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25/11/2015 ComocalcularnotasfiscaiscomSubstituioTributriaAntecipada,emitidasporestabelecimentosnopapeldeSUBSTITUTO?

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ComocalcularnotasfiscaiscomSubstituioTributriaAntecipada,
emitidasporestabelecimentosnopapeldeSUBSTITUTO?
CreatedbyLianaAdrianaArndtonSet24,2014

Ttulo

ComocalcularnotasfiscaiscomSubstituioTributriaAntecipada,emitidasporestabelecimentosnopapelde
SUBSTITUTO?

Produto

Datasul

Verso

EMS2.06BDatasul11

Pergunta

ComocalcularnotasfiscaiscomSubstituioTributriaAntecipada,emitidasporestabelecimentosnopapelde
SUBSTITUTO?

Resposta

NasnotascomSubstituioTributriaAntecipada,emitidasporestabelecimentosnopapelde"substituto",ovalordoICMSST
calculadodestacadonocampooutrasdespesas,adicionadoaovalortotaldanotaetambmaovalortotaldasduplicatas.Este
tratamentoestcorretoquandooestabelecimentoemissordanotaestnopapeldesubstitutotributrio.

Segundootratamentodalegislaosubstituiotributriaantecipada,(baseadonodecreto45.950doEstadodeSoPaulo)a
retenodoICMSocorrernaentradadamercadorianoestabelecimentodeformaantecipadaeasoperaessubsequentesse
utilizarodovalorretido.

OvalorreferenteaestaretenodeverserarmazenadoedestacadonocampoDadosAdicionaisdasoperaessubsequentes
realizadaspeloestabelecimentosubstituto.

Noquadroabaixo,possvelvisualizarcomotratadooICMS.QuandoocorreroperaesentreA,B,CeD.

Oquadroemvermelhodemonstraomomentoemqueocorreuoclculodasubstituiotributria,quandoaoperaoforrealizada
sobesteregime.

*Notratamentodasubstituiotributriaantecipada,oestabelecimentoSubstituto(B)antecipaaretenonaentradada
mercadoria.

Osprogramasenvolvidosparaestaoperaoso:

*ProgramaNaturezaOperao(CD0606)
NapastaICMSdoreferidoprogramahoparmetroICMSSubsTribAntecipquedeverestarmarcado.Esteparmetrono
possuidependnciacomocampoSubstituioTributria.

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Paranotasfiscaisdeentrada,esteparmetronodeversermarcadojuntamentecomoparmetroGeraCrditoSubsTributria.
SerdesabilitadoocampoGeraCrditoSubstTributriaquandoocampoICMSSubsTribAntecipestivermarcado.Paranotas
fiscaisdesada,nohaverqualquervalidao.
OBS:Ocampo'ItemICMSCobradoSubstTributria'nomaisutilizadopelosistemaEMS/DTS.Seestivermarcado,osistema
irgeraroCST60,pormasinformaeseclculosestaroerradosocasionandorejeiesnaSefaz.

*ListagemNaturezaOperao(CD0614)opoDetalhado

Norelatrioreferenteainformaesdanaturezadeoperao,serapresentadoocamponogrupodeinformaespertencentesao
ICMS.SomenteparaaopoDetalhado,paraaopoResumidonoserapresentadoestecampo.

*ManutenoMovimentosICMSSubsAntec(FT0325)

OprogramaManutenoMovimentosICMSSubsAntecippermitirainclusodemovimentosdeentradaparacomporsaldo
referenteatodasasoperaesdeICMSSubstitutorealizadasnaentradadoestabelecimento.Caracterizandoassim,umaentrada
deICMScomSubstituioTributriaAntecipada.

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Estesmovimentosserocriadosconformeadinmicadegeraodenotasdeentradas,ouseja,atravsdoprogramade
recebimentodenotasestainformaoseratualizadaeamedidaqueasnotasfiscaisdesadavosendogeradas,estesaldoser
abatido.
Exemplo:
Movimentosdeentradaquecompemosaldodaentrada:

Movimentocomumanotafiscaldesada,queutilizou300psdanota100e80psdanota101:

Atravsdesteprogramapermitido:
Incluirsaldosutilizandoachavedodocumentodeentrada,pormnoobrigatrioterumdocumentodeentradano
recebimento.
Servalidadaaexistnciadomovimentodeentradanorecebimento,casonoexistaserapresentadaumamensagemde
alerta.
Incluirumaquantidadedeorigem.
Apresentarosaldo(nainclusodomovimentodeentrada)estevalorserigualaquantidadedeorigem.
Permiteseincluir,modificareeliminarasnotasfiscaisdesadasrelacionadasaentrada.
Permiteseinserirumaquantidadedesada.
Osaldoaserapresentado,sercalculadoconformeaquantidadedaentradamenosaquantidadedetodasassadas
relacionadas.
Ototaldesadasnodeverultrapassaraquantidadedaentrada.
Ocampoterminadodeverseratualizado,seforincludaumasadaigualaquantidadedeentrada,seforeliminadaalguma
sadaoumodificadaaquantidadedesada,osaldoserrecalculado.

*ProgramasdeClculoNotasFiscais(FT4003/FT4002/FT4001)

>AtualizaodossaldosgeradospelasEntradascomSubstituioTributriaAntecipada

Duranteoclculodanotafiscal,deverserverificadoseestaoperaosetratadeumdocumentodevendadeprodutosque
sofreramaretenodoICMSAntecipadojnaentradanoestabelecimento.

Casosejaumanotadesadadentrodesteregimedeveroserverificadastodasasnotasfiscaisdeentradaquederamorigema
estavendaapartirdestapesquisa,abasedeclculoeovalordoICMSAntecipadodeverserapuradaparaseremapresentados
naobservaodanotafiscal.Estevalordeverserapresentadoitemaitemproporcionalaquantidadequeestsendovendida.
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BuscarosvaloresconformeasentradasmaisantigasquesofreramretenoAntecipada,serutilizadoumaleituraFIFOondeas
entradascomdatamaisantigasseroconsideradasprimeiroeamedidaqueforemconsumindoseusaldoestemovimentonoser
maisconsiderado.

Pararealizaresteprocedimento,arotinadeclculodeimpostosdeverconsiderarseaoperaosetratadeumitemdeICMScom
substituioTributriaAntecipada(definidapelanaturezadeoperao)edeversercriadoummovimentodesadarelacionadaa
notafiscaldeentrada.

Nasimulaodanotafiscal,ovalorapuradodoICMSsubstitutoserapresentado.

Opedidodevendanoterestevalorcalculadopoisestevalordependedasnotasfiscaisdeentradasqueserorelacionadas
notafiscaldesada,dessaforma,somentenomomentodoclculoserpossvelobterestesvalores.

Nota:Funostaentrada(ativadaoudesativadaatravsdoprogramaCD7070)
Comafunostaentradadesativada,osistemavaicalcularovalordoICMSSTAntecipadobuscandoovalordoprograma
FT0325,estesersomadoaoICMSnormaldaentradaequivalenteaquantidadeinformadaediminuiroICMSnormaldasada.
Casooresultadofiquenegativo,osistemanoapresentarosvaloresreferenteaoclculodesteimposto.
Comafunostaentradaativada,osistemanovairealizaroclculocitadoacimaesomentebuscarovalordoprogramaFT0325
correspondenteaquantidadeinformada.
>Totalizaodosvalores

OvalorreferenteaoICMSSubstitutodevercomporototaldanotafiscaletambmototaldositens.Deversergravadonos
camposatuaisdesubstituiotributriaparapermitirsuacontabilizao.Entretantoestevalornodeverserdestacadonos
camposdosimpostosdanotafiscal,poisaemissodanotafiscaleletrnicaouconvencionalnodeverapresentarestesvalores.

>InclusonaDuplicatadanotafiscal

ComoovalordoICMSSubstitutocobrveldodestinatriosersomadonototaldanotafiscal,estevalordeversertambm
includonovalordaduplicataquesercobradadocliente.Edeverobedeceraosmesmoscritriosqueexistehojeemrelaoao
tratamentodoICMSSubstituto,noprogramaAtualizaoParmetrosFaturamento(FT0301),pastaImpostos.

*EmissorDANFE(FT0518)

Asinformaesdaobservaoserogravadasnaseguintesequncia,utilizandoumpipecomoseparadorparanogerarmuitas
linhasdeobservao:
CdigodoItemqueestsendocomercializado
BaseSubstituioTributaria
ValorsubstituiotributriacobrveldoDestinatrio

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Porexemplo:|Item:1706Base:1.000,00VlParcImpostoRetido:44,73
OBS:Essasinformaessomenteseroapresentadasquandooambienteestiverdefinidocomoproduo.

Eainda:
OvalordoICMSSubstitutoebasedeClculonoserodestacadosnocorpodanotafiscal
OvalordoICMSSubstitutoAntecipadoserapresentadonocampoOutrasDespesasesomadonototaldanotafiscal

*AtualizaoNotasFiscaisnoEstoque(FT2100)

OprogramadeatualizaodenotasfiscaisnoestoquegerarumlanamentonovalordoICMSsubstitutoantecipado,paranotas
fiscaisdedevoluoafornecedorvinculadoaumaentradaquegerouestevalor.

Otratamentodorecebimento:

Exemplo:
Compranovalormercadoria:R$1.000,00,comR$120,00deICMSdestacadonanotafiscal.

ValordaMercadoriaxIVASTxAlquotaInterna
R$1000,00x38,24%x18%=R$248,83

ValordoRecolhimento=ICMSSTICMSDestacadoemNF
GARE=R$248,83R$120,00=128,83.

Dentrodesteexemplo,agradecontbilnaentradaser:

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EmAzul,osvalorescontabilizadosreferenteaovalorantecipado.

Ageraodanotadedevoluoser:

Oexemploacimafoiusadoconsiderandoumadevoluototaldanotafiscaldeentrada.

Nocasodeumadevoluoparcialosvaloresdosmovimentosdeveroserproporcionaisaquantidadedevolvida.

Exemplo:
Devoluode50%dovalor:

Oprogramadedevoluodenotasafornecedor,quandovinculadoaumanotadeentradadeveratualizarosaldo
proporcionalmentedosvaloresreferenteaentradadomaterialcomICMSSubstitutoAntecipado,somandoestaquantidadeaosaldo
queestsendodevolvido.

Seanotafiscaldedevoluoafornecedornoforvinculadaanotadecompra,deverserapresentadaumamensagemdeavisoao
usurio,indicandoqueosaldodevolvidodeverserbaixadomanualmenteatravsdoprogramaManutenoMovimentosICMS
SubsAntec(FT0325).

*ContabilizaoNotaFiscaldeSada

OvalordoICMSSubstitutoantecipadoquedeuorigemnasnotasfiscaisdeentradaequeirocomporaobservaodanotafiscal
eseutotal,serocontabilizadosnasseguintescontas:

LanamentoaCrditodovalor:campoICMSSubstTribAntcadastradonoProgramaManutenoEstabelecimento(CD0602),
pastaImpostos.
LanamentoaDbitodovalor:campoDespesasICMSUBcadastradonoProgramaManutenoContasFaturamento(CD0309),
pastaContasI

*IntegraoNotafiscalcomMdulodeObrigaesFiscais(FT0604)
Asnotasfiscaisdesadaqueforemcalculadassobesteregime,serogravadasemobservaododocumentofiscalaseguinte
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mensagem:

ParceladoImpostoRetidoR$(valordoicmssubstituto)Valortotaldositens

*ImportaodeNotasFiscais(FT2015)

Aimportaodenotasfiscaisquecaracterizarumavendareferenteaumitemquesofreuretenonaentradadamercadoriano
sertratada,poiscomoosvaloresdasnotasfiscaisimportadasnosocalculados,ovalorcorrespondenteaoICMSsubstituto
Antecipadodeverestarcontempladonovalortotaldanotafiscalaserimportada.

Aobservaodanotafiscaltambmalimentadaatravsdolayoutdeimportao,dessaforma,oclientequenecessiteimportara
notafiscaldesadaatravsdoprogramaFT2015,deveralimentaraobservaocomosvalorescorretos.

OcontroledesaldosdeverserrealizadomanualmenteatravsdoprogramaManutenoMovimentosICMSSubsAntec(FT0325).

*CancelamentodeNotasFiscaleinutilizaodenotasfiscais(FT2200)

Aorealizaravendadeumprodutoquetenhasofridoretenoantecipadanaentradadamercadoria,estanotaservinculadaao
movimentodeentrada.Pormaocancelarestavenda,omovimentodesadarelacionadodeversereliminado,liberandoosaldo
geradopelaentradadamercadoria.

*ConsultadeNotasFiscais(FT0904)

NaconsultaRelacionamentosNotaFiscal(FT0904B),serapresentadaapastaSTAnteciondeasnotasfiscaisdeentradaque
foramutilizadasparamontarabasedeclculoevalordoICMSSubstitutoAntecipadoforamutilizados.

*ManutenoMovimentosICMSSubsAntec(FT0725)

OprogramaFT0725orelatrioutilizadoparalistarosmovimentosdeentrada/sadadositensquesofreramoclculodoICMS
SubstitutoAntecipado.

Permitesefiltrarmovimentosdeentradaesadadeacordocomoestabelecimento,datadeentrada,fornecedor,item,naturezade
operaoenr.dedocumento.

Permiteseaindalistarmovimentoscom/semsaldo.Asnotasdeentradasoconsideradascomsaldoquandonosofreram
faturamentos,ouaquantidadefaturadainferioraquantidadedasnotasdeentrada.
Observaes

ParaestabelecimentosnopapeldeSUBSTITUDO,porgentilezaconsultaraFAQComocalcularnotasfiscaiscomSubstituio
TributriaAntecipada,emitidasporestabelecimentosnopapeldeSUBSTITUDO?

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