UV.
Art. 656. Reduccin de las sanciones por libros de contabilidad.
Las sanciones pecuniarias contempladas en el artculo 655 se reducirn en la
siguiente forma:
a. A la mitad de su valor, cuando se acepte la sancin despus del traslado de
cargos y antes de que se haya producido la resolucin que la impone. a.Al setenta
y cinco por ciento (75%) de su valor, cuando despus de impuesta se acepte la
sancin y se desista de interponer el respectivo recurso.
Art. 657. Sancin de clausura del establecimiento.
La Administracin de Impuestos podr imponer la sancin de clausura o cierre del
establecimiento de comercio, oficina, consultorio, y en general, el sitio donde se
ejerza la actividad, profesin u oficio.

Sealar cuales de los tributos o impuestos identificados aplican a la

empresa que crearon en el trabajo colaborativo 1

Nombre de la empresa: NUEVA GRACIA S.A.S

Actividad econmica: Sociedad por acciones simplificadas.

Para efectos tributarios, la sociedad por acciones simplificada S.A.S. se regir

por las reglas aplicables a las sociedades annimas; es decir, son contribuyentes
declarantes del rgimen ordinario del impuesto sobre la renta y sus
complementarios. En el impuesto sobre las ventas IVA sern responsables
(sujetos pasivos jurdicos) siempre que realicen el hecho generador consagrado
en el artculo 420 del Estatuto Tributario. Son contribuyentes del impuesto de
industria y comercio cuando realicen actividades industriales, comerciales o de

servicios que no estn excluidas o exentas; igualmente tendrn la calidad de

agentes retenedores a titulo de renta, IVA e ICA, segn el caso.
A diferencia de los aspectos tributarios sealados en el prrafo anterior, en las
S.A.S. se aplica favorablemente el artculo 794 ibdem, l cual dispone de la
responsabilidad solidaria de los socios por los impuestos de la sociedad,
sealando a los miembros de la sociedad que les aplica (socios, copartcipes,
asociados, cooperados, comuneros y consorciados), por consiguiente excluye a
los accionistas de las sociedades de capital, entre las cuales encontramos las
S.A.S.; adicionalmente, el artculo 1 de la Ley 1258 del 5 de diciembre de 2008
expresa:
()
Constitucin. La sociedad por acciones simplificada podr constituirse por una o
varias personas naturales o jurdicas, quienes slo sern responsables hasta el
monto de sus respectivos aportes.
Salvo lo previsto en el artculo 42 de la presente ley, el o los accionistas no sern
responsables por las obligaciones laborales, tributarias o de cualquier otra
naturaleza en que incurra la sociedad.

Como se puede observar, los accionistas de la sociedad por acciones simplificada

solo respondern hasta el monto de sus aportes y no sern responsables por las
obligaciones laborales, tributarias o de cualquier otra naturaleza en que incurra la
sociedad. Por tanto, se excluyen de responsabilidad no solo en lo tributario y
laboral, sino que toda obligacin de tipo comercial, administrativo, disciplinario,
entre otras; no obstante, cuando se utilice la sociedad en fraude a la ley o en
perjuicio de terceros, los accionistas y los administradores que hubieren realizado,
participado o facilitado los actos defraudatorios, respondern solidariamente por
las obligaciones nacidas de tales actos y por los perjuicios causados, en
concordancia con el artculo 42 de la Ley en mencin.

Por lo anterior se concluye que las obligaciones tributarias de cualquier tipo de

sociedad, aplica plenamente para las sociedades por acciones simplificadas
S.A.S., el aspecto diferenciador es la solidaridad en las obligaciones tributarias, al
calificarse a los accionistas como no responsables de las obligaciones impositivas.
Respecto a las obligaciones tributarias, las SAS tienen las mismas que los dems
tipos de sociedades, ya que son una persona jurdica.
Identificar los principales requisitos que su empresa debe cumplir en materia
de contabilidad general.
Se debe tener en cuenta que antes de registrar la sociedad ante la Cmara de
Comercio, se debe inscribir el RUT, que podr hacerse por internet en la pgina de
la Dian. Esto, bsicamente, significa que:
Debe hacer facturas y cobrar el impuesto al valor agregado (IVA), que ser
pagado por el comprador, pero que la empresa recaudar y consignar
bimestralmente a la Dian.
Debe declarar y pagar bimestralmente el impuesto de Industria y Comercio (ICA),
que es un impuesto municipal, cuando realicen actividades industriales,
comerciales o de servicios que no estn excluidas o exentas.
Deber pagar mensualmente la retencin de la fuente, que es un anticipo y no un
impuesto por la renta, cuando la sociedad paga un bien o un servicio. Adems,
este valor alcanza los topes que la Dian establece.
Deber pagar anualmente el impuesto a la renta por un monto del 33% de las
utilidades. Para las empresas pequeas y nuevas se dan unos beneficios en los
cinco primeros aos de acuerdo a su inicio de la actividad econmica principal y a
partir del sexto ao se deber pagar el 33% completo, siempre y cuando el 1 de
enero de 2011 tenga un patrimonio lquido de mil millones de pesos.
Debe pagar aportes parafiscales equivalentes al nueve por ciento de la nmina
mensual (en caso que tenga trabajadores). Este porcentaje se distribuir as: 4%
para la caja de compensacin, 3% para el ICBF y 2% para el Sena. Si una SAS

hace parte de las mipyme tiene muchos beneficios, como descuentos en los
aportes parafiscales por tres aos de funcionamiento, distribuidos de la siguiente
manera: en el primer ao el 75%, en el segundo del 50% y en el tercer ao del
25%.
Los accionistas respondern hasta el monto de sus aportes y no sern
responsables por las obligaciones laborales, tributarias o de cualquier otra
naturaleza en las que incurra la sociedad. Igualmente, sobre las obligaciones de
tipo comercial, administrativo, disciplinario, excepto cuando los accionistas y los
administradores que hubieren realizado, participado o facilitado actos por fraude,
respondern solidariamente por las obligaciones nacidas de tales actos y por los
perjuicios causados a la ley o a terceros.
El IVA como impuesto indirecto sobre la venta de bienes y prestacin de servicios
expresamente gravados no siempre se aplica, ya que hay bienes y servicios que
son excluidos (son los que no casan IVA por disposicin legal), exentos (son
gravados sobre el 0%), no sometidos (son los que no son ni gravados, excluidos,
exentos). Las tarifas del IVA oscilan entre el 1.6%, 5%, 10%, 16%, 20%, 25% y
35%.
El estatuto tributario establece que dentro de los bienes y servicios excluidos est
el de la capacitacin y la educacin, pero siempre que sean prestados por
instituciones educativas autorizadas por el gobierno, independiente si es o no
formal. Esto significa que la capacitacin por una institucin no autorizada se le
debe aplicar el IVA con la tarifa general.
A pesar de esto, tambin es importante destacar que si bien este es un servicio
gravable por no tener el permiso del gobierno como institucin educativa, tambin
es importante saber qu tipo de rgimen se tiene, ya que si es de rgimen
simplificado no deber facturar ni cobrar IVA, as no tenga el permiso del gobierno
como institucin educativa.

Cuadro sinptico en donde resuman los aportes de cada estudiante en

cuanto a que puede pasar si una empresa no lleva contabilidad.
Conclusiones

Bibliografa y fuentes de informacin

http://www.gerencie.com/aspectos-tributarios-de-la-sociedad-por-accionessimplificada-s-a-s.html

http://www.misionpyme.com/home/negocios/5226-y-por-que-una-sas