Estudio Economico Financiero Ya

Estudio Econmico-Financiero
Planteamiento del problema
El estudio econmico-financiero es un punto medular para la evaluacin de los

proyectos de inversin, en este caso el de Sweet-Coffe, en el cual se podr
determinar los costos totales al invertir en el mismo, as como las posibles
ganancias del proyecto, se podr saber si existe viabilidad econmica, todo esto a
travs de la rentabilidad que la empresa pueda generar a travs de los distintos
puntos que se tomaran en cuenta en dicho estudio.
Pregunta de investigacin
Existir rentabilidad econmica para el establecimiento de una cafetera parisina

en Cancn?
Objetivo general
Mediante la aplicacin del estudio econmico financiero, comprobar la existencia

de la rentabilidad econmica para la instalacin de una cafetera parisina
Objetivos especficos
Obtener diversas fuentes de financiamiento

Determinar los costos totales de inversin en maquinaria y equipo
Establecer el presupuesto de ventas y produccin
Determinar los costos de elaboracin de los productos
Establecer el punto de equilibrio y produccin mnima
Determinar el capital de trabajo necesario
Calcular los flujos de efectivo anuales
Calcular el periodo de recuperacin de inversin
Calcular el valor presente neto
Determinar la tasa interna de rendimiento
Hiptesis
Si se aprovechan los activos de la organizacin de manera eficiente generara
rentabilidad econmica en la organizacin
Definicin de variables
Variable independiente:
Activos de la organizacin (causa)
Variable dependiente:
Rentabilidad econmica (efecto)
Financiamiento
Financiamiento: segn el local que se comprara tiene un valor econmico de
$ 1,500,000.00. Lo cual se pagara con lo invertido por cada uno de los dueos, la
cantidad aportada por cada socio es de $800,000.00 generando un capital de
$4,000,000.00 cuya relacin estar marcada en los convenios de la sociedad que se

creara. La materia prima para trabajar el primer ao de empresa tiene un valor econmico
de $1,464,295.07. Costos variables en la elaboracin de los productos ofrecidos por la
empresa tiene un valor econmico de $86,421.43, los gastos de administracin (sueldos
de los empleados) en el primer ao $1,146,000.00. La empresa Sweet Coffe necesita de
un financiamiento de $100,000.00 que obtendr a travs de un prstamo realizado al
banco Santander con una tasa de inters anual del 24% generando as $48,000.00
pesos de intereses sobre el prstamo anualmente, adems de tener que pagar un saldo
por apertura de la cuenta bancaria que tiene un valor de $1,221.00 pesos, el prstamo y
dems saldos por pagar al banco sern liquidados en un periodo de 2 aos, pagando as
la cantidad mensual de $6,166.66 y una cantidad anual de $74,000.00.
Costos de la empresa
Concepto
Costo
Inventarios
Compra del local
Compra del seguro para el local
Equipo y mobiliario de produccin
Compra de uniformes
Compra de gafetes
Pago al banco anual
Equipo de oficina
Papelera
Propaganda y publicidad
Personal de administracin
Personal de operaciones
Personal de ventas
$500,000.00
$1,500,000.00
$25,000.00
$309,004.00
$7,800.00
$560.00
$73,999.92
$62,972.00
$35,316.00
$66,000.00
$528,000.00
$390,000.00
$168,000.00
Costos de inversin en maquinaria y equipo
BARRA
Descripcin
Cantidad
Costo unitario
Costo total
Basurero
12.00
48.00
Batidora manual
33.00
99.00
Cernidor
55.00
165.00
Cuchara mezcladora
24.00
96.00
Cuchillo corto (puntilla)
34.00
68.00
Cuchillo de golpe
43.00
43.00
Exprimidor de frutas
56.00
112.00
Extractor de pulpa
54.00
54.00
Martillo para trocear y

pulverizar hielo
34.00
68.00
Pinzas para hielo
24.00
48.00
Rallador
40.00
120.00
Sacacorchos y
descapsulador
53.00
106.00
Tabla de corte pequea
23.00
69.00
1,096.00
Total
COCINA
Descripcin
Cantidad
Costo unitario
Costo total
Abridor de latas
23.00
23.00
Afilador de cuchillos
33.00
33.00
Balanza elctrica
87.00
87.00
Bandejas de acero
inoxidable mediana
56.00
168.00
Bandejas de acero
inoxidable pequea
34.00
68.00
Basureros
12.00
24.00
Bowl grande
16.00
16.00
Bowls mediano
14.00
28.00
Cilindros de gas
245.00
490.00
Cucharn
30.00
30.00
Cuchillos corto (puntilla)
12.00
24.00
Cuchillos de golpe
23.00
46.00
Olla mediana
76.00
76.00
Pimeteros
24.00
48.00
Saleros
25.00
50.00
Sartn de tefln grande
76.00
76.00
Sartn de tefln pequeo
65.00
65.00
Tablas de corte mediana
24.00
48.00
1,400.00
TOTAL
SERVICIO
Descripcin
Cantidad
Costo unitario
Costo total
Azucareras
15
23.00
345.00
Charol antideslizantes
rectangulares
75.00
75.00
Charoles antideslizantes
redondos
87.00
435.00
Cubre manteles para mesa
18
34.00
612.00
Manteles para mesa
18
43.00
774.00
Mesa para 2 pax
120.00
120.00
Mesa para 8 pax
180.00
180.00
Mesas de apoyo
160.00
320.00
Mesas para 4 pax
12
140.00
1,680.00
Pimeteros
15
23.00
345.00
Saleros
15
18.00
270.00
Sillas
64
32.00
2,048.00
Sillas para barra
45.00
270.00
TOTAL
7,474.00
GRAN TOTAL
9,970.00
Equipo de preparacin de
los productos
Piezas
Costo
Para bebidas calientes

4
$3,400.00
Cafetera para americano

Molino
Depurador y filtro de agua
3
1
$4,200.00
$4,000.00
TOTAL
Total
$13,600.00
$12,600.00
$4,000.00
$36,600.00
Mquina para frappuccino
Para bebidas fras

1
$1,200.00
$1,200.00
Mquina para hacer hielo
$3,450.00
$3,450.00
Licuadora electrnica
$143.00
$429.00
Extractor industrial
$1,800.00
$3,600.00
Granizadora industrial
$800.00
$1,600.00
Enfriador de bebidas
$1,258.00
$2,516.00
Refrigeradores
$7,000.00
$21,000.00
TOTAL
$33,795.00
Equipo de coccin
1
$2,319.00
Horno panadero
Estufa maestra
$2,900.00
6
3
4
Mobiliario
$7,000.00
$3,000.00
$2,000.00
TOTAL
Mesas
Fregaderos
Gabinete
TOTAL
Modulo mquina para caf
Mobiliario para rea de caf

2
$5,000.00
$2,319.00
$5,800.00
$8,119.00
$42,000.00
$9,000.00
$8,000.00
$137,514.00
$10,000.00
Modulo para almacn de

cafs
$3,170.00
$9,510.00
Vitrina pastelera
$10,000.00
$20,000.00
Modulo de caja
$2,319.00
$6,957.00
Modulo de cajonera
$2,800.00
$8,400.00
$54,867.00
$270,895.00
TOTAL
GRAN TOTAL
Muebles
y equipo
de
oficina
Mostrador de
madera color
avellana
Pieza
$1,500.00
$3,000.00
Caja para
dinero,
equipada con
cerradura de
llave
Escritorio
Pieza
$2,000.00
$2,000.00
Pieza
$1,700.00
$10,200.00
Sillas con
asiento y
respaldo
acojinados
Pieza
$450.00
$3,150.00
Archivero de
metal con 3
gavetas
Pieza
$2,000.00
$4,000.00
Cesto de
basura
Pieza
$65.00
$390.00
Computadora
Pieza
$5,000.00
$35,000.00
Impresora
Telfonos
Calculadora
marca Casio
Pieza
Pieza
Pieza
2
3
3
$1,400.00
$450.00
$270.00
$2,800.00
$1,350.00
$810.00
Engrapadoras
Pieza
$45.00
$180.00
$23.00
$92.00
Portalapicero
Pieza
s
Costos totales
$62,972.00
Materiales para departamento de produccin
BODEGA
DETALLE
CANTIDAD
Costo
Total
Basurero pequeo
12.00
12.00
Balanza elctrica
34.00
34.00
Estanteras
456.00
912.00
EQUIPO DE OFICINA
DETALLE
CANTIDAD
Costo
Total
Cajas registradoras
2,345.00
4,690.00
Computadores
4,356.00
8,712.00
Telfonos
456.00
912.00
CRISTALERA
DETALLE
CANTIDAD
Costo
Total
Copa flauta
12
34.00
408.00
Copa grande de cctel
24
45.00
1,080.00
Copa para Martini
24
35.00
840.00
Copa para vino blanco
24
54.00
1,296.00
Copa para vino tino
24
40.00
960.00
Jarras
12
43.00
516.00
Shooters
12
32.00
384.00
Vaso alto
36
23.00
828.00
Vaso cafetero
48
13.00
624.00
Vaso pequeo (Old

fashion)
Ceniceros
24
10.00
240.00
15
15.00
225.00
78.00
390.00
Hieleras
VAJILLA
DETALLE
Plato base
CANTIDAD
Costo
24
16.00
Total
$
384.00
Plato para caf
36
12.00
432.00
Plato para expresso
24
14.00
336.00
Plato para t
12
12.00
144.00
Plato trinchero
24
14.00
336.00
Taza para caf
36
12.00
432.00
Taza para expresso
24
15.00
360.00
Taza para t
12
13.00
156.00
CUBERTERA
DETALLE
CANTIDAD
Costo
Total
Cuchara de caf
36
8.00
288.00
Cuchara para expreso
48
4.00
192.00
Cuchara para t
24
5.00
120.00
Cuchillo grande
36
23.00
828.00
Cuchillo para carnes
24
34.00
816.00
Tenedor grande
36
7.00
252.00
28,139.00
TOTAL
Materiales de otros departamentos
No
Partida
Descripcin
Unidad
de
medida
Cantidad
Costo
unitario
Costo
total
Papeler
a
Papel blanco
Caja
$45.00
$180.00
Hojas de
colores
Paquete
$92.00
$92.00
Tner
Plumones
Resaltadores
Pieza
Paquete
Paquete
2
2
3
$357.00
$34.00
$27.00
$714.00
$68.00
$81.00
Clips
Paquete
$16.00
$64.00
Material
para
limpieza
Correctores
Pieza
$16.00
$128.00
Tinta de
colores
Pieza
$225.00
$450.00
Papel
higinico
Paquete
$86.00
$172.00
Jabn liquido
Pieza
$14.00
$42.00
Detergente
Pieza
$22.00
$44.00
Limpiador
liquido
Pieza
$16.00
$32.00
Cloro
Pieza
$9.00
$18.00
Bolsas de
basura
Paquete
$36.00
$144.00
Escobas
Pieza
$30.00
$120.00
Trapeadores
Pieza
$12.00
$24.00
Recogedore
s
Pieza
$24.00
$48.00
Paos de
limpieza
Paquete
$18.00
$90.00
Servilletas
Paquete
$18.00
$72.00
Platos
Vasos
Paquete
Paquete
2
2
$24.00
$36.00
$48.00
$72.00
Tazas
Paquete
Total
$120.00
$240.00
$2,943.0
0
Determinacin del precio de venta

La fijacin de nuestros precios est encaminada a lograr el posicionamiento de nuestros
servicios en el mercado, y la concepcin de la empresa Sweet Coffe en el cliente como
un lugar en el cual podr encontrar productos de gran calidad a un precio accesible,

marcando la clara diferencia entre nuestros precios y los de nuestros competidores.
Objetivos de los precios de la empresa Sweet Coffe
Supervivencia de la empresa
o Cumplir con las metas de la empresa
o Participacin mxima en el mercado
o Captura mxima de la preferencia del mercado
o Liderazgo como empresa en el mercado
o Lograr ingresos igual o mayor a los establecidos
o Evitar las guerras de precios con los competidores
Caf expreso
Insumo
Cantidad
Unidad
Precio en
mayoreo
Costo total por

desayuno
Caf
Kilo
$85.00
$680.00
Azucar
Kilo
$32.00
$192.00
Agua
50
Litro
$3.00
$150.00
Total por 200 tazas diarias: $1,022.00
Costo unitario de Tazas de expresso=
costo total de materia prima por dia $ 1,022.00

=$ 5.11
total de tazas producidas en el dia200
Capuccino
Insumo
Cantidad
Unidad
Precio en
mayoreo
Costo total por

desayuno
Caf
Kilo
$55.00
$440.00
Azucar
Kilo
$16.00
$96.00
Agua
50
Litro
$3.00
$150.00
Leche
30
Litro
$15.00
$450.00
Crema
40
Litro
$14.00
$560.00
Total por 120 tazas diarias: $1,696.00
costo unitario de los capuccinos
costototal de materia prima por dia $ 1,696.00

=$ 14.13
total de piezas producidas en el dia120
Frappes
Insumo
Cantidad
Unidad
Precio en
mayoreo
Costo total por

desayuno
Caf
Kilo
$55.00
$440.00
Saborizante
Litro
$23.00
$138.00
Agua
30
Litro
$3.00
$90.00
Leche
30
Litro
$15.00
$450.00
Crema
40
Litro
$14.00
$560.00
Total por 80 frapes diarios: $1,678.00
Costo unitario de los Frappes

=$ 20.97
total de piezas producidad en el dia 80
Chocolate
Insumo
Cantidad
Unidad
Precio en
mayoreo
Costo total por

desayuno
Chocolate
Kilo
$40.00
$320.00
Saborizante
Litro
$23.00
$92.00
Agua
50
Litro
$3.00
$150.00
Leche
30
Litro
$15.00
$450.00
Crema
40
Litro
$14.00
$560.00
Total por 80 chocolates diarias: $1,572.00
Costo unitario de Chocolates

=$ 19.65
Pasteles
Insumo
Cantidad
Unidad
Precio en
mayoreo
Costo total por

desayuno
Huevo
120
Piezas
$1.50
$180.00
Harina
35
Kilo
$12.00
$420.00
Chocolate
12
Piezas
$75.00
$900.00
Mantequilla
12
Piezas
$35.00
$420.00
Azucar
12
Kilo
$16.00
$192.00
Leche
15
Litro
$12.00
$180.00
Polvo para
hornear
12
Pieza
$35.00
$420.00
Total por 30 pasteles diarios: $2,712.00
Costo unitario de Pasteles

=$ 90.40
total de piezas producidad en eldia 30
Crepas
Insumo
Cantidad
Unidad
Huevo
30
Piezas
Harina
Mantequilla
Azucar
Leche
15
8
15
20
Precio en
mayoreo
$1.50
Kilo
$12.00
Piezas
$35.00
Kilo
$16.00
Litro
$12.00
Total por 60 crepas diarios: $985.00
Costo unitario de Crepas
costototal de materia prima por dia $ 985.00

=$ 16.41
total de piezas producidad en eldia 60
Costo total por

desayuno
$45.00
$180.00
$280.00
$240.00
$240.00
Insumo
Cantidad
Huevo
40
Harina
Mantequilla
Azucar
20
8
8
Galletas
Unidad
Precio en
mayoreo
$1.50
Piezas
Kilo
$12.00
Piezas
$35.00
Kilo
$16.00
Total por 220 galletas diarias: $708.00
Costo total por

desayuno
$60.00
$240.00
$280.00
$128.00
Costo unitario de Galletas

=$ 3.21
Panes
Insumo
Cantidad
Unidad
Precio en mayoreo
Huevo
Harina
Mantequilla
Azcar
Polvo para
hornear
Leche
40
20
8
8
15
Piezas
Kilo
Piezas
Kilo
Piezas
$1.50
$12.00
$35.00
$16.00
$32.00
Costo total por

desayuno
$60.00
$240.00
$280.00
$128.00
$480.00
20
Litro
$12.00
$240.00
Total por 320 panes: $1,428.00
Costo unitario de Panes

=$ 4.46
Sandwich
Insumo
Cantidad
Pan
Jamon
Queso
Mayonesa
Lechuga
Jitomate
40
8
7
3
4
5
Unidad
Precio en mayoreo
Piezas
$4.50
Kilo
$35.00
Kilo
$32.00
Piezas
$18.00
Kilo
$7.00
Kilo
$15.00
Total por 40 sandwiches: $841.00
Costo total por

desayuno
$180.00
$280.00
$224.00
$54.00
$28.00
$75.00
Costo unitario de Sandwiches

=$ 21.02
Insumo
Cantidad
Pan
Jamon
Queso
Mayonesa
Lechuga
Jitomate
40
8
7
3
4
5
Panini
Unidad
Precio en mayoreo
Piezas
$8.00
Kilo
$35.00
Kilo
$32.00
Piezas
$18.00
Kilo
$7.00
Kilo
$15.00
Total por 40 paninis: $981.00
Costo total por

desayuno
$320.00
$280.00
$224.00
$54.00
$28.00
$75.00
Costo unitario de Paninis

=$ 24.52
Costos indirectos
Costo indirectos
Precio mensual
Precio diario
Luz
$4,500.00
$150
Agua
$6,000.00
$200
Telfono
$1,200.00
$40
Internet
$1,000
$33
Impuestos
$1,622.00
$54
Prestamos al banco
$6,166.66
$206
Total de pagos indirectos mensuales $ 20,488.66
Costo unitario de los productos sobre el costoindirecto
costosindirectos del mes $ 20,488.66

=$ 682.95 Por da
total de dias delmes 30
Costo unitario de los productos sobre el costoindirecto
Caf expreso 5%=
Capuccino 5%=
Frappes 8%=
Chocolate 7%=
costo correspondiente por dia $ 34.14

=$ 0.17 Por producto
total de productos elaborados en eldi a 200

total de productos elaborados en eldia 120
costo correspondiente por dia$ 54.63


Pastel 44%=

Crepas 5%=

Galletas 8%=
Panes 5%=
Sadwiches 8%=



Paninis 5%=

Sueldo de los trabajadores

Costo
Precios Mensual
Precio diario
Sueldos y salarios de
trabajadores
$95,500.00
$3,183.33
Total sueldo de trabajadores $95,500.00
Costo unitario de los productos sobre el sueldo de los trabajadores
Sueldo de lostrabajadores en elmes $ 95,500.00

=$ 3,183.33 Por da
total de diasdel mes 30
Costo unitario de los productos sobre el sueldo de los trabajadores

Caf expreso 5%=
Capuccino 5%=

total de productos ela borados en eldia 200

Frappes 8%=
Chocolate 7%=


Pastel 44%=
costo correspondiente por dia$ 1,400.67

Crepas 5%=
c osto correspondiente por dia $ 159.17

Galletas 8%=
Panes 5%=
Sadwiches 8%=
Paninis 5%=


costo correspondiente por dia254.67

=$ 6.37
Por producto

Producto
Costo de
Materia
Prima
Costo
indirecto
Salarios
Subtota
l
Margen de
utilidad
Precio total
Caf
espreso
Capuccino
$5.11
$0.02
$0.80
$5.93
160%
$15.41
$14.13
$0.28
$1.33
$15.74
50%
$23.61
Frappe
$20.97
$0.68
$3.18
$24.83
40%
$34.76
Chocolate
$19.65
$0.59
$2.78
$23.02
40%
$32.23
Pasteles
$90.40
$10.02
$46.69
$147.11
30%
$191.24
Crepas
$16.41
$0.57
$2.65
$19.63
40%
$27.48
Galletas
$3.21
$0.25
$0.25
$3.71
40%
$5.19
Panes
$4.46
$0.11
$0.50
$5.07
40%
$7.10
Sandwiches
$21.02
$1.37
$6.37
$28.76
40%
$40.26
Paninis
$24.52
$0.86
$3.98
$29.36
40%
$41.10
Pronsticos de ventas
A continuacin se presentaran los presupuestos de ventas que se esperan

alcanzar durante el primer ao de servicios, cada uno de los presupuestos se han
dividido de acuerdo a los distintos productos que la empresa ofrece.
SWEET COFFE S.A. DE C.V.
Periodo
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Presupuesto de ventas
Del 01 de Marzo al 31 de Diciembre de 2015
CAF EXPRESO
Precio unitario
Unidades
Ventas totales
$15.41
1200
$18,492.00
$15.41
1400
$21,574.00
$15.41
1560
$24,039.60
$15.41
1800
$27,738.00
$15.41
1750
$26,967.50
$15.41
1630
$25,118.30
$15.41
1563
$24,085.83
$15.41
1400
$21,574.00
$15.41
1700
$26,197.00
$15.41
1890
$29,124.90
Total de ventas anual
$244,911.13
El presupuesto anterior muestra el total de ventas que se esperan realizar durante

el primer ao de produccin nicamente de las tazas de caf expreso .
Periodo
Marzo
Abril
Mayo
Junio
CAPUCCINO
Precio unitario
Unidades
Ventas totales
$23.61
800
$18,888.00
$23.61
700
$16,527.00
$23.61
900
$21,249.00
$23.61
850
$20,068.50
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
$23.61
$23.61
$23.61
$23.61
$23.61
$23.61
790
840
820
610
900
810
$18,651.90
$19,832.40
$19,360.20
$14,402.10
$21,249.00
$19,124.10
$189,352.20
En el presupuesto anterior se muestran los totales de ventas de los capuccinos

que se esperan vender durante el ao de servicios.
Periodo
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
FRAPPE
Precio unitario
Unidades
Ventas totales
$34.76
800
$27,808.00
$34.76
700
$24,332.00
$34.76
900
$31,284.00
$34.76
850
$29,546.00
$34.76
790
$27,460.40
$34.76
840
$29,198.40
$34.76
820
$28,503.20
$34.76
610
$21,203.60
$34.76
900
$31,284.00
$34.76
810
$28,155.60
$278,775.20
El presupuesto anterior muestra la estimacin de ventas de los frappes que se

pretenden vender en el ao.
Periodo
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
CHOCOLATE
Precio unitario
Unidades
Ventas totales
$32.23
800
$25,784.00
$32.23
700
$22,561.00
$32.23
900
$29,007.00
$32.23
850
$27,395.50
$32.23
790
$25,461.70
$32.23
840
$27,073.20
$32.23
820
$26,428.60
$32.23
610
$19,660.30
$32.23
900
$29,007.00
$32.23
810
$26,106.30
$258,484.60
El presupuesto anterior desglosa las ventas de chocolates que pretendemos

vender durante el primer ao de funcionamiento.

Periodo
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre

PASTELES
Precio unitario
Unidades
Ventas totales
$191.24
450
$86,058.00
$191.24
380
$72,671.20
$191.24
389
$74,392.36
$191.24
489
$93,516.36
$191.24
550
$105,182.00
$191.24
326
$62,344.24
$191.24
478
$91,412.72
$191.24
590
$112,831.60
$191.24
456
$87,205.44
$191.24
693
$132,529.32
$918,143.24
El presupuesto anterior desglosa las ventas de pasteles que pretendemos vender

durante el primer ao de funcionamiento.
Periodo
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
CREPAS
Precio unitario
Unidades
Ventas totales
$27.48
420
$11,541.60
$27.48
653
$17,944.44
$27.48
263
$7,227.24
$27.48
451
$12,393.48
$27.48
612
$16,817.76
$27.48
413
$11,349.24
$27.48
523
$14,372.04
$27.48
163
$4,479.24
Noviembre
Diciembre
$27.48
$27.48
148
196
$4,067.04
$5,386.08
$105,578.16
El presupuesto anterior desglosa las ventas de crepas que pretendemos vender

Periodo
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
GALLETAS
Precio unitario
Unidades
Ventas totales
$5.19
800
$4,152.00
$5.19
780
$4,048.20
$5.19
900
$4,671.00
$5.19
850
$4,411.50
$5.19
790
$4,100.10
$5.19
840
$4,359.60
$5.19
880
$4,567.20
$5.19
810
$4,203.90
$5.19
900
$4,671.00
$5.19
960
$4,982.40
$44,166.90
El presupuesto anterior desglosa las ventas de galletas que pretendemos vender

Periodo
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
PANES
Precio unitario
Unidades
Ventas totales
$7.10
800
$5,680.00
$7.10
780
$5,538.00
$7.10
900
$6,390.00
$7.10
850
$6,035.00
$7.10
790
$5,609.00
$7.10
840
$5,964.00
$7.10
880
$6,248.00
$7.10
810
$5,751.00
$7.10
900
$6,390.00
$7.10
960
$6,816.00
$60,421.00
El presupuesto anterior desglosa las ventas de panes que pretendemos vender

Periodo
SANDWICHES
Precio unitario
Unidades
Ventas totales
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
$40.26
$40.26
$40.26
$40.26
$40.26
$40.26
$40.26
$40.26
$40.26
$40.26
760
812
863
735
863
789
816
746
900
980
$30,597.60
$32,691.12
$34,744.38
$29,591.10
$34,744.38
$31,765.14
$32,852.16
$30,033.96
$36,234.00
$39,454.80
$332,708.64
El presupuesto anterior desglosa las ventas de sandwiches que pretendemos

vender durante el primer ao de funcionamiento.
Periodo
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
PANINIS
Precio unitario
Unidades
Ventas totales
$41.10
900
$36,990.00
$41.10
785
$32,263.50
$41.10
845
$34,729.50
$41.10
956
$39,291.60
$41.10
842
$34,606.20
$41.10
760
$31,236.00
$41.10
910
$37,401.00
$41.10
915
$37,606.50
$41.10
900
$36,990.00
$41.10
980
$40,278.00
$361,392.30
El presupuesto anterior desglosa las ventas de paninis que pretendemos vender

A continuacin se presenta el presupuesto maestro de las ventas que se pronostican para todo el ao tomando en cuanto en general todos los productos de la empresa:

Presupuesto Maestro
Periodo
CAF
EXPRESO
CAPUCCINO
FRAPPE
CHOCOLATE
PASTEL
CREPAS
GALLETAS
PANES
SANDWICHE
S
PANINIS
TOTAL
Marzo
$18,492.00
$18,888.00
$27,808.00
$25,784.00
$86,058.00
$11,541.60
$4,152.00
$5,680.00
$30,597.60
$36,990.00
$265,991.20
Abril
$21,574.00
$16,527.00
$24,332.00
$22,561.00
$72,671.20
$17,944.44
$4,048.20
$5,538.00
$32,691.12
$32,263.50
$250,150.46
Mayo
$24,039.60
$21,249.00
$31,284.00
$29,007.00
$74,392.36
$7,227.24
$4,671.00
$6,390.00
$34,744.38
$34,729.50
$267,734.08
Junio
$27,738.00
$20,068.50
$29,546.00
$27,395.50
$93,516.36
$12,393.48
$4,411.50
$6,035.00
$29,591.10
$39,291.60
$289,987.04
Julio
$26,967.50
$18,651.90
$27,460.40
$25,461.70
$105,182.00
$16,817.76
$4,100.10
$5,609.00
$34,744.38
$34,606.20
$299,600.94
Agosto
$25,118.30
$19,832.40
$29,198.40
$27,073.20
$62,344.24
$11,349.24
$4,359.60
$5,964.00
$31,765.14
$31,236.00
$248,240.52
Septiembre
$24,085.83
$19,360.20
$28,503.20
$26,428.60
$91,412.72
$14,372.04
$4,567.20
$6,248.00
$32,852.16
$37,401.00
$285,230.95
Octubre
$21,574.00
$14,402.10
$21,203.60
$19,660.30
$112,831.60
$4,479.24
$4,203.90
$5,751.00
$30,033.96
$37,606.50
$271,746.20
Noviembre
$26,197.00
$21,249.00
$31,284.00
$29,007.00
$87,205.44
$4,067.04
$4,671.00
$6,390.00
$36,234.00
$36,990.00
$283,294.48
Diciembre
$29,124.90
$19,124.10
$28,155.60
$26,106.30
$132,529.32
$5,386.08
$4,982.40
$6,816.00
$39,454.80
$40,278.00
$331,957.50
Total de ventas
anual
$244,911.13
$189,352.20
$278,775.20
$258,484.60
$918,143.24
$105,578.16
$44,166.90
$60,421.00
$332,708.64
$361,392.30
$2,793,933.37
Presupuesto de produccin
Presupuesto costos y gastos

CAF EXPRESO
Concepto
Periodos
Costo
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Materia Prima
$5.11
$6,132.00
$7,154.00
$7,971.60
$9,198.00
$8,942.50
$8,329.30
$7,986.93
$7,154.00
$8,687.00
$9,657.90
Mano de Obra
$0.80
$960.00
$1,120.00
$1,248.00
$1,440.00
$1,400.00
$1,304.00
$1,250.40
$424.00
$1,360.00
$1,512.00
Costos Indirectos
$0.17
$204.00
$238.00
$265.20
$306.00
$297.50
$277.10
$265.71
$90.10
$289.00
$321.30
Total
$6.08
$7,296.00
$8,512.00
$9,484.80
$10,944.00
$10,640.00
$9,910.40
$9,503.04
$7,668.10
$10,336.00
$11,491.20
Total anual
$95,791.62

CAPUCCINO
Concepto
Periodos
Costo
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Materia Prima
$14.13
$11,304.00
$9,891.00
$12,717.00
$12,010.50
$11,162.70
$11,869.20
$11,586.60
$8,619.30
$12,717.00
$11,445.30
Mano de Obra
$1.33
$1,064.00
$931.00
$1,197.00
$1,130.50
$1,050.70
$1,117.20
$1,090.60
$704.90
$837.90
$904.40
Costos Indirectos
$0.28
$224.00
$196.00
$252.00
$238.00
$221.20
$235.20
$229.60
$148.40
$176.40
$190.40
$15.74
$12,592.00
$11,018.00
$14,166.00
$13,379.00
$12,434.60
$13,221.60
$12,906.80
$9,472.60
$13,731.30
$12,540.10
Total
Total anual
$125,477.74

FRAPPE
Concepto
Periodos
Costo
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Materia Prima
$20.97
$16,776.00
$14,679.00
$18,873.00
$17,824.50
$16,566.30
$17,614.80
$17,195.40
$12,791.70
$18,873.00
$16,985.70
Mano de Obra
$3.18
$2,544.00
$2,226.00
$2,862.00
$2,703.00
$2,512.20
$2,671.20
$2,607.60
$1,939.80
$2,862.00
$2,575.80
Costos Indirectos
$0.68
$544.00
$476.00
$612.00
$578.00
$537.20
$571.20
$557.60
$414.80
$612.00
$550.80
$24.83
$19,864.00
$17,381.00
$22,347.00
$21,105.50
$19,615.70
$20,857.20
$20,360.60
$15,146.30
$22,347.00
$20,112.30
Total
Total anual
$199,161.43

CHOCOLATE
Concepto
Periodos
Costo
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Materia Prima
$19.65
$15,720.00
$13,755.00
$17,685.00
$16,702.50
$15,523.50
$16,506.00
$16,113.00
$11,986.50
$17,685.00
$15,916.50
Mano de Obra
$2.78
$2,224.00
$1,946.00
$2,502.00
$2,363.00
$2,196.20
$2,335.20
$2,279.60
$1,695.80
$2,502.00
$2,251.80
Costos Indirectos
$0.59
$472.00
$413.00
$531.00
$501.50
$466.10
$495.60
$483.80
$359.90
$531.00
$477.90
$23.02
$18,416.00
$16,114.00
$20,718.00
$19,567.00
$18,185.80
$19,336.80
$18,876.40
$14,042.20
$20,718.00
$18,646.20
Total
Total anual
$184,643.42

PASTELES
Concepto
Costo
Periodos
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Materia Prima
$90.40
$40,680.00
$34,352.00
$35,165.60
$44,205.60
$49,720.00
$29,470.40
$43,211.20
$47,912.00
$41,222.40
$62,647.20
Mano de Obra
$46.69
$21,010.50
$17,742.20
$18,162.41
$22,831.41
$25,679.50
$15,220.94
$22,317.82
$24,745.70
$21,290.64
$32,356.17
Costos Indirectos
$10.02
$4,509.00
$3,807.60
$3,897.78
$4,899.78
$5,511.00
$3,266.52
$4,789.56
$5,310.60
$4,569.12
$6,943.86
$147.11
$66,199.50
$55,901.80
$57,225.79
$71,936.79
$80,910.50
$47,957.86
$70,318.58
$77,968.30
$67,082.16
$101,947.23
Total
Total anual
$697,595.62

CREPAS
Concepto
Periodos
Costo
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Materia Prima
$16.41
$6,892.20
$10,715.73
$4,315.83
$7,400.91
$10,042.92
$6,777.33
$8,582.43
$2,674.83
$2,428.68
$3,216.36
Mano de Obra
$2.65
$1,113.00
$1,730.45
$696.95
$1,195.15
$1,621.80
$1,094.45
$1,385.95
$431.95
$392.20
$519.40
Costos Indirectos
Total
Total anual
$0.57
$239.40
$372.21
$149.91
$257.07
$348.84
$235.41
$298.11
$92.91
$84.36
$111.72
$19.63
$8,244.60
$12,818.39
$5,162.69
$8,853.13
$12,013.56
$8,107.19
$10,266.49
$3,199.69
$2,905.24
$3,847.48
$75,438.09

GALLETAS
Concepto
Periodos
Costo
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Materia Prima
$3.21
$2,568.00
$2,503.80
$2,889.00
$2,728.50
$2,535.90
$2,696.40
$2,824.80
$2,600.10
$2,889.00
$3,081.60
Mano de Obra
$0.25
$200.00
$195.00
$225.00
$212.50
$197.50
$210.00
$220.00
$202.50
$225.00
$240.00
Costos Indirectos
$0.25
$200.00
$195.00
$225.00
$212.50
$197.50
$210.00
$220.00
$202.50
$225.00
$240.00
Total
$3.71
$2,968.00
$2,893.80
$3,339.00
$3,153.50
$2,930.90
$3,116.40
$3,264.80
$3,005.10
$3,339.00
$3,561.60
Total anual
$31,575.81

PANES
Concepto
Periodos
Costo
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Materia Prima
$4.46
$3,568.00
$3,478.80
$4,014.00
$3,791.00
$3,523.40
$3,746.40
$3,924.80
$3,612.60
$4,014.00
$4,281.60
Mano de Obra
$0.50
$400.00
$390.00
$450.00
$425.00
$395.00
$420.00
$440.00
$405.00
$450.00
$480.00
Costos Indirectos
$0.11
$88.00
$85.80
$99.00
$93.50
$86.90
$92.40
$96.80
$89.10
$99.00
$105.60
Total
$5.07
$4,056.00
$3,954.60
$4,563.00
$4,309.50
$4,005.30
$4,258.80
$4,461.60
$4,106.70
$4,563.00
$4,867.20
Total anual
$43,150.77

SANDWICH
Concepto
Periodos
Costo
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Materia Prima
$21.02
$15,975.20
$17,068.24
$18,140.26
$15,449.70
$18,140.26
$16,584.78
$17,152.32
$15,680.92
$18,918.00
$20,599.60
Mano de Obra
$6.37
$4,841.20
$5,172.44
$5,497.31
$4,681.95
$5,497.31
$5,025.93
$5,197.92
$4,752.02
$5,733.00
$6,242.60
Costos Indirectos
$1.37
$1,041.20
$1,112.44
$1,182.31
$1,006.95
$1,182.31
$1,080.93
$1,117.92
$1,022.02
$1,233.00
$1,342.60
$28.76
$21,857.60
$23,353.12
$24,819.88
$21,138.60
$24,819.88
$22,691.64
$23,468.16
$21,454.96
$25,884.00
$28,184.80
Total
Total anual
$237,701.40

PANINI
Concepto
Periodos
Costo
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Materia Prima
$24.52
$22,068.00
$19,248.20
$20,719.40
$20,989.12
$20,645.84
$18,635.20
$22,313.20
$22,435.80
$22,068.00
$24,029.60
Mano de Obra
$3.98
$3,582.00
$3,124.30
$3,363.10
$3,406.88
$3,351.16
$3,024.80
$3,621.80
$3,641.70
$3,582.00
$3,900.40
Costos Indirectos
$0.86
$774.00
$675.10
$726.70
$736.16
$724.12
$653.60
$782.60
$786.90
$774.00
$842.80
$29.36
$26,424.00
$23,047.60
$24,809.20
$25,132.16
$24,721.12
$22,313.60
$26,717.60
$26,864.40
$26,424.00
$28,772.80
Total
Total anual
$255,255.84

Presupuesto de produccin
Presupuesto Maestro
PRODUCTO
CAF EXPRESO
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTAL
$7,296.00
$8,512.00
$9,484.80
$10,944.00
$10,640.00
$9,910.40
$9,503.04
$7,668.10
$10,336.00
$11,491.20
$95,785.54
CAPUCCINO
$12,592.00
$11,018.00
$14,166.00
$13,379.00
$12,434.60
$13,221.60
$12,906.80
$9,472.60
$13,731.30
$12,540.10
$125,462.00
FRAPPE
$19,864.00
$17,381.00
$22,347.00
$21,105.50
$19,615.70
$20,857.20
$20,360.60
$15,146.30
$22,347.00
$20,112.30
$199,136.60
CHOCOLATE
$18,416.00
$16,114.00
$20,718.00
$19,567.00
$18,185.80
$19,336.80
$18,876.40
$14,042.20
$20,718.00
$18,646.20
$184,620.40
PASTELES
$66,199.50
$55,901.80
$57,225.79
$71,936.79
$80,910.50
$47,957.86
$70,318.58
$77,968.30
$67,082.16
$101,947.23
$697,448.51
CREPAS
$8,244.60
$12,818.39
$5,162.69
$8,853.13
$12,013.56
$8,107.19
$10,266.49
$3,199.69
$2,905.24
$3,847.48
$75,418.46
GALLETAS
$2,968.00
$2,893.80
$3,339.00
$3,153.50
$2,930.90
$3,116.40
$3,264.80
$3,005.10
$3,339.00
$3,561.60
$31,572.10
PANES
$4,056.00
$3,954.60
$4,563.00
$4,309.50
$4,005.30
$4,258.80
$4,461.60
$4,106.70
$4,563.00
$4,867.20
$43,145.70
SANDWICHES
$21,857.60
$23,353.12
$24,819.88
$21,138.60
$24,819.88
$22,691.64
$23,468.16
$21,454.96
$25,884.00
$28,184.80
$237,672.64
PANINIS
$26,424.00
$23,047.60
$24,809.20
$25,132.16
$24,721.12
$22,313.60
$26,717.60
$26,864.40
$26,424.00
$28,772.80
$255,226.48
$187,917.70
$174,994.31
$186,635.36
$199,519.18
$210,277.36
$171,771.49
$200,144.07
$182,928.35
$197,329.70
$233,970.91
$1,945,488.43
TOTAL
Determinacin del capital de trabajo
Para poder determinar el capital de trabajo es necesario recurrir a un balance general en

el cual se demostraran los activos circulantes y pasivos circulantes para poder realizar la
operacin.
A travs de esta frmula se determinara el capital de trabajo.
CT= AC-CT
Capital de trabajo= activo circulante pasivo circulante.
Activo
Circulante
1-.Caja
2-.Bancos
$50,000.00
$316,412.93
3-.Mercancias
$1,464,295.07
4-.Inventarios
$500,000.00
TOTAL
$2,330,708.00
Pasivo
11-.Proveedores
12-.Documentos por pagar

13-.Acreedores diversos
TOTAL
$800,000.00
$73,999.92
$86,795.08
$960,795.00
Por lo cual se demuestra que el capital de trabajo es positivo, la empresa contara con
solvencia tcnica para realizar sus operaciones normales en la misma.
AC= $2,330,708.00 $960,795.00=$1,369,913.00
Determinacin del punto de Equilibrio y produccin mnima

Costos de la empresa
Concepto
Inventarios
Compra del local
Compra del seguro para el local
Equipo y mobiliario de produccin
Compra de uniformes
Compra de gafetes
Pago al banco anual
Equipo de oficina
Papelera
Propaganda y publicidad
Personal de administracin
Personal de operaciones
Personal de ventas
TOTAL
Costo
$500,000.00
$1,500,000.00
$25,000.00
$309,004.00
$7,800.00
$560.00
$73,999.92
$62,972.00
$35,316.00
$66,000.00
$528,000.00
$390,000.00
$168,000.00
$3,666,651.92
Precio de venta:
$ 482.18
para determinar el punto de equilibrio en unidades se debe tener en cuenta los costos
totales generados en determinado tiempo, y el precio de venta del producto que se desea
elegir, por lo cual tomamos en cuenta a los arreglos frutales que son el fuerte de la
empresa, su precio de venta es de $482.18 pesos mnx.
Se determinara a travs de la siguiente formula

PE= COSTOS TOTALES/ PRECIO DE VENTA
Es decir:
PE: $3,666,651.92/15.41= 237,939 unidades
Es decir se debern vender 237,939 tazas de caf para que haya equilibrio, por lo cual no
habr perdidas ni ganancias en la empresa.
Comprobacin
Ingreso total= precio de venta * unidades
15.41 * 237,939 =$3,666,651.92
Costo total = $3,666,651.92
PE= IT=CT
$3,666,651.92= $3,666,651.92
Estados financieros del proyecto
SWEET COFFE S.A de C.V
Balance general, al 31 de diciembre del 2015

Activo
Circulante
1-.Caja
2-.Bancos
$50,000.00
$316,412.93
3-.Mercancias
$1,464,295.07
4-.Inventarios
Fijo
$500,000.00
$2,330,708.00
$1,500,000.00
$371,976.00
$1,871,976.00
Diferido
7-.Propaganda y publicidad
8-.Papeleria y tiles
9-.Gastos de administracin
10-.Gastos de ventas
Pasivo
$66,000.00
$35,316.00
$528,000.00
$168,000.00
$797,316.00
$5,000,000.00
11-.Proveedores
12-.Documentos por pagar
$800,000.00
$73,999.92
$9,019.00
$1,000,000.00
$1,000,000.00
$4,000,000.00
$4,000,000.00
$4,000,000.00
$5,000,000.00
5-.Edificios
6-.Mobiliario y equipo
13-.Acreedores diversos
$86,795.08
14-.Depreciacion de edificios
15-.Depreciacion de mobiliario y
equipo
$7,500.00
$22,686.00
16-.Depreciacin de equipo de
computo
Capital contable
Aportaciones de los socios
SWEET COFFE S.A de C.V

Estado de resultados 10 31 de diciembre del 2015
Ventas
$2,793,933.37
Costo de ventas
$1,945,791.74
Utilidad bruta
Gastos de operacin
$848,141.63
$848,141.63
Gastos de administracin
Gastos de venta
$528,000.00
$168,000.00
$696,000.00
Utilidad de la operacin
$152,141.63
Flujos de efectivo
FLUJO DE EFECTIVO 2015

MES
INGRESOS
EGRESOS
MARZO
$265,991.20
$187,917.70
ABRIL
$250,150.46
$174,994.31
MAYO
$267,734.08
$186,635.36
JUNIO
$289,987.04
$199,519.18
JULIO
$299,600.94
$210,277.36
AGOSTO
$248,240.52
$171,771.49
SEPTIEMBRE
$285,230.95
$200,144.07
OCTUBRE
$271,746.20
$182,928.35
NOVIEMBRE
$283,294.48
$197,329.70
DICIEMBRE
$331,957.50
$233,970.91
$2,793,933.37
$1,945,488.43
TOTAL

MES
INGRESOS
EGRESOS
GANANCIAS
ENERO
$247,851.24
$147,845.12
$100,006.12
FEBRERO
$333,415.23
$214,578.65
$118,836.58
MARZO
$275,861.20
$178,542.15
$97,319.05
ABRIL
$258,945.32
$174,856.25
$84,089.07
MAYO
$587,452.12
$289,456.14
$297,995.98
JUNIO
$289,987.04
$190,874.52
$99,112.52
JULIO
$269,854.36
$140,587.25
$129,267.11
AGOSTO
$245,896.15
$124,784.54
$121,111.61
SEPTIEMBRE
$278,954.56
$178,452.16
$100,502.40
OCTUBRE
$241,578.32
$136,785.54
$104,792.78
NOVIEMBRE
$285,456.42
$117,635.23
$167,821.19
DICIEMBRE
$335,896.12
$245,147.85
$90,748.27
$3,651,148.08
$2,139,545.40
$1,511,602.68
TOTAL

MES
INGRESOS
EGRESOS
GANANCIAS
ENERO
$278,451.23
$124,784.56
$153,666.67
FEBRERO
$325,894.25
$213,578.41
$112,315.84
MARZO
$278,412.01
$132,587.65
$145,824.36
ABRIL
$278,954.78
$125,741.12
$153,213.66
MAYO
$289,654.32
$124,785.36
$164,868.96
JUNIO
$324,857.15
$114,587.14
$210,270.01
JULIO
$289,741.52
$147,874.12
$141,867.40
AGOSTO
$214,789.63
$98,741.15
$116,048.48
SEPTIEMBRE
$284,751.10
$90,145.14
$194,605.96
OCTUBRE
$287,451.52
$110,875.56
$176,575.96
NOVIEMBRE
$283,294.48
$174,875.21
$108,419.27
DICIEMBRE
$341,785.45
$225,784.13
$116,001.32
$3,478,037.44
$1,684,359.55
$1,793,677.89
TOTAL

MES
INGRESOS
EGRESOS
GANANCIAS
ENERO
$289,654.41
$178,452.47
$111,201.94
FEBRERO
$324,514.78
$247,894.51
$76,620.27
MARZO
$342,383.60
$161,544.00
$180,839.60
ABRIL
$294,960.10
$175,313.60
$119,646.50
MAYO
$392,162.20
$237,276.80
$154,885.40
JUNIO
$253,151.10
$171,871.20
$81,279.90
JULIO
$337,749.10
$144,332.00
$193,417.10
AGOSTO
$362,166.60
$246,102.00
$116,064.60
SEPTIEMBRE
$253,151.10
$178,756.00
$74,395.10
OCTUBRE
$253,151.10
$137,447.20
$115,703.90
NOVIEMBRE
$253,151.10
$171,871.20
$81,279.90
DICIEMBRE
$351,503.80
$189,083.20
$162,420.60
$3,707,698.99
$2,239,944.18
$1,467,754.81
TOTAL

MES
INGRESOS
EGRESOS
GANANCIAS
ENERO
$247,894.12
$125,784.23
$122,109.89
FEBRERO
$314,785.69
$148,756.23
$166,029.46
MARZO
$332,383.60
$141,544.00
$190,839.60
ABRIL
$284,960.10
$155,313.60
$129,646.50
MAYO
$382,162.20
$217,276.80
$164,885.40
JUNIO
$352,371.10
$151,871.20
$200,499.90
JULIO
$327,749.10
$124,332.00
$203,417.10
AGOSTO
$352,166.60
$226,102.00
$126,064.60
SEPTIEMBRE
$337,123.40
$158,756.00
$178,367.40
OCTUBRE
$243,151.10
$117,447.20
$125,703.90
NOVIEMBRE
$380,261.95
$151,871.20
$228,390.75
DICIEMBRE
$341,503.80
$169,083.20
$172,420.60
$3,896,512.76
$1,888,137.66
$2,008,375.10
TOTAL

MES
INGRESOS
EGRESOS
GANANCIAS
ENERO
$322,383.60
$145,786.47
$176,597.13
FEBRERO
$274,960.10
$163,547.82
$111,412.28
MARZO
$278,456.32
$140,578.45
$137,877.87
ABRIL
$342,371.10
$165,313.60
$177,057.50
MAYO
$317,749.10
$178,458.63
$139,290.47
JUNIO
$342,166.60
$161,871.20
$180,295.40
JULIO
$327,123.40
$134,332.00
$192,791.40
AGOSTO
$345,147.15
$236,102.00
$109,045.15
SEPTIEMBRE
$233,151.10
$123,874.53
$109,276.57
OCTUBRE
$233,151.10
$127,447.20
$105,703.90
NOVIEMBRE
$247,854.74
$128,745.36
$119,109.38
DICIEMBRE
$345,784.15
$179,083.20
$166,700.95
$3,610,298.46
$1,885,140.46
$1,725,158.00
TOTAL
Razones financieras
De liquidez y solvencia
Razn circulante
Activo circulante/ Pasivo circulante
2,330,708.00/960,795.00= 2.42
Prueba acida
Activo circulante-inventarios/ Pasivo circulante
2,330,708.00-500,000/960,795.00=1.90
Razn efectivo= Efectivo/ pasivo circulante

50,000.00/960,795.00= 0.052
De endeudamiento
Razn endeudamiento
Pasivo total/activo total
1,000,000.00/5,000,000.00= 0.2
Razn apalancamiento
Pasivo total/capital contable

1,000,000.00/4,000,000.00= 0.25
Clculo del perodo de recuperacin de la inversin
AO
INGRESOS
EGRESOS
FLUJO DE
EFECTIVO
INVERSION
INICIAL
$3,666,651.92
-$3,666,651.92
$2,793,933.37
$1,945,488.43
-$2,818,206.98
$3,651,148.08
$2,139,545.40
-$1,306,604.30
$3,478,037.44
$1,684,359.55
$487,073.59
$3,707,698.99
$2,239,944.18
$1,954,828.40
$3,896,512.76
$1,888,137.66
$3,963,203.50
La inversin inicial es de $3,666,651.92, por lo cual se necesitara la misma cantidad de

ingresos para recuperar la inversin, por ende cuando se iguale la inversin inicial se
podr obtener el periodo de recuperacin.
En la tabla se muestran los flujos de efectivo que tendr la empresa, por lo cual en el ao
3 se podr recuperar el desembolso generado, a partir de ese ao se empieza a obtener
lo que se le conoce como utilidad.
Valor presente neto (VPN)
Para calcular el Valor Presente Neto, tomaremos en cuenta un 15% de tasa de descuento,
para tener en cuenta el dinero a travs del tiempo.
FLUJO DE EFECTIVO
-$3,666,651.92
-$2,818,206.98
-$1,306,604.30
$487,073.59
$1,954,828.40
$3,963,203.50
A continuacin se demuestra la formula siguiente:
VPN= -Inversion inicial+FEi/(1+i)t

FE= flujo de efectivo
i= tasa de descuento
t= periodo
-$3,666,651.92 +($848,444.94/1.15) + ( $1,511,602.68/1. 1.15
) + ($1,793,677.89/
1.153 ) + ( $1,467,754.81/ 1.154 ) + ( $2,008,375.10/ 1.155 )

=$3,666,651.92 + $737,778.20 + $1,145,153.54 + $1,180,051.24 + $843,537.25 +
$999,191.59 = $1,239,059.92
Se puede notar que el resultado es positivo, por lo cual esto le dar valor a la empresa, lo
que quiere decir que se acepta el proyecto de inversin.
Tasa interna de rendimiento (TIR)
La TIR es de 27%, donde se iguala a cero el VPN a cero, es decir que la inversin inicial
menos el resultado del VPN son la misma cantidad.
-$3,666,651.92 + ($848,444.94/1.27) + ($1,511,602.68/ 1.27

$1,793,677.89/ 1.27
)+( $1,467,754.81/ 1.27
)+(
)+( $2,008,375.10/ 1.27
=$3,666,651.92 + 668,066.88 + 941,274.84 + 878,780.02 + 568,212.28 + 610,317.91 = 0
CONCLUSION
En conclusin podemos decir que el estudio econmico y financiero consiste en
realizar un presupuesto maestro en el cual tenga todas las estimaciones futuras de
ingresos y gastos. Este estudio tiene como base los costos de inversin en
maquinaria y equipo debido a que dependiendo de la maquinaria que se adquiera
se podr determinar la capacidad de produccin que se tendr del producto o
servicio que el proyecto ofrece y con ello realizar presupuesto de ventas que debe
contener la cantidad esperada del producto o servicio que el proyecto ofrece y

precio al cual saldr en el mercado para recuperar la inversin de la maquinaria y
equipo, posteriormente se elabora el presupuesto de produccin el cual contiene
la cantidad que representa producir o el servicio que el proyecto en el cual se
incluye la materia prima necesaria, los costos fijos y variables as como gastos de
transportacin para materia prima importada, todo aquello para producir la
cantidad presupuestada, otro punto importante es el capital de trabajo que se
refiere a la cantidad de activos que posee el proyecto restando los pasivos y
determinar con que cuenta la empresa para realizar sus operaciones diarias y con
ello determinar cundo realizar inversiones de acuerdo a las necesidades de
produccin tomando en cuenta el uso que le dan a dicho capital de trabajo. A partir
de estos se puede determinar el punto de equilibrio del proyecto tomando en
cuenta las ventas esperadas y los gastos de ventas, la capacidad de produccin y
la produccin mnima, los costos y la mano de obra, el cronograma de inversiones
a partir de la vida til del capital de trabajo, y con ello elaborar los distintos estados
financieros como son balance general que muestra los saldos de cada una de las
cuentas de activo, pasivo y capital contable, el estado de resultados que determina
las utilidades o perdidas de acuerdo a las ventas, gastos de ventas, costos, mano
de obra, etc. Que sirven de herramientas para conocer la situacin del proyecto y
tomar decisiones sobre el mismo, as como poder comparar los resultados a futuro
y el flujo de efectivo que el proyecto debe generar para mantenerse y el clculo del
tiempo que tomara en recuperar la inversin inicial y a partir de qu periodo el
periodo generar utilidades netas. Todo lo anterior forma parte del estudio
econmico el cual debe estar bien estructurado para ser evaluado y a partir de las
tcnicas financieras como el valor presente neto que demuestra el valor actual del
proyecto tomando en cuenta la entradas de efectivo netas y el factor de
integracin de una anualidad y la tasa interna de retorno que depende del valor
presente para calcular el porcentaje de aceptacin del proyecto y decidir si es
rentable para ser aceptado y cules sern las fuentes de financiamiento que
servirn de para obtener recursos financieros para poder financiar el proyecto,
tomando en cuenta las tasas de inters, el tiempo y las mensualidades a pagar,
las instituciones pblicas y privadas como los bancos, financiamiento a travs del
gobierno etc.

Estudio Economico Financiero Ya

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Sartn de tefln grande

Sartn de tefln pequeo

Tablas de corte mediana

Cubre manteles para mesa

Manteles para mesa

Mesa para 2 pax

Mesa para 8 pax

Mesas para 4 pax

Sillas para barra

Para bebidas calientes

Cafetera para americano

Mquina para frappuccino

Para bebidas fras

Mquina para hacer hielo

Modulo mquina para caf

Mobiliario para rea de caf

Modulo para almacn de

Materiales para departamento de produccin

Copa grande de cctel

Copa para Martini

Copa para vino blanco

Copa para vino tino

Vaso pequeo (Old

Plato para caf

Plato para expresso

Taza para caf

Taza para expresso

Cuchara para expreso

Cuchillo para carnes

Materiales de otros departamentos

Determinacin del precio de venta

un lugar en el cual podr encontrar productos de gran calidad a un precio accesible,

Objetivos de los precios de la empresa Sweet Coffe

Costo total por

Total por 200 tazas diarias: $1,022.00

Costo unitario de Tazas de expresso=

costo total de materia prima por dia $ 1,022.00

Costo total por

Total por 120 tazas diarias: $1,696.00

costo unitario de los capuccinos

costototal de materia prima por dia $ 1,696.00

Costo total por

Total por 80 frapes diarios: $1,678.00

Costo unitario de los Frappes

costototal de materia prima por dia $ 1,678.00

Costo total por

Total por 80 chocolates diarias: $1,572.00

Costo unitario de Chocolates