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Nota:

Professor: ngelo Alvarez


Disciplina: Contabilidade
Data: 30/11/2015
Aluno: CHRISTILIANA SANTANA SILVA RIBEIRO_______ N 51515038 Ciclo: 2SEMESTRE
Cursos:
GPO
Perodo: Noite

Com os dados abaixo elabore o Balano Patrimonial:


1. (-) Depreciao (IMOBILIZADO)
2. (-) devedores duvidosos (CONTAS A RECEBER)
3. (-) prejuizo do exerccio (PATRIMNIO LQUIDO)
4. (-) scios (PATRIMNIO LQUIDO)
5. 13 Salarios a pagar (OBRIGAES TRABALHISTAS)
6. Aes de outras empresas (INVESTIMENTOS)
7. Aplicao Financeira (DISPONBILIDADE)
8. Banco (DISPONBILIDADE)
9. Caixa (DISPONBILIDADE)
10.
Capital subscrito (PATRIMNIO LQUIDO)
11.
Clientes (CONTAS A RECEBER)
12.
Clientes a longo prazo (REALIZVEL A LONGO
PRAZO)
13.
Computadores (IMOBILIZADO)
14.
Duplicatas
a
pagar
(OBRIGAES
FINANCAEIRAS)
15.
Duplicatas a pagar a longo prazo (EXIGIVEL A
LONGO PRAZO)
16.
Duplicatas a receber a longo prazo (REALIZVEL A
LONGO PRAZO)
17.
Emprstimos scios (REALIZVEL A LONGO
PRAZO)
18.
Emprstimos
de
scios
(OBRIGAES
FINANCAEIRAS)
19.
Fgts a recolher (OBRIGAES TRABALHISTAS)
20.
Financiamentos
a
pagar
(OBRIGAES
FINANCAEIRAS)
21.
Fornecedores (OBRIGAOES E FORNECEDORES)
22.
Fornecedores a longo prazo (EXIGIVEL A LONGO
PRAZO)
23.
Icms a Recolher (OBRIGAES FISCAIS)
24.
Icms a recuperar (CONTAS A RECEBER)
25.
Imvel de uso (IMOBILIZADO)
26.
Inss a recolher (OBRIGAES TRABALHISTAS)
27.
Ipi a recolher (OBRIGAES FISCAIS)
28.
Mquinas e Equipamentos (IMOBILIZADO)
29.
Marcas e Patentes (INTANGIVEL)
30.
Mercadoria (ESTOQUES)

- 77.870
- 13.250
- 75.640
- 50.000
44.220
104.350
99.430
213.430
43.760
500.000
143.540
122.100
45.540
122.770
215.430
315.470
32.430
143.290
15.590
220.540
387.600
147.910
54.320
28.750
342.540
13.210
65.430
78.550
78.210
214.670

31.
32.
33.

Mveis e Utenslios (IMOBILIZADO)


Obras de arte (INVESTIMENTOS)
Salarios a pagar (OBRIGAES TRABALHISTAS)

ATIVO:
ATIVO CIRCULANTE:
DISPONBILIDADE:
Caixa
Banco
Aplicao Financeira
CONTAS A RECEBER:
Clientes
Icms a recuperar
(-)Devedores duvidosos
ESTOQUES:
Mercadoria
ATIVO NO CIRCULANTE:
1.173.090
REALIZVEL A LONGO PRAZO:
470.000
Clientes a longo prazo
Duplicatas a receber a longo prazo
315.470
Emprestimos scios
INVESTIMENTOS:
203.890
Obras de arte

32.230
99.540
98.750

BALANO PATRIMONIAL
PASSIVO
730.330 PASSIVO CIRCULANTE
1.165.720
356.620 OBRIGAOES E FORNECEDORES
387.600
43.760 Fornecedores
387.600
213.430
99.430 OBRIGAES
FINANCAEIRAS:
486.600
Duplicatas a pagar
122.770
159.040 Emprstimos de scios
143.290
143.540 Financiamentos a pagar
220.540
28.750
13.250 OBRIGAES FISCAIS:
119.750
Icms a Recolher
54.320
214.670 Ipi a recolher
65.430
214.670
OBRIGAES TRABALHISTAS:
171.770
Salarios a pagar
98.750

122.100

13 Salarios a pagar

44.220

Fgts a recolher
Inss a recolher

15.590
13.210

32.430

99.540

Aes de outras empresas

104.350

IMOBILIZADO:
Mveis e Utenslios
Computadores

420.990
32.230
45.540

Imvel de uso

342.540

Mquinas e Equipamentos
(-) Depreciao

78.550
77.870

INTANGIVEL:
78.210
Marcas e Patentes

78.210

PASSIVO NO CIRCULANTE:
EXIGIVEL A LONGO PRAZO

363.340
363.340

Duplicatas a pagar a longo prazo


215.430
Fornecedores a longo prazo

147.910

PATRIMONIO LIQUIDO:
CAPITAL SOCIAL
Capital subscrito
500.000
(-) scios
50.000
(-) prejuizo do exerccio

374.360
450.000

75.640

TOTAL:

1.903.420,

TOTAL:

1.903.420,

1. Ativo: Faz parte das Contas Patrimoniais e compreende o conjunto de Bens e


Direitos da organizao (entidade, empresa), possuindo valores econmicos e
podendo ser convertido em dinheiro (proporcionando ganho para a empresa). a
parte positiva da posio patrimonial e identifica onde os recursos foram aplicados.
Representa os benefcios presentes e futuros para a empresa. As contas do Ativo
so classificadas em ordem decrescente do grau de liquidez (de acordo com a
rapidez com que podem ser convertidas em dinheiro).
O Ativo se divide em duas partes: Ativo Circulante e Ativo No Circulante
Exemplo:
Ativo circulante: caixa
Ativo no circulante: moveis e utenslios
Passivo: Compreende todas as obrigaes ou direito da empresa, dividido em
passivo circulante que so todas as dividas e obrigaes que esto sempre em
giro, passivo no circulante que so dividas e obrigaes a longos prazos e
resultado do exerccio que o dinheiro que a empresa passa vir receber adiantado.
Exemplo:
Passivo circulante: fornecedores
Passivo no circulante: fornecedores a longo prazo.
2. Curto prazo todos os fatos no limite de 12 meses e longo prazo todos os fatos
acimas de 12 meses.
3. Ativo: grau de liquidez e separao por bens e direitos.
Passivo: grau de exigibilidade e obrigaes com terceiros.
PL: obrigaes com o scios e resultado.
4. Liquidez a facilidade de converter o ativo em dinheiro, ou em outras palavras, um
ativo com alta liquidez indica que teremos facilidade em vender o mesmo, caso
precisemos do dinheiro de imediato.

5. O imobilizado por se destinado a execuo das operaes da empresa, ele no


disponibilizado para gerao de recursos com sua venda , pois faz parte do
processo produtivo da empresa, alm de possuir vida til superior a 12 meses.
6. Ciclo operacional o perodo de tempo desde a compra de matria-prima para
a indstria ou de mercadorias para serem revendidas, at o recebimento do
dinheiro relativo venda dos produtos fabricados ou revendidos. O ciclo
operacional define o longo e o curto prazo para a empresa. Perodos de tempo
inferiores ao ciclo operacional da empresa so considerados curto prazo, enquanto
que perodos maiores que o ciclo operacional so considerado longo prazo. No
entanto, quando o ciclo operacional da empresa inferior a um ano, prevalece a
durao do exerccio social (um ano) como parmetro para o curto e o longo prazo:
menos que um ano, curto prazo, e mais que um ano, longo prazo.

A- estoque
P- fornecedores
PL- reservas
A- clientes
A- instalaes
P- impostos a recolher
A- duplicata a receber
A- moveis e utenslios
PL- lucros acumulados

P- financiamento a pagar
P- emprstimos a pagar
A- banco conta movimento
A- maquinas e equipamentos
A- estoque de mercadoria
P-duplicatas a pagar
Pl-capital social
P- ttulos a pagar
A- caixa

(8)
(6)
(5)
(1)
(4)
(3)
(2)
(7)
(5)

Impostos que sero reconhecidos no ano seguinte.


Capital social.
Softwares customizados.
Estoques de mercadorias destinadas as vendas.
Maquinas e equipamentos da fabrica.
Participaes no capital social de outras companhias.
Emprstimos concedidos a scios.
Divida com fornecedores a ser liquidada a curto prazo.
Marcas e patentes e direitos autorais.

BALANO PATRIMONIAL
ATIVO:
ATIVO
CIRCULANTE:
58.000,
DISPONIBILIADADE:
6.000,
Caixa
2.000,
Banco
4.000,
CONTAS
A
RECEBER:
7.000,
Duplicata
a
receber
7.000,
ESTOQUES:
45.000,
Estoque
de
matria

primas
45.000,
ATIVO
NO
CIRCULATE:

PASSIVO:
PASSIVO
CIRCULANTE:
64.000,
OBRIGAOES E FORNECEDORES
35.000,
Contas a pagar a fornecedores
35.000,
OBRIGAES
FINANCAEIRAS:
18.000,
Emprstimos
a
pagar
18.000,
OBRIGAES
TRABALHISTAS:
11.000,
Salrios
a
pagar
11.000,
PASSIVO NO CIRCULANTE
PATRIMONIO

LIQUIDO:

316.000,
IMOBILIZADO:
316.000,
Veculos
32.000,
Maquinas
e
50.000,
Terrenos
e
234.000,

310.000,00
CAPITAL
320.000,
(-)Prejuzos
10.000,

acumulados

equipamentos
edifcios

TOTAL:
374.000,

TOTAL:
374.000,

BALANO PATRIMONIAL
ATIVO:
ATIVO
155,
DISPONIBILIADADE:
70,
Caixa
70,

CIRCULANTE:

CONTAS
A
RECEBER:
115,
Duplicata
a
receber
100,
(-)Duplicatas
descontadas
15,
ATIVO
NO
CIRCULATE:
310,
REALISAVEL A LONGO PRAZO:

PASSIVO:
PASSIVO
165,
OBRIGAOES
100,
Fornecedores
100,
OBRIGAES
15,
Contas
15,
OBRIGAES
10,
Impostos
10,
OBRIGAES
40,
Salrios

CIRCULANTE:
E

FORNECEDORES

FINANCAEIRAS:
a

pagar
FISCAIS:

recolher
TRABALHISTAS:

pagar

50,
Ttulos de capitalizao 24 meses
50,
INVESTIMENTOS:
10,
OBRA
DE
ATRE
10,
IMOBILIZADO:
250,
Veculos
80,
Maquinas
e
equipamentos
40,
Moveis
e
utenslios
30,
Imveis
100,
TOTAL:
465,

40,
PASSIVO
NO
CIRCULANTE:
45,
EXIGIVEL
A
LONGO
PRAZO:
45,
Emprstimos
a
pagar
(1,5)
45,
PATRIMONIO
LIQUIDO:
255,
CAPITAL
200,
Lucro
acumulados
55,

TOTAL:
465,

BALANO PATRIMONIAL
ATIVO:
ATIVO
CIRCULANTE:
100,
DISPONIBILIADADE:
100,
Bancos
c/
movimento
100,
ATIVO
NO
CIRCULATE:
430,
REALISAVEL A LONGO PRAZO:
70,
Ttulos
a
receber
(2,5
anos)
70,
INVESTIMENTOS:
80,

Participao

em

outras

Cias

PASSIVO:
PASSIVO
CIRCULANTE:
80,
OBRIGAOES E FORNECEDORES
40,
Fornecedores
40,
OBRIGAES
FISCAIS:
30,
Impostos
de
renda
a
pagar
30,
OBRIGAES
TRABALHISTAS:
10,
Salrios
a
pagar
10,
PASSIVO
NO
CIRCULANTE:

80,
IMOBILIZADO:
280,
Imveis
200,
Veculos
30,

em

uso

50,
EXIGIVEL
A
LONGO
PRAZO:
50,
Emprstimos bancrios (1,5 ano)
50,
PATRIMONIO
LIQUIDO:
400,

Capital
300,

Instalaes
50,

Social

Lucro
100,
TOTAL:
530,

acumulados

TOTAL:
530,

a) Total do ativo R$ 530,00


b) valor referente a capital prprio e de terceiro
O passivo total de R$ 530, e o Patrimnio Lquido de R$ 400; Sabendo disso, o
Capital de terceiros a diferena entre os dois: CT = 530, 400, = 130. E o capital prprio
400,.
c) Valor do capital circulante liquido, CCL= 100, - 80, = 20,

BALANO PATRIMONIAL
ATIVO:
ATIVO
11.700,
DISPONIBILIADADE:
1.800,
Caixa
1.800,
CONTAS
A
3.400,
Duplicata
a
3.400,
ESTOQUES:
6.500,
Estoque
6.500,
ATIVO
NO
26.720,

CIRCULANTE:

RECEBER:
receber

CIRCULATE:

PASSIVO:
PASSIVO
12.500,
OBRIGAOES
4.000,
Fornecedores
4.000,
OBRIGAES
200,
Contas
200,
OBRIGAES
1.800,
Impostos
1.800,
OBRIGAES
6.500,
Salrios
6.500,

CIRCULANTE:
E

FORNECEDORES

FINANCAEIRAS:
a

pagar
FISCAIS:

pagar

TRABALHISTAS:
a

pagar

REALISAVEL A LONGO PRAZO:


10.000,
Ttulos
a
receber
longo
prazo
10.000,
INVESTIMENTOS:
7.320,

Participao em outras empresas


7.320,
IMOBILIZADO:
7.400,
Prdios
4.000,
Veculos
200,
Maquinas
e
3.000,
Computadores
200,
INTANGIVEL:
2.000,
Marcas
e
2.000,
TOTAL:
38.420,

(
(
(
(
(
(
(
(
(
(

3
6
5
1
1
7
4
2
8
8

)
)
)
)
)
)
)
)
)
)

PASSIVO
NO
CIRCULANTE
10320,
EXIGIVEL
A
LONGO
PRAZO:
10.320,
Ttulos
a
pagar
alongo
prazo
3.000,
Financiamento a pagar a longo prazo
7.320,
PATRIMONIO
LIQUIDO:
15.600,
CAPITAL
Social
12.000,
Lucros
acumulados
3.600,

equipamentos

Patentes

Financiamentos acima de 1 ano


Estoques
Passivo Circulante + Exigvel a LP
Veculos
Imveis
Emprstimos Concedidos a Coligadas
Origens = Aplicaes
Capital Prprio
Participaes em Outras Companhias
Terrenos para renda

TOTAL:
38.420,

BALANO PATRIMONIAL
ATIVO:
490,
Circulante:
200,
Caixa
100,
Banco
50,
Aplicaes
50,

financeiras

No
circulante:
290,
Realizvel
a
longo
prazo;
10,
Clientes
a
longo
prazo
10,
Investimento
50,
Imobilizado
200,
(-)
Depreciao
acumulada
(20,)
Intangvel
50,

PASSIVO:
490,
Circulante:
250,
Fornecedores
90,
Salrios
140,
Contas
20,

pagar

pagar

No
circulante:
60,
Emprstimos
de
1,6
anos
40,
Aplicaes financeiras 18 meses
20,
Patrimnio
180,
Capital
100,
Lucros
80,

liquido:

acumulados

1 - O Plano de Contas a estrutura sobre a qual se constri e elabora a escriturao


financeira da empresa, com a finalidade de mant-la ordenada e assim obter, de
maneira clara e objetiva, os dois instrumentos informativos mais importantes da
contabilidade: O Balano Patrimonial e a Demonstrao do Resultado do Exerccio.
Em outras palavras, o plano de contas deve ser planejado com a mesma estrutura do
Balano Patrimonial e da Demonstrao do Resultado do Exerccio.
Seu principal objetivo estabelecer normas de conduta para os registros das
operaes da organizao, devendo ser avaliados trs principais diretrizes.
a - Atender as necessidades de informaes da administrao da empresa;
b Observar formato compatvel com os princpios contbeis e com a norma
legal conforme lei 6404/76;
c Adaptar-se tanto quanto possvel s exigncias dos agentes externos,
principalmente as legislaes do Imposto de Renda.
2- O Plano ou elenco de contas, um conjunto de contas previamente estabelecido
que norteia os trabalhos contbeis de registro de fatos e atos da entidade. Ela deve
ser personalizada, j que os usurios de informaespodem necessitar de
detalhamentos especficos que em um modelo de contas geral pode no atender.
3- O Plano de contas vital pois tudo que acontece ou no em uma empresa
ser documentado e por essesprocessos de controles que se
poder decidir estrategicamente o futuro da entidade.
4-Para facilitar os processos administrativos e operacionais da entidade.
5- Na maioria das vezes essa deciso no , pois poder no atender as necessidades
dos usurios internos e externos da entidade.