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CAMPECHE
CARRERA DE TSU EN CONTADURA E INGENIERIA FINANCIERA Y FISCAL
NOVENO CUATRIMESTRE
SIMULADOR FISCAL DE PERSONAS MORALES SIN FINES DE LUCRO
SOCIEDADES CIVILES
9.Cuatrimestre, Grupo A
ALUMNO:
Mara Adolfina Rodrguez Gil
PERODO
Mayo Agosto 2015
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Carretera Federal 180 S/N San Antonio Crdenas, Carmen, Cam. C.P. 24381
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704
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Cert. No. MQA 4000244
UNIVERSIDAD TECNOLGICA DE
CAMPECHE
CARRERA DE TSU EN CONTADURA E INGENIERIA FINANCIERA Y FISCAL
NOVENO CUATRIMESTRE
SIMULADOR FISCAL DE PERSONAS MORALES SIN FINES DE LUCRO
FECHA: AGOSTO 2015.
Competencia de la asignatura
Verificar la informacin financiera en materia de contribuciones que permita la
toma de decisiones del ente econmico con el propsito de optimizar sus
recursos.
Objetivo de la Unidad
El alumno calcular las contribuciones aplicando las disposiciones fiscales
vigentes, para dar cumplimiento a las obligaciones.
CRITERIOS DE
EVALUACIN
ACTIVIDAD
Evidencia de conocimiento
I. Investigacin individual en
carpeta de evidencias:
Sociedades civiles:
-
a) Obligacin de llevar
contabilidad.
1.
b) Facturacin o comprobantes
de ingresos.
30%
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-
Evidencia de desempeo
1. Simuladores escritos:
- Asignar y estructurar las
obligaciones
correspondientes en el
registro contable.
Calcular el impuesto
sobre el remanente
distribuible y presentar
la declaracin a travs
de los diferentes medios
autorizados.
2.
60%
3
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diferentes medios
autorizados.
2. Participacin en clase:
- Resolucin de ejercicios
prcticos en clase.
- Aportaciones en clase del
tema tratado.
Ser:
-Puntualidad.
7.
- Anlisis.
- Disciplina.
10%
- Autodidacta
- Responsabilidad.
100%
Fecha de entrega: 22 AGOSTO 2015.
NOTA: La carpeta de evidencias ser entregada por alumno en forma digital e
impresa.
Atentamente
L.C. Ura Sabdiel Uc Mosqueda
Profesor de Asignatura
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Documento elaborado por el Cuerpo Acadmico Docente de la Carrera de Contadura e Ingeniera Financiera y Fiscal
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INTRODUCCION
establece.
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Contenido
INTRODUCCION................................................................................................ 5
CONCEPTO DE SOCIEDAD CIVIL....................................................................7
LEY QUE LA REGULA....................................................................................... 7
CARACTERSTICAS........................................................................................... 8
EL CAPITAL DE LA SOCIEDAD CIVIL..............................................................9
PERSONAS QUE FORMAN UNA SOCIEDAD CIVIL..............................................9
BENEFICIOS QUE OFRECE UNA SOCIEDAD CIVIL.............................................9
OBLIGACIONES FISCALES. ARTICULO 86...................................................11
Llevar contabilidad........................................................................................ 11
Facturacin o comprobantes de ingresos......................................................11
Declaracin anual del remanente distribuible...............................................11
Otorgar constancias del remanente distribuibles y retenciones de impuestos.
...................................................................................................................... 11
PERSONAS MORALES.................................................................................... 12
OTRAS OBLIGACIONES DEL RGIMEN........................................................13
DEFINIR LOS DIFERENTES TIPOS DE INGRESOS QUE PERCIBE LA
SOCIEDAD CIVIL............................................................................................ 14
IDENTIFICAR LOS REQUISITOS DE LOS COMPROBANTES FISCALES:
DEDUCIBLES Y NO DEDUCIBLES.................................................................15
EXPLICAR LOS ELEMENTOS DEL IMPUESTO: SUJETO, OBJETO, BASE,
TASA................................................................................................................ 17
REVISAR LAS DISPOSICIONES EN MATERIA LABORAL Y DE SEGURIDAD
SOCIAL............................................................................................................ 17
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IDENTIFICAR LAS DISPOSICIONES LEGALES EN MATERIA DE
DECLARACIONES INFORMATIVAS................................................................18
CONCLUSIN.................................................................................................. 20
BIBLIOGRAFA................................................................................................ 21
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puedan adoptar forma mercantil, en cuyo caso se regularan por lo dispuesto en el
Cdigo de Comercio siempre y cuando sus disposiciones no se opongan a lo
dispuesto en el Cdigo Civil.
Se encuentra regulada por el Cdigo Civil a nivel Federal y por los Cdigos Civiles
vigentes en cada Estado de la Repblica a nivel local.
CARACTERSTICAS.
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manufactura de productos, o la prestacin de servicios; sin que realice un
acto de comercio.
Este tipo de sociedad atiende a las caractersticas especiales del individuo
administracin.
En la sociedad particular los socios no estn obligados solidariamente por
las deudas de la sociedad, a no ser que as se haya convenido
expresamente.
En la sociedad civil de responsabilidad limitada de capital variable, se
puede disolver por la muerte o incapacidad de uno de los socios, salvo que
haya pactado que la sociedad contine con los sobrevivientes o con los
herederos de aquel.
2.
3.
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4.
5.
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Otras obligaciones.
V.
PERSONAS MORALES
industria.
Asociaciones o sociedades civiles de enseanza de inversin cientfica o
tecnolgica.
Sociedades cooperativas de consumo.
Instituciones o asociaciones civiles que administran fondos de ahorro.
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condominio).
Agrupaciones agrcolas, ganaderas, pesqueras o silvcolas.
Asociaciones civiles y sociedades de responsabilidad limitada.
Asociaciones o sociedades civiles autorizadas para recibir donativos.
Sociedades de gestin selectiva constituidas conforme a la ley federal de
derecho de autor.}
Asociaciones o sociedades civiles que otorguen becas conforme al artculo
83 de la LISR.
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Que un socio puede tener tres tipos de ingreso de una sociedad civil
contribuyente:
1. ANTICIPOS. Se les da el tratamiento fiscal de asimilados a salarios,
determinando impuesto y subsidio, sin aplicar crdito al salario (art. 113 y 114 de
la LISR).
2. SALARIOS. Se determina el impuesto, subsidio y crdito al salario (art. 113 a
115 de la LISR).
3. DIVIDENDOS. Se distribuyen las utilidades que haya generado la sociedad.
El impuesto sobre dividendos lo paga la sociedad que hace la distribucin. En
caso de tener utilidades fiscales netas por las cuales por las cuales se pag el
impuesto, al hacer la distribucin a los accionistas ya no se causar nuevamente
la contribucin porque de hacerse se duplicara el pago del impuesto sobre la
misma utilidad. Para ello, la sociedad debe llevar una cuenta de utilidades fiscales
netas a fin de conocer cul es el monto de aquellas por las cuales ya se pag el
ISR, (ART. 11, 88 y 165, de la LISR).
Concluyendo con lo anterior, es importante sealar que concretamente en una
sociedad civil, los socios solamente pueden percibir sus ingresos va distribucin
de anticipo sobre utilidades), reparto de dividendos y en algunos casos (Algn
socio y no todos) salarios.
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Las facturas electrnicas (CFDI) que amparen donativos deducibles que expidan
las entidades a que se refieren los artculos 27, fraccin I, inciso a) y 151, fraccin
III, inciso a) de la LISR, deben contener los requisitos del nmero y fecha del
oficio constancia de autorizacin a que hace referencia el artculo 29-A, fraccin V,
segundo prrafo, inciso b) del Cdigo Fiscal de la Federacin.
Inciso b).- los que amparen donativos deducibles en los trminos de la LISR
debern sealar expresamente tal situacin y contener el nmero y fecha del
oficio constancia de la autorizacin para recibir dichos donativos o, en su caso,
del oficio de renovacin correspondiente. Cuando amparen bienes que hayan sido
de deducidos previamente, para los efectos del impuesto sobre la renta, se
indicara que el donativo no es deducible.
Los gastos amparados con facturas electrnicas son deducibles.
S, con las facturas electrnicas se pueden deducir los gastos efectuados,
pudiendo consultar su autenticidad en la pgina de Internet del SAT, si el nmero
de folio que ampara el comprobante fiscal digital fue autorizado al emisor y si el
certificado que ampare el sello digital se encontraba vigente y registrado al
momento de la emisin.
Los comprobantes fiscales digitales a que se refiere el artculo 29 de este cdigo,
debern contener los siguientes requisitos:
I. la clave del registro federal de contribuyentes de quien los expida y el rgimen
fiscal en que tributen conforme a la ley del impuesto sobre la renta. Tratndose de
contribuyentes que tengan ms de un local o establecimiento, se deber sealar
el domicilio del local o establecimiento en el que se expidan los comprobantes
fiscales.
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II. el nmero de folio y el sello digital del servicio de administracin tributaria,
referidos en la fraccin iv, incisos b) y c) del artculo 29 de este cdigo, as como
el sello digital del contribuyente que lo expide.
III. el lugar y fecha de expedicin.
IV. la clave del registro federal de contribuyentes de la persona a favor de quien
se expida.
V. la cantidad, unidad de medida y clase de los bienes o mercancas o descripcin
del servicio o del uso o goce que amparen.
Los comprobantes que se expidan en los supuestos que a continuacin se
indican, debern cumplir adicionalmente con lo que en cada caso se especifica:
b) los que amparen donativos deducibles en trminos de la ley del impuesto sobre
la renta, debern sealar expresamente tal situacin y contener el nmero y fecha
del oficio constancia de la autorizacin para recibir dichos donativos o, en su
caso, del oficio de renovacin correspondiente. Cuando amparen bienes que
hayan sido deducidos previamente, para los efectos del impuesto sobre la renta,
se indicara que el donativo no es deducible.
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La base de este impuesto se obtendr de acuerdo a los distintos tipos de
remanentes que pueden distribuir dichos entes.
La tasa que se utiliza es la prevista en el artculo 9 de la LIsr, es decir 30%
datos.
Llevar registros, tales como nminas y listas de raya en las que se asiente
invariablemente el nmero de das trabajados y los salarios percibidos por
sus trabajadores.
Informarse de la cuota obrero-patronal a su cargo. Proporcionar al Instituto
los elementos necesarios para precisar la existencia, naturaleza y valor de
las obligaciones a su cargo.
Permitir las inspecciones y visitas domiciliarias que practique el Instituto.
Tratndose de patrones que se dediquen en forma permanente o
espordica a la actividad de la construccin, debern expedir y entregar a
cada trabajador constancia escrita del nmero de das trabajados y del
salario percibido.
Cumplir con las obligaciones del seguro de retiro, cesanta en edad
avanzada y vejez.
Expedir y entregar a los trabajadores eventuales una constancia de los
das laborados.
Prima de riesgo de trabajo del IMSS a presentar por IDSE o en la
subdelegacin: La determinacin anual de la prima en el seguro de riesgo
de trabajo 2014 es un trmite que realiza el patrn o sujeto obligado o
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representante legal de una persona fsica o moral; ya sea de manera
presencial o a travs de internet.
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Destinar los donativos y sus rendimientos nica y exclusivamente a los
fines propios del objeto social de las donatarias. En ningn caso podrn
dichas donatarias destinar ms del 5% de los donativos que perciban para
cubrir sus gastos de administracin. (artculo 110 del Reglamento de la Ley
del Impuesto sobre la Renta)
Las personas a las que se refieren las fracciones V (VI as como las
sociedades civiles articulo 79 LISR) a XIX y XXV se esta ley, as como las
personas morales o fideicomisos autorizados para recibir donativos
deducibles de impuestos y las sociedades de inversin a que se refiere
este ttulo, presentara declaracin anual en la que informara a las
autoridades fiscales de los ingresos obtenidos y de las erogaciones
efectuadas. Dicha declaracin deber presentarse a ms tardar el da 15
de febrero de cada ao.
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CONCLUSIN
BIBLIOGRAFA
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