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RECURSOS PARA LA ACTIVIDAD

Recursos para la Sesin N1: Prctica Terica:
Mostrar los dos videos de llenado de Libro de Compras y Ventas:
Para esta actividad se requiere un proyector y un computador.
Libro de Compra y Venta Llenado 1 y 2:
1) Libro de Compra y Venta Llenado 1
2) Libro de Compra y Venta Llenado 2
Esta tarea es optativa, si es que el profesor cuenta con los elementos
(Computador y proyector), de lo contrario deber explicar este procedimiento en
forma verbal, haciendo uso de la pizarra para ejemplificar. Puede utilizar la
misma informacin del video.
Los siguientes son transparencias para colocar en un ppt o escribir en la pizarra:
Slide 1
El Libro de Compras y Ventas
Es un registro obligatorio de informacin contable de transacciones que se
llevan a cabo durante un perodo tributario (mes/ao), y su resultado es
un detalle y resumen de ventas y compras y sus documentos asociados y
agrupados convenientemente.
El este libro se registran las compras y ventas diarias que realiza el
contribuyente con el objetivo principal de calcular, declarar y pagar (si
corresponde) el IVA al SII, los das 12 de cada mes.
Con el inicio de actividades del contribuyente, autorizado por el SII y la
municipalidad correspondiente, podr hacer uso de talonario de boletas,
guas de despacho, notas de crdito/debito y facturas; todos estos
documentos timbrados por el SII. Cada vez que haga uso de estos
documentos mercantiles, deber dejar el registro de ello en el libro de
Compras y Ventas, esto lo har en forma mensual.

Slide 2
El Libro de Compras y Ventas
Los contribuyentes afectos al IVA y al impuesto adicional, pueden llevar un
solo libro de Compras y Ventas, en el cual deben registrar todas sus
operaciones:
o Compras
o Ventas
o Importaciones
o Exportaciones
o Prestaciones de Servicios.
o Etc.
Deben registrarse en forma separa todas aquellas operaciones que
recaigan sobre bienes y/o servicios exentos de impuesto.
Los contribuyentes pueden llevar un nmero mayor de libros de acuerdo a
sus necesidades contables, incluso pudiendo llevar esta informacin en
sistemas computacionales de contabilidad.
Slide 3
El Libro de Compras y Ventas
Todos los libros que lleve el contribuyente deben registrar los siguientes
datos (artculo 75 del Reglamento de la ley sobre impuestos a las ventas y
servicios):
o Nmero y fecha de las facturas, liquidaciones, notas de crdito o de
dbitos, emitidas por los contribuyentes;
o Individualizacin del proveedor o prestador de servicios;
o Nmero del RUT o RUN del proveedor o prestador de servicios;
o Monto de compras o ventas, prestacin o utilizacin de servicios
exentos consignados en los referidos documentos;
o Monto de compras o ventas, prestacin o utilizacin de servicios
afectos consignados en los mismos, y
o Impuesto recargado en las compras, en las ventas de bienes o en las
prestaciones de servicios, segn conste en las facturas, notas de
crdito o de dbito.

Slide 4
El Libro de Compras y Ventas
Al final de cada mes se har un resumen separado de la base imponible,
dbitos y crditos fiscales para el IVA y para los impuestos especiales a las
ventas y servicios, cuando corresponde.
Este resumen deber coincidir exactamente con los datos que deben
anotarse en el formulario de declaracin y pago de estos impuestos, previo
los ajustes que procedan por las notas de crdito y dbito recibidas o
emitidas en el perodo tributario respectivo.
Todas las anotaciones efectuadas en estos libros deben justificarse con la
documentacin legal correspondiente.
Este resumen debe coincidir exactamente con los datos que se registren el
formulario de declaracin y pago de impuestos (formulario 29) que se
utiliza los das 12 de cada mes.
Slide 5
El Libro de Compras y Ventas
Los contribuyentes afectos a IVA, cuando emitan boletas, deben anotar
diariamente, en el libro de Compras y Ventas, los siguientes datos
(Artculo 76 del reglamento de la Ley sobre Impuesto a las ventas y
servicios).
o Ao, mes y da del respectivo documento.
o El nmero de la primera y la ltima boleta de cada talonario usado
en forma correlativa. En el caso de que se emplee simultneamente
ms de un talonario, la exigencia legal se aplica a cada uno de
ellos).
o El monto total de las operaciones diarias, incluyendo
separadamente aquellas inferiores al monto mnimo sobre el cual
exista la obligacin de otorgar el documento
o Las ventas de especies y prestacin de servicios gravada y exenta.
A fin de cada mes, los contribuyentes deben registrar resumidamente en el
libro de compras y ventas:
o El total de las ventas o servicios afectos correspondientes a ese
perodo tributario, separando el monto neto y el impuesto incluido.
o El total de las ventas o servicios exentos.

Recursos para la Sesin N2: Prctica Participativa:

EJERCICIO 1
Enunciado:
Confeccione el Libro de Compras para el perodo tributario Abril del 2009.
COMPRAS DEL MES DE ABRIL DEL 2009
Mov.

Tipo
Documento

numero

Fecha

Proveedor

Motivo

P. Bruto

Ingreso

Vale Vista

12670

06.03.2009

Bco
Santander

Caja chica

$ 200.000

Egreso

39907

07.04.2009

la estrella

Compra de Bebida
colacin

$ 620

$ 118

$ 738

Egreso

39913

13.04.2009

Penquista

ropa deportiva

$ 12.000

$ 2.280

$ 14.280

Egreso

39915

09.04.2009

Flores

$ 30.000

$ 5.700

$ 35.700

Egreso

39911

09.04.2009

Delfn S.A

$ 20.000

$ 3.800

$ 23.800

Egreso

39909

08.04.2009

gran va

$ 5.000

$ 950

$ 5.950

Egreso

14144

08.04.2009

Agua Vida

$ 10.400

$ 1.976

$ 12.376

Egreso

Factura

2400907

09.04.2009

Chilexpress

$ 5.256

$ 999

$ 6.255

Egreso

Factura

19052

08.04.2009

$ 3.870

$ 735

$ 4.605

10 Egreso

Factura

840072

07.04.2009

$ 8.500

$ 1.615

$ 10.115

11 Egreso

Factura

19037

07.03.2009

$ 3.800

$ 722

$ 4.522

12 Egreso

Factura

84729

03.03.2009

Lit Cargo

$ 6.601

$ 1.254

$ 7.855

39914

13.04.2009

Lnea 211

$ 3.200

$ 608

$ 3.808

39916

09.01.2009

Lnea 116

$ 1.200

$ 228

$ 1.428

39910

08.03.2009

lnea 311

$ 3.800

$ 722

$ 4.522

39908

07.04.2009

la luna

$ 10.000

$ 1.900

$ 11.900

39906

07.03.2009

Lnea 211

$ 1.200

$ 228

$ 1.428

$ 80.000

$ 15.200

$ 95.200

$ 4.380

$ 832

$ 5.212

$ 4.000

$ 760

$ 4.760

$ 800

$ 152

$ 952

$ 3.540

$ 673

$ 4.213

Orden de
compra
Nota de
debito
Nota de
debito
Nota de
crdito
Nota de
crdito
Gua de
despacho

Comprobante
E.
Comprobante
E.
Comprobante
E.
Comprobante
E.
Comprobante
E.

Sandra
Vergara
Florencia

Flores da de la
madre
Devolucin Artculos
de oficina
devolucin de
herramientas
Pago de Agua
purificada
Envo de
encomienda
Compra de
Archivadores
Compra de timbres
Compra de Libro de
Visita
Pago de encomienda
Lit cargo
Pasaje empresa
constructora
Movilizacin centro
de Antofagasta
Movilizacin centro
de Antofagasta
Pasaje Jessica
Gonzlez
Locomocin
universidad
Instalacin de
cmaras y
reparacin
Compra de telfono
y tarjeta de saludo
Compra de Flores
para doctora
Compra de Colacin

E.G.T

encomienda Oltra

Librera
Alborada
Espaola
Librera
Alborada

Egreso

Egreso

Egreso

Egreso

Egreso

Egreso

Boleta

1341

09.04.2009

Patricio
Flores

Egreso

Boleta

192407

07.04.2008

Cencosud

Egreso

Boleta

153615

07.04.2007

Egreso

Boleta

342179

07.02.2009

10 Egreso

Boleta

13318246 02.02.2009

Iva

Neto

$ 38.000 $ 238.000

EJERCICIO 2
Enunciado:
Confeccione el libro de Ventas para el perodo tributario Marzo 2009:
VENTAS MES DE MARZO 2009
Documento

Fecha

NC/191
NC/190
B 191
NC/176
4317
4299
4323

23.03.2009
12.03.2009
25.03.2009
20.02.2009
20.01.2009
21.03.2009
26.03.2008

4325

26.03.2009

ND/189

12.03.2009

OC/90
B/102
4304
4312
4320
4302
4310
B189
B/190

18.03.2009
11.02.2008
16.03.2009
19.03.2009
25.03.2008
28.03.2010
18.03.2009
02.03.2009
02.03.2009

4314

20.03.2009

4316
4307
B192

20.03.2009
Nulo
29.03.2009

4306

18.03.2009

4322
GD/100

25.03.2009
18.03.2009

4301

12.03.2009

4319
4309

25.03.2009
18.04.2009

4298

11.03.2009

Cliente
Dafne Mussini
Hormazbal
Gesam
Globalmaq Ltda
Hidromec
Hidromec
Nulo
IMS Patagonia
Jonathan Romero
Cartacho
Jorge Corsen e
Hijos
Jorge Corsen e
Hijos
Juan Pasten Perez
Juan Varas Cruz
Juan Varas Cruz
Marss S.A
Nulo
Partner Ltda
Patricio Pasten
Pedro Rojas
Puja Mujica
Asociados
Renta equipos
Hidromec
Nulo
Richard Pacheco
Sergio Gallardo
Bugueo
Servicios Austral
S.A
Servicios Sisol Ltda
Soc. Vera
Hernndez Ltda
Sociedad
Constructora
Soldanorte
Transporte CVU
Transporte Y
Servicio Cribach

Rut
76.011.374-4
76.288.730-4
76.023.215-7
89.880.800-9
89.880.800-9
85.997.200-4
77.539.370-K
16.134.366-8

Neto

121.380

433.160

36.295

$
$

60.690
54.145

$
$

36.295
109.480

30.345

36.295

60.690

36.295

25.000

66.000
$ 17.480

92.000
$

9.690

$
9.500
$ 52.155

4.845

76.062.680-5
76.146.110-9
10.352.598-5

$
$

9.690
2.850

20.500

76.116.970-k
78.943.270-4

$ 30.970

76.025.260-3

76.146.110-9

48.790

-$ 44.460

77.919.800-6
7.236.805-3

-$
30.500

89.003.900-6

3.991.245-7

Total

-$ 14.535

85.997.200-4
85.997.200-4
10.363.681-9
9.717.326-5
9.717.326-5
79.752-350-K
76.025.260-3
76.023.864-3

Iva

$
$

71.500
322.000

EJERCICIO 3
Enunciado:
Confeccione el Libro de Compras y Ventas para el perodo tributario Marzo 2009
COMPRAS Y VENTAS MES DE MARZO 2009
DOC

TIPO

FECHA

EMPRESA

RUT

F/240

COMPRA

09.04.2009

87.200.200-4

NC/191

VENTA

23.03.2009

Chilexpress
Dafne Mussini
Hormazbal

NC/193

COMPRA

09.03.2009

Delfn S.A

F/840

COMPRA

07.02.2009

Espaola

ND/190

COMPRA

09.03.2009

Flores

87.009.200-3

NC/190

VENTA

12.03.2009

Gesam

76.288.730-4

NC/192

COMPRA

08.03.2009

86.009.200-2

F/4310

VENTA

26.03.2009

gran via
Jonathan Romero
Cartacho

ND/189

VENTA

12.03.2009

Jorge Corsen e Hijos

85.997.200-4

F/4305

VENTA

16.03.2009

Juan Varas Cruz

9.717.326-5

F/4307

VENTA

19.03.2009

Juan Varas Cruz

9.717.326-5

F/190

COMPRA

07.01.2009

Librera Alborada

F/300

COMPRA

08.04.2009

76.011.374-4

NETO

IVA
$

-$

76.500

91.009.200-4

20.000

95.001.100-3

8.500

BRUTO
999

35.700

78.540

60.690

89.009.200-2

4.522

Librera Alborada

90.001.209-3

4.605

-$

41.000
$

950

16.134.366-8
$

92.000

51.000

F/847

COMPRA

03.03.2009

Lit Cargo

99.001.200-1

F/4309

VENTA

26.03.2009

NULA

NULA

F/3990

VENTA

18.02.2009

Partner Ltda

76.023.864-3

326.655

ND/191

COMPRA

13.03.2009

89.200.200-3

14.280

F/3980

VENTA

20.01.2009

F/4308
F/4306

VENTA
VENTA

20.03.2009
18.03.2009

Penquista
Puja Mujica
Asociados
Renta equipos
Hidromec
Sergio Gallardo
Bugueo

60.690

F/3995

VENTA

25.02.2009

76.116.970-k

4301

VENTA

12.02.2009

F/4308

VENTA

25.03.2009

4298

VENTA

11.02.2009

Servicios Austral S.A

Soc. Vera Hernndez
Ltda
Sociedad
Constructora
Soldanorte
Transporte Y
Servicio Cribach

36.295

1.254

89.003.900-6

4.845

76.062.680-5
3.991.245-7

3.895

76.025.260-3

9.690

77.919.800-6

13.585

76.146.110-9

30.500