DIRECTIVA N 01 -2015DIRECTIVA PARA LA ASIGNACION DE VIATICOS POR COMISION DE

SERVICIO OFICIAL Y CAPACITACION, PARA LOS FUNCIONARIOS Y

SERVIDORES DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ARAMANGO
I.- OBJETIVOS:
Disponer de un documento tcnico normativo que permita normar los procedimientos,
para la asignacin de recursos que se otorgan a los trabajadores de La Municipalidad
Distrital de Aramango, con el propsito de que cumplan en forma eficiente con las tareas
encomendadas en comisin de servicio, y realicen el uso racional de los recursos
presupuestales, en concordancia con las normas vigentes.
II. FINALIDAD:
Implementar normas y procedimientos que permitan homogeneizar los gastos por viajes
en comisin de servicio a los funcionarios y servidores de la Municipalidad Distrital de
Aramango.
III. BASE LEGAL:
- Ley No. 27972 Ley Orgnica de las Municipalidades
- Ley No. 27785 Ley del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de
la Repblica y su modificatoria Ley N 28422
- Ley N 28411 Ley del Sistema Nacional de Presupuesto Pblico.
- Ley No.30281 Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2015
- Decreto Legislativo 276 Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de
Remuneraciones del Sector Pblico.
- D.S. N 005-90-PCM Reglamento de la Ley de Carrera Administrativa.
- Resolucin Directoral N 002-2007-EF/77.15. Aprueba la Directiva de Tesorera N
001-2007-EF/77.15.
- Ley N 28693 Ley General del Sistema de Tesorera.
- D.S. N 007-2013-EF, Escala de Viticos para Funcionarios y Servidores del sector
Pblico.
IV. ALCANCE:
La presente directiva, es de aplicacin obligatoria, para el Alcalde, Regidores y todos
los Funcionarios, y Servidores nombrados y contratados por funcionamiento y Cas
pertenecientes a la Municipalidad Distrital de Aramango.
V. NORMAS GENERALES:
- Comisin de Servicio.- Es el desplazamiento temporal del servidor, fuera de la
sede habitual de trabajo, dispuesto por la autoridad competente, para realizar
funciones, segn el nivel y grupo ocupacional y especialidad alcanzados, que estn
directamente relacionados con los objetivos Institucionales.
- Tienen derecho a percibir viticos asignacin de naturaleza similar, en dinero por
Comisin de Servicio Oficial y/o Eventos de Capacitacin Oficializada, el Alcalde,
Gerente Municipal, Sub gerentes y directivos y Servidores Pblicos nombrados y
contratados del mbito de la Municipalidad Distrital de Aramango por cualquier
fuente de financiamiento.
- Podrn percibir viticos los Regidores, siempre y cuando los mismos respondan al
desempeo de sus funciones oficiales en comisin de servicio dentro y fuera de la
jurisdiccin a la que representa.
- El monto de los viticos por Comisin de Servicios Oficiales y en eventos de
Capacitacin Oficializada, se asignar de acuerdo a la escala aprobada, la Unidad
de planificacin y presupuesto, elaborar y actualizar los montos establecidos en
la escala de viticos, cada vez que se reajuste la Remuneracin Mnima Vital
aprobada por Decreto Supremo y exista la disponibilidad presupuestal.
- Por vitico se entiende a la asignacin diaria que se otorga al personal para cubrir
los gastos de alimentacin, hospedaje y movilidad local, as como la movilidad
utilizada para el desplazamiento al lugar donde se realiza la comisin de Servicios
Oficial y/o la Capacitacin Oficializada. (pasajes)

Los gastos en alimentacin y hospedaje sern reales y se efectivizarn de acuerdo

a los comprobantes de pago conforme lo establece las normas de la SUNAT. Del
mismo modo los pagos de pasajes, peajes u otros
El Pago de Viticos por Comisin de Servicios Oficial dentro del mbito geogrfico
de la regin (Distritos y Provincias del Departamento, se efectuar de acuerdo a la
escala de viticos, y de acuerdo a su desplazamiento con o sin movilidad
institucional.
Las Comisiones de Servicio Oficial, que se efecten a los caseros del distrito y no
se pernocte, se le otorgar el pago por el fondo de caja chica fijado por el
responsable de su manejo, sea cuando se utilice movilidad oficial y/o movilidad
particular por todo concepto.
Para el otorgamiento de viticos, se considerar como un da a las comisiones
cuya duracin sea mayor a cuatro (04) horas y menor o igual a veinticuatro (24)
horas. En caso sea menor a dicho perodo, el monto del vitico ser otorgado de
manera proporcional a las horas de la comisin.
Las comisiones de servicio que se efecten dentro del mbito del distrito
Aramango, utilizando las horas hbiles e impliquen el retorno del funcionario o
servidor pblico en el mismo da a su residencia habitual, genera gastos por caja
chica.
Las comisiones de servicio no podrn excederse de diez (10) das, en un periodo
de 30 das calendarios, bajo responsabilidad del Jefe Inmediato Superior y el
Superior Jerrquico, salvo casos excepcionales debidamente autorizados por el
Titular del Pliego a travs de la Resolucin de Alcalda correspondiente.
El pago de viticos bajo cualquier modalidad, se efectuar considerado la
programacin del calendario de compromisos del mes en la especfica de gasto,
viticos y asignaciones, pasajes y gastos de transporte, bajo responsabilidad del
Jefe inmediato superior, quien autoriza la comisin de servicio.
Para la comisin de servicio real, sern reconocidos los das efectivos de labor y/o
trabajo efectuado por los delegados en el lugar de destino.
La Unidad de Contabilidad y Tesorera est facultada para observar aquellos
documentos sustentatorios de gastos que no renan los requisitos legales y
formales vlidos. Asimismo la Unidad de Contabilidad y Tesorera no tramitar el
otorgamiento de nuevos viticos al personal que no haya cumplido con rendir
cuenta del viaje autorizado en los trminos y plazos estipulados en la presente
Directiva, salvo autorizacin de los Jefes inmediatos debidamente sustentada.

VI. NORMAS ESPECFICAS

COMISION DE SERVICIO OFICIAL DENTRO DEL PAIS
Es condicin para ser autorizado en Comisin de Servicio Oficial y/o para asistencia a
eventos de Capacitacin Oficializada dentro del territorio nacional, cumplir con los
requisitos siguientes:
a. Contar con el Memorando de Gerencia Municipal que autorice la salida en Comisin
de servicio y/o la Resolucin de Autorizacin de Viticos, debidamente aprobado y
firmado antes de la fecha de salida, con una anticipacin mnima de 12 horas, salvo
casos imprevistos debidamente demostrables.
b. En casos excepcionales se otorgar la comisin de servicio oficial, sin la previa
presentacin de la Resolucin de Autorizacin de Viaje, cuando Alcalda o Gerencia
Municipal determine el viaje del funcionario o servidor, de manera urgente o
inopinada, para cuyo efecto la Gerencia Municipal proveer el anticipo necesario.
c. De manera excepcional pueden autorizarse la comisin de servicios en das NO
laborables debiendo contar con la autorizacin de Gerencia Municipal y
documentacin sustentatoria que acredite dicha comisin.
DE LA AUTORIZACION DE VIAJES EN COMISION DE SERVICIOS AL EXTERIOR
Mediante Resolucin del Titular de la entidad se autorizan los viajes al exterior de servidores
o funcionarios pblicos y representantes del estado con cargo a recursos pblicos solo en
los casos establecidos en la Ley de Presupuesto vigente.
6.2. DE LOS NIVELES DE AUTORIZACIN:

6.2.1 Los niveles de autorizacin sern efectuados de acuerdo al siguiente detalle:

FUNCIONARIO QUE AUTORIZA A:
AUTORIZACION DE VIAJE POR COMISION DE SERVICIO
EMPLEADO PUBLICO QUE SE
AUTORIZA EL VIAJE
DESPLAZA
Alcalde y regidores
Concejo municipal
Gerente municipal
El Alcalde
Gerentes ,jefes de oficina o directores de El Gerente
reas
Personal de apoyo auxiliar y choferes
El Gerente
Las comisiones de servicio no pueden estar conformadas por ms de Cuatro (04) Personas.
De manera excepcional cuando se trate de eventos institucionales que requieran la
participacin de un equipo de trabajo, se podr autorizar la participacin grupal.
Los viajes oficiales al exterior de los Funcionarios y Servidores solo en los casos
establecidos en la Ley de Presupuesto, debern utilizar pasajes en la categora econmica
o similar, corresponde ser autorizados por el Concejo Municipal, siendo aprobados
mediante Acuerdo del mismo.
6.6. PROCEDIMIENTO ESPECFICO DEL PAGO DE GASTOS POR COMISION DE
SERVICIO
De la Autorizacin:
6.6.1. El trmite, se inicia con la emisin de Memorando de autorizacin para salir
en Comisin de Servicio al personal, suscrito por el Jefe Inmediato y/o visto
bueno del Gerente Municipal cuando la comisin se realice dentro y fuera del
Departamento de Amazonas, documento que dar lugar a la emisin de la
Resolucin de Alcalda que autoriza dicha comisin.
De las rendiciones de cuenta:
6.6.2. Concluido el viaje en Comisin de Servicio, y en un plazo no mayor de diez
(10) das calendarios contados a partir de la fecha de retorno, el Funcionario
o Servidor Pblico (delegado), deber presentar su Rendicin de Cuentas en
el formato, debiendo tener en cuenta las siguientes instrucciones:
- Llenar el formato, consignando datos especficos de la Comisin de
Servicio de acuerdo a la resolucin que autoriz la comisin. As mismo
registrar los montos de los viticos utilizados. Finalmente registrar los
resultados obtenidos en la Comisin de Servicio a travs de un informe.
- Deber adjuntar a la rendicin del vitico, los documentos sustentarios de
gastos realizados por pasajes, alimentacin, alojamiento y movilidad local
si lo hubiese, segn los siguientes comprobantes de pago establecidos por
la SUNAT.
- Factura o boleta de venta.
- Boleto de viaje.
- Ticket o cinta emitida por mquina registradora.
- Declaracin Jurada Simple por el gasto efectuado.
- Las facturas, as como los documentos sustentarios del gasto deben ser
expedidas obligatoriamente a nombre de la Municipalidad Distrital de
Aramango, incluyendo el nmero de RUC, necesariamente visados por el
delegado, no aceptndose sin estos requisitos.
- En los documentos mencionados, no se aceptarn enmendaduras,
borrones y/o tachas, siendo responsabilidad del servidor revisar los
comprobantes de pago al momento de recibirlos. Los boletos de viaje,
boletas y/o facturas por alimentacin y alojamiento sern necesariamente
visados por el delegado.
- Los comprobantes de pago, que sean detectados con el RUC en baja
definitiva, suspendido o no estn autorizados por la SUNAT,
automticamente sern declarados nulos.
- La presentacin de la Declaracin Jurada como documento sustentatorio
de gastos ser vlida solo cuando se trate de casos, lugares o conceptos

6.6.3.

6.6.4.

en los que no sea posible obtener facturas, boletas de venta u otros

comprobantes de pago reconocidos y emitidos de conformidad con lo
establecido por la SUNAT.
La Unidad de Contabilidad y Tesorera, revisar la Rendicin de Cuentas, en
el momento de su presentacin, debiendo verificar si sta cumple con los
requisitos y exigencias establecidas en la presente Directiva, para lo cual
deber de manejar una lista de verificacin de cumplimiento de requisitos. De
encontrar conforme la Rendicin de Cuentas, proceder a recepcionarla, de
no encontrarla conforme deber de precisar los documentos o informacin
faltante, as como las observaciones que se detecte en los comprobantes de
pago presentados; y proceder a devolverla de inmediato para que se
subsane las observaciones.
Si en la liquidacin de la rendicin de cuenta resultara saldo a favor de la
entidad esta deber depositarse en caja - Tesorera de la MDA, abonando a
las cuentas de las cuales se gir para la comisin de servicio, dentro del
plazo previsto para la rendicin de cuenta despus de culminada la comisin
y cuando dicha comisin es en el exterior, el plazo mximo es de (15 das
calendarios) debiendo adjuntar copia del Recibo de Ingreso: caso contrario se
aplicarn intereses a partir del dcimo sexto da posterior a la fecha de
rendicin.
En caso de incumplir con la devolucin de viticos no utilizados en el plazo
sealado, la Unidad de Contabilidad y Tesorera proceder a formular el
respectivo requerimiento para su devolucin, a partir de cuyo momento y
hasta que se produzca su cancelacin se aplicar los intereses
correspondientes de acuerdo a la tasa de inters legal efectiva, que publica
la Superintendencia de Banca y Seguros. Caso contrario el Servidor se ver
afectado con el descuento del importe recibido, en la planilla nica de pagos,
sin lugar a presentar reclamo alguno, en cumplimiento de la firma del Formato
de Autorizacin de Descuento por Planilla nica de Pagos.
Si el trabajador delegado no cumpliera con la rendicin de cuentas en el plazo
estipulado en el punto 6.6.2 la Unidad de Contabilidad y Tesorera informar a
Gerencia Municipal para que disponga el respectivo descuento por planilla
nica de pagos.

DE LAS RENDICIONES DE CUENTA POR COMISIONES DE SERVICIOS AL EXTERIOR

a.- La Rendicin de cuentas en los casos establecidos en el artculo 10 de la Ley N 29626
deber tramitarse con los documentos sustentatorios acotados,
Los gastos de viaje
por los servicios de movilidad, alimentacin, y hospedaje NO ser menor al 70% del
monto otorgado; el saldo restante NO mayor al
treinta por ciento (30%) podr
sustentarse mediante declaracin jurada.
b.

c.

d.

La rendicin se tramita con la firma y sello del Jefe inmediato en los formatos
respectivos la misma que deber contar con la autorizacin y visaciones de los
funcionarios o directivos que se indica en dichos formularios de acuerdo a sus
atribuciones.
Las rendiciones de viticos se harn en un plazo no mayor de quince (15) das hbiles
contados a partir de la fecha de retorno al pas. El incumplimiento de la rendicin de
viticos dentro del plazo sealado dar lugar a la aplicacin de sanciones
administrativas y a la devolucin del monto percibido mediante el descuento
correspondiente afectando su remuneracin y/o dieta en la planilla de pago respectiva,
teniendo como documento de sustento la autorizacin otorgada en la autorizacin
oficial de viaje.
El funcionario o servidor pblico har devolucin del monto correspondiente a los
viticos cuyo gasto no se encuentre debidamente sustentado dentro de los quince (15)
das de retorno al pas.

VII. DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS:

7.1. Las autorizaciones de Comisin de Servicio Oficial y de Capacitacin Oficializada
en vas de regularizacin quedan habilitadas por nica vez siempre que sean a
partir del primero de enero del 2015.

7.2. Los cobros que se hagan indebidamente adulterando las planillas respectivas, as
como los generados por permanencia indebida en el lugar de destino comprobado,
darn lugar a la apertura de proceso administrativo disciplinario, sin perjuicio de
las acciones administrativas y judiciales que el caso amerite.
7.3. Los Gastos de Representacin no sern de aplicacin en ningn caso, a los
Funcionarios y/o Directivos de la Institucin, derivado del D.S. N 181-86-EF.
7.4. Si por disposicin legal la Remuneracin Mnima Vital sufriera modificacin;
entonces los montos de viticos y movilidad local sern reajustados, por el
rgano Competente de acuerdo a la normatividad vigente.
7.5. Los Funcionarios y Servidores que no hayan cumplido con efectuar la rendicin de
cuentas por concepto de pago de viticos dentro del plazo establecido, sern
descontados de sus remuneraciones, a fin de regularizar tales deudas, para cuyo
efecto la Unidad de Contabilidad y Tesorera deber remitir oportunamente el
reporte respectivo.
7.6. Las planillas de declaracin jurada, sern firmados solamente por el Funcionario o
Servidor que efectu la comisin: En base al principio de presuncin de la
veracidad de la Ley N 27444 Ley de Procedimientos Administrativos General.
7.7. Queda prohibida la doble percepcin de viticos, ya sea por otra entidad del
estado o privada, bajo responsabilidad de quien efecte el cobro; y en forma
solidaria del funcionario que con conocimiento autorice su pago. Por tanto, las
comisiones de viaje financiadas por el organismo de origen, no irrogar gasto
alguno a la entidad de destino y viceversa.
7.8 Por ningn motivo se asignar viticos de comisin de servicio a personal
contratado por locacin de servicios, bajo responsabilidad excepto aquellos
servicios de consultora que por la naturaleza del servicio se requiera realizar al
interior del Pas.
VIII. DISPOSICIONES FINALES:
8.1. El cumplimiento de las disposiciones establecidas en la presente Directiva, es de
responsabilidad del rgano de Control Institucional, quin deber informar a la
Contralora General de la Repblica, sobre los resultados.
8.2. La Directiva entrar en vigencia a partir del da siguiente de su aprobacin,
mediante Resolucin de Alcalda.
8.3. Todo dispositivo y/o norma que se oponga al presente quedar sin efecto alguno,
a la aprobacin de la Directiva.
8.4. Los viticos sern asignados y reconocidos, teniendo en cuenta la programacin
presupuestal.
8.5. Las acciones no contempladas en la presente directiva, sern resueltas por
Gerencia Municipal.
IX. ESCALA DE VITICOS:
9.1.

Dentro del distrito:

Por todo concepto se otorgar S/. 50.00 Nuevos Soles a Alcalde, Regidores,
Funcionarios, Directivos y Empleados Contratados en General.

9.2.

Dentro de la Provincia:
Para: Alcalde.
El monto mximo de ida y vuelta se considerar el importe de S/. 120.00.
Para: Regidores y Funcionarios.
El monto mximo de ida y vuelta se considerar el importe de S/. 120.00.
Para: Personal Directivos.
El monto mximo de ida y vuelta se considerar el importe de S/. 120.00

Para: Personal de Empleados: Profesionales, Asistentes, Auxiliares estables y

Cas
El monto mximo de ida y vuelta se considerar el importe de S/. 70.00
9.2.
9.3.

9.4.

Fuera de la Provincia y dentro del Departamento: Por todo concepto se otorgar

S/. 220.00 Nuevos Soles a Alcalde, Regidores, Funcionarios, Directivos.
Fuera de la Provincia y dentro del Departamento: Por todo concepto se otorgar
S/. 180.00 Nuevos Soles a Personal de Empleados: Profesionales, Asistentes,
Auxiliares estables y Cas
Por Comisin de Servicios a la Ciudad de Lima y otras ciudades: Incluye
pasajes, hospedaje, alimentacin, movilidad por da.
Alcalde
:
Regidores, Funcionarios y Directivos :
Empleados Contratados SP y CAS
:

S/. 380.00
S/. 320.00
S/. 280.00

Aramango, Enero del 2015

CUADRO N 01
ESCALA DE VIATICOS EN COMISIN DE SERVICIO
Municipalidad Distrital de Aramango

CARGOS
ALCALDE

NIVEL
F-5-F6

REGIDORES Y FUNCIONARIOS
DIRECTIVOS
PROFESIONALES,TCNICOS, AUXILIARES

F3-F4
F-1
F-2

AMBITO
NACIONAL

AMBITO
REGIONAL

AMBITO
PROVINCIAL

AMBITO
DISTRITAL

380.00

220.00

120

50

320.00

220.00

120

50

300.00

180.00

120

50

280.00

180.00

70

50

ANEXO 01
SOLICITUD DE AUTORIZACION DE VIATICOS N
REFERENCIA: MEMORANDUM N GM-2015../MDA/.
UNIDAD ORGANICA :

NOMBRE Y APELLIDOS DEL

DELEGADO:

N DNI
CARGO

N PLAZA

DE LOS GASTOS A REALIZARSE CON CARGO:

SECTOR

NUMERO

FUNCION

PROGRAMA

SUBPROGRAMA

ACT/PROY

COMPONENTE

FTE
FTO

GASTO
ESPECIFICO

MOTIVACIN DE VIAJE :

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES POR DESARROLLAR EN COMISION DE

SERVICIO
FECHA

ACTIVIDADES

LUGAR DE DESTINO:
SALIDA

DIA

MES

REGRESO

AO

DIA

MES

MEDIO DE
TRANSPORTE
AO

TERRESTRE

IMPORTE S/.

AEREO

OBSERVACIONES:
CONCEPTO
VIATICOS

DE

MONTO
DIARIO
ENTREGADO AL
DELEGADO

N DE DIAS

DELEGADO
AUTORIZADO:

MONTO S/.

.
JEFE INMEDIATO
SUPERIOR

ANEXO N 02
AUTORIZACION DE DESCUENTO POR PLANILLA UNICA DE PAGOS
Yo,..Identificado

con

DNI

N... con el cargo de ..... estoy percibiendo por concepto de

viticos, asignaciones y/o anticipo, segn el comprobante de pago N.. el importe de S/.
.., expreso que al retornar de la comisin de servicios, en caso de no rendir cuenta,
con documentos sustentatorios dentro de los siete das de plazo, AUTORIZO, se me descuente el
importe percibido, en la Planilla nica de Pagos.

Aramango, de del 2015

..
DELEGADO
Nombres y Apellidos
DNI N

ANEXO 03
DECLARACIN JURADA
Yo,.,
identificado
con
DNI.
N., con el cargo de . de
conformidad con el art. 3 del Decreto Supremo N 007-2013-EF,y con la presente directiva que
norma el procedimiento para pago de viticos, DECLARO BAJO JURAMENTO, que el monto de .
(s/.
.), recibido lo he utilizado
para gastos de movilidad local, taxi, agencia de transportes, en cumplimiento de la Comisin de
Servicios a la localidad y/o ciudad de , de la cual no ha sido posible reunir la
documentacin sustentatpria.

Aramango,..de.de 2015.

______________________
Delegado
DNI. N.

______________________
JEFE INMEDIATO
SUPERIOR

10

ANEXO N 04

FORMATO DE RENDICIN DE CUENTAS POR GASTOS DE VIAJE

A) INFORMACIN A SER LLENADA POR EL DELEGADO

FECHA

INFORMACIN DEL DELEGADO

NOMBRES Y APELLIDOS COMPLETOS:
Nombres

Apellido Paterno

Apellido Materno

UNIDAD ORGNICA DONDE LABORA:

Subdireccin de Desarrollo de Capacidades

ITINERARIO DE
VIAJE

LUGAR DE
ORIGEN

LUGAR DE
DESTINO

LUGAR DE
RETORNO

FECHA DE
SALIDA

FECHA DE
RETORNO

HORA DE SALIDA:

HORA DE RETONO:
N DE DAS AUTORIZADOS

DURACIN DE LA COMISIN

VITICOS
N
ORDEN

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
12

FECHA

CONCEPTO

N DE
COMPROBANTE
DE PAGO

ALOJAMIENT
O

ALIMENTACIN
DESAYUNO
S/.

ALMUERZO
S/.

TUUA
CENA S/.

PASAJES Y
GASTOS DE
TRANSPORTE

TOTAL
GASTO

01/04/2014

IMPORTE TOTAL GASTADO

MONTO TOTAL DE LA DECLARACIN JURADA
TOTAL GASTADO
IMPORTE OTORGADO
IMPORTE A DEVOLVER
(*)Tipo de Cambio.-En caso no contar con voucher de tipo de cambio, este se har con el indicado en la siguiente pagina:

SUSTENTO EN CASO DE AMPLIACIN DE LA COMISIN Y/O MODIFICACIN DEL GASTO

B) INFORMACIN A SER LLENADA POR LA UNIDAD DE FINANZAS

2.3.2.1.2.2
2.3.2.1.2.1
TOTAL

VITICOS
PASAJES

_______________________

_______________________

JEFE DE LA

DELEGADO

UNIDAD DE CONTABILIDAD Y TESORERA

11