Universidad ESAN

Programa Magster
MAP 40
GRUPO 02
Curso

Contabilidad Gerencial

Profesor

Luis Ramos

Titulo

Breve anlisis de los estados financieros de Backus

El Presente Trabajo ha sido realizado de acuerdo a los Reglamentos de Esan por:

Fernando Barahona

___________________ MAP40007

Rubn Melndez

___________________ MAP40018

David Pajares

___________________ MAP40021

Luis Vera

___________________ MAP40032

Lima, 8 de Agosto del 2007

Curso
Caso

Contabilidad Gerencial
Backus

Grupo

02

BREVE ANALISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE BACKUS

PERIODO DE ANALISIS: AO 2006
Del grafico y tabla adjunta, podemos notar que la inversin y financiamiento obtenido,
que en total asciende a S/. 617,217, se tiene el 75.9% como resultado de las
operaciones y el restante 24.1% se encuentra en caja para el cumplimiento de las
deudas de corto plazo para el prximo periodo.
TABLA DE DATOS BACKUS: FUENTES Y USOS 2006
INVERSION
431,147
FINANCIAMIENTO
186,070
617,217
CAJA
149,013
OPERACIONES
468,204
617,217

69.9%
30.1%
24.1%
75.9%

Pgina

Curso
Caso

Contabilidad Gerencial
Backus

Grupo

02

PERIODO DE ANALISIS: AO 2005

Del grafico y tabla adjunta, podemos notar que la inversin y financiamiento obtenido,
que en total asciende a S/. 425,670, se tiene el 117.6% como resultado de las
operaciones, este exceso sobre el 100% de S/. 425,670 que se tiene de las
actividades operativas, nos indica que caja se ha utilizado tambin para financiar las
actividades de operacin y por lo tanto esta se ha reducido en 17.6% con respecto al
ao anterior.

TABLA DE DATOS BACKUS: FUENTES Y USOS 2005

INVERSION
123,478
29.0%
FINANCIAMIENTO
302,192
425,670
71.0%
CAJA
-74,852
-17.6%
OPERACIONES
500,522
117.6%
425,670

Pgina

Curso
Caso

Contabilidad Gerencial
Backus

Grupo

02

UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.

ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO

Por el ao terminado
el 31 de diciembre de
2006
2005
S/. 0
S/. 0
ACTIVIDADES DE OPERACIN
Cobranza a los clientes
Pago a proveedores
Pago de renumeraciones y beneficios sociales
Pago de tributos
Otros cobros(pagos)en efectivo relativo a la actividad
Efectivo neto provisto por las actividades de operaciones
ACTIVIDADES DE INVERSION
Venta de inversiones
venta de inmuebles, maquinaria, y equipo
Compra de inversiones
Compra de intangibles
Compra de inmueble, maquinaria y equipo
Compra de inversiones inmobiliarias
prstamos otorgados a vinculadas
Dividendos recibidos
Efectivo neto aplicado a las actividades de inversin
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Recursos obtenidos por deuda a corto plazo
Amortizacin o cancelacin de bonos y deuda a largo plazo
Dividendos pagados
Otros cobros en efectivo relativos a la actividad
Efectivo neto aplicado a actividades de financiamiento
(Disminucin neta) aumento neto de efectivo y equivalente de efectivo
Efectivo y equivalente de efectivo al inicio del ao
Efectivo y equivalente de efectivo al final del ao
CONCILIACION DE LA UTILIDAD NETA CON EL EFECTIVO, NETO
PROVISTO POR LAS ACTIVIDADES DE OPERACIONES
Utilidad neta del ao
Ajustes para conciliar la utilidad neta con el efectivo provisto por las
actividades de operacin
Resultado atribuible a subsidiarias
Depreciacin
Amortizacin
(Utilidad)prdida en venta de inmuebles, maquinaria y equipo
(Utilidad)prdida en venta de inversiones
Fondo de reserva para trmino de relacin laboral
Impuesto a la renta y participacin de los trabajadores diferidos
Otros ajustes
Variaciones netas de activos y pasivos
Cuentas por cobrar comerciales
Otras cuentas por cobrar
Existencias
Gastos pagados por anticipados
Cuentas por pagar comerciales
Otras cuentas por pagar
Efectivo neto provisto por las actividades de operacin

TRANSACCIONES QUE NO REPRESENTAN MOVIMIENTO DE EFECTIVO

Intercambio y
de acciones por fusin, neto
Ganancia de inversiones disponibles para la venta
Revaluacin de terrenos y edificios, neta de impuesto a la renta

3,110,351
-964,396
-183,948
-1,542,311
48,508
468,204

2,856,922
-746,737
-150,344
-1,343,188
-49,787
566,866

14,299
29,839
-179,370
-89,104
-151,444

1,878
16,560

-127,904
72,537
-431,147

-106,791
-79,295
16
-186,070
-149,013
310,719
161,706

-103,383
-3,176
32,430
-55,691

3,181
-392,535
-38,850
-428,204
82,971
227,748
310,719

406,988

289,995

-88,174
135,131
6,984
-2,602
-457
47,875
11,191

-42,959
132,343
33,926
827
77,773

-7,983
-27,911
-22,060
-17,798
42,923
-15,883
468,224

-69,217
37,404
34,031
-663
-22,577
103,723
566,866

22,060
11,806

-8,403
663

4,716
44,511

Pgina

Curso
Caso

Contabilidad Gerencial
Backus

Grupo

02

UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.

ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO

Por el ao terminado
el 31 de diciembre de
2005
2004
S/. 0
S/. 0
ACTIVIDADES DE OPERACIN
Cobranza a los clientes
Pago a proveedores
Pago de renumeraciones y beneficios sociales
Pago de tributos
Otros cobros(pagos)en efectivo relativo a la actividad
Efectivo neto provisto por las actividades de operaciones

2,272,155
-518,598
-122,674
-1,108,478
-21,883
500,522

2,047,462
-529,383
-183,090
-1,059,076
83,153
359,066

ACTIVIDADES DE INVERSION
Venta de inversiones
Venta de inmuebles, maquinaria, y equipo
Aumento en inversiones
Compra de inmueble, maquinaria y equipo
Efectivo neto aplicado a las actividades de inversin

1,378
14,948
-57,849
-81,955
-123,478

53,726
16,709
-105759
-70,795
-106,119

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Recursos obtenidos por deuda a corto plazo
Amortizacin o cancelacin de bonos y deuda a largo plazo
Dividendos pagados
Efectivo neto aplicado a actividades de financiamiento
(Disminucin neta) aumento neto de efectivo y equivalente de efectivo
Efectivo y equivalente de efectivo al inicio del ao
Efectivo y equivalente de efectivo al final del ao

0
-251,920
-50,272
-302,192
74,852
122,416
197,268

34,670
-237,465
-77,199
-279,994
-27,047
149,463
122,416

277,444

246,167

-86,620
130,588
443
63,237
11,772
-2,124

-51,986
138,789
-12,496
28,080
0
-1,047

-49,192
8,665
35,893
-1,495
6,659
105,252
500,522

-1,843
15,523
-7,642
6,882
18,229
-19,590
359,066

30,970
0

7966
12,556

CONCILIACION DE LA UTILIDAD NETA CON EL EFECTIVO, NETO

PROVISTO POR LAS ACTIVIDADES DE OPERACIONES
Utilidad neta del ao
Ajustes para conciliar la utilidad neta con el efectivo provisto por las
actividades de operacin
Resultado atribuible a subsidiarias
Depreciacin y amortizacion
(Utilidad)prdida en venta de inmuebles, maquinaria y equipo
(Utilidad)prdida en venta de inversiones
Ajuste en precio por venta de inversiones
Impuesto a la renta y participacin de los trabajadores diferidos
Variaciones netas de activos y pasivos:
Cuentas por cobrar comerciales
Otras cuentas por cobrar
Existencias
Gastos pagados por anticipados
Cuentas por pagar comerciales
Otras cuentas por pagar
Efectivo neto provisto por las actividades de operacin

TRANSACCIONES QUE NO REPRESENTAN MOVIMIENTO DE EFECTIVO

Dividendos pendientes de pago
Compra de maquinaria y equipo pendiente de pago

Pgina

UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.

BALANCE GENERAL
ACTIVO

PASIVO Y PATRIMONIO NETO

Al 31 de diciembre de
2006
2005
S/. 0
S/. 0

ACTIVO CORRIENTE

Caja y bancos (nota4)

Valores negociables
Cuentas por cobrar comerciales (nota5)
Otras cuentas por cobrar (nota7)
Existencias (nota8)
Gastos pagados por anticipado
TOTAL DEL ACTIVO CORRIENTE

Al 31 de diciembre de
2006
2005
S/. 0
S/. 0
PASIVO CORRIENTE

161,706
0
158,921
190,766
158,710
36,253
706,356

308,777
1,942
150,938
34,265
136,630
18,455
651,007

Prstamos bancarios
Cuentas por pagar comerciales (nota12)
Otras cuentas por pagar (nota13)
Parte corriente de pensiones y beneficios del personal (nota14)
Parte corriente de la deuda a largo plazo (nota15)

0
95,148
243,998
3,366
4,367

20,213
52,226
309,940
3,987
89,264

TOTAL DEL PASIVO CORRIENTE

346,879
78,384

475,630
29,887

10,655

7,083

1,799

2326

DE LOS TRABAJADORES DIFERIDOS (nota16)

114,968

103,777

TOTAL PASIVO

552,685

618,703

778,985
569,515
-9,117
88,401
240,131
174,811
355,724
2,198,450

806,123
574,547
-369,831
90,884
229,728
329,754
241,350
1,902,555

2,751,135

2,521,258

BENEFICIOS DEL PERSONAL (nota14)

OTRAS CUENTAS POR COBRAR
A LARGO PLAZO(nota7)

1,786

2,472

345,757
41,855
387,612

252,911
29,905
282,816

1,118,097

1,129,601

16,944

17,142

520,340

438,220

2,751,135

2,521,258

INVERSIONES (nota9)

Subsidiarias
Disponibles para la venta

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO(nota10)

INVERSIONES INMOBILIARIAS

DEUDA A LARGO PLAZO(nota15)

INGRESOS DIFERIDOS
IMPUESTO A LA RENTA Y PARTICIPACION

PATRIMONIO NETO (nota17)

Capaital

INTANGIBLES (NOTA11)

Acciones de inversin
Prima de emisin
Excedente de revaluacin
Reserva legal
Otras reservas
Resultados acumulados
Total patrimonio neto

Curso
Caso

Contabilidad Gerencial
Backus

Grupo

02

UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.

BALANCE GENERAL
ACTIVO

PASIVO Y PATRIMONIO NETO

Al 31 de diciembre de
2005
2004
S/. 0
S/. 0

ACTIVO CORRIENTE

Caja y bancos (nota4)

Valores negociables
Cuentas por cobrar comerciales (nota5)
Otras cuentas por cobrar (nota7)
Existencias (nota8)
Gastos pagados por anticipado
TOTAL DEL ACTIVO CORRIENTE

Al 31 de diciembre de
2005
2004
S/. 0
S/. 0
PASIVO CORRIENTE

197,268
1,942
115,396
38,974
82,816
13,089
449,485

122,416
0
66,204
58,714
118,709
11,594
377,637

Cuentas por pagar comerciales (nota13)

Otras cuentas por pagar (nota14)
Parte corriente de pensiones y beneficios del personal (nota15)
Parte corriente de la deuda a largo plazo (nota16)

62892
262,480
3,724
88,909

56,233
124,501
0
253,069

TOTAL DEL PASIVO CORRIENTE

418,005
6,988

433,803
94,748

29,295

454,288

528,551

758,807
541,199
-369,712
89,875
223,986
356,225
252,712
1,853,092

798,225
541,199
-212,701
45,364
223,773
234,269
212,862
1,842,991

2,307,380

2,371,542

DEUDA A LARGO PLAZO(nota16)

IMPUESTO A LA RENTA Y PARTICIPACION

3,349

2,563

Subsidiarias
Disponibles para la venta

703,533
7,398
710,931

779,346
13,421
792,767

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO(nota11)

768,869

793,810

DE LOS TRABAJADORES DIFERIDOS (nota9)

PENSION Y BENEFICIOS DEL PERSONAL (NOTA 15)

INVERSIONES (nota10)

TOTAL PASIVO
PATRIMONIO NETO (nota17)
Capital

INTANGIBLES (NOTA12)

374,746

404,765

2,307,380

2,371,542

Acciones de inversin
Prima de emisin
Excedente de revaluacin
Reserva legal
Otras reservas
Resultados acumulados
Total patrimonio neto

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Caso

Contabilidad Gerencial
Backus

Grupo

02

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