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INSTRUES / AVISO IMPORTANTE !!!

Esta planilha contem um roteiro bsico (genrico)


No necessrio seguir exatamente como est
Voc dever fazer adaptaes e/ou modificaes
e utilizar somente o que estiver de acordo com o seu projeto
Autor:

prof. Joo Jos Ferreira de Aguiar


Todos os direitos reservados conforme Lei dos Direitos Autorais

OBS: IMPORTANTE:
no Balano Patrimonial e DRE Utilizar somente as clulas
COLORIDAS
( CUIDADO PARA NO APAGAR FRMULAS)

enrico)
o est
caes
o seu projeto

INVESTIMENTO INICIAL
ORAMENTO

DISCRIMINAO

Qt

$ Unit

$ Total

1 - Projetos
1.1.................
0.00
2 - Obras civis
2.1.................

0.00
0.00

3 - Maquinas e equipamentos
3.1 - Importadas
0.00
3.2 - Nacionais
3

25,000

75,000.00

4 - Instalaes
4.1..................

60,000

60,000.00
0.00

5 - Montagens / Fretes
5.1..................

10,000

10,000.00
0.00

6 - Veiculos
6.1..................

50,000

50,000.00
0.00

7 - Moveis e utensilios
7.1..................

11,000

33,000.00
0.00

8 - Treinamento
8.1..................

6,000

6,000.00
0.00

40,000

40,000.00
0.00

9 - Capital de giro

10 - Estoque Inicial
40,000 2

84,000.00
0.00

20,000.00

11 - Eventuais (at 5% do total)


20,000

12 - Outros (Despesas pr-operacionais,


taxas, etc.)
1
1
1

TOTAL

8,000
7,200
6,800

8,000.00
7,200.00
6,800.00

400,000.00

PROGRAMA DE PRODUO - ESTIMATIVA DE RECEITAS


DISCRIMINAO
Produtos/Servicos:
Anel

TOTAL GERAL

Unidade

Preos
Unitrios R$

40,000

2.10

Ano 1
Quant.
Valor

Em R$

Ano 2
Quant.
Valor

Ano 3
Quant.
Valor

Ano 4
Quant.
Valor

Ano V
Quant.
Valor

504,000 1,108,800
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

529,200 1,219,680
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

555,660 1,341,648
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

583,443 1,475,813
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

480,000

1,008,000
0
0
0
0
0
0
0

480,000

1,008,000 504,000 1,108,800 529,200 1,219,680 555,660 1,341,648 583,443 1,475,813

480,000
0
0

0
0
0
0

504,000
0
0

0
0
0
0

529,200
0
0

0
0
0
0

555,660
0
0

0
0
0
0

583,443
0
0

0
0
0
0

MO-DE-OBRA REQUERIDA
DISCRIMINAO
MAO-DE-OBRA FIXA
Diretoria
Gerencia
Especializada
Comisso
TOTAL MO-DE-OBRA FIXA
MO-DE-OBRA VARIVEL
Especializada
Nao especializada
TOTAL MO-DE-OBRA VARIVEL

Em R$
Salrio mdio
mensal (R$)

Ano 1

Ano 2

Ano 3

Ano 4

Ano 5

Quant Custo anual Quant Custo anual Quant Custo anual Quant Custo anual Quant Custo anual

0
0
30,240
30,240

ENCARGOS SOCIAIS
Incidencia(%)
Custo anual
Custo anual
Custo anual
Sobre Honorrios
70%
0
Sobre a Mo-de-obra Fixa
70%
0
Sobre Mo-de-Obra Variavel
70%
21,168
TOTAL DOS ENCARGOS
--21,168
MAO-DE-OBRA TOTAL
--TOTAL G E RAL
--51,408
Obs.:
- mo-de-obra fixa no varia com a quantidade produzida.
- mo-de-obra varivel acompanha a variao da produo.
- a coluna quantidade deve ser obtida multiplicando-se o nmero de funcionrios de uma categoria por 12 meses.
- na determinao do percentual dos encargos sociais deve ser observado, caso a caso, os ndices aplicados
pela empresa, atentando para verbas que j esto embutidas na folha de pagamento (exemplo: finais de semana e

Custo anual

INSUMOS REQUERIDOS

Em R$

DATA-BASE:
DISCRIMINAO
Matrias-Primas
. .................
. .................
. .................
. .................
. .................
. .................

Mat. Secundrios
. .................
. .................

Combustveis/Lubrif.

Energia Eltrica
Embalagens
Outros
- Frete Mat.Primas
- Frete Distribuio
TOTAL

Unidade

Preo
Unitrio

Ano 1
Quant.

Valor

Ano 2
Quant.

Valor

Ano 3
Quant.

Valor

Ano 4
Quant.

Valor

Ano 5
Quant.

Valor

DESPESAS TRIBUTRIAS E CONTRIBUIES


DISCRIMINAO
ICMS:
(Compras-crdito)
(Vendas-dbitos)
A recolher
IPI
PIS/PASEP
COFINS
CSSL
IRPJ
IRRF
Outros
....
TOTAIS

Alquota

Ano 1
Valor base

Em R$

Ano 2
Total

Valor base

Ano 3
Total

Valor base

Ano 4
Total

18%
18%

1.65%
7.8%

1.5%

Obs.:
- Clculos do ICMS (dbito e crdito) com base na alquota praticada no estado onde se realiza a transao.
- Valor a recolher a diferena entre dbito e crdito.
- IPI, deve ser veificado, caso a caso, no cdigo tributrio a alquota e a base de clculo.
- PIS/PASEP e CONFINS, base de clculo (valor base) a receita operacional.

Valor base

Ano 5
Total

Valor base

Total

DEPRECIAO
DISCRIMINAO
Projetado:
- Obras Civis
- Prdios
- Mquinas / Equipamentos
- Instalaes
- Computadores
- Veculos
- Ferramentas
- Mveis e utenslios

Valor
Base

(%) Mensal
0.33%
0.33%
0.83%
0.83%
1.67%
1.67%
1.67%
0.83%

Depreciao (1)
Valor Mensal (%) anual Valor Anual
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

4%
4%
10%
10%
20%
20%
20%
10%

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

Total Geral
(1) Percentuais de acordo com o regulamento do Imposto de Renda (devem ser averiguados periodicamente).

ESTRUTURA DE CUSTOS ANUAIS


DISCRIMINAO
Custos Fixos
1 - Mo-de-obra Fixa / Honorrios
2 - Encargos sociais
3 - Manuteno
4 - Seguros
5 - Alugueis / leasing
6 - Diversos (at 5%, conforme o caso)
7 - CUSTOS FIXOS (1+ ...+ 6)
8 - Depreciao
9 - CUSTOS FIXOS TOTAIS (7+8)
Custos Variveis:
10 - Embalagem
11 - Insumos Requeridos (exceto embalagem)
12 - Mo-de-obra varivel
13 - Encargos sociais (da mo-de-obra varivel)
14 - Comisses s/vendas (cfe. poltica da empresa)
15 - Publicidade (cfe. poltica da empresa)
16 - Despesas tributrias
17 - Diversos (at 5%, conforme o caso)
18 - CUSTOS VARIVEIS TOTAIS (10+...+17)
19 - CUSTOS TOTAIS (9+18)

Em R$

Ano 1

Ano 2

Ano 3

Ano 4

Ano 5

TOTAL

(Ttulo do Projeto)
ATIVO
Circulante
Caixa
Bancos
Duplicatas a Receber
Estoques
Outros
Total AC

BALANO PATRIMONIAL
Ano 1
Ano 2
Ano 3

Ano 4

Ano 5

0
0

0
0

0
0

0
0

0
0

Realizvel a L. Prazo
Contas Receber L.P.
Outras Contas L.P.
Total RLP

0
0
0

0
0
0

0
0
0

0
0
0

0
0
0

Permanente
Imobilizado
(-) Depreciao Acum.
Total AP
TOTAL.....

0
0
0

0
0
0

0
0
0

0
0
0

0
0
0

Ano 1

Ano 2

Ano 3

Ano 4

Ano 5

PASSIVO
Circulante
Contas a Pagar
Salrios / Enc. a pg
Impostos a pagar
Financiamentos
Emprstimos
Total PC

Exigvel a L. Prazo
Financiamentos L. P.
Outras Contas L.P.
Total ELP

0
0

0
0

0
0

0
0

0
0

Patrimnio Lquido
Capital Social
Lucros Acum/Retidos
915,768 1,007,345 1,108,079 1,218,887 1,340,776
Total PL 915,768 1,007,345 1,108,079 1,218,887 1,340,776
TOTAL.... 915,768 1,007,345 1,108,079 1,218,887 1,340,776

(Ttulo do Projeto)

DRE (valores)
Receita Bruta de Vendas
(-) Impostos
(=) Receita Lquida de Vendas
(-) Custo das Vendas
(=) Lucro Bruto
(-) Despesas com Vendas
(-) Despesas Administrativas
(-) Despesas Financeiras
(-) Despesas com Depreciao
(-) Outras Despesas
Lucro Operacional Antes do IR
(-) Proviso p/ Imp. de Renda
Lucro Lquido Aps IR
Alquota do IR

DRE (AV%)
Receita Bruta de Vendas
(-) Impostos
(=) Receita Lquida de Vendas
(-) Custo das Vendas
(=) Lucro Bruto
(-) Despesas com Vendas
(-) Despesas Administrativas
(-) Despesas Financeiras
(-) Despesas com Depreciao
(-) Outras Despesas
Lucro Operacional Antes do IR
(-) Proviso p/ Imp. de Renda
Lucro Lquido Aps IR

Ano 1

Ano 2

Ano 3

Ano 4

Ano 5

1,008,000
92,232
915,768

1,108,800
101,455
1,007,345

1,219,680
111,601
1,108,079

1,341,648
122,761
1,218,887

1,475,813
135,037
1,340,776

915,768

1,007,345

1,108,079

1,218,887

1,340,776

915,768.00
0.00
915,768.00

###
0.00
###

###
0.00
###

###
0.00
###

###
0.00
###

Ano 1

Ano 2

Ano 3

Ano 4

Ano 5

9.15%
100.00%
0.00%
100.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
100.00%
0.00%
100.00%

9.15%
100.00%
0.00%
100.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
100.00%
0.00%
100.00%

9.15%
100.00%
0.00%
100.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
100.00%
0.00%
100.00%

9.15%
100.00%
0.00%
100.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
100.00%
0.00%
100.00%

9.15%
100.00%
0.00%
100.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
100.00%
0.00%
100.00%

0.00%

DRE (AH%)
Receita Bruta de Vendas
(-) Impostos
(=) Receita Lquida de Vendas
(-) Custo das Vendas
(=) Lucro Bruto
(-) Despesas com Vendas
(-) Despesas Administrativas
(-) Despesas Financeiras
(-) Despesas com Depreciao
(-) Outras Despesas
Lucro Operacional Antes do IR
(-) Proviso p/ Imp. de Renda
Lucro Lquido Aps IR

Ano 2 / 1

Ano 3 / 2

Ano 4 / 3

Ano 5 / 4

10.00%
10.00%
10.00%
10.00%
10.00%

10.00%
10.00%
10.00%
10.00%
10.00%

10.00%
10.00%
10.00%
10.00%
10.00%

10.00%
10.00%
10.00%
10.00%
10.00%

FLUXO DE CAIXA MENSAL


1. Entradas de Caixa Operacionais = (1.2)
1.2. Receita Recebida
2. Sadas de Caixa Operacionais = (2.1) + (2.2) + (2.3)
2.1. Custos Variveis totais pagos
2.1.1. Produo, Vendas e Distribuio
2.1.2. Tributao
ICMS (dbito das vendas)
ICMS (crdito das compras)
ICMS (saldo a recolher) = (Dbito - Crdito)
PIS (1,65% da Receita Gerada)
COFINS (7,6% da Receita Gerada)
2.2. Custos Fixos Pagos
2.3. Imposto de Renda pago
3. Saldo de Caixa Lquido operacional = (1) - (2)
4. Investimentos = (4.1) + (4.2)
4.1. Capital Fixo
4.2. Capital de Giro (pr operacional formao de estoques)
5. Saldo operacional Lquido e de Investimentos
(Fluxo de Caixa Relevante) = (3) - (4)
5.1. Fluxo de Caixa Relevante acumulado
6. Aportes de Capital - Total = (6.1) + (6.2)
6.1. Capital Fixo
6.1.1. Scios
6.1.2. Terceiros
6.2. Capital de Giro (Lq. fontes financeiras)
6.2.1. Scios
6.2.2. Terceiros
6.3. Aportes de Capital Acumulado
7. Devolues de Emprstimos = (7.1) + (7.2)
7.1. Scios
7.2. Terceiros
8. Saldo Total do ms = (5) + (6)
9. Saldo Total acumulado = (8) + (9)

Pr-Operac

Jan

Fev

Mar

Abr

Mai

Jun

Jul

FLUXO DE CAIXA MENSAL


1. Entradas de Caixa Operacionais = (1.2)
1.2. Receita Recebida
2. Sadas de Caixa Operacionais = (2.1) + (2.2) + (2.3)
2.1. Custos Variveis totais pagos
2.1.1. Produo, Vendas e Distribuio
2.1.2. Tributao
ICMS (dbito das vendas)
ICMS (crdito das compras)
ICMS (saldo a recolher) = (Dbito - Crdito)
PIS (1,65% da Receita Gerada)
COFINS (7,6% da Receita Gerada)
2.2. Custos Fixos Pagos
2.3. Imposto de Renda pago
3. Saldo de Caixa Lquido operacional = (1) - (2)
4. Investimentos = (4.1) + (4.2)
4.1. Capital Fixo
4.2. Capital de Giro (pr operacional formao de estoques)
5. Saldo operacional Lquido e de Investimentos
(Fluxo de Caixa Relevante) = (3) - (4)
5.1. Fluxo de Caixa Relevante acumulado
6. Aportes de Capital - Total = (6.1) + (6.2)
6.1. Capital Fixo
6.1.1. Scios
6.1.2. Terceiros
6.2. Capital de Giro (Lq. fontes financeiras)
6.2.1. Scios
6.2.2. Terceiros
6.3. Aportes de Capital Acumulado
7. Devolues de Emprstimos = (7.1) + (7.2)
7.1. Scios
7.2. Terceiros
8. Saldo Total do ms = (5) + (6)
9. Saldo Total acumulado = (8) + (9)

Ago

Set

Out

Nov

Dez

Ano I

FLUXO DE CAIXA ANUAL


1. Entradas de Caixa Operacionais = (1.2)
1.2. Receita Recebida
2. Sadas de Caixa Operacionais = (2.1) + (2.2) + (2.3)
2.1. Custos Variveis totais pagos
2.1.1. Produo, Vendas e Distribuio
2.1.2. Tributao
ICMS (dbito das vendas)
ICMS (crdito das compras)
ICMS (saldo a recolher) = (Dbito - Crdito)
PIS (1,65% da Receita Gerada)
COFINS (7,6% da Receita Gerada)
2.2. Custos Fixos Pagos
2.3. Imposto de Renda pago
3. Saldo de Caixa Lquido operacional = (1) - (2)
4. Investimentos = (4.1) + (4.2)
4.1. Capital Fixo
4.2. Capital de Giro (pr operacional formao de estoques)
5. Saldo operacional Lquido e de Investimentos
(Fluxo de Caixa Relevante) = (3) - (4)
5.1. Fluxo de Caixa Relevante acumulado
6. Aportes de Capital - Total = (6.1) + (6.2)
6.1. Capital Fixo
6.1.1. Scios
6.1.2. Terceiros
6.2. Capital de Giro (Lq. fontes financeiras)
6.2.1. Scios
6.2.2. Terceiros
6.3. Aportes de Capital Acumulado
7. Devolues de Emprstimos = (7.1) + (7.2)
7.1. Scios
7.2. Terceiros
8. Saldo Total do ms = (5) + (6)
9. Saldo Total acumulado = (8) + (9)

Pr-operacional

Ano 1

Ano 2

Ano 3

Ano 4

Ano 5

Concluso

Valor Obtido
15.41%
3,212,526.77
238.11%

Concluso Parcial

Taxa Mnima de Atratividade


Valor Presente Lquido
Taxa Interna de Retorno
Payback Descontado
Concluso Geral: (O projeto vivel ou no vivel)

TMA

Taxa Minima de Atratividade

EXEMPLO
Fundos DI

Rentabilidade
Bruta

Taxa de
Administrao

(-) 20% IR

19.76%
20.38%
18.94%
19.63%

0.18%
0.12%
0.32%
1.04%

3.92%
4.05%
3.72%
3.72%

Bradesco FIF Empresa DI


Ita DI - FiF 60
Boston Maxi DI
HSBC DI Plus
Mdia

Valor Presente Lquido (VPL)

Taxa
Lquida

15.66%
16.21%
14.90%
14.87%
15.41%

Taxa Interna de Retorno (TIR)

Ano

Fluxo de Caixa
Lquido (R$)

Ano

Fluxo de Caixa
Lquido (R$)

0
1
2
3
4
5

-400,000.00
915,768.00
1,007,344.80
1,108,079.28
1,218,887.21
1,340,775.93

0
1
2
3
4
5

-400,000.00
915,768.00
1,007,344.80
1,108,079.28
1,218,887.21
1,340,775.93

VPL =

3,212,526.77

TIR =

238.11%

Payback Descontado
Ano

Fluxo de Caixa
Lquido (R$)

Valor
Presente

Saldo a
Retornar

0
1
2
3
4
5

-400,000.00
915,768.00
1,007,344.80
1,108,079.28
1,218,887.21
1,340,775.93

-400,000.00
793,491.03
756,295.07
720,842.71
687,052.23
654,845.73

-400,000.00
393,491.03
1,149,786.10
1,870,628.81
2,557,681.04
3,212,526.77

TMA =

15.41%

Resultado:

Exemplo de Ficha de Estoque


(mtodo da Mdia Ponderada Mvel)

SADAS
$ Unit $ Total Qt
10
27 14.07
380
37
25 13.24 331.00 12
48 10.83
520
60
39 11.32 441.48 21
Custo das Mercadorias Vendidas => 772.48

Op
0
1
2
3
4

ENTRADAS
Qt $ Unit $ Total Qt

SALDO
$ Unit $ Total
11.00 110.00
13.24 490.00
13.25 159.00
11.32 679.00
11.31 237.52

OBS.: A ficha de estoque s serve para clculos


de custos para EMPRESAS COMERCIAIS

DAD O S
OP $
0 110
1 380
2
3 520
4
(valor do estoque final do perodo)

DAD O S
Qt
10
27
25
48
39

stoque final do perodo)