MANUAL DE ORIENTAO

E PROCEDIMENTOS

O presente manual foi elaborado no intuito de

padronizar e melhorar as informaes remetidas ao nosso
Escritrio de Contabilidade de forma que agilize e otimize
nossa prestao de servio proporcionando uma resposta
rpida e segura as necessidades de nossos clientes,
tornando estas informaes ferramenta gerencial para a
tomada de decises.
Na atual conjuntura econmica e social do pas, notase que as empresas enfrentam vrias dificuldades para
sobreviverem, valendo-se de todos os recursos disponveis
para o bom gerenciamento dos negcios, estando cientes
disto que vimos a necessidade de adotar este manual de
orientao e procedimentos.
Na mesma direo, juntamente com todos,
almejamos o progresso e a prosperidade nos negcios,
tanto nosso quanto de nossos clientes, ento para que este
objetivo seja alcanado com xito, pedimos a colaborao e
o empenho de todos em seguir as orientaes contidas no
mesmo.

Atenciosamente,

Equipe MZ Contax Assessoria Contbil Ltda

NDICE
1............................................................- NOSSA EMPRESA
...................................................................................... 1
2 - DOCUMENTOS QUE DEVEM SER ENVIADOS NOSSA
ORGANIZAO CONTBIL ................................................... 3
3 - DOCUMENTOS LEGAIS.................................................... 5
4 - RECURSOS HUMANOS - DEPARTAMENTO PESSOAL..............8
5 - SERVIOS DE TERCEIROS............................................. 19
6 - DOCUMENTOS REFERENTES MOVIMENTAO
BANCRIA........................................................................21
7 - DESPESAS E CUSTOS.................................................... 23
8 - ESTOQUES................................................................... 24
9 - COMPRAS, TRANSFERNCIAS E BENEFICIAMENTOS
DE MERCADORIAS E PRODUTOS..........................................26
10..............................- IMOBILIZADO - AQUISIO E VENDA
28
11 - VENDAS E CIRCULAO DE PRODUTOS E
MERCADORIAS, E PRESTAO DE SERVIOS........................30
12........................................- RECOLHIMENTO DE TRIBUTOS
33
13.....................................................................- ARQUIVO
35

1 - NOSSA EMPRESA
1.1 - PROFISSIONAIS E MEIOS DE COMUNICAO
Abaixo apresentamos relao de nossos profissionais, respectivos
ramais telefnicos e outros meios de comunicao, especializaes
e assuntos tratados em cada departamento.

PABX (0xx14) 3879-6838

mzcontax@mzcontax.com.br
Ramal

Endereo Eletrnico

Diretoria e Gerncia Geral

Marcio - Adm. / Fin. ................30 .......zago@mzcontax.com.br
Marcos - Com. ........................31 .......marcos@mzcontax.com.br

Administrao......................23
Recepo / Expedio .......20 .......atendimento@mzcontax.com.br
FAX........................................21

Depto. Legalizaes ..........27

.......emerson@mzcontax.com.br

Depto. Pessoal.................28/29

.....rh@mzcontax.com.br

Depto. Fiscal ......................22

.......fabiana@mzcontax.com.br

Depto. Contbil

..............24/25 .....wilian@mzcontax.com.br

Certides............................22

.......emerson@mzcontax.com.br

M.Z. CONTA X

1.2 - COMPETNCIAS DE CADA DEPARTAMENTO

Identificamos a seguir os assuntos tratados e servios
executados em cada departamento:

Depto Pessoal
Admisses, rescises, folhas de pagamentos, clculo e
apurao de encargos trabalhistas, obrigaes mensais e
anuais como RAIS, Informe de Rendimentos e demais
assuntos previdencirios e trabalhistas.

Depto Fiscal
Notas
Fiscais
(Entrada/Sada/Servios),
apurao
de
impostos (federais, estaduais e municipais), registro e
apurao de livros e demais obrigaes mensais e anuais do
ICMS, IPI e ISS e demais tributos.

Departamento Contbil
Balancetes, balanos, documentos contbeis, livros
Dirio/Razo, Declaraes de Imposto de Renda Pessoa
Jurdica, DCTF, DACON, DAME, DIRF, GIA, DS e SINTEGRA e
demais assuntos contbeis.

Legalizaes
Alteraes contratuais, abertura e cancelamento
Empresas, certides negativas e fichas cadastrais.

Expedio
Retirada e entrega de documentos aos clientes.

de

Recepo
Atendimento das chamadas telefnicas e recebimento de fax
em geral

Assessoria / Consultoria
Orientao tributria, contbil,
atendimento a cliente em geral.

fiscal,

trabalhista

2 - DOCUMENTOS QUE DEVEM SER

ENVIADOS NOSSA ORGANIZAO
CONTBIL
Com a finalidade de orientar V.Sas., elaboramos alguns
procedimentos dirigidos aos documentos fiscais e contbeis, a fim
de que possamos atend-los com maior rapidez e cumprir os prazos
legais.

2.1 - DEPARTAMENTO FISCAL:

1. As notas fiscais de compras de mercadorias, matrias primas, ativo
imobilizado, e as de vendas e prestao de servios.
2. Os comprovantes de recolhimento dos impostos e taxas pagos,
acompanhado de comprovante quando pago por internet ou de
cpia de cheque quando pago atravs de cheque.

2.2 - DEPARTAMENTO PESSOAL:

1. Rescises contratuais, recibos de frias, comprovantes e folhas de
pagamento, planilhas de comisses e variveis de salrios,
documentos para registro de empregados, etc., devem ser
encaminhados sempre em tempo hbil para que se possa proceder
ao processamento das rotinas, conforme prazos mencionados no
item 4 deste.

2.3 - DEPARTAMENTO CONTBIL:

1. Extratos Bancrios: verificar a seqncia da movimentao da conta;

na falta de algum extrato solicitar imediatamente o perodo faltante,
ou solicitar um extrato mensal (pelo computador);
2. Depsito Bancrio: anexar cpia do comprovante da origem. Por
exemplo, recebimento de duplicata, anexar cpia desta;
3. Avisos de Cobrana: anexar cpias das duplicatas;
4. Enviar todos os avisos bancrios, tais como:
transferncias, aplicaes, dbitos, crditos, etc.;

despesas,

5. Contratos de seguros, emprstimos, financiamentos, etc., enviar uma

cpia do contrato e do pagamento das parcelas;
6. Despesas com conduo e correio: usar o vale despesas para cada
item;
7. Despesas com refeies, gasolina, lcool, material de limpeza,
brindes, conservao, manuteno, e outras pequenas despesas
somente podero ser contabilizadas quando comprovadas com a
nota fiscal consumidor ou nota fiscal de servios;
8. Os recebimentos de duplicatas por caixa, anexar cpia da mesma ao
depsito ou anotar a data do recebimento no verso;
9. OBSERVAES:
Ticket de mquinas registradoras (supermercados) notas de
pedidos, notas de controle interno, despesas particulares
(scios) no devem ser enviadas, pois no possuem valor
contbil.

3 - DOCUMENTOS LEGAIS

Os documentos legais de constituio da pessoa jurdica, ficaro

guardados em pastas prprias, em nosso escritrio, disposio da
fiscalizao ou para utilizao no cumprimento de obrigaes
acessrias, so os seguintes:

3.1 - PRINCIPAIS
3.1.1 - Contrato Social, Ata de Fundao ou Estatuto Social;
3.1.2 - Alteraes Contratuais e Atas de Assemblias Gerais;
3.1.3 - DECA - Declarao Cadastral - Secretaria da Fazenda;
3.1.4 - Carto do CNPJ;
3.1.5 - Carto de Inscrio na Prefeitura;
3.1.6 - Matrcula no INSS;

3.2 - ACESSRIOS
3.2.1 - Ficha de Cadastro Nacional de Empresas - Junta Comercial;
3.2.2 - Ficha de Inscrio no CNPJ;
3.2.3 - Fichas de Alterao no CNPJ;
3.2.4 - Fichas de Alterao da DECA;
3.2.5 - Ficha de Inscrio na Prefeitura Municipal;
3.2.6 - Guias de Alterao na Prefeitura;
3.2.7 - Inscrio em rgos de Fiscalizao Especficos;
3.2.8 - Termo de Opo pelo SIMPLES;
3.2.9 - Alvars de Funcionamento;
3.2.10

- CADAN - Cadastro de Anncios

3.3. - DE AFIXAO OBRIGATRIA

NO ESTABELECIMENTO
3.3.1 - LEGISLAO FEDERAL
1 - TRIBUTRIA:
PLACA INDICATIVA DA OPO PELO SIMPLES. Obrigados ao
cumprimento: empresas optantes do simples federal
2 - SADE PBLICA:
PLACA INDICATIVA DA PROIBIO DE VENDA DE CIGARROS
PARA MENORES. Obrigados ao cumprimento: estabelecimentos
que comerciam cigarros
3 - TRABALHISTA:
a) DOCUMENTO COM AS NORMAS DE PROTEO AOS MENORES.
Obrigados ao cumprimento: empregadores de menores.
b) ESCALA DE REVEZAMENTO. Obrigados ao cumprimento:
empregadores que exijam trabalho nos dias destinados ao repouso.
c) QUADRO
DE
HORRIO.
Obrigados
ao
cumprimento:
empregadores, exceto micro e pequenas empresas, que no
adotarem
registros
manuais,
mecnicos
ou
eletrnicos
individualizados de controle de horrio.
d) SEGURANA DO TRABALHO. Avisos e placas referentes
manuteno, armazenagem e manuseio de materiais; materiais
perigosos e insalubres; instalaes eltricas; interdio de uso;
construo civil; explosivos; localizao de extintores; carga
mxima de equipamentos e caldeiras.

4 - DEFESA DO CONSUMIDOR

CONDIES DE VENDA PRAZO. preo vista; taxa de juros ao

ms, quando prefixada; taxa de juros ao ms que ser acrescida ao
ndice pactuado, quando ps-fixado; taxa incidente de juros ao ano;
multa de mora, que no poder exceder a 2%. Obrigados ao
cumprimento: estabelecimentos comerciais e os prestadores de
servios.

3.3.2 - LEGISLAO ESTADUAL

1 - TRIBUTRIA
CARTAZ SONEGAR CRIME. Obrigados ao cumprimento: os
estabelecimentos obrigados a emitir nota-fiscal.
2 - DEFESA DO CONSUMIDOR
CARTAZ COM TELEFONES E ENDEREOS DE RGOS (POLCIA
CIVIL, PROCON e IPEM). Obrigados ao cumprimento:
estabelecimentos comerciais e de prestao de servios.
3 - FISCALIZAO SANITRIA
CARTAZ DE INDICAO DO RGO SANITRIO DE
FISCALIZAO. Obrigados ao cumprimento: estabelecimentos
comerciais de gneros alimentcios, abertos presena do pblico,
fiscalizados pela Secretaria de Estado da Sade, diretamente ou por
rgo delegado.
OBSERVAES:
1 - Os produtos expostos ao pblico na vitrine ou dentro do
estabelecimento devem ter seus preos obrigatoriamente afixados
no prprio produto, de forma visvel ao consumidor.
2-

Consulte nossa empresa sobre outras especificaes dos

mencionados cartazes e documentos que devem ser afixados.
3 - Consulte nossa empresa sobre os cartazes e outros documentos
de

afixao obrigatria no mbito da legislao municipal.

4 - RECURSOS HUMANOS DEPARTAMENTO

PESSOAL
4.1 - Cuidados Especiais
O cumprimento das obrigaes trabalhistas e do recolhimento dos
encargos sociais requer especial ateno, seja pela peculiar
condio da relao entre a empresa e seus empregados ou pela
exigidade de prazos para a execuo das muitas rotinas
envolvidas, aliados s severas multas quando de sua no
observncia.
Outra questo de enorme importncia quanto ao aspecto das
vrias fontes da legislao que norteiam a matria. Alm da prpria
CLT e de vrios outros Regulamentos especficos, sempre dever
ser verificada a Conveno Coletiva de Trabalho das categorias de
empregados contratados pela empresa. Isto porque, no mais das
vezes, so assegurados direitos e vantagens, muitas vezes
enormemente variveis de uma para outra categoria de
trabalhadores.
Evidentemente, por tudo isto, as consideraes aqui expressas no
esgotam o assunto. Sempre que surgirem dvidas, recomendamos
entrar em contato com o nosso departamento de pessoal. Abaixo
listamos as ocorrncias e prazos mais comuns dentro dessa rea de
atividade:

4.2 - Admisso de Funcionrios

A legislao estabelece prazo de 48 horas para que seja procedido
ao registro do funcionrio. Deve-se evitar, sempre que possvel, a
contratao ou demisso no perodo em que a folha de pagamento
esteja sendo processada, ou seja, aps o dia 20 de cada ms.

4.2.1 - Documentos para a Admisso

CTPS - Carteira de Trabalho e da Previdncia Social (original)
Ficha de Admisso
Atestado do Exame Mdico Admissional
1 Foto 3X4
Cpia da Cdula de Identidade (RG)
Cpia do Carto de Identificao do Contribuinte (CPF)
Cpia do Ttulo de Eleitor
Cpia da Carteira Nacional de Habilitao (CNH) para os motoristas
Cpia do Certificado de Alistamento Militar ou Reservista
Cpia da Certido de Casamento
Cpia das Certides de Nascimento dos filhos e dependentes
Cpia do Carto da Criana dos filhos menores de 14 anos e
Relao de dependentes identificados pelo nome, grau de
parentesco e idade.
Na Ficha de Admisso devero constar no mnimo os principais
dados do funcionrio, tais como: Nome, Endereo, Estado Civil,
Funo, Salrio (por ms, hora ou tarefa) e horrio de trabalho.
As cpias de documentos fornecidas devero ser devolvidas ao
empregado, aps sua utilizao, no prazo mximo de 5 (cinco) dias,
tendo em vista ser crime a reteno de documentos, ainda que sob
a forma de cpia (Lei 5553/68). A nica exceo quanto cpia
do Carto da Criana, que dever permanecer anexa Ficha de
Salrio Famlia, para eventual prova junto fiscalizao. A CTPS
deve ser devolvida em, no mximo, 48 horas.

4.2.2 - Contrato de Experincia

Quando da contratao, o procedimento indicado o de que o
contrato de experincia seja firmado por escrito. A sua falta torna o
contrato por prazo indeterminado, com o nus da necessidade de
concesso do aviso-prvio para dispensa do empregado e da multa
de 40% do FGTS, se houver interesse na extino do contrato de
trabalho.
O contrato de experincia pode ser prorrogado uma nica vez. O
prazo mximo considerado como experimental de noventa dias. O
mais comum que se contrate por quarenta e cinco dias,
renovando-se o perodo de experincia por outro, de mais quarenta
e cinco dias.
Alerte-se que se no houver interesse na continuidade do
funcionrio, o contrato de experincia no pode superar a data
limite, sob pena de passar a ser considerado um contrato por prazo
indeterminado, surgindo novamente a necessidade da concesso de
aviso-prvio e do pagamento da multa de 40% do FGTS para a
resciso contratual.

4.3 - Resciso do Contrato de Trabalho

4.3.1 - Aviso Prvio
O aviso prvio dever ser concedido pela parte que provoca a
resciso do contrato de trabalho e tem a durao de 30 dias.
Durante o aviso prvio, caso a resciso tenha sido promovida pelo
empregador, o horrio normal do empregado ser reduzido de duas
horas dirias, podendo a reduo ser convertida em ausncias de
sete dias corridos. Se a resciso for promovida pelo empregado e o

mesmo no conceder o aviso prvio ao empregador, este poder

descontar os salrios correspondentes ao prazo respectivo.
O prazo para a quitao e homologao o primeiro dia til aps o
trmino do aviso prvio trabalhado. Caso o aviso prvio seja
indenizado, o prazo passa a ser o dcimo dia, contado a partir da
data

da dispensa. Nos casos de empregados com mais de 1 ano de

servio na empresa haver necessidade de homologao no
sindicato da categoria profissional do trabalhador ou no Ministrio
do Trabalho.

4.3.2 - Documentos Necessrios

- Empregados com menos de 1 ano:
Termo de Resciso de Contrato;
CTPS-Carteira de Trabalho e Previdncia Social;
Livro ou Ficha de Registro de Empregados;
Aviso Prvio;
CD-Comunicado de Dispensa Requerimento do Segurodesemprego;
Extrato do FGTS (nos casos de dispensa pelo empregador);
Atestado Mdico Demissional.

- Empregados com mais de 1 ano:

Termo de Resciso de Contrato;
Cheque administrativo nominal ao ex-funcionrio - no valor das
verbas rescisrias; ou dinheiro, no caso de analfabeto; ou
depsito bancrio.
CTPS-Carteira de Trabalho e Previdncia Social;
Livro ou Ficha de Registro de Empregados;
Comprovante de Aviso Prvio;
CD-Comunicado de Dispensa Requerimento do Segurodesemprego;
Extrato do FGTS (nos casos de dispensa pelo empregador).
Atestado Mdico Demissional;
06 ltimas guias do FGTS - GFIP;
GRFP paga.
GRs das contribuies sindical, assistencial e confederativa do
empregado - referentes ao exerccio;
Carta de Preposto.

4.3.3 - Cuidados Especiais na Dispensa

Convm lembrar que nos casos em que a resciso de contrato se
opere nos trinta dias que antecedem a data-base da categoria, a lei
estabelece uma indenizao adicional correspondente ao valor de
um ms do salrio do empregado.
Da mesma forma, necessrio sempre consultar a Conveno
Coletiva aplicvel, tendo em vista direitos especiais que podem ser
assegurados, tais como situaes especiais de estabilidade
(funcionrio em fase de alistamento, com determinada idade e/ou
tempo de servio, gestantes, etc.).

4.4 - Frias
4.4.1 - Frias Normais e Coletivas
A cada perodo de 12 meses o trabalhador tem direito ao gozo de 30
dias de frias, sem prejuzo de sua remunerao. A Constituio de
1988 assegura o pagamento de 1/3 a mais do que o salrio normal,
a ttulo de frias. Alm disso, o empregado pode, ainda, converter
1/3 de suas frias em abono pecunirio.

4.4.2 - Concesso
A poca da concesso das frias a de melhor convenincia para o
empregador. Contudo, se vencidos 2 perodos de aquisio, o
empregado faz jus ao recebimento do primeiro perodo em dobro.
Somente em casos excepcionais e para os maiores de 18 anos e
menores de 50 anos de idade, as frias podero ser concedidas em
2 perodos, um dos quais no poder ser inferior a 10 dias corridos.
O empregado estudante, com menos de dezoito anos, ter direito a
frias coincidentes com as frias escolares.

4.4.3 - Frias Coletivas

Podero ser concedidas frias coletivas a todos os empregados, a
um setor ou a um estabelecimento especfico da empresa. Neste
caso, dever ser feita comunicao com no mnimo 15 dias de
antecedncia ao Ministrio do Trabalho e aos sindicatos que
representem os empregados, alm da afixao de avisos nos locais
de trabalho.

4.4.4 - Comunicao e Anotao

As frias devero ser comunicadas por escrito ao empregado com
antecedncia mnima de trinta dias. A concesso das frias deve ser
anotada na CTPS do empregado, antes que este entre em gozo das
mesmas.

4.4.5 - Perda do Direito

No ter direito a frias o empregado que no curso do perodo
aquisitivo permanecer em licena remunerada por mais de 30 dias
ou tiver sido afastado pela Previdncia Social por mais de 6 meses,
ainda que descontnuos.
No pode ser procedido desconto de faltas a ttulo de frias.
Contudo, haver reduo do perodo de gozo, sempre que o
funcionrio tiver mais de 5 faltas injustificadas durante o perodo
aquisitivo.

4.4.6 - Pagamento
O pagamento das frias dever ser efetuado at 2 dias antes do
incio do respectivo perodo.

4.5 - Horrio de Trabalho

4.5.1 - Durao
A durao normal da jornada de trabalho no dever ser superior a
8 horas dirias, se no fixado outro limite inferior no contrato de
trabalho, salvo se houver acordo para prorrogao ou compensao.

4.5.2 - Trabalho Noturno

O trabalho entre as 22 horas de um dia e as cinco horas do dia
seguinte considerado trabalho noturno. A hora do trabalho noturno
computada com 52 minutos e 30 segundos. A hora noturna
remunerada com adicional de 20% sobre a hora normal.

4.5.3 - Trabalho aos Domingos

O trabalho aos domingos, exceto algumas atividades especficas,
requer autorizao prvia dos rgos do Ministrio do Trabalho e o
cumprimento das demais posturas da legislao local. A
remunerao das horas trabalhadas aos domingos no mnimo
100% superior s horas normais.

4.5.4 - Horas Extras

A jornada poder ser aumentada em at 2 horas por dia, mediante
acordo escrito, individual ou coletivo. Neste caso, a remunerao
mnima das horas extras 50% superior da hora normal.
Contudo, muitas das convenes coletivas tm fixado este
percentual em patamares superiores.

4.5.5 - Controle de Ponto

As empresas com mais de 10 empregados devero manter controle
de freqncia atravs de livro ou registro de ponto, que demonstre
a hora de entrada e sada dos funcionrios. Dever ainda conter
pr- assinalado o horrio de almoo e portar a assinatura do

empregado. Lembramos que h Convenes Coletivas que exigem a

anotao do

ponto para qualquer nmero de empregados, o que, alis, um

procedimento recomendvel.

4.5.6 - Intervalo para repouso e alimentao

Sempre que a jornada de trabalho for superior a 6 horas contnuas
dever ser concedido um intervalo mnimo de 1 hora para repouso e
alimentao. Este intervalo no computado na durao do
trabalho e no dever ser superior a 2 horas, exceto se houver
acordo escrito que traga a previso dessa possibilidade. Nas
jornadas superiores a 4 horas e inferiores a seis, dever ser
observado intervalo mnimo de 15 minutos. H, ainda, situaes
especiais de intervalo, como no caso dos digitadores e de atividades
consideradas insalubres e/ou perigosas.

4.5.7 - Intervalo entre jornadas

O intervalo entre as jornadas de trabalho no pode ser inferior a 11
horas.

4.5.8 - Trabalho da
Diferenciadas

Mulher

do

Menor

Categorias

Embora a Constituio Federal estabelea que homens e mulheres

so iguais em direitos e deveres, pela prpria diferena natural
existente, a legislao estabelece intervalos peculiares ao trabalho
da mulher, como, por exemplo, o perodo para amamentao. Da
mesma forma, o trabalhador menor, sobretudo o estudante, tem
direitos especiais assegurados, tanto pela CLT, quanto por acordos e
convenes coletivas. Igualmente, as chamadas categorias
diferenciadas (telefonistas, ascensoristas, etc.) contam com
intervalos e jornadas especficas, at pelas condies prprias de
determinadas atividades e tarefas.

4.6 - Remunerao
4.6.1 - Pagamento dos salrios
A periodicidade do pagamento de salrios no pode ser superior a 1
ms, devendo ser efetuado at o 5 dia til do ms subsequente ao
vencido.

4.6.2 - Adiantamento Salarial

A quase totalidade das convenes coletivas e os prprios usos e
costumes do mercado determinam a concesso de adiantamento
salarial, cuja data varia de empresa para empresa e de acordo com
a data em que efetuado o pagamento mencionado no item 4.6.1.

4.6.3 - Itens que integram os salrios

Alm do valor fixo estipulado, devero ser considerados para efeito
de remunerao tambm as comisses, percentagens, gratificaes,
dirias para viagens quando excedentes a 50% do salrio do
empregado, e abonos.

4.6.4 - Garantias
A lei estabelece a impossibilidade de reduo salarial. Da mesma
forma, no pode haver desigualdade de salrios entre dois
funcionrios com diferena de tempo de servio na mesma funo
inferior a dois anos, que realizem trabalho com igual produtividade e
perfeio tcnica, na mesma localidade. o chamado paradigma.

4.6.5 - VALE-TRAN SPORTE

O benefcio do vale-transporte consiste na antecipao e parte do
custeio das despesas realizadas pelos empregados para o
deslocamento ao local de trabalho. devido aos trabalhadores em
geral. custeado pelo empregador na parcela que excede a 6% do

salrio do empregado. Sua aquisio deve ser comprovada atravs

de

recibo emitido pelas empresas autorizadas venda deste.

4.6.6 - Outras vantagens e benefcios

Se por liberalidade ditada pela poltica de RH da empresa, ou ainda
por determinao de acordo individual ou acordo ou conveno
coletiva forem concedidos benefcios in natura, os mesmos no
podem ser suprimidos, exceto pelo surgimento de fato novo que
justifique a supresso. Os exemplos mais usuais de benefcios e
vantagens adicionais so:
Ticket Refeio
Cesta Bsica
Assistncia Mdica

4.7 - 13 Salrio
4.7.1 - Normas Gerais
A todo trabalhador assegurado o pagamento de uma gratificao
at o dia 20 de dezembro de cada ano. Trata-se do 13 Salrio. O
dcimo terceiro salrio devido razo de 1/12 da remunerao do
ms de dezembro, por ms de servio, do ano correspondente. Para
este efeito, so considerados como ms completo as fraes iguais
ou superiores a quinze dias.

4.7.2 - Antecipado por ocasio da concesso de frias

A primeira parcela do dcimo terceiro salrio poder ser paga por
ocasio da concesso das frias, sempre que o empregado assim o
solicitar at 31 de janeiro do ano a que se refere.

4.7.3 - Prazo para Pagamento

Se a primeira parcela no for paga juntamente com a remunerao
das frias, a mesma dever ser quitada at o dia 30 de novembro
do ano correspondente. O saldo, ou seja, a segunda parcela dever
ser paga at o dia 20 de dezembro do respectivo ano.

4.8 - Obrigaes Legais em Geral

4.8.1 - Livros que devem permanecer no local de trabalho
A legislao estabelece a obrigatoriedade do Livro de Inspeo do
Trabalho que deve ser mantido em cada um dos estabelecimentos
que tenham empregados, para verificao e eventuais anotaes
dos autos de infrao e dos termos de ocorrncia. Igualmente, o
Livro ou Fichas de Registro de Empregados devero ser
apresentados fiscalizao, sempre que solicitados.

4.8.2 - Normas Regulamentadoras

Com o fim de criar regulamentos de Segurana, Higiene e Medicina
do Trabalho, foram institudas as NR - Normas Regulamentadoras.
As mesmas dispem sobre vrios aspectos voltados a diminuir os
riscos de insalubridade e periculosidade nos ambientes de trabalho.
Dentre os principais aspectos que as NR abordam, ressaltamos:
PCMSO - Programa de Controle Mdico de Sade
Ocupacional PPRA - Programa de Preveno de Riscos
Ambientais
CIPA - Comisso Interna de Preveno de
Acidentes EPI - Equipamentos de Proteo
Individual

4.8.3 - Estojo de Primeiros Socorros

O empregador dever manter em cada um de seus
estabelecimentos o material necessrio prestao de primeiros
socorros, de acordo com o risco da atividade. Este material deve ser
guardado em local adequado e aos cuidados de pessoa treinada
para esse fim.

4.9 - Inscrio dos Scios ou Diretores na Previdncia Social

So segurados obrigatrios da previdncia social, na qualidade de

contribuintes individuais, as seguintes pessoas fsicas: diretor no
empregado e o membro de conselho de administrao na sociedade

annima; todos os scios, nas sociedades em nome coletivo e de

capital e indstria; o scio gerente e o scio cotista que recebam
remunerao decorrente de seu trabalho na sociedade por cotas de
responsabilidade limitada, urbana ou rural.
Para

tais

segurados

filiados

at

28.11.99,

contribuio

previdenciria ser correspondente a 20% (vinte por cento) dos

valores constantes de uma escala de salrios-base, dividida em
classes variveis entre R$ 300,00 e R$ 2.668,15, cuja progresso
decorre do tempo de contribuio em cada uma delas.
O contribuinte individual inscrito aps 28.11.99, dever contribuir
obrigatoriamente sobre o valor total da remunerao percebida
decorrente do trabalho (pr-labore).

4.10

- Penalidades

As multas por infrao legislao trabalhista e previdenciria

podero variar entre 7,5657 e 7.565,6943 UFIR, dependendo da
Infrao. Consulte sempre nossa organizao contbil.

5 - SERVIOS DE TERCEIROS
Toda e qualquer atividade empresarial pode utilizar-se de servios
contratados de terceiros, a saber:

5.1 Pessoas Fsicas

Pessoas Fsicas inscritas so aquelas que esto registradas como
autnomas nas Prefeituras Municipais, e junto ao INSS, e devem
apresentar RPA (recibo de pagamento a autnomos), Nota Fiscal de
Servios ou Recibos.

Os cuidados na contratao desses profissionais so os seguintes:

Exigir, e se preciso emitir o competente RPA (recibo de pagamento
a autnomo), descrevendo adequadamente os servios prestados,
todos os dados cadastrais do prestador dos servios, incluindo
RG, CPF, endereo completo, pois essas informaes sero
necessrias no eventual preenchimento da GFIP, DIRF, bem como
ao fornecimento do informe de rendimentos obrigatrios;
Descontar dos valores a serem pagos pela fonte, do Imposto de
Renda Devido, quando couber, de acordo com a tabela de
incidncia desse tributo e exigir a declarao de dependentes do
Imposto de Renda para os casos que assim o exigirem;
O valor bruto dos servios prestados deve ser includo na base de
clculo do INSS a fim de garantir o recolhimento da quota
previdenciria.
Alguns cuidados especiais e adicionais devem ainda ser
considerados no tocante s legislaes previdencirias e trabalhista:
A legislao trabalhista e previdenciria poder interpretar o
pagamento com habitualidade como sendo decorrente de vnculo
empregatcio, se a relao apresentar as caractersticas prprias
para tanto, implicando em srios riscos de aes trabalhistas ou
autuaes administrativas, sendo necessrios cuidados especiais
na administrao desses casos.

5.2 Pessoas Jurdicas

A empresa que se utilizar da contratao de servios prestados por
pessoas jurdicas deve atentar para os seguintes detalhes:
Elaborao de contrato de prestao de servios, estabelecendo
todas as condies bsicas, a fim de assegurar as
responsabilidades profissionais envolvidas, alm das demais
situaes;
Exigir a devida nota fiscal de servios ou documento hbil;
Exigir recibo de pagamento inclusive dos adiantamentos efetuados;

 Verificar se a prestao de servio est sujeita reteno do

Imposto

de Renda na Fonte, de 1,5 % pela lista das 40 atividades, bem

como das atividades de limpeza, conservao e vigilncia;
Verificar se a prestao de servio est sujeita reteno do INSS
nos casos previstos em lei, que de 11%, e em caso afirmativo
descontar o valor desse imposto.

6 - DOCUMENTOS REFERENTES
MOVIMENTAO BANCRIA
Um bom controle da documentao que envolve as movimentaes
e operaes bancrias imprescindvel para a realizao de um bom
trabalho de contabilidade, uma vez que estas operaes
representam a quase totalidade da movimentao contbil e
financeira das empresas.
Essas operaes so as seguintes:
Pagamentos;
Recebimentos;
Emprstimos Bancrios;
Descontos de Ttulos;
Cobrana Bancria;
Leasing;
Despesas Bancrias;
Outras operaes.

6.1 - Pagamentos
Estas operaes compreendem todas as formas de efetuarmos
pagamentos de qualquer natureza, atravs da rede bancria, prtica
absolutamente usual nos dias de hoje, com alternativas que vo
desde um cheque at procedimentos via Internet e os chamados
home banking.
Independente da forma adotada para os pagamentos bancrios que
toda empresa pratica, a mesma deve manter em seus arquivos
cpia do documento de pagamento (cpia de cheque, recibo
eletrnico, etc..) anexando todos os comprovantes dos pagamentos
efetuados

22

M.Z. CONTA X

(duplicata, ttulo, depsito, guias de recolhimento de impostos e

contribuies, etc..).

6.2 - Recebimentos
Estas operaes compreendem todas as formas de recebermos
valores de qualquer natureza, incluindo depsitos de ttulos
provenientes de vendas de bens e servios, antecipaes de clientes
e terceiros.
Os valores constantes dos extratos bancrios a esse ttulo devem
ser documentados de forma a permitir a clara identificao do valor
recebido, da sua natureza, dos dados do remetente, individualizado
por documento (nota fiscal, fatura, duplicata, pedido, etc..).
Os depsitos bancrios devem ter indicao no seu verso ou em
documento apartado, de todas informaes necessrias ao seu bom
controle.
Os demais crditos ocorridos na movimentao bancria
(emprstimos, adiantamentos, etc.) devem igualmente ser
identificados e documentados pelo departamento financeiro e os
eventuais valores a identificar devem ser objeto de controles
internos que definam em curto espao de tempo como trat-los nos
registros financeiros e contbeis.

6.3 - Emprstimos Bancrios

Estas operaes compreendem todas as formas de emprstimos que
podem ser obtidos junto ao mercado financeiro.

O departamento financeiro deve documentar de maneira sumria

as principais caractersticas de cada contrato, a fim de dar cincia a
todos os envolvidos, tais como:

Tipo e natureza do contrato;

Valor do emprstimo;
Prazos de vencimento;
Prazos de carncia;

23

M.Z. CONTAX

Encargos (juros, spread, etc..);

Garantias;
Outras que julgar conveniente.
Esse resumo sumrio, anexado cpia do contrato deve ser
encaminhado nossa empresa para que tenhamos subsdios
adequados ao registro correto das operaes.

7 - DESPESAS E CUSTOS
Este tpico tem por objetivo esclarecer nossos clientes quanto a
contabilizao das despesas/custos, e como document-la perante a
legislao fiscal.

7.1 1 As
d e s p e s a s / cu st os
realizadas
d e v er o estar
OBRIGATORIAMENTE relacionadas com a atividade da empresa e
devem ser comprovadas por meio de documentao idnea, notas
fiscais ou recibos, emitidas sempre em nome da empresa, com data
do evento, valor, discriminao dos itens ou servios e sua devida
quitao. Ex.: Nunca deveremos lanar despesas de manuteno de
veculos, se a empresa no possui absolutamente nenhum veculo.

7.2 - Observar que determinadas despesas/custos sofrem reteno pela

fonte pagadora de IRRF/INSS/ISS, devendo ser enviadas em tempo
hbil nossa organizao contbil para clculo dos mesmos. Ex:
Recibo de aluguel, RPA - recibo de pagamento autnomos, etc..

7.3 - As empresas comerciais e industriais devero enviar cpias das

contas de luz e telefone nossa organizao contbil juntamente
com as notas fiscais de compra e de venda para aproveitamento do
crdito fiscal de ICMS.

7.4 - A legislao no aceita nota fiscal simplificada ou tquete de caixa

como documento comprobatrio de despesa. Somente o cupom
emitido pelo ECF (emissor de cupom fiscal) juntamente com as
notas fiscais e recibos diversos so reconhecidos pela legislao.

24

M.Z. CONTA X

7.5 - Se possvel, todas as despesas e custos devero ser pagas com

cheque nominal.

7.6 - Para empresas que mantm atividade externa na realizao de seus

negcios ou manuteno em seus clientes, permitido a elaborao
de relatrio peridico de despesas, contendo todas as atividades
efetuadas naquele perodo (clientes visitados, distncia em Km se
for no mesmo municpio ou prximo, txi, refeies, gorjetas,
passagens areas quando utilizadas, etc.), sempre com todos os
comprovantes anexos.

7.7 - Para despesas e custos de manuteno permanente e peridica,

exigir contrato das empresas que as realizam. Ex.: Manuteno dos
computadores, dos aparelhos de ar condicionado, etc..
OBSERVAO:
Qualquer dvida que eventualmente aparea na apresentao dos
documentos para serem lanados em despesas/custos, etc.,
consulte sempre o nosso Depto. Contbil, todas despesas pagas
com cheque dever ser anexada a cpia de cheque.

8 - ESTOQUES
8.1 - CONCEITO
O estoque representado pelo conjunto de: matrias primas,
produtos em fabricao, produtos prontos, material de aplicao e
material de embalagem, nas indstrias; e pelas mercadorias nas
empresas comerciais.

8.2 - INVENTRIO

Os produtos e mercadorias acima mencionados, bem como os

mesmos itens em poder de terceiros e os de terceiros em poder da
empresa, existentes no fim do perodo (anual ou trimestral,
conforme o regime

M.Z. CONTAX

25

tributrio do contribuinte), devem ser relacionados observando-se

os seguintes itens: quantidade, unidade, discriminao, preo
unitrio e valor total.
Essa relao servir para a escriturao do Livro de Registro de
Inventrio, obrigatrio pela legislao federal e estadual, e
necessrio para a apurao do resultado do exerccio (lucro ou
prejuzo).
Para a avaliao dos estoques, de matrias primas e mercadorias,
regra geral, utiliza-se o custo mdio ponderado, ou o PEPS
(Primeiro a Entrar, Primeiro a Sair), porm existem outros mtodos
aceitos pela legislao, bem como outras formas de avaliao
praticadas em situaes especificas. Consulte nosso departamento
contbil no caso de dvida sobre o melhor mtodo.
A legislao do Estado de So Paulo concede prazo de 60 dias para
a escriturao do estoque no Livro de Registro de Inventrio,
enquanto a legislao federal vaga quando determina que o o
inventrio ser escriturado no trmino do perodo. A falta de
escriturao do Livro de Registro de Inventrio e do livro de
Controle da Produo e do Estoque, sujeitam o contribuinte a multa
elevada.
O inventrio fsico (contagem dos estoques existentes no fim do
perodo) deve coincidir com a apurao escritural (estoque inicial,
mais compras no perodo, menos vendas no mesmo perodo, igual a
estoque final) e as possveis diferenas devem ser justificadas sob
pena de autuao pelo fisco. Alguns percentuais para perdas
(quebra de estoque) so aceitos pela legislao, variando em
conformidade com o produto ou mercadoria ou em razo de

situaes especiais. Consulte nosso departamento contbil para

maiores esclarecimentos.
A destruio de produtos ou mercadorias inservveis (estragados,
deteriorados,
obsoletos,
etc.),
deve
ser
comunicada
antecipadamente Receita Federal, e os impostos creditados por
ocasio da compra, devero ser estornados.

26

M.Z. CONTA X

As empresas construtoras que possuam material de construo a

ser aplicado nas obras no exerccio seguinte, bem como, os imveis
prontos e ainda no vendidos, devero tambm ser relacionados no
Livro de Registro de Inventrio, para fins de registro e apurao de
resultado no fim do exerccio.
Os bens que compe o imobilizado da empresa, tais como:
maquinas, moveis, veculos, etc., no precisam ser relacionados no
Livro de Registro de Inventrio.

9 - COMPRAS, TRANSFERNCIAS E
BENEFICIAMENTOS DE MERCADORIAS E
PRODUTO S.
As compras de matrias-primas, mercadorias e materiais
secundrios iro gerar para as empresas crditos tributrios
passveis de compensao, de acordo com o tipo e ramo de
atividade.
As compras devero ser necessariamente lastreadas por notas
fiscais contendo as informaes previstas na legislao, tais como:
tipo da operao, dados do adquirente, condies de pagamento,
descrio dos produtos e destaques dos impostos incidentes, no
esquecendo de anotar a data de recebimento da mercadoria.
vedada a utilizao de alguns cupons fiscais, tquetes emitidos por
caixas registradores e notas fiscais simplificadas.

9.1 - ESCRITURAO DOS LIVROS FISCAIS

As notas fiscais de compras devero ser escrituradas em livros
prprios. Para tanto faz-se necessrio o envio peridico da primeira

via, organizao contbil, sob protocolo especial para esse fim,

conforme o acordado no contrato de prestao de servios.

M.Z. CONTAX

27

9.2 - CLASSIFICAO
A melhor classificao de uma compra, sem sombra de dvida,
realizada pelo prprio comprador, pois este sabe para que e porqu
a fez. Assim sendo, recomenda-se a utilizao de um carimbo
prprio para este fim.

9.3 - CONTROLE FINANCEIRO DAS COMPRAS

Por determinao legal e para atender aos aspectos gerenciais, as
compras devero ser controladas separadamente em: vista e a
prazo.
As compras vista devero ser acompanhadas da cpia do cheque
utilizado para o pagamento, se pagas por este meio ou com uma
anotao da utilizao de dinheiro no referido pagamento, e sempre
vir acompanhadas da respectiva duplicata quitada, recibo de
pagamento ou utilizao de um carimbo prprio, esclarecendo
quanto sua quitao. Salientamos que a simples referncia de
venda vista, no quita a nota fiscal.

9.4 - TRANSFERNCIAS E REMESSAS

Os recebimentos de mercadorias em transferncias de depsitos ou
filiais, e os recebimentos por remessas de ou para conserto ou
industrializao, previstos na legislao vigente devero receber
uma orientao especial de nossa organizao contbil.

9.5 - DEVOLUES DE COMPRAS

As devolues de compras devem receber um tratamento prprio,
nos termos da legislao fiscal, devendo receber uma orientao
especial de nossa organizao contbil.

28

M.Z. CONTA X

10 - IMOBILIZADO - AQUISIO E
VENDA
10.1 - CONCEITO
Imobilizado o conjunto de bens e direitos que a empresa necessita
para funcionar. Exemplos de bens: imveis (terrenos, edifcios e
construes), maquinas, computadores, moveis, instalaes e
ferramentas. Exemplos de direitos: marcas, patentes e direito de
uso.

10.2 - AQUISIO
Na compra de bens e direitos exija o comprovante da aquisio
(nota fiscal, escritura, recibo, etc.).
O original ou uma cpia dever ser enviada nossa organizao
contbil para registro fiscal e contbil. Se tiver qualquer dvida
sobre o documento, consulte um dos nossos scios.
Na compra de veculo de pessoa jurdica, tire uma cpia da nota
fiscal, e na compra de particular, tire uma cpia autenticada, frente
e verso, do documento de transferncia aps o reconhecimento da
firma e antes de envia-lo para efetivar a transferncia.
Na aquisio de bens pelo valor residual
arrendamento
(leasing),
exija,
tambm,
correspondente.

ao trmino do
a
nota
fiscal

No se esquea que a nota fiscal comprovante de venda, no

comprovante de pagamento. Exija do vendedor o correspondente
recibo ou duplicata quitada para sua segurana.
Quando a compra for de valor significativo: imvel, veiculo,
mquina, etc., consulte um dos nossos scios sobre as
implicaes legais e

M.Z. CONTAX

29

tributrias e sobre as diversas modalidades de aquisio:a vista, a

prazo, financiada, leasing, etc., antes de efetivar o negcio.
Antes de iniciar a construo ou reforma de imvel, consulte-nos,
pois alm de diversas exigncias burocrticas h incidncia de
tributos e contribuies (INSS, FGTS, ISS etc.).
No caso de benfeitorias em imvel de terceiros (construo,
reforma, ampliao), consulte-nos sobre as implicaes relacionadas
com esse tipo especial de imobilizao.

10.3 - VENDA
Na venda de bens ou direitos, pode ocorrer lucro ou prejuzo.
Antes de concretizar uma venda consulte-nos sobre o valor do bem
a ser vendido pois ele pode ter sofrido alteraes em razo de
atualizaes e depreciaes.
Se houver lucro haver tributao em conformidade com o regime
tributrio escolhido pelo contribuinte.
Na venda de veculo emita nota fiscal ou, se estiver desobrigado,
tire cpia do documento de transferencia aps assin-lo e
reconhecer a firma e antes de entreg-lo ao comprador.
Toda venda dever estar amparada por documentao prpria, tal
como: contrato ou escritura para bens imveis, nota fiscal ou recibo
para bens mveis e direitos, alm de outros especficos para
determinadas operaes.

No caso de bens sinistrados cuja indenizao for paga por companhia

30

M.Z. CONTA X

de seguro, enviar original ou cpia do comprovante do valor recebido.

recomendado o arquivo em separado dos comprovantes de
compras para o ativo imobilizado.

11 - VENDAS E CIRCULAO DE PRODUTO S

E MERCADORIAS, E PRESTAO DE
SERVIOS
As vendas de produtos, mercadorias e servios iro gerar para as
empresas, a obrigao de pagamento de vrios impostos, tais como
IPI, ICMS, ISS, PIS E CONFINS ; e,
Se optante pela modalidade do lucro presumido, as vendas
comporo a base de clculo para a apurao do IRPJ ( imposto de
renda da pessoa jurdica ) e da CSLL ( contribuio social sobre o
lucro lquido ) ; e
Se optante pelo Simples, as ME ou EPP, pagaro esse imposto com
base nas suas vendas, o mesmo acontecendo para as optantes do
Simples Paulista, com relao ao ICMS.
As notas fiscais devero ser emitidas em conformidade com a a
legislao vigente, em modelos prprios, destacando-se
principalmente o tipo de operao, os dados do adquirente, as
condies de pagamento, os produtos comercializados e os impostos
incidentes na referida operao.
O cancelamento dos documentos fiscais merece tratamento
especfico. Consulte o nosso departamento fiscal. obrigatria a
guarda da via fixa da nota fiscal em ordem numrica seqencial.

Alertamos que o destaque do talonrio da nota fiscal dever ser

efetuado no momento da sada das mercadorias, sendo necessrio a
assinatura do recebedor no respectivo canhoto.
As vendas a prazo devero ser identificadas quanto a sua forma de
recebimento, ou seja, dinheiro, cheques, cheques pr-datados,
cobrana bancria, carto de crdito, etc..

M.Z. CONTAX

31

11.1 - ESCRITURAO DOS LIVROS FISCAIS

As notas fiscais, bem como os cupons fiscais devero ser
escriturados em livros prprio. Para tanto, faz-se necessrio o envio
peridico de uma via dos respectivos documentos ou resumo dirio
dos equipamentos prprios de cupons fiscais, nossa organizao
contbil, utilizando-se um protocolo especial para esse fim,
obedecendo a periodicidade estabelecida em nosso Contrato de
Prestao de Servios.

11.2 - PRESTADORAS DE SERVIOS

Algumas atividades de servios devero destacar o Imposto de
Renda e/ou o INSS a ser retido na fonte, nos seus documentos de
venda de servios, nos termos de legislaes especficas, consulte
nosso departamento fiscal.
As empresas dispensadas da emisso da nota fiscal devero emitir o
recibo ou documento equivalente em pelo menos 2 vias enviando
uma cpia para nossa organizao contbil para o devido registro
contbil.

11.3 - TRANSFERNCIAS E REMESSAS

As transferncias para depsitos ou filiais, bem como as remessas
para beneficiamento, conserto ou retorno de remessas recebidas
anteriormente, ficam obrigadas situaes especficas, devendo ser
consultada a organizao contbil, sobre os aspectos tributrios e
consideraes especiais.

11.4 - DEVOLUES DE VENDAS

A legislao prev condies e especificaes legais prprias s

devolues de vendas, devendo ser consultada a organizao
contbil, sobre os aspectos tributrios e consideraes especiais.

32

M.Z. CONTA X

11.5 - CFOP
CFOP ........CFOP ... DESCRIO DA SADA
Dentro do Fora do
Estado
Estado
5.101 .........6.101 ....Venda de produo do estabelecimento
5.102 .........6.102 ....Venda de mercadoria
5.201 .........6.201 ....Devolucao de compra para industrializao
5.202 .........6.202 ....Devoluo de mercadoria
5.551 .........6.551 ....Venda de Imobilizado
5.553 .........6.553 ....Devoluo de compra de bem para o ativo imobilizado
5.556 .........6.556 ....Devolucao de compra de material de uso e
consumo 5.910 .........6.910 ....Remessa em bonificao, doao ou
brinde
5.911 .........6.911 ....Remessa de amostra grtis
5.914 .........6.914 ....Remessa de mercadoria ou bem para exposio ou
feira 5.912 .........6.912 ....Remessa de mercadoria para demonstrao
5.913 .........6.913 ....Retorno de mercadoria recebida para
demonstrao 5.915 .........6.915 ....Remessa de mercadoria para
conserto ou reparo 5.916 .........6.916 ....Retorno de conserto ou reparo
5.918 .........5.918 ....Devoluo de mercadoria recebida em
consignao mercantil
5.933 .........6.933 ....Prestao de servio tributado pelo ISSQN
5.949 .........6.949 ....Outra sada de mercadoria ou prestao de servio
no especificado

7.101 ......Venda de produo do estabelecimento para exportao

7.102 ......Venda de mercadoria para exportao
7.501 ......Exportao de mercadorias recebidas com
fim especfico de exportao

CFOP
CFOP
DESCRIO DA ENTRADA
Dentro do Fora do
Estado
Estado
1.102 .........2.102 ....Compra de mercadorias para comercializao
1.202 .........2.202 ....Devoluo de mercadoria
1.913 .........2.913 ....Retorno de
demonstrao
1.914 .........2.914 ....Retorno de mercadoria ou bem remetido para
exposio ou feira
1.915 .........2.915 ....Entrada de mercadoria para conserto
1.916 .........2.916 ....Retorno de mercadoria remetido para conserto ou
reparo 1.918 .........2.918 ....Entrada de devolua de mercadoria remetida
em
consignao

1.949 .........2.949 ....Retorno de simples remessa

33

M.Z. CONTAX

OBS.:
Caso a SADA seja realizada a outro Estado, o nmero " 5 "
dever ser substitudo pelo nmero " 6 "
Caso a ENTRADA seja proveniente de outro Estado, o nmero "
1 " dever ser substitudo pelo nmero " 2 "

12 - RECOLHIMENTO DE TRIBUTOS
Este tpico tem por objetivo orientar nossos clientes sobre quais so
os principais tributos existentes, e os cuidados que se deve ter na
liquidao e guarda desses documentos.

12.1 - Esteja atento ao prazo de recolhimento de todos os seus tributos.

Procure pag-los dentro dos prazos estabelecidos por lei. Se no o
fizer fique ciente de que incidir multa, juros de mora e correo a
ser aplicado na efetiva liquidao do tributo, bem como de eventuais
notificaes e fiscalizaes que podero ocorrer em funo do no
pagamento do mesmo.

12.2 - Enviar mensalmente para a contabilidade as guias quitadas no ms

imediatamente anterior, para que se efetue o lanamento de baixa
das mesmas.

12.3 - Apresentamos adiante relao dos principais tributos classificados

por esfera de governo, cdigo e vencimento:
TRIBUTOS FEDERAIS

CDIGO

VENCIMENTO
*

IRPJ- LUCRO REAL ....................................5993............DIA 30

*
CSSL- LUCRO REAL....................................2484............DIA 30
#
IRPJ TRIMESTRAL- LUCRO PRESUMIDO ........2089............DIA 30
#
CSSL TRIMESTRAL- LUCRO PRESUMIDO .......2372............DIA 30
IPI .........................................................5123............DIA 15
SIMPLES NACIONAL ...................................DAS ............DIA 15

TRIBUTOS FEDERAIS ...........................CDIGO ....VENCIMENTO

34

M.Z. CONTA X

COFINS ...................................................2172............DIA 20
*
COFINS - NO-CUMULATIVO.......................5856............DIA 20
*
PIS - FATURAMENTO..................................8109............DIA 20
*
PIS - NO-CUMULATIVO.............................6912............DIA 20
+
CSLL/COFINS/PIS .....................................5952 .................

INSS - GPS (Autonomos/Facultativos/Domsticas).1007............DIA 15

*
INSS - GPS (Funcionrios/Scios) ................2100/2003........DIA 10
GFIP - FGTS .............................................0115............DIA 07
*

IRRF- S/SERVIOS PRESTADOS PJ A PJ........1708 .................

IRRF- S/COMISSES DE PJ A PJ ..................8045
@
.................
IRRFS/ALUGUIS
@
....................................3208 ................. IRRF- S/SALRIO
@
OU PR-LABORE..............0561 .................
@
IRRF- S/SERVIOS PRESTADOS PF A PJ .......0588 .................
*

do ms seguinte ao fato gerador

do ms seguinte ao final do TRIMESTRE de encerramento

At o ltimo dia til da semana subsequente quela quinzena em

que tiver ocorrido o pagamento pessoa jurdica prestadora do
servio

@.

at o ltimo dia til do primeiro decnio do ms subsequente ao

fato gerador.

OBS: ANTECIPA-SE o recolhimento dos tributos federais quando o

vencimento cai em feriado ou fim de semana.
TRIBUTOS ESTADUAIS

CDIGO

VENCIMENTO

ICMSREGIME
PERIDICO
DE
APURAO
.....046-2
*
................ ICMS- ESTIMATIVA .....................................060-7
#
................ ICMS- (DIFERENCIAL E ALQUOTA)046-2

de acordo com CNAE-FISCAL + CPR (cdigo de prazo de

recolhimento)
#
data vencimento est impressa no carn (normalmente dia 15 de
cada ms)

35

M.Z. CONTAX

TRIBUTOS MUNICIPAIS ...................PERODO .....VENCIMENTO

ISS- SOBRE FATURAMENTO ....................MENSAL ...........DIA 15
#

do ms seguinte ao fato gerador

IMPORTANTE:
QUALQUER DVIDA QUE EVENTUALMENTE APAREA, NA
CONFERNCIA DAS GUIAS PARA PAGAMENTO, ETC..,
CONSULTE SEMPRE A NOSSA ORGANIZAO CONTBIL.

13 - ARQUIVO
Os documentos aps o uso pelo Escritrio Contbil sero enviados
para arquivamento no cliente e devero ser guardados pelos prazos
abaixo:

13.1 - PRAZOS PARA GUARDA DE DOCUMENTOS

Documentos Fiscais - (NF de entrada, Sada e Prestao de
Servios) - devero ser guardados por 05 anos fora o ano em
exerccio.
Documentos Contbeis - (Extratos Bancrios, Cpias de cheques,
duplicatas, depsitos e etc) - devero ser guardados por 05 anos
fora o ano em exerccio.
Documentos Depto Pessoal - (Folha pagto, guias de INSS, FGTS,
Rescises e etc) - devero ser guardados por 30 anos fora o ano em
exerccio.

CONSIDERAES FINAIS

Quaisquer mudanas que possam vir a ocorrer na legislao que

afete os procedimentos descritos neste manual, sero informadas
pelo nosso escritrio a fim de deixar o mesmo atualizado.

Av. Rodrigues Alves, 16-64

Vila Bonfim - Bauru - SP
CEP 17013-000
Fone/Fax: (14) 3879-6838
www.mzcontax.com.br
e-mail: mzcontax@mzcontax.com.br