UNIVERSIDAD AUTNOMA DE TLAXCALA

Facultad de Ciencias Econmico Administrativas

Licenciatura en Contadura Pblica
Plan de Estudios 2011 Actualizacin 2012

PROGRAMA ANALTICO DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE

I.

IDENTIFICACIN DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE

Fecha de elaboracin
Fecha ltima revisin
Julio 2012
Mayo 2015
Unidad de Aprendizaje:
Aspectos Impositivos de las Personas Morales
Clave:
LCP5254
Periodo Escolar:
Quinto semestre
Seriacin:
Sin seriacin
HORAS CLASE
HORAS
TOTAL DE HORAS POR
CRDITOS
INDEPENDIENTES
PERIODO
HORAS TERICAS
HORAS PRCTICAS
5
0
80
20
60
Esta unidad de aprendizaje se encuentra ubicada en el Quinto Semestre y se relaciona con las siguientes
unidades de aprendizaje: Fundamentos de derecho, Aplicacin de derecho mercantil, Desarrollo sustentable,
Aplicacin de derecho laboral, Fundamentos de los impuestos, Aplicacin de seguridad social, Taller de
Ubicacin de la Unidad de operaciones comerciales internacionales, Taller de sueldos, salarios y prestaciones, Entorno econmico
Aprendizaje:
internacional, Aspectos impositivos de las personas fsicas, Cdigo fiscal de la federacin, Taller de impuestos
personas morales, Procedimientos administrativos, Medios de defensa en materia fiscal y Taller de impuestos
personas fsicas.
Programa Educativo:

Licenciatura en Contadura Pblica

Academia que Elabor:

Impuestos

II.
I.
II.
III.

ESTRUCTURA DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE

Unidades temticas
Disposiciones Generales, Ingresos Acumulables
Deducciones Autorizadas, Inversiones, Costo de lo Vendido, Ajuste Anual por Inflacin, Perdidas
Fiscales
Rgimen opcional para grupos de Sociedades, Coordinados, Actividades Agrcolas, Silvcolas
Ganaderas, Pesqueras; de las Obligaciones de las Personas Morales, Facultades de la

Total horas
15
35
30

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Autoridad, Personas Morales con fines no lurativos

III.
UBICACIN DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE
Campo formativo:
Impuestos y Normatividad
rea:
Profesional-Disciplinar
Problema eje del Campo Formativo:
Propiciar la disminucin del incumplimiento de las obligaciones impositivas en las organizaciones y contribuir al desarrollo de la sociedad
mediante la interpretacin y aplicacin de la normatividad fiscal vigente.
Competencias Especficas del Campo Formativo:
Interpretar y aplicar los ordenamientos jurdicos y fiscales nacionales e internacionales para dar cumplimiento a las obligaciones que tienen las
empresas ante las autoridades correspondientes y analiza si el control fiscal es el adecuado para cumplir los requisitos y en su caso, interponer
recursos e inconformidades y adquiere la capacidad de expresarse de manera oral y escrita ante las autoridades fiscales, promoviendo la justicia
social, el respeto al entorno y correcto actuar en el desempeo profesional
Propsito general (contribucin al perfil de egreso) :
Al finalizar el curso el alumno es competente para: identificar, analizar, interpretar y aplicar las disposiciones fiscales de la ley del I.S.R.
relativas a Personas Morales, mediante la resolucin de casos prcticos, en equipo e individual
Breve descripcin de los conocimientos y habilidades a desarrollar:
El estudiante identifica, analiza, interpreta y aplica las disposiciones fiscales de las Personas Morales, toda vez que en el campo laboral, el
desempeo del profesionista juega un papel importante en la toma de decisiones financieras y fiscales de una empresa.
Esta competencia tiene relacin con aspectos impositivos de las Personas Fsicas, Taller de Impuestos Personas Fsicas y Morales, Cdigo Fiscal
de la Federacin, y Fundamentos de los Impuestos., Planeacin Fiscal Estratgica.
IV.
DESARROLLO DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE
PRIMER BLOQUE
FECHA DE:
A:
FECHA PRIMERA EVALUACIN
Unidad Temtica:
Contenidos:
Horas Estimadas
I.
Disposiciones
1.1. Disposiciones Generales aplicables
Generales e Ingresos
1.2. Ingresos acumulables de la persona moral
15
acumulables
Indicadores de desempeo
Habilidades de pensamiento
Destrezas
Actitudes
Conocer
Conocer, identificar, argumentar y
Conocer las disposiciones
Abierta, critica, reflexiva

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aplicar las disposiciones fiscales y

los ingresos acumulables de las
personas morales

Estrategias de enseanza

Estrategias de Aprendizaje

Recursos didcticos
Estrategias de evaluacin

Productos de aprendizaje

Identificar
Argumentar
Aplicar

generales y los ingresos de las

personas morales
Identificar, argumentar y aplicar
las disposiciones conceptuales de
las leyes fiscales

Lectura de temas seleccionados

Diseo de cuadro sinptico
Trabajo en equipo e individual
Desarrollo de casos prcticos
El docente informar a los estudiantes el contenido del avance de la actividad integradora
Preparacin de los temas previamente seleccionados, identificando la importancia de las disposiciones
fiscales, identificar la estructura de mapas conceptuales y su aplicacin; asimismo, la participacin de las
estudiantes en forma individual y en equipo
El estudiante realizar el avance de la actividad integradora
Direcciones electrnicas, computadora, proyector, rotafolio, papel, bolgrafo, fotocopias, bibliografa
Con los temas asignados, los alumnos disean los mapas conceptuales, en los que reflejen en
conocimiento de los conceptos
Con la exposicin de los temas en individual o en equipo, los alumnos reflejan el conocimiento y
dominio del tema
Con los temas de investigacin, el alumno aplicara los conocimientos adquiridos y su aplicacin en
las disposiciones fiscales
El estudiante realizar el avance de la actividad integradora
Cuadro sinptico
Trabajo de investigacin
Exposicin de temas
Evaluacin de avance cognitivo
Actividad Integradora

10%
20%
10%
50%
10%

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Conflicto cognitivo:

Las disposiciones fiscales se aplican correctamente

Todos los contribuyentes pagan sus impuestos
El pago de impuestos beneficia a la sociedad
Secuencia didctica:
La unidad de aprendizaje contextualiza el trabajo por competencias
Participacin en evaluacin diagnostica a efecto de identificar sus conocimientos previos
Se le proporciona el programa
Se le solicita a los alumnos la lectura previa de los temas de la siguiente clase
Se realizan exposiciones en equipo previo tema asignado
SEGUNDO BLOQUE
FECHA DE:
A:
FECHA SEGUNDA EVALUACIN
Unidad Temtica:
Contenidos:
Horas Estimadas
2.1. De las deducciones en general
2.2. Requisitos de las deducciones
II.
Deducciones
2.3. Deducciones de inversiones
Autorizadas,
Inversiones, Costo de
2.4. No deducibles
35
lo Vendido, Ajuste
2.5. Costo de lo vendido
Anual por Inflacin,
2.6. Ajuste anual por inflacin
Perdidas Fiscales
2.7. Actualizacin de prdidas fiscales
Indicadores de desempeo
Conocer, identificar, argumentar y
aplicar las disposiciones fiscales,
en cuanto a sus deducciones,
costo de ventas, ajuste anual por
inflacin y actualizacin de las
prdidas, de las personas morales
Estrategias de enseanza

Habilidades de pensamiento
Conocer
Identificar
Argumentar
Aplicar

Destrezas
Conocer las deducciones
autorizadas y su aplicacin como
el efecto inflacionario en los
bienes y prdidas fiscales

Actitudes
Abierta, critica, reflexiva

Lectura de temas seleccionados

Diseo de mapas conceptuales

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Estrategias de Aprendizaje

Recursos didcticos
Estrategias de evaluacin

Productos de aprendizaje

Conflicto cognitivo:
Secuencia didctica:

Trabajo en equipo e individual

Desarrollo de casos prcticos
El docente informar a los estudiantes el contenido del avance de la actividad integradora
Preparacin de los temas previamente seleccionados, identificando la importancia de las disposiciones
fiscales, identificar la estructura de mapas conceptuales y su aplicacin; asimismo, la participacin de las
estudiantes en forma individual y en equipo
El estudiante realizar el avance de la actividad integradora
Direcciones electrnicas, computadora, proyector, rotafolio, papel, bolgrafo, fotocopias, bibliografa
Con los temas asignados, los alumnos disean los mapas conceptuales, en los que reflejen en
conocimiento de los conceptos
Con la exposicin de los temas en individual o en equipo, los alumnos reflejan el conocimiento y
dominio del tema
Con los temas de investigacin, el alumno aplicara los conocimientos adquiridos y su aplicacin en
las disposiciones fiscales
El estudiante realizar el avance de la actividad integradora
Caso prctico
30%
Reporte de lectura
10%
Evaluacin de avance cognitivo
50%
Actividad Integradora
10%
Los cambios en las disposiciones fiscales, con nuevos regmenes y aplicacin en 2014
La unidad de aprendizaje contextualiza el trabajo por competencias
Participacin en evaluacin diagnostica a efecto de identificar sus conocimientos previos
Se le proporciona el programa
Se le solicita a los alumnos la lectura previa de los temas de la siguiente clase
Se realizan exposiciones en equipo previo tema asignado

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TERCER BLOQUE
Unidad Temtica:
III.
Rgimen
opcional
para
grupos
de
Sociedades,
Coordinados,
Actividades
Agrcolas, Silvcolas
Ganaderas,
Pesqueras; de las
Obligaciones de las
Personas Morales,
Facultades de la
autoridad, Personas
Morales con fines no
lucrativos
Indicadores de desempeo
Conocer, identificar, argumentar y
aplicar las disposiciones fiscales,
en cuanto a los regmenes:
opcional
de
sociedades,
coordinados, agapes, obligaciones
de la autoridad y obligaciones del
contribuyente.
Estrategias de enseanza

FECHA DE:

3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
3.6

A:
FECHA TERCERA EVALUACIN
Contenidos:
Horas Estimadas
Generalidades del rgimen opcional para grupo de sociedades
Generalidades de los coordinados
Generalidades del rgimen de actividades AGPES
Obligaciones de la persona moral
Facultades de la autoridad
Disposiciones generales de la personas morales con fines no lucrativos
30

Habilidades de pensamiento
Conocer
Identificar
Argumentar
Aplicar

Destrezas
Conocer los regmenes que
aplican a las personas morales,
sus derechos y obligaciones del
contribuyente y de la autoridad.

Actitudes
Abierta, critica, reflexiva

Lectura de temas seleccionados

Diseo de mapas conceptuales
Trabajo en equipo e individual
Desarrollo de casos prcticos
El docente informar a los estudiantes el contenido del avance de la actividad integradora

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Estrategias de Aprendizaje

Recursos didcticos
Estrategias de evaluacin

Productos de aprendizaje

Conflicto cognitivo:
Secuencia didctica:

Preparacin de los temas previamente seleccionados, identificando la importancia de las disposiciones

fiscales, identificar la estructura de mapas conceptuales y su aplicacin; asimismo, la participacin de las
estudiantes en forma individual y en equipo
El estudiante realizar el avance de la actividad integradora
Direcciones electrnicas, computadora, proyector, rotafolio, papel, bolgrafo, fotocopias, bibliografa
Con los temas asignados, los alumnos disean los mapas conceptuales, en los que reflejen en
conocimiento de los conceptos
Con la exposicin de los temas en individual o en equipo, los alumnos reflejan el conocimiento y
dominio del tema
Con los temas de investigacin, el alumno aplicara los conocimientos adquiridos y su aplicacin en
las disposiciones fiscales
El estudiante realizar el avance de la actividad integradora
Casos prcticos
30%
Reporte de lectura
10%
Evaluacin de avance cognitivo
50%
Actividad Integradora
10%
Los cambios en las disposiciones fiscales en el ejercicio 2014.
La unidad de aprendizaje contextualiza el trabajo por competencias
Participacin en evaluacin diagnostica a efecto de identificar sus conocimientos previos
Se le proporciona el programa
Se le solicita a los alumnos la lectura previa de los temas de la siguiente clase
Se realizan exposiciones en equipo previo tema asignado

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V.
LINEAMIENTOS DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE
Docente
Asistir puntualmente a su clase.
Dar a conocer al estudiante el inters por la unidad de aprendizaje.
Orientar los estudiantes para asumir una actitud de responsabilidad
de sus estudios.
Asesorar y revisar la resolucin de prcticas con la realizacin de las
observaciones pertinentes.
Cubrir al 100% el programa.

Alumno
Asistir puntualmente a la clase
Asistir al 80% del curso.
Presentarse con el material solicitado por el docente.
Guardar debido respeto al profesor y a sus
compaeros.

VI. PERFIL PROFESIONAL DEL DOCENTE

Formacin profesional:
Formacin de Doctor o Maestro en Administracin Tributaria en reas afines a las Ciencias Econmico Administrativas, con dominio en
el tema.
Formacin de Licenciado en Contadura Pblica o reas afines a las Ciencias Econmico Administrativas.
Experiencia y/o formacin Docente:
Contar con dos aos de experiencia docente como mnimo, en Institucin Educativa o como instructor o capacitador en organizaciones,
o haber laborado en reas administrativas.
Experiencia laboral:
Un ao como mnimo de experiencia en las reas Econmico Administrativas.
VII. CALIFICACIN DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE
La evaluacin final comprende los siguientes aspectos:
Promedio de tres Evaluaciones Parciales
Evaluacin ordinaria

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VIII. ACREDITACIN DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE

Ordinaria:
1. El alumno deber cumplir con al menos el 80% de las asistencias para que pueda tener derecho a evaluarse en la fecha del examen
ordinario. De no obtener este porcentaje automticamente se evaluar en la fecha del examen extraordinario.
2. Obtener 6 (seis) de calificacin mnima.
3. Demostrar que el alumno ha alcanzado la competencia de esta unidad de aprendizaje.
Extraordinaria:
Si el alumno no acredita la unidad de aprendizaje de manera ordinaria, realizar un examen extraordinario que deber aprobar con una
calificacin mnima de 6
Ttulo de suficiencia:
Si el alumno no acredita la unidad de aprendizaje de manera extraordinaria, realizar un examen a ttulo de suficiencia que deber
aprobar con una calificacin mnima de 6
IX.
BIBLIOGRAFA Y OTROS RECURSOS DIDCTICOS
Bsica:
Ref
AUTOR
AO
TITULO
EDICION
EDITORIAL
PAIS
ere
46
ISEF
Mxico
Mxico, leyes y Cdigos
2015
Fisco Agenda.
ncia
s
Complementarias y otras fuentes de informacin:
AUTOR
AO
TITULO
EDICION
EDITORIAL
PAIS
LIC. ARTURO ESQUIVEL SPINDOLA
2015
Notas fiscales
Mensual
HESS
MEXICO
LIC. ARTURO ESQUIVEL SPINDOLA
2015
Normatividad Empresarial
Mensual
HESS
MEXICO
CONGRESO
2015
Resolucin Miscelnea
SHCP
MEXICO
SAT
2015
Pagina electrnica
Continua SHCP
MEXICO
Cesar Calvo Lamgarica
2015
Estudio del impuesto
X. VALIDACIN DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE
Director de la FCEA
Coordinador de Licenciatura
Responsable de Academia
DRA. GLORIA RAMIREZ ELAS

M.A. T. ALEJANDRA VELAZQUEZ OROZCO

M.A.T. MNICA CORRAL MIER

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