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AULA 01: 14 de agosto de 2015.

Tributos em Espcie.
Pontos:
1. IMPOSTOS FEDERAIS: 7 Impostos e o Residual e o Extraordinrio (No exerceu IGF)
2. IMPOSTOS ESTADUAIS: 3 Impostos
3. IMPOSTOS MUNICIPAIS: 3 Impostos
1.1
1.1.1

a) ASPECTOS GERAIS Extrafiscalidade / Alterao de Alquota por


Anterioridade/ Noventa
b) FATO GERADOR: Art. 19 CTN
Regulamento Aduaneiro Temporrio
Regimes Especial Aduaneiro

Decreto/

Declarao de Registro: FG MATERIAL e FG FORMAL - Cosmticos


Mercadorias submetidas a Regime de Declarao Antecipada

Posio STF
c) BASE DE CLCULO: Art. 20 CTN
d) CONTRIBUINTES: Art. 22 do CTN
e) LANAMENTO: Homologao, Declarao e Oficio
1.1.2

:
f) ASPECTOS GERAIS CF fala em Exportao para o Exterior/ Extrafiscalidade /
Anterioridade/ Noventa
g) FATO GERADOR: Art. 23 CTN
h) BASE DE CLCULO: Art. 24 CTN
i) CONTRIBUINTES: Art. 27 do CTN
j) LANAMENTO: Raramente ocorre, pois a macia maioria dos produtos possuem
alquota ZERO. Homologao e Oficio

k) ASPECTOS GERAIS Art. 153, V (crdito, cmbio e seguro, ou relativas a ttulos


ou valores mobilirios), / Extrafiscalidade Mercado Financeiro/ Anualidade/
Noventa IOF OURO Quando usado como mercadoria, incide os impostos
prprios de mercadoria... ICMS/IPI/II/IE...Quando porem utilizado como ativo
financeiro ou moeda (meio de pagamento)... vai incidir o IOF. S que s incide o
IOF na primeira operao. Da primeira vez que ele entra ou sai do Brasil... no
desembarao e na extrao.
l) FATO GERADOR: Art. 63 CT No incide sobre a Caderneta de Poupana (Sumula
664 STF)
m) BASE DE CLCULO: Art. 64 CTN
n) CONTRIBUINTES: Art. 66 do CTN
o) LANAMENTO: Homologao e Oficio

[l1] Comentrio: Art. 213. O imposto


de exportao tem como fato gerador a sada
da mercadoria do territrio aduaneiro
(Decreto-lei 1.578, de 1977, art. 1.).
Pargrafo nico. Para efeito de clculo do
imposto, considera-se ocorrido o fato
gerador na data do registro de exportao no
Sistema Integrado de Comrcio Exterior
(Siscomex) (Decreto-lei 1.578, de 1977, art.
1., 1.).

[l2] Comentrio: Repise-se que, apesar


de o IOF ser um imposto federal, no caso da
tributao do ouro ativo financeiro ou
instrumento cambial, toda a arrecadao
transferida aos Estados (30%) e Municpios
(70%).
[l3] Comentrio: STF Smula 664
inconstitucional o inciso V do art. 1. da Lei
8.033/1990, que instituiu a incidncia do
imposto nas operaes de crdito, cmbio e
seguros IOF sobre saques efetuados em
caderneta de poupana

p) ASPECTOS GERAIS O art. 153, VII, da CF/1988 atribui Unio a competncia


para instituir imposto sobre grandes fortunas, nos termos de lei
complementar. A doutrina entende que por carecer de todos os contornos,
como, FG, BC, Alquota e etc.. s pode ser criado por LC

AULA 02: 21 de agosto de 2015.


Tributos em Espcie.
Pontos:
1. Continuao Impostos Federais:
IR
1.2
1.2.1

q) ASPECTOS GERAIS: Carter Fiscal


Conceito de Renda: Produto do Capital (Aplicao financeira) e do Trabalho
ou a combinao de ambos (lucro). PROVENTOS o que no Renda
Princpios Constitucionais: GENERALIDADE/UNIVERSALIDADE/PROGRESSIVIDADE
Os princpios Existem em razo da ISONOMIA E CAPACIDADE CONTRIBUTIVA
Generalidades: Pessoas
Universalidade: Rendas
Progressividade: Quanto maior a renda, maior a alquota.
Verbas Indenizatrias no entram.
r) FATO GERADOR: Art. 43 CTN
Aquisio de DISPONIBILIDADE ECNOMICA OU JURIDICA
A disponibilidade jurdica sempre vira disponibilidade econmica.
Para CESP e ESAF: DISP. JURDICA: obteno de direitos de crdito no sujeitos a
condio suspensiva (Um cheque). DISP. ECONMICA: Obteno da faculdade de
usar, gozar e dispor de dinheiro ou coisas nele conversveis (pagamento em
dinheiro).
Estudo do Pargrafo 2 do art. 43: O governo editou uma MP para regular a

obteno de renda/lucro das empresas controlada ou coligada do Exterior. A


Situao chegou ao STF. Sendo que na verdade, h um rgido controle para
as empresas que ficam em parasos fiscais.
s) BASE DE CLCULO: Art. 44 CTN: Lucro Real ( o lucro lquido)/Presumido
(percentual em cima da receita bruta) e Arbitramento (quando o contribuinte no
tem possibilidade de efetivar o Lucro Real e no consegue se enquadrar para
ser Lucro presumido escritura livros, por exemplo). O Contribuinte que tenha
receita bruta conhecida pode optar por fazer a declarao por arbitramento.
PESSOA FISICA: O regramento da pessoa fsica diferente: pega-se os
rendimentos recebidos no ano calendrio (salvo os isentos, no tributveis,
tributveis na fonte e os tributveis em tributao definitiva) e faz a diferena com
as dedues legalmente previstas....
t) CONTRIBUINTES: Art. 45 do CTN
u) LANAMENTO: Homologao e Oficio
v) Observaes:
1. Quanto ao Fato Gerador:
SUMULA 447: Os Estados e o Distrito Federal so partes legtimas na ao de
restituio de imposto de renda retido na fonte proposta por seus servidores.
SUMULA 498: No incide imposto de renda sobre a indenizao por danos
morais.
SUMULA 125: O pagamento de ferias no gozadas por necessidade do servio
no esta sujeito a incidncia do imposto de renda.

SUMULA 136: O pagamento de licena-premio no gozada por necessidade do


servio no esta sujeito ao imposto de renda.
SUMULA 184: A microempresa de representao comercial isento de imposto
de renda;
SUMULA 215: A indenizao recebida pela adeso a programa de incentivo
demisso voluntria no est sujeita incidncia do imposto de renda.
SUMULA 262: Incide o imposto de renda sobre o resultado das aplicaes
financeiras realizadas pelas cooperativas.
SUMULA 386: So isentas de imposto de renda as indenizaes de frias
proporcionais e o respectivo adicional.
SUMULA 463: Incide imposto de renda sobre os valores percebidos a ttulo de
indenizao por horas extraordinrias trabalhadas, ainda que decorrentes de
acordo coletivo.
: INCIDE IMPOSTO DE RENDA SOBRE O PAGAMENTO DE
SERVIOS TCNICOS CONTRATADOS NO EXTERIOR E PRESTADOS NO
BRASIL.
SUMULA 463: Incide imposto de renda sobre os valores percebidos a ttulo de
indenizao por horas extraordinrias trabalhadas, ainda que decorrentes de
acordo coletivo.