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Estatal.
C.E: 205/02/07/15
Edicin 2015
Gobierno del Estado de Mxico
Se autoriza la reproduccin total o parcial de este documento con fines de
consulta o capacitacin, citando la fuente y otorgando el crdito
correspondiente a la Subdireccin de Escuelas de Calidad.
Cuenta de correo electrnico: pecedomex@yahoo.com.mx
Contenido
Marco jurdico ........................................................................................................................ 3
Glosario ................................................................................................................................... 4
Disposiciones generales.................................................................................................... 6
Aportacin inicial .................................................................................................................8
Aportaciones adicionales ................................................................................................. 9
Activacin de tarjeta ......................................................................................................... 10
Validacin de aportaciones adicionales de la escuela ........................................... 11
Criterios generales de gasto .......................................................................................... 13
Construccin de espacios educativos ........................................................................ 15
Rehabilitacin y mantenimiento de espacios educativos .................................... 16
Medidas a favor de la transparencia en el ejercicio de los recursos ................ 17
Adquisicin de bienes y contratacin de servicios ................................................ 19
Comprobantes fiscales ..................................................................................................... 21
Expediente de comprobacin ...................................................................................... 22
Inspeccin fsica de bienes o servicios ...................................................................... 23
Anexos .................................................................................................................................. 25
Marco jurdico
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
Glosario
Para los efectos de esta gua, se entiende por:
Consejo
Escolar
Consejo Escolar
Dictaminacin
Dictaminacin
IMIFE
DGEB
Estructura
educativa
Fideicomiso
IMIFE
Plan
escolar
anual
Programa
Programas de
estudio
Programa de
inversin
SEI
SEIEM
Servicios
Mxico.
SEP
Subdireccin
Educativos
Integrados
al
Estado
de
Disposiciones generales
La Gua para el ejercicio de recursos financieros del Programa Escuelas
de Calidad en el ciclo escolar 20152016 tiene como objetivo, orientar
sobre la aplicacin de los recursos asignados a las escuelas beneficiadas
por el Programa y sus disposiciones deben ser observadas por los
directores escolares, consejos escolares de participacin social y
supervisores escolares en el ejercicio y comprobacin de los recursos
financieros otorgados. Considerando contribuir a la descarga
administrativa y con ello, favorecer a las escuelas en el ejercicio de su
autonoma de gestin.
Para que una escuela se considere incorporada o reincorporada al
Programa y est en posibilidad de llevar a cabo cualquier trmite relativo
al ejercicio de los recursos, deber contar, necesariamente, con el oficio
donde se notifica su aceptacin.
El supervisor escolar es el responsable de validar en tiempo y forma la
recepcin de aportaciones o donaciones adicionales en especie (equipo,
mobiliario, material de construccin y obras); para ello, deber
asegurarse que tales aportaciones o donaciones existen y que stas se
aplican o utilizan en la escuela.
Todo trmite sobre el Programa que realicen las escuelas, deber llevarse
a cabo a travs de la estructura educativa correspondiente.
Es responsabilidad del Director Escolar en coordinacin con el Consejo
Escolar de Participacin Social (CEPS) administrar los recursos asignados
por el Programa, conforme a su Planeacin Anual de la Ruta de Mejora
Escolar, rendir cuentas ante sus autoridades educativas y la comunidad
escolar sobre el uso transparente de estos recursos, as como, presentar y
resguardar en la institucin la documentacin original comprobatoria de
ingresos y egresos.
En el caso de que el director de la escuela deje su funcin por cualquier
circunstancia, deber llevar a cabo el acto protocolario de entregarecepcin del estado que guarda la gestin del Programa ante el
supervisor escolar y su Consejo Escolar de Participacin Social,
levantando el acta correspondiente.
Las subdirecciones regionales, las subdirecciones de educacin primaria
o departamentos de nivel, sern los responsables de notificar a la
Subdireccin, los cambios de director que se presenten en su rea de
competencia, enviando copia del nombramiento oficial u oficio de
comisin de quien asuma el cargo en la escuela (anexar copia de la
credencial de elector y copia del acta de entrega-recepcin).
En caso de cambio del presidente del Consejo Escolar de Participacin
Social, se enviar a la Subdireccin, copia del acta administrativa que
Aportacin inicial
El Programa, a travs del Fideicomiso, asignar un monto de recursos
para financiar proyectos participativos en los diferentes mbitos de
gestin escolar y las acciones de fortalecimiento de la autonoma de
gestin que la escuela defina en la Planeacin Anual de la Ruta de Mejora
Escolar.
Para asegurar una distribucin equitativa de recursos financieros a
escuelas beneficiadas por el Programa, se ha diseado un esquema
diferenciado de distribucin con base en principios de equidad y calidad
con los criterios siguientes:
a) Matrcula de la escuela: de acuerdo al total de alumnos.
b) Nivel de marginacin: de la localidad en la que se encuentre la
escuela.
c) Modalidad educativa: de acuerdo con las caractersticas de cada
nivel educativo y a la informacin disponible, se podr considerar
lo siguiente:
Logro educativo: el aprovechamiento escolar de los alumnos y su
formacin integral.
Aprobacin: porcentaje de alumnos promovidos al siguiente
grado al final del ciclo escolar.
La frmula de distribucin incluye los siguientes elementos:
Aportacin inicial base
1. Una aportacin fija e igual por escuela, que garantiza un apoyo
financiero base para la operacin del Programa.
2. Una aportacin adicional en funcin de la matrcula escolar.
Aportacin inicial. Componente equidad
1. Nivel de marginacin.
2. Modalidad educativa.
Aportacin inicial. Componente calidad
A las escuelas que hayan mejorado los resultados educativos de sus
alumnos a partir de la comparacin de resultados de indicadores
educativos de 2013-2014 respecto al ciclo escolar 2012-2013.
Aportacin adicional
Las escuelas podrn recibir recursos adicionales en efectivo que el
Fideicomiso transfiere como contrapartida de las aportaciones
adicionales conseguidas por la escuela, siempre que hayan sido validadas
por las instancias correspondientes, esta aportacin ser equivalente a un
peso por cada peso que la escuela logre reunir de aportaciones
municipales, padres de familia o donaciones de organizaciones sociales y
privadas. La aportacin adicional no podr exceder de $50,000.00
(cincuenta mil pesos 00/100 M.N.).
Las contrapartidas, producto de la obtencin de aportaciones y
donativos en especie correspondientes a materiales para construccin y
obras, se radicarn una vez que el IMIFE las valide.
Activacin de tarjeta
La distribucin de los recursos a cada escuela se realizar mediante
depsito a la tarjeta bancaria cuya activacin debe ser realizada por el
director escolar, en la siguiente forma:
1. Introducir la tarjeta al cajero automtico.
2. Ingresar nmero confidencial (NIP) que viene dentro del sobre
(Para mayor seguridad se recomienda cambiar su nmero
confidencial).
3. Consultar saldo para activar tarjeta.
Para efectuar compras, los pagos se deben realizar directamente en los
establecimientos que acepten pago con tarjeta hasta por el saldo total.
Antes de utilizar la tarjeta se debe observar lo siguiente:
No realizar operaciones ni transacciones de carcter personal.
En caso de extravo o robo, debe levantarse reporte al Tel. 01 800
021 2345 de Banamex y solicitar por escrito a la Subdireccin la
reposicin de la tarjeta indicando el nmero de reporte que le fue
proporcionado.
La consulta de saldo y retiro en cajero RED est sujeta a la
comisin establecida por cada institucin bancaria.
En pagos con tarjeta en ningn caso se debern pagar comisiones.
El proveedor deber asumir el costo de las transferencias bancarias
SPEI.
10
el
depsito,
deber
presentarse
ante
la
11
12
13
14
la
creacin
o ampliacin
de
espacios
Aulas
Laboratorios
Talleres
Mdulos sanitarios
Sala de usos mltiples
Biblioteca
Techumbre a base de estructura metlica
Bardas perimetrales
Las actividades que se ejecuten para terminar una obra inconclusa
(cadenas, castillos, muros de carga, trabes o losa)
15
17
18
20
Comprobantes fiscales
Para la validez en la comprobacin del recurso, es necesario que los
comprobantes:
Renan los requisitos fiscales1.
No presenten errores aritmticos, tachaduras, enmendaduras o
alteraciones.
Amparen debidamente los bienes o servicios que describan.
Solicitar al proveedor incluir al final de la descripcin de bienes la
leyenda: Adquisicin con recursos PEC XV por la escuela CCT.
Todos los comprobantes debern observar las siguientes disposiciones
de carcter fiscal:
La traslacin del IVA debe hacerse en forma expresa, por separado
y desglosado en sus diferentes tasas.
Art. 29 y 29-A del Cdigo Fiscal de la Federacin y captulo V Ttulo II del Reglamento del Cdigo
Fiscal de la Federacin.
2
Art. 2-A fraccin I inciso i) de la Ley del Impuesto al Valor Agregado.
3
Art. 15 fraccin IV de la Ley del Impuesto al Valor Agregado.
21
Expediente de comprobacin
El expediente deber integrarse con los siguientes documentos:
1. Oficio de remisin.
2. Lista de ingresos y egresos (Anexo II).
3. Recibo de recursos que fueron entregados (Anexo III).
4. Formato Criterios Generales de Gasto (con los montos exactos
ejercidos en cada uno de los rubros) (Anexo I).
5. Comprobantes fiscales de cada una de las adquisiciones de bienes y
contratacin de servicios, en su caso, documentacin del proceso
adquisitivo (Anexo XII).
6. Copia de las tarjetas de resguardo o cdulas censales de los bienes
adquiridos.
7. Acta de entrega-recepcin de la construccin o rehabilitaciones
realizadas (Anexo XIII).
El director, el presidente del CEPS y el supervisor escolar, firmarn sobre
cada Comprobante Fiscal Digital por Internet debiendo anotar su nombre
completo y, en su caso, el sello de identificacin.
El expediente original debidamente requisitado, revisado y avalado por el
supervisor escolar, debe presentarse ante la Subdireccin, para su
revisin, autorizacin y escaneo que alimente la base de datos PEC XV.
22
23
24
Anexos
I.
26
II.
27
III.
28
IV.
29
V.
30
VI.
31
VII.
32
VIII.
33
IX.
44
X.
45
XI.
Artculos no autorizados.
46
XII.
Comprobantes Fiscales.
51
XIII.
Acta de entrega-recepcin
rehabilitacin realizada.
53
XIV.
55
XV.
56
25
de
la
construccin
26
Anexo I
Monto
Aportacin inicial
$ ____________________
Aportaciones adicionales:
Aportaciones adicionales
en efectivo
Aportaciones adicionales
en especie
$______________________
$ ______________
(no se suma)
$ _____________________
$ _____________________
$ _____________________
Total de egresos
$_____________________
Saldo
$_____________________
Anexo II
27
Director Escolar
_______________________________
Nombre, firma y sello de la escuela
_____________________________
Nombre y firma
Supervisor Escolar
________________________________
Nombre, firma y sello de la supervisin
Anexo III
28
No. de identificacin
Municipio
CCT
Aportaciones:
Donaciones:
Municipal
Privado o social
Padres de familia
Nombre:
_____________________________________________________________________
Domicilio:
_____________________________________________________________________
Fecha del depsito: __________________________________________________
Importe:
$ ___________________________________________________
__________________
Nombre y firma
Consejo Escolar de
Participacin Social
_____________________
Nombre y firma
Director Escolar
________________________
Nombre, firma y sello de la
escuela
____________________________
Nombre, firma y sello de la supervisin
Anexo IV
29
No. de Identificacin
Municipio
CCT
Aportaciones:
Donaciones:
Municipal
Privado o social
Padres de familia
Nombre:
_____________________________________________________________________
Domicilio:
_____________________________________________________________________
Importe total del donativo en especie: $ ___________________________________
Cantidad con letra:
_____________________________________________________________________
Fecha en que la escuela recibi los bienes: _________________________________
Descripcin de los bienes recibidos
Precio
unitario
Importe
Total
Donante
____________________
Nombre y firma
Consejo Escolar de
Participacin Social
______________________
Nombre y firma
Recibe
Director Escolar
______________________
Nombre, firma y sello de la
escuela
______________________
Nombre, firma y sello
30
Anexo V
Lugar:
Fecha:
Asunto: Se solicita
autorizacin para
rehabilitacin
LIC. GERARDO LOMELN CORNEJO
SUBDIRECTOR DE ESCUELAS DE CALIDAD
PRESENTE
El que suscribe Profr (a).___________________________
Director (a) de la
escuela_____________________________________________________ ubicada
en _________________________________________________________
Municipio de ________________ con nmero de identificacin ____________ y
CCT____________.
Se dirige a usted de la manera ms atenta, en solicitud de autorizacin para
rehabilitacin y mantenimiento de:
Espacio
educativo
Descripcin
Cantidad
Costo
Observaciones
Total
Vo. Bo.
Supervisor Escolar
____________________
Nombre, firma y sello de la
escuela
_____________________
Nombre y firma
______________________
Nombre, firma y sello de la
supervisin
Anexo VI
31
Anexo VII
32
Anexo VIII
33
35
36
38
41
43
DESCRIPCIN
UNIDAD
DE
1
MEDIDA
CANTIDAD
CONDICIONES DE
2
ENTREGA
1
2
ESPECIFICACIONES
Ser elegible para el proceso aquel oferente que pueda suministrar los bienes o prestar los
servicios en las mejores condiciones disponibles.
Los bienes, motivo de la cotizacin, invariablemente debern ser nuevos en las cantidades y
caractersticas sealadas con anterioridad
Las propuestas debern enviarse en papel membretado o con la razn social de la empresa.
En sta deber aparecer la cantidad de bienes o servicios requeridos; los precios unitarios y
totales de cada bien o servicio; en su caso, el IVA desglosado; el importe total de la adquisicin
y la vigencia de la oferta.
Las propuestas debern entregarse a ms tardar el da ___ de _____________ de 20__, la
valoracin de las propuestas ser el da ____ de _____________ de 20__.
El director, el presidente del Consejo Escolar de Participacin Social y el supervisor escolar,
sern los responsables de llevar a cabo la presentacin, apertura y evaluacin de las
propuestas.
Al final del acto se emitir el dictamen que servir de base para el fallo de adjudicacin,
correspondiendo a la convocante emitir dicho fallo y hacerlo del conocimiento de los
oferentes.
El pago de los bienes o servicios ser al momento de concretar la operacin comercial.
La escuela proceder a declarar desierto el proceso adquisitivo cuando no se reciba propuesta
alguna o las presentadas no renan los requisitos sealados en esta invitacin.
ATENTAMENTE
EL DIRECTOR ESCOLAR
PROFR. _______________________________
Nombre, firma y sello de la escuela
1
Unidad de medida se refiere a presentacin del producto, ejemplo: piezas, caja, bolsa, kilogramo, litro.
Condiciones de entrega se refiere a caractersticas que se le solicitan al proveedor para la entrega de los
bienes o servicios, ejemplo: instalacin de los bienes, entrega en la escuela, entrega a pie de carro.
2
Anexo IX
44
Proveedor 1
Cantidad
Precio
unitario
Proveedor 2
Total
Precio
unitario
Total
Proveedor 3
Precio
unitario
SUBTOTAL
SUBTOTAL
SUBTOT
AL
IVA
TOTAL
IVA
TOTAL
IVA
TOTAL
Total
Fecha de cotizacin
Vigencia de cotizacin (das)
Tiempo de entrega
Condiciones de pago
Condiciones de garanta
Beneficios adicionales ofertados por el
proveedor
Especificaciones adicionales (no tcnicas)
que fueron requeridas para el bien o
servicios a adquirir
Despus de haber analizado las propuestas de los oferentes se dictamina el fallo en favor de:
_________________________________________, haciendo del conocimiento el fallo de adjudicacin a dicha
compaa.
Se da por concluida la reunin a las _________ horas del mismo da, firmando al calce quienes en ella
intervinieron.
Presidente del Consejo Escolar
de Participacin Social
Director Escolar
_______________________________
Nombre, firma y sello de la escuela
_____________________________
Nombre y firma
Supervisor Escolar
_________________________________
Nombre, firma y sello de la supervisin
Anexo X
45
Artculos no autorizados
1000 SERVICIOS PERSONALES
1100 Remuneraciones al personal de carcter permanente
1131 Sueldos base
Remuneraciones al servidor pblico de base o de confianza que preste
sus servicios al Poder Ejecutivo del Estado.
1200 Remuneraciones al personal de carcter transitorio
1222 Sueldos y salarios compactados al personal eventual
Sueldo que se otorga a profesionistas, tcnicos, expertos o peritos
contratados por obra o tiempo determinado. No se podr contratar
personal bajo esta modalidad para realizar funciones administrativas,
apoyo secretarial, chofer, mantenimiento general, limpieza y similares. La
remuneracin que se pague por concepto de contrato por obra o tiempo
determinado, no podr exceder a lo estipulado para una labor similar
establecida en el Catalogo de Puestos y en el tabulador de sueldo
vigente.
1300 Remuneraciones adicionales y especiales
1341 Compensaciones
Remuneracin complementaria a servidores
permanente.
pblicos
de
carcter
Anexo XI
46
48
Comprobantes Fiscales
Comprobante Fiscal Digital por Internet
51
Anexo XII
52
Anexo XIII
53
54
Objetivo
Propuesta de formacin
(Nombre del curso, taller,
conferencia, etc.)
Tiempo en que se desarrollarn
las acciones
Espacio en que se desarrollarn
las acciones
Nmero de personas
participantes
Monto destinado
Mecanismos de seguimiento y
evaluacin que se pondrn en
marcha para valorar los
resultados
Director Escolar
_______________________________
___________________________
Nombre y firma
Supervisor Escolar
_________________________________
Nombre, firma y sello de la supervisin
Anexo XIV
55
Cuando en las presentes Normas se hace referencia a un Acuerdo de Prstamo se incluyen los
siguientes tipos de instrumento: Acuerdo de garanta en que se prevea una garanta de un Prstamo del
BIRF por un Pas Miembro, Acuerdo de financiamiento en que se otorgue un Crdito o Donacin de la
AIF, acuerdo en que se prevea la concesin de un adelanto para la preparacin de un proyecto o una
Donacin del Fondo para el desarrollo institucional, Acuerdo de donacin de fondos en que se otorgue
una Donacin de fondos fiduciarios ejecutada por el receptor en los casos en que las presentes Normas
sean aplicables a dicho acuerdo, y Acuerdo de proyecto con una Entidad a cargo de la ejecucin del
Proyecto en relacin con un prstamo del BIRF o un crdito o donacin de la AIF.
2
Cuando se hace referencia a los Prstamos se incluyen los prstamos del BIRF as como los crditos
y donaciones de la AIF, los adelantos para la preparacin de proyectos, las donaciones del Fondo para
el desarrollo institucional y donaciones de fondos fiduciarios ejercitadas por los receptores con destino
a proyectos a los que sean aplicables las presentes Normas en virtud del acuerdo en que se prev dicha
donacin, pero se excluye el financiamiento para polticas de desarrollo, a no ser que el Banco convenga
con el Prestatario las finalidades especificadas para las que podrn utilizarse los fondos del prstamo.
Anexo XV
56
mbito de aplicacin
4. En las siguientes disposiciones de las presentes Normas se
contemplan el fraude y la corrupcin que pueden producirse en relacin
con el uso de los fondos del Prstamo durante la preparacin y ejecucin
de un proyecto financiado, en su totalidad o en parte, por el Banco.
Abarcan el fraude y la corrupcin en el desvo directo de fondos del
Prstamo hacia gastos inadmisibles, as como el fraude y la corrupcin
cometidos con el fin de influir en una decisin relativa al uso de los
fondos del Prstamo. A los efectos de las presentes Normas, se considera
que dicho fraude y corrupcin se producen en relacin con el uso de los
fondos del Prstamo.
5. Estas Normas se aplican al Prestatario y a todas las dems
personas o entidades que reciben los fondos del Prstamo para su propio
uso (por ejemplo, los usuarios finales), a las personas o entidades como
los agentes fiscales que son responsables del depsito o transferencia de
los fondos del Prstamo (independientemente de que sean o no
beneficiarios de dichos fondos) y a las personas o entidades que adoptan
decisiones acerca del uso de los fondos del Prstamo o influyen en ellas.
Todas estas personas y entidades reciben en las presentes Normas el
nombre de receptores de los fondos del Prstamo, independientemente
de que posean o no fsicamente dichos fondos7.
6. Los requisitos normativos especficos del Banco acerca del
fraude y la corrupcin relacionados con la adquisicin o la ejecucin de
contratos referentes a los bienes, obras o servicios financiados con los
fondos de un Prstamo del Banco, se contemplan en las Normas:
Adquisiciones con prstamos del BIRF y crditos de la AIF, de mayo de
2004, revisadas en octubre de 2006 (Normas sobre adquisiciones) y las
Normas: Seleccin y contratacin de consultores por prestatarios del
Banco Mundial, de mayo de 2004, revisadas en octubre de 2006
(Normas para la contratacin de consultores).
Cuando en las presentes Normas se hace referencia al Prestatario se incluye el receptor de una
donacin. En algunos casos, un Prstamo del BIRF puede otorgarse a una entidad distinta del Pas
Miembro. En tales casos, cuando se hace referencia al Prestatario se incluye el Pas Miembro en
calidad de Garante del Prstamo, a no ser que el contexto requiera otra cosa. En ciertos casos, el
proyecto, o parte del mismo, es realizado por una Entidad a cargo de la ejecucin del Proyecto con la
que el Banco ha concertado un Acuerdo de Proyecto. En tales casos, cuando en las presentes Normas
se hace referencia al Prestatario se incluye la Entidad a cargo de la ejecucin del Proyecto, en la forma
definida en el Acuerdo de Prstamo.
4
Cuando en las presentes Normas se hace referencia al Banco se incluyen tanto el BIRF como la AIF.
Cuando en las presentes Normas se hace referencia al Proyecto se entiende el Proyecto en la forma
definida en el Acuerdo de Prstamo.
6
Convenio Constitutivo del BIRF, Artculo III, Seccin 5 b); Convenio Constitutivo de la AIF, Artculo V,
Seccin 1 g).
7
57
Salvo indicacin en contrario en el Acuerdo de Prstamo, cuando estos trminos se utilicen en dicho
Acuerdo, inclusive en las Condiciones Generales aplicables, se emplean en el sentido especificado en el
prrafo 7 de las presentes Normas.
9
Entre los ejemplos tpicos de prcticas corruptas se encuentran los sobornos y las comisiones ilegales.
10
Para actuar a sabiendas o temerariamente, la persona que comete el acto fraudulento debe saber
que la informacin o la impresin que transmite es falsa, o bien ser temerariamente indiferente con
respecto a su veracidad. La mera inexactitud de dicha informacin o impresin, provocada por simple
negligencia, no es suficiente para constituir una prctica fraudulenta.
11
Entre esos derechos se incluyen, entre otros, los previstos en el prrafo 9 d) infra.
58
Cuando en las presentes Normas se hace referencia a los representantes de una entidad se
incluyen tambin sus funcionarios, oficiales, empleados y agentes.
59
En el caso de los licitantes en el contexto de las adquisiciones, el Banco puede sancionar tambin a
personas y entidades que incurran en fraude o corrupcin en el proceso de solicitud para llegar a ser
receptor de los fondos del Prstamo (por ejemplo, un banco que facilita documentacin falsa para
poder ser habilitado como intermediario en un proyecto financiado por el Banco), independientemente
de que lo consiga o no.
14
En el trmino Pas Miembro se incluyen los funcionarios y empleados del gobierno nacional o de
cualquiera de sus subdivisiones polticas o administrativas, y las empresas y organismos de propiedad
estatal que no renan los requisitos para licitar a tenor de lo dispuesto en el prrafo 1.8 c) de las Normas
sobre adquisiciones o participar de acuerdo con el prrafo 1.11 c) de las Normas para la contratacin de
consultores.
60
15
El Banco ha instituido la Junta de Sanciones, y los procedimientos conexos, con el fin de realizar
dichas comprobaciones. En los procedimientos de la Junta de Sanciones se establece un conjunto
completo de sanciones a las que puede recurrir el Banco.
16
En la sancin podra incluirse tambin, sin ninguna limitacin, la restitucin del monto del
prstamo con respecto al cual se haya producido la conducta sancionable. El Banco podr
publicar la identidad de toda entidad inhabilitada de acuerdo con el prrafo 11.
17
En el Acuerdo de Prstamo se estipula que el Banco dispone de ciertos derechos y recursos que
puede ejercer con respecto al Prstamo en casos de fraude y corrupcin relacionados con el uso
de los fondos del Prstamo, en las circunstancias all descritas.
61
62
63