AUDITORA FINANCIERA

Integrantes :
Cobin Salazar,
Stephanie.
Cobin Salazar, Vanessa.
Gastauadi Terrones,
lvaro.
Marreros Cunia,
Vanessa.
Miranda Amaya, Olger.
Lujan Vega, Anthony.
Parravicine Navarro,
Luis.

PLANIFICACIN
DE AUDITORIA LA
EMPRESA:
Telefnica del Per
S.A.A. (Movistar)

I. INFORMACIN
INTRODUCTORIA:
Una auditoria comprende la ejecucin de
procedimiento para obtener evidencia de
auditoria sobre los saldos y revelaciones
en
los
Estados
Financieros.
Los
procedimientos seccionados dependen del
juicio del auditor, incluyendo la evaluacin
del riesgo de que los estados financieros
contengan errores materiales, ya sea
debido a fraude o error.

Una planificacin de auditoria tambin

comprende
la
evaluacin
de
la
aplicabilidad de las polticas contables
utilizadas, y la razonabilidad de las
estimaciones contables realizadas por la
Gerencia, as como una evaluacin de la
presentacin general de los Estados
Financieros.

DATOS GENERALES DE LA
EMPRESA:
Denominacin Social: TELEFONICA
DEL PERU S.A.A.
Nombre Comercial: Movistar
Objeto Social: Parte Comercial:
Compra y venta de dispositivos
electrnicos (celulares, tablets, etc.)
Sede Principal en Per: Av Arequipa
N 1155, Santa Beatriz, Lima.
Direccin en Trujillo:
DIAL - TRUJILLO
Av. Victor Larco N 310
L-V 9:00 am a 6:00 pm y Sbado
9:00 am a 1:00 pm
Telfono: 2656997

OBJETIVOS DE LA
EMPRESA:
1. OBJETIVO GENERAL:

Mantenernos a la vanguardia tecnolgica para diversificar la

gama de productos y servicios, de tal forma que nos permita
mejorar los procesos y operar de manera eficiente, en beneficio
de todos nuestros clientes proporcionndoles soluciones
integrales de gran valor, innovadoras y de clase mundial, en los
segmentos donde participamos.
2. OBJETIVOS ESPECFICOS:
Proteger al personal y los activos corporativos.
Asegurar la continuidad de las operaciones.
Garantizar la reanudacin de los procesos crticos dentro de
los mrgenes de tiempo tolerables.
Minimizar el proceso de toma de decisiones durante una
contingencia.
Seguir trabajando en la mejora de los ndices de satisfaccin
de los empleados.
Ser lderes en satisfaccin al cliente con respecto a las
empresas del Grupo Telefnica en la regin.
Responder a los Inversionistas.
Cumplir con requerimientos Legales / Contractuales /
Gubernamentales.
Reducir al mximo los niveles de
dependencia sobre
personas o grupos especficos en el proceso de continuidad.
Etc.

MISIN, VISIN Y VALORES:

1. MISIN:
Abrimos camino para seguir transformando posibilidades en realidad, con el fin de crear
valor para clientes, empleados, sociedad, accionistas y socios a nivel global.

2. VISIN:
Ser reconocidos como un grupo integrado que ofrece soluciones integradas a cada
segmento de clientes, tanto de comunicaciones, mviles como fijas, de voz, de datos y de
servicios; que est comprometido con sus grupos de inters por su capacidad de cumplir con
los compromisos adquiridos con todos: clientes, empleados, accionistas y la sociedad de los
pases en los que opera.

3. VALORES:
Telefnica del Per Movistar
es una empresa que cuenta con una serie de valores
importantes que guan el comportamiento de sus trabajadores y forman una adecuada
cultura organizacional. Asimismo, dichos valores les dan a los colaboradores una primera
pauta sobre cmo actuar y qu actitudes deben regir sus comportamientos mientras se
encuentran en su centro de trabajo.
- visin
- honestidad y confianza
- talento
- respeto por la ley
- compromiso
- integridad
- fortaleza

ASPECTO COMERCIAL:
Actualmente Telefnica Movistar en su rubro comercial de la compra y
venta de celulares, es la mayor operadora de telefona mvil del pas
con ms de 16.292.00 millones de clientes, cuenta con 125 puntos de
atencin al cliente en todo el Pas, cubriendo ms de 1,661.00
localidades a nivel nacional llevando una ventaja por solo 21
localidades a comparacin de Amrica Mvil.

COMPETIDORES:

Claro
Entel Per (antes Nextel)
Bitel (Vietell Per)

DATOS DE CONSTITUCION Y
PATRIMONIO:
Fecha de Inscripcin:
09/08/1920

Lugar de Inscripcin: PERU

LIMA

Capital Social Inscrito

Moneda: NUEVOS SOLES
Monto Suscrito:
2,876,152,315.88
Fecha Monto Suscrito:
25/03/2015
Monto Pagado:
2,876,152,315.88
Fecha Monto Pagado:
ACCIONISTAS
25/03/2015
Latin America Cellular

GRUPO ECONMICO Y
ACCIONITA:
% DE PARTICIPACIN
:
48.30%
Holdings B.V.
Telefnica Latinoamrica
Holding S.L.
Otros Accionistas
TOTAL

50.18%
1.512%
100.00%

MEMORANDUM DE
PLANIFICACIN :

Telefnica del Per

S.A.A. (Movistar)

1. INFORMACIN
INTRODUCTORIA:
Una auditoria comprende la ejecucin

de procedimiento para
obtener evidencia de auditoria sobre los saldos y revelaciones en
los Estados Financieros. Los procedimientos seleccionados
dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluacin del riesgo
de que los estados financieros contengan errores materiales, ya
sea debido a fraude o error.
La auditora tambin comprende la evaluacin de la aplicabilidad
de las polticas contables utilizadas, y la razonabilidad de las
estimaciones contables realizadas por la Gerencia, as como una
evaluacin de la presentacin general de los Estados Financieros.

1. ORIGEN DEL EXAMEN:

Elegimos realizar este examen de auditoria a la Empresa

Movistar (Telefnica del Per S.A.A.) porque consideramos
pertinente para nuestro desarrollo profesional obtener
adecuada informacin financiera acerca de una empresa,
enfocndonos principalmente en el rea comercial.

Al efectuar esta evaluacin de riesgo, tomamos en

consideracin el control interno pertinente de la Compaa
para la preparacin y presentacin razonable de los
Estados
Financieros,
a
fin
de
disear
aquellos
procedimientos de auditoria que sean apropiados de

2. OBJETIVOS DEL EXAMEN:

2.1. OBJETIVO GENERAL:

Emitir dictamen de auditora sobre los estados nancieros e
informacin complementaria relativos a la entidad, evaluando la
gestin administrativa y operativa de la Empresa Movistar (Telefnica
del Per S.A.A.) y determinando el nivel de cumplimiento de las metas
y objetivos previstos por el ao terminado 2014.

2.2. OBJETIVOS ESPECFICOS:

Determinar la seguridad de los rubros: Caja y Bancos, Cuentas por
Cobrar, Existencias, Activos Fijos, etc.; y si cumplen con los Principios
de Contabilidad Generalmente Aceptados; asimismo, evaluar las
partidas ms signicativas de la informacin presupuestal del ejercicio
2014.
Determinar el grado de implementacin y adopcin de medidas
correctivas dispuestas por la administracin de la empresa, respecto a
las recomendaciones de los informes resultantes de las auditoras
anteriormente efectuadas a la empresa.
Determinar si existe permanente y eciente supervisin de las obras
en ejecucin, as como si se han aplicado controles de calidad e
informacin sustentatoria de los indicados controles.
Establecer si los sistemas administrativos de presupuesto y
contabilidad, tesorera, abastecimientos y planicacin apoyan con
eciencia la ejecucin de los componentes de proyectos de inversin
en el logro de sus metas y objetivos, y si se realizan sus actividades de
acuerdo con la normatividad vigente.
Emitir opinin sobre el grado de conanza en el sistema de control
interno nanciero implementado en la empresa.

2. NATURALEZA Y ALCANCE DEL

EXAMEN:

La auditora se realiza de acuerdo con las Normas de Internacionales

de Auditora - NIAs.
Comprender la revisin selectiva de las operaciones de los
componentes de caja, bancos, cuentas por cobrar, inventarios,
activos fijos, contabilidad, as como los sistemas administrativos de
planificacin, y personal durante el periodo comprendido entre 1 de
enero del 2014 al 31 de diciembre de 2014, con proyeccin a la fecha
de trminos del trabajo de campo sin perjuicio de revisar, de acuerdo
con las circunstancias, operaciones de ejercicios anteriores; y de ser
necesario se incluir la evaluacin de los hechos subsecuentes que
incidan en el examen respecto a las reas crticas objeto del examen.
Los resultados alcanzados en la fase de planeamiento debern
evaluarse cuidadosamente para seleccionar aquellas reas o asuntos
que sern revisados a profundidad en la etapa de ejecucin de
auditora de acuerdo a las NIAs, respectivamente.

3. ACTIVIDAD DE LA EMPRESA:
NATURALEZA DE SUS ACTIVIDADES:

Creacin
Movistar es la filial del Grupo Telefnica en el Per.
Se constituy en la ciudad de Lima mediante escritura pblica del 25 de
junio de 1920 con la denominacin de Compaa Peruana de Telfonos
Limitada para prestar servicios de telefona local.
Posteriormente, adopt la forma de sociedad annima y la denominacin
de Compaa Peruana de Telfonos S.A.
Es considerada una de las empresas ms grandes en la parte comercial
tanto de compra, as como de venta de celulares.

Lema:
Compartida, la vida es ms.

ORGANIGRAMA:
Organigrama General:

3.3 CARACTERSTICAS DE LOS SISTEMAS OPERATIVOS:

Tanto la contabilidad de esta empresa como todos sus otros sistemas son virtuales:

CONCAR SQL 2015:

Caractersticas:
Adaptado a las ltimas normativas de la SUNAT.
Generar los Libros Electrnicos de Registro de Compras y Registro de Ventas para ser
cargados en el Programa de Libros Electrnicos (PLE) de la SUNAT.
Estados nancieros y anlisis de cuentas en soles y dlares.
Estados de cuenta de clientes, proveedores y otros.
Reportes por centros de costos.
Emisin de cheque-voucher.
Conversin automtica de asientos.
Generacin de cuentas contables automticas.
Conciliacin bancaria automtica.
Presupuesto por centro de costo o proyecto.
Archivos para la SUNAT.
Transferencia de reportes a Excel.
Etc.
SISTEMAS Y LOGSTICA (BAJO LA MARCA TGESTIONA):

Tgestiona, es la consultora lder en brindar servicios de outsourcing a empresas de

diferentes rubros.
Tgestiona, es el espacio que le permite compartir con ejecutivos de diversas reas
consejos y novedades sobre management en general.

3.4 EMPRESAS SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS VINCULADAS A LA EMPRESA.

El Grupo Telefnica en el Per (Movistar) est formado por:
Telefnica Gestin de Servicios Compartidos: Brinda -entre otros- servicios de
Gestin de Proyectos, Sistemas y Logstica (bajo la marca Tgestiona).
Telefnica Centros de Cobro: Brinda servicios de recaudacin a travs de sus
Centros de Cobros y el control de lo recaudado a travs de entidades externas.
Telefnica Servicios Comerciales (Ahora Movistar): Brinda los servicios de
comercializacin de productos.
Telefnica Empresas: Opera Servicios de Voz y Datos a Empresas y Corporaciones.
Terra Networks Per: Opera Portales y Suministra acceso a Internet (bajo la marca
Terra).
Telefnica Multimedia: Suministra paquetes de televisin de paga (Cable/Satelital).
Media Networks: Productora de contenidos para los canales de cable CMD, Plus TV,
La Costa y Per Mgico. CMD y Plus TV se ven exclusivamente en Movistar TV y
Movistar TV Satelital, mientras que Per Mgico es solo para el extranjero, ya que
cuenta con programacin de los dos canales mencionados
Star Global Com: Operadora de televisin por cable e internet en Arequipa y Tacna.

3.5 PROMEDIO ANUAL, EL SERVIVIO PRESTADO, LA MODALIDAD DE

FATURACION Y COBRANZA PACTADA CON ELLOS:

Promedio anual de ventas:

Ventas en soles: 9,532,827.00
Servicio Prestado:
Compra y ventas celulares.
Compra y venta de chips, microchips, etc.
Compra y venta de tablets y otros dispositivos.

Modalidad de Facturacin:
Emisin de facturas, boletas de ventas, tickets, guas, etc.

Cobranza pactada:
La compra pactada con los clientes generalmente depende de la lnea que
elijan, ya sea prepago o postpago.
Clientes:
Sus principales clientes son el pblico en general y las distintas empresas
del Per.

3.6 PRINCIPALES PROVEEDORES, INDICANDO MONTO ESTIMADO DE

FACTURACIN ANUAL A LA EMPRESA, EL TIPO DE SERVICIO Y LA FORMA DE

PAGO:

Principales Proveedores:
Sus proveedores son las grandes marcas de celulares, tales como:

APPLE
SAMSUNG
LG
MOTOROLA
HUAWEI
NOKIA
SONY
ALCATEL
ZTE
BLACKBERRY
BMOBIL

Tipo de Servicio:
Compra de celulares, tablets, etc.
Forma de Pago:
Transferencia bancaria

3.7 RELACION DE ABOGADOS EXTERNOS O ESTUDIO DE

ABOGADOS:
La compaa Movistar cuenta con su propio estudio de
abogados interno:
NOMBRE
REPRESENTANTE
BURSATIL
BALCELLS OLIVERO,
JUAN RAMON
NOLTE ALVA, ALEX
MIGUEL
REPRESENTANTE LEGAL
GIL IBARRA,
ALEJANDRO
NOLTE ALVA, ALEX
MIGUEL

NACIONALIDAD

DNI

FECHA DE
INICIO

RELACIONADO

ESPAA

CE 001047295

TITULAR

23/04/2014

PERU

DNI 09338419

SUPLENTE

23/04/2014

DNI 18133151
DNI 09338419

REPRESENTANTE
LEGAL
REPRESENTANTE
LEGAL

PERU
PERU

28/12/2010
08/01/2013

FECHA DE LA LTIMA TOMA DE INVENTARIOS TANTO DE EXISTENCIAS COMO DE ACTIVOS

FIJOS:

ltima toma de inventarios:

EXISTENCIAS: 30 de Diciembre del 2014
ACTIVOS FIJOS: 30 de Diciembre del 2014

POLTICAS ADOPTADAS POR LA EMPRESA, RESPECTO A LA TOMA DE INVENTARIOS

TANTO DE EXISTENCIAS COMO DE ACTIVO FIJO DE LA EMPRESA:

EXISTENCIAS:
Los materiales en almacn para instalacin en proyectos de inversin, as como las existencias
para consumo y reposicin se valoran a su coste medio ponderado, o al valor neto de realizacin, el
menor de los dos. Cuando los flujos de caja relacionados con compras de existencias son objeto de
cobertura efectiva, las correspondientes ganancias y prdidas acumuladas en patrimonio pasan a
formar parte del coste de las existencias adquiridas. El clculo del valor recuperable de existencias
se realiza en funcin de la antigedad de las mismas y de su rotacin.
ACTIVOS FIJOS:
El tratamiento contable de la inversin en activos jos materiales e intangibles entraa la
realizacin de estimaciones tanto para determinar el periodo de vida til a efectos de su
amortizacin, como para determinar el valor razonable a la fecha de adquisicin, en el caso
particular de activos adquiridos en combinaciones de negocios. La determinacin de las vidas tiles
requiere estimaciones respecto a la evolucin tecnolgica esperada y los usos alternativos de los
activos.
Cuando se identica un deterioro en el valor de los activos jos, se registra una correccin
valorativa con cargo a la cuenta de resultados del periodo.

4. NORMATIVIDAD APLICABLE A LA EMPRESA:

Las leyes, reglamentos y otros que constituyen la base legal aplicable a la entidad son
los siguientes:
Constitucin Poltica del Estado Peruano
Ley General de Sociedades Ley N 26887
Le del Impuesto General a las Ventas.
Ley General del Impuesto a la Renta.
MOF (Manual de Organizacin y Funciones)
POLITICA DE CALIDAD AMBIENTAL:
Telefnica Movistar, en su compromiso de contribuir al bienestar de las personas,
pone al servicio de la sociedad las Tecnologas de la Informacin y las
Comunicaciones (TIC) como motor del desarrollo sostenible. La Compaa reconoce
la importancia que el medio ambiente tiene para el progreso econmico y social.
Por ello, trabaja para minimizar el impacto ambiental de sus actividades,
promoviendo las mejores prcticas de gestin en todos los pases donde est
presente; la adopcin de criterios ambientales en el despliegue de la red; y la
participacin de todos los empleados en la consecucin de estos logros.
Asimismo, apuesta por la innovacin como motor para la sostenibilidad, no slo para
minimizar la huella sobre el medio ambiente, sino tambin para ofrecer a sus
clientes, servicios que contribuyen a reducir el uso energtico y el consumo de
recursos naturales.
POLITICA CORPORATIVA DE SEGURIDAD DE LA INFORMACION:
El Comit Ejecutivo de Telefnica Movistar reconoce como activos estratgicos la
informacin y los sistemas que la soportan, por lo que maniesta su determinacin
en alcanzar los niveles de seguridad necesarios que garanticen su proteccin.

5. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE

ENTREGA:
INFORME CORTO O DICTMEN:
El periodo de nuestro trabajo corresponde del 1 de enero al 31 de diciembre
del 2014 por cuyo motivo se emitirn los siguientes informes:
Informe corto de auditora sobre los estados nancieros de la compaa
Movistar.
Informe de auditora por el ao terminado al 2014 que incluye dictamen e
informacin complementaria por la SMV.

6. IDENTIFICACIN DE LAS AREAS

CRTICAS:

Del estudio general de la normativa aplicable a la entidad y del anlisis de la

situacin financiera presupuestal y de la orientacin o aplicacin de los
recursos financieros de la entidad, se han identificado las siguientes reas
crticas, por su materialidad, riesgo e importancia:
CUENTA

%
TOTAL

FACTORES DE
RIESGO

RIESGO

ENFOQUE DE
AUDITORIA

Medio

Pruebas analticas
con anlisis en
partidas
conciliadas al
cierre del ao.
Enfoque
sustantivo

Transacciones
numerosas
Caja
Bancos/cuentas
corrientes, sobregiros

Cuentas por cobrar

Existencias

Activos fijos

17.00

15.00

20.00

30.00

Se practican
peridicamente
arqueos de caja
Estn sujetas a
variaciones de
precios
Son determinadas
sobre la base de
cotizaciones.
Los inventarios de
existencias son
realizados por el
mismo personal de
la Empresa
(almacn).
Desde hace varios
aos no se realiza
inventarios de

Bajo

Enfoque
sustantivo

Alto

Satisfaccin de
control y
procedimientos
sustantivos.

Alto

Satisfaccin de
control con
procedimientos
sustantivos

PROCED. DE
AUDITORIA A
APLICAR
Circulacin de
saldos y revisin
de conciliaciones
bancarias al
cierre del ao.
Revisin analtica
sobre los ingresos
anuales y revisin
de cobros
posteriores.

Revisin de las
existencias.

Calculo global de
la depreciacin

7. PUNTOS DE ATENCIN:

Los puntos de atencin principales de nuestro examen son las reas de caja y
bancos, cuentas por cobrar, activos fijos, existencias, etc.

8. PERSONAS ENCARGADAS DEL EXAMEN:

N

APELLIDOS Y
NOMBRES

Gastauadi Terrones,
lvaro.

Cobin Salazar, Vanessa.

Parravicine Navarro, Luis.

Rzuri Gutirrez, Sandra.

Lujn Vega, Anthony.

Miranda Amaya, Olger.

Cobin Salazar,
Stephanie.

CATEGORA

ACTIVIDADES A REALIZAR

Revisar y aprobar el memorndum de planicacin de auditora.

Revisar y aprobar el informe nal.
Auditor
Responsable de la ejecucin de procedimientos de auditora con el n de
Responsable
validar los procesos operativos, contables, de riesgos, entre otros.
Supervisar y coordinar con el equipo de auditora.
Vericar el cumplimiento del equipo de acuerdo al cronograma.
Velar por el buen trabajo del equipo.
Apoyo al Auditor Responsable en la elaboracin del Plan Anual de
Auditor
Supervisor Trabajo de Auditoria.
Elaboracin de los informes resultantes de las revisiones y de su
presentacin al Auditor General.
Revisin de la normativa interna o externa relacionada con los procesos
Senior
a ser auditados. Asimismo, identicar las mejores prcticas existentes
con el n de aplicarlas durante la auditora.
Revisar los documentos sustentatorios referentes con el rea de
contabilidad y abastecimiento.
Senior
Entendimiento de los procesos de negocio a partir de entrevistas con los
responsables y pruebas de recorrido.
Apoyo a los procesos de organizacin, orientado a identicar y evaluar
Senior
los riesgos de tecnologa de informacin, para asegurar la efectividad de
los controles de TI.
Responsable de la revisin de controles internos y de procedimientos
Junior
administrativos de reas especcas.
Realizar trabajos de campo en el rea de contabilidad y realizar los
correspondientes papeles de trabajo.
Junior
Presentacin de observaciones, recomendaciones y oportunidades de
mejora.

9. FUNCIONARIOS Y DIRECTIVOS DE LA
EMPRESA:
NOMBRE

NACIONAL DOC. DE
IDAD
IDENTIDAD

RELACIONADO

FECHA DE
INICIO

% DE
PARTICIPACI
N

SE
RI
E

ACCIONISTA

15/06/2009

48.30

ACCIONITA
LATIN AMERICA CELLULAR HOLDINGS B.V.
TELEFONICA LATINOAMERICA HOLDING,
S.L.
OTROS ACCIONISTAS

HOLANDA
OTROS
PAISES

Otro PROCESO

ACCIONISTA

18/12/2012

50.18

1.512

ByC

CONTADOR GENERAL
SERRA BENAVIDES, MARCOS DAVID

PERU

LINARES ROSAS, CESAR AUGUSTO

PERU

09396959
CONTADOR GENERAL
GERENTE GENERAL
08237731

GERENTE GENERAL

14/05/2009

01/07/2012

PLANA GERENCIAL
CASSINELLI SANCHEZ, JOSE ANTONIO
CHECA GJURINOVIC, GUILLERMO
BERNARDO EMILIO
DE CARDENAS GARCIA BERRO,
FRANCISCO DIEGO
DE LA PUENTE ESTREMADOYRO, SENECA
GUSTAVO
FERNANDEZ ARMAS, DENNIS FERNANDO
KITAZONO SUGAHARA, GUSTAVO
MASAKASU
MEIER CORNEJO LUDWIG ALLAN VICENTE
NOLTE ALVA, ALEX MIGUEL

PERU

16704047

DIRECTOR POSTPAGO,
RESIDENCIAL

12/02/2015

PERU

07886625

DIRECTOR DE GRANDES
EMPRESAS

12/02/2015

PERU

09396496

DIRECTOR DE CLIENTES

12/02/2015

PERU

06417179

DIRECTOR DE
OPERACIONES COMERC

12/02/2015

PERU

15971076

DIR.ESTRATEG.,REGULA
C.,MAYORIS

13/02/2014

PERU

10322115

DIRECTOR DE
SEGMENTO MASIVO

01/10/2014

PERU

07854691

GTE. CTRAL. RELAC.

INSTITUC.

23/08/2001

PERU

09338419

DIRECTOR DE
FINANZAS Y CONTROL

01/10/2014

10. PRESUPUESTO DE TIEMPO:

N

APELLIDOS Y NOMBRES

Gastauadi Terrones, lvaro.

Cobin Salazar, Vanessa.

3
4
5
6
7
8

Parravicine Navarro, Luis.

Rzuri Gutirrez, Sandra.
Lujn Vega, Anthony.
Miranda Amaya, Olger.
Cobin Salazar, Stephanie.
Marreros Cunia, Vanessa.

CATEGORA

HORAS REQUERIDAS

Auditor Responsable

70

Auditor Supervisor

70

Senior

60

Senior

60

Senior

60

Junior

50

Junior

50

Tcnico

25

TOTAL

445

COSTO DE
ACTIVIDADES

5,000.00
4,500.00
3,000.00
3,000.00
3,000.00
2,500.00
2,500.00
1,500.00
25,000.00

GASTOS ADMINISTRATIVOS

4,000.00

OTROS GASTOS

1,000.00

TOTAL PRESUPUESTO

30,000.00

11. PARTICIPACIN DE OTROS PROFESIONALES:

Ingeniero
Ingeniero
Ingeniero
Ingeniero

de sistemas.
de software.
de red.
electrnico.

12. LOS RIESGOS DE NIVEL GLOBAL DE LA

EMPRESA:
La entidad realiza cambios continuos de cuantas
corrientes y de ahorros.
Las conciliaciones bancarias no son adecuadamente
revisadas.
Nuevo personal por capacitar.

13. EVALUACIN DE LOS RIESGOS DE CONTROL

DE LA EMPRESA:
Rastrear y analizar las autorizaciones verificando las causas que las
motivan.
Revisar la documentacin sustentatoria de transacciones significativas y
efectuar pruebas de corte de las operaciones.
Verificar el control adecuados sobre entradas y salidas diarias de
efectivo.
Evaluar el control del sistema que permitir prestar los servicios pblicos
de telecomunicaciones de los usuarios.

14. EVALUACIN DE LOS RIESGOS DE AUDITORIA DE LA EMPRESA:

Acceso a crdito.
Medidas radicales a favor del medio ambiente.
Aceptacin social y Responsabilidad Social Empresarial.
Mercados Emergentes.
Reduccin de costos.

15. CRONOGRAMA DE EJECUCIN:

FASE I:
Presentacin de equipo de auditor
Realizar coordinacin
Solicitud de autorizaciones para accesos a recursos, otros.
FASE II: RECOPILACIN DE DATOS E INFORMACIN:
Obtencin de informacin para la auditora.
Obtencin de documentacin clave.
Determinacin de muestras de auditora de acuerdo al programa de trabajo.
FASE III: ANLISIS Y EVALUACIN DE DATOS E INFORMACIN
Anlisis de resultados, hallazgos de auditoria
Anlisis de recomendaciones basado en los resultados obtenidos.
Anlisis del impacto en el proceso de Gestin de Riesgos, otros.
FASE IV: REUNIN DE TERMINO
Comunicacin los principales resultados.
Formalizacin acuerdos, si corresponde.
Revelar importancia para el proceso de gestin riesgos, otros.

PLANIFICACIN ( FECHA EN QUE HA

PREPARADO EL PRESENTE TRABAJO):
27 de Abril del
2015.

PREPARADO POR: Cobin Salazar, Vanessa.

REVISADO POR: Gastauadi Terrones, lvaro R.

PROGRAMA DE
AUDITORIA:
Telefnica del
Per S.A.A.
(Movistar)

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Caja y Bancos:
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

EMPRESA

CUESTIONARIO DE
EVALUACION DE CONTROL
INTERNO

ENTREVISTADO: SERRA
BENAVIDES, MARCOS DAVID
CARGO: CPC.
CIRCULO: CAJA Y BANCOS

PREPAR:

Cobin Salazar,
Stephanie.

FECHA:

13/04/15

REVIS:

Lujn Vega, Anthony.

I

VERSION:

OBJETIVOS
Deteccin de Controles Clave (por desconocimientos de los
circuitos).
Pruebas de Controles Clave.

Ref.

Pregunta

No

N/A

Observaciones,
comentarios,
aclaraciones

Existe un manual de funciones y procedimientos?

a)

Est escrito?

b)

Es claro y preciso?

Se encuentran claramente denidas

responsabilidad?

a)

Estn liadas por escrito?

Se encuentran claramente separadas las funciones de:

a)

Caja

b)

Ventas

c)

Recursos Humanos

d)

Legal

e)

Campo

las lneas de autoridad y

X

El manual esta de forma

ordenada y clara.

Todo trabajador est bien

capacitado para cumplir
bien sus funciones.

Est actualizada y en orden.

4
5

El sistema de operacin
de ventas es apropiado o
adecuado?
Se vende en el exterior?

X
X

Se cuenta con un sistema de

informacin que permita tomar
decisiones adecuadas?

Est seguro que no se pierden las ventas?

Existen presupuestos de ventas?

El sistema no es deciente
No se vende.

Para tomar decisiones a

tiempo.
Se presenta un mal manejo
o desorden de las ventas.

X
X

PROCEDIMIENTO DE AUDITORA
PROGRAMA DE AUDITORIA: CAJA
ENTIDAD: TELEFNICA DEL PER S.A.A. - MOVISTAR
AUDITORIA: Estados Financieros
PERIODO: Del 01 Enero Al 31 De Diciembre Del 2014
OBJETIVO: Vericar las consistencias del saldo en caja reflejado en el
balance general; as como la consistencia de las transacciones
efectuadas y registradas en el libro de caja.
FECHA
PROCEDIMIENTOS

REF P/T

HECHO POR
F. INICIO

1. Aplicacin de control interno

al rubro de
Caja a fin de
evaluar el grado de solidez y la
Eficiencia administrativa.
2. Preparar
cedula
que
muestre los saldos
en Caja y
fondos
fijos a la fecha del
examen.
3. Verificar si los fondos son
autnticos
y si no existen
omisiones.
4. Obtener de la parte de la
Gerencia o Direccin la relacin
de los funcionarios que bajo
responsabilidad
estn
facultados
a
autorizar
desembolsos de caja y fondos
fijos.
5. Revisar las cobranzas y los

F. TERMINO

HORAS
TOTALES
12

12

10

Parravicine
Navarro, Luis.

06/04/2015

18/04/2015

10

PROGRAMA DE AUDITORIA: BANCOS

ENTIDAD: TELEFNICA DEL PER S.A.A. - MOVISTAR
AUDITORIA: Estados Financieros
PERIODO: Del 01 Enero Al 31 De Diciembre Del 2014
OBJETIVO: Vericar las consistencias de los saldos de las
cuentas corrientes reflejadas en libros bancos y el balance
general, as como las transacciones efectuadas.
FECHA
PROCEDIMIENTOS

REF P/T
HECHO POR

1. Aplicacin de control interno

al rea de Bancos con el fin de
evaluar el grado de solidez y
eficiencia.

2. Seleccionar un mes o meses

que se someter a prueba y
preparar
una
cedula
que
contenga una relacin detallada
de todas las cuentas bancarias.
3. Obtener el listado de los
funcionarios autorizados para
firmar
cheques,
car- tas
rdenes, etc.

4. Verificar si los ingresos,

transferencias de fondos
y
pagos en el ltimo ejercicio,
corresponden en el perodo
correcto.

5. Obtener evidencia suficiente

de los depsitos registrados en
libros, que no figuran en los
estados bancarios y de- psitos

F. INICIO

F. TERMINO

HORAS
TOTALES
15

20

Rzuri
Gutirrez,
Sandra.

06/04/2015

18/04/2015

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Cuentas por Cobrar

CUESTIONARIO DE
EVALUACION DE CONTROL
INTERNO

EMPRESA

PREPAR:

Miranda
Amaya,
Olger.

FECHA:

13/05/15

ENTREVISTADO: SERRA
REVIS:
BENAVIDES, MARCOS DAVID
CARGO: CPC.
VERSION:
CIRCULO: CUENTAS POR COBRAR

OBJETIVOS
Deteccin de Controles Clave (por
desconocimientos de los circuitos).
Pruebas de Controles Clave.

Parravicine
Navarro,
Luis
I

Ref.

Pregunta

El sistema de operacin de cobros es apropiado o adecuado?

El mismo abarca todo el pas?

No

N/A

Observaciones,
comentarios,
aclaraciones
Es el adecuado para realizar
los cobros

Es a nivel nacional.
Solo tiene conexin con el
exterior el sistema de la
sede de Lima.

Tiene conexin con el exterior?

Son los formularios de Ventas:

a)

Prenumerados?

Se controla la correlatividad?

Si es controlada en las
facturas

Quin lo realiza?

a)

El Cajero

Ambos realizan por cuestin

de turnos.

b)

El Vendedor

Est actualizada y en orden.

7
8

Almacn de mercaderas se entera de la cantidad de

productos solicitados?
Son los pagos revisados y aprobados por un funcionario
independiente de:

a)

Facturacin?

b)

Contadura?

Se cuenta con un sistema de informacin que permita tomar

decisiones adecuadas?

10

11

X
X

Las cuentas por cobrar

estn manejadas por su
sistema de facturacin.
Si se cuenta con un buen
sistema de informacin.

X
X

Se est seguro que no se pierde el dinero cobrado?

Se compara la realidad contra el presupuesto

Si, para que puedan llevar

los respectivos controles

No se sabe con certeza.

Si
se
hacen
las
comparaciones para que
cuadre en sus cuentas por
cobrar.

PROCEDIMIENTO DE AUDITORA
PROGRAMA DE AUDITORIA: CUENTAS POR COBRAR
ENTIDAD: TELEFNICA DEL PER S.A.A. - MOVISTAR
AUDITORIA: Estados Financieros
PERIODO: Del 01 Enero Al 31 De Diciembre Del 2014
OBJETIVO: Vericar la consistencia de las cuentas por cobrar, evaluando su
documentacin sustentatoria, as como un registro adecuado de las
operaciones y presentacin a los estados nancieros.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Existencias
CUESTIONARIO DE
EVALUACION DE CONTROL
INTERNO

PREPAR:

Lujn Vega,
Anthony.

FECHA:

13/04/15

REVIS:

Rzuri
Gutirrez,
Sandra

EMPRESA
ENTREVISTADO: SERRA
BENAVIDES, MARCOS DAVID
CARGO: CPC.

VERSION:
CIRCULO: EXISTENCIAS

OBJETIVOS
Deteccin de Controles Clave (por
desconocimientos de los circuitos).
Pruebas de Controles Clave.

N
1
2
3

PREGUNTA
Existe un manual de procedimiento que describa lo
relacionado con autorizacin, custodia, registro,
control y responsabilidades en los inventarios?
Existe control sobre el mximo y mnimo de
existencia?
Existen polticas claramente denidas y expresas en
cuanto a recepcin, almacenamiento y conservacin?

RESPUESTA
SI
NO
X
X
X

Los ajustes en los riesgos, como consecuencia de la

toma fsica de los mismos, son autorizados por los
funcionarios responsables?

Las compras estn debidamente autorizadas?

6
7
8

10
11

12

13

Los retiros de inventarios son autorizados por

funcionarios competentes?
Los ajustes por perdida de inventarios se hacen por
funcionarios que no estn involucrados en la
responsabilidad y manejo de los mismos?
Se llevan registros de inventarios adecuadamente
valorizados?
Las ventas y donaciones de existencias fuera de uso o
de poco movimiento son aprobadas por funcionarios
responsables de conformidad con las disposiciones
administrativas y scales vigentes?
Las compras de inventarios estn debidamente
autorizadas?
Se efectan en forma peridica comprobaciones de los
registros auxiliares de inventarios contra las
respectivas cuentas del mayor?
Son las existencias recibas y registradas en cuanto a
cantidad, calidad y cualquier otra informacin
necesaria?
Existen procedimientos claramente denidos para
identicar faltantes en la recepcin de bienes y
suministros?
Existen informes actualizados de inventarios para

X
X
X

OBSERVCIN
La empresa si cuenta con un
adecuado
manual
de
procedimientos
Si lleva un adecuado control de
sus existencias
La entidad cuenta con polticas
bien establecidas
Los
funcionarios
son
responsables de los problemas
que puedan presentarse en los
inventarios
Cuenta con personal que se
encarga
de
autorizar
las
compras
La entidad cuenta con personal
de alta competencia
No hay personal que se
encargue de la perdida de
inventarios
Se realiza por el encargado de
inventario y contabilidad

Realizada
nanciera

por

la

gerencia

Encargado
Financiera

por

la

Gerencia

Se lleva a cabo por el rea de

contabilidad

realizado por el encargado de

inventarios

Detallados en el manual de
procedimientos
Elaborado por el encargado de

PROCEDIMIENTO DE AUDITORA
PROGRAMA DE AUDITORIA: EXISTENCIAS

ENTIDAD: TELEFNICA DEL PER S.A.A. - MOVISTAR

AUDITORIA: Estados Financieros
PERIODO: Del 01 Enero Al 31 De Diciembre Del 2014
OBJETIVO: Vericar las existencias que la empresa
posee.
FECHA
PROCEDIMIENTOS

Determinar la eficiencia de la
poltica para el manejo de
inventarios.
Verificar
la
existencia
y
aplicacin de una poltica
para
el
manejo
de
inventarios.
Confirmar
que
las
condiciones de almacenaje
de los inventarios sean las
ptimas.
Verificar que los soportes de
los
inventarios,
se
encuentren en orden y de
acuerdo a los procedimientos
establecidos por la empresa.
Verificar que los inventarios
estn
adecuadamente
asegurados.
Observar si los movimientos

REF P/T

HECHO POR

F. INICIO

F. TERMINO

HORAS
TOTALES

12

10

11

Miranda
Amaya, Olger.

20/04/2015

25/04/2015

13

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Activos Fijos
CUESTIONARIO DE
EVALUACION DE CONTROL
INTERNO

EMPRESA
ENTREVISTADO: SERRA
BENAVIDES, MARCOS DAVID
CARGO: CPC.
CIRCULO: ACTIVOS FIJOS

OBJETIVOS
Deteccin de Controles Clave (por
desconocimientos de los circuitos).
Pruebas de Controles Clave.

PREPAR:

Lujn Vega,
Anthony.

FECHA:

17/04/15

REVIS:

Parravicine
Navarro, Luis

VERSION:

N
1
2
3
4

8
9
10
11
12
13
14
15

PREGUNTAS
Existe aprobacin de la administracin para
la venta, retiro, destruccin del activo jo?
Se proyectan y aprueban los desembolsos
aplicables al activo jo por medio de sistemas
de autorizaciones?
Ha implantado la empresa el control en la
adquisicin, venta, y registro del activo jo?
Existen mtodos para vericar que se hayan
recibido y registrado adecuadamente los activos
adquiridos?
Se especican en las autorizaciones, las
cantidades cargables como adiciones o gastos
por conservacin y reparaciones?
Se efectan revisiones peridicas de las
construcciones e instalaciones en procesos para
registrar oportunamente las terminadas?
Se toman peridicamente inventarios fsicos
de bienes muebles e inmuebles, as como de
sus condiciones fsicas?
Se enva informacin automtica al
departamento de contabilidad de las unidades
dadas de baja?
Tiene la empresa registros individuales que
permitan identicar y localizar los bienes?
Se protegen adecuadamente los bienes de la
empresa, incluyendo su aseguramiento?
Quin guarda los ttulos de propiedad de la
Empresa? Dnde se guardan esos ttulos?
Se deprecian los activos anualmente?

RESPUESTAS
SI
NO
X

Si existe un control por parte de la administracin

para la ventas de activo jo

si, la empresa cuenta con un buen manejo un

sistema de autorizaciones

Si, tiene un buen control sobre las adquisiciones

venta y sobre todo su registro de los activos jos.

Si, cuentan con un sistema de control sobre todos sus

activos jos.

Si, manejan un sistema de gastos para la

conservacin y reparacin de sus activos jos.

Si, ellos realizan peridicamente las modicaciones

que se hacen en las instalaciones.

Si, la empresa realiza sus inventarios fsicos de

muebles e inmuebles.

Quin asigna la porcin de depreciacin de los

activos jos?
Existen polticas para la estimacin de la vida
til?
Tiene la empresa algn bien inactivo u
obsoleto?

OBSERVACION

Si, algunas sucursales envan informacin sobre

equipos de muestra que forman parte de los activos
jos.
Si. Cuentan con un buen sistema de control unitario
sobre todos sus bienes.
Si, estn bastante protegidos y asegurados los
bienes.
Todos los documentos se guardan en el rea legal de
la empresa.
Si, la empresa deprecia anualmente todo sus activos
correctamente.
El jefe del rea de mantenimiento debe solicitar al
encargado de activo jo Asignar la vida til de
acuerdo a las exigencias de la ley.
Si, ellos establecen de acuerdo a la ley, es una
poltica de la empresa.
Si, los equipos de muestra.

PROCEDIMIENTO DE AUDITORA
PROGRAMA DE AUDITORIA: ACTIVOS FIJOS
ENTIDAD: TELEFNICA DEL PER S.A.A. - MOVISTAR
AUDITORIA: Estados Financieros
PERIODO: Del 01 Enero Al 31 De Diciembre Del 2014
OBJETIVO: Vericar la existencia real de los activos enunciados por la
empresa y la exactitud en los registros de los activos que lo forman.
FECHA
PROCEDIMIENTOS
1. Comprobar la documentacin (escritura o ttulo
de propiedad) y la autorizacin para verificar las
adquisiciones de activo y determinar que se hayan
registrado al costo de adquisicin
2. Al comprobar las adquisiciones determinar si
representan reposiciones y comprobar que los
bienes sustituidos fueron dados de baja
3. Mediante inspeccin fsica comprobar que los
bienes adquiridos existen y estn en uso
4. Comprobar que la utilidad o prdida resultante
de ventas o retiro de activos haya sido
correctamente registrada al igual que se haya
cancelado
la
depreciacin
acumulada
correspondiente
5. Comprobar si se efectan recuentos peridicos
de los activos, y si las bajas detectadas han sido
ajustadas
6. Verifique de existir activos fijos , retirados u
obsoletos que se controlen fsica y contablemente
7. Revisar que los mtodos de valuacin y
depreciacin hayan sido aplicados
8. Verificar si el activo se usa nica y
exclusivamente para los objetivos y metas de la
entidad

REF. P/T

HECHO POR

F. INICIO

HORAS
F. TRMINO TOTALES

10

10

MIRANDA AMAYA,
OLGER

06/04/2015

18/04/2015

10

9
8

10

MUCHAS
GRACIAS POR
SU ATENCIN