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ESTADO LARA
Aplicable a:
MARCO LEGAL
PROVEEDOR
Aquellos contribuyentes ordinarios del impuesto al
valor agregado que venden bienes muebles o presten
PAGO O ABONO EN
CUENTA
Cantidades que los compradores o adquirentes de
Bienes y Servicios gravados acrediten en su
contabilidad o registro, mediante asientos
Providencia
Administrativa 0029
Art.1
debern
cundo?
En el momento del pago o abono en cuenta.
Operaciones no Sujetas
al I.V.A. Exentas o
exoneradas.
Operaciones pagadas
con Tarj. Dbitos
Crditos, titular sea el
A.R.
Operaciones pagadas
por los empleados del
A.R. con cargo a
cantidades otorgadas
por viticos.
EXCLUSIONES
Proveedor sea un
Contribuyente Formal
del I.V.A.
Egresos imputados
contra subpartidas (Ver
Art. 5. Num. 8. 0056 A)
EXCLUSIONES
Compra de bienes o
servicios, con cargo a la
caja chica; monto cada
operacin < = 20 UT.
IMPUESTO A RETENER
Precio facturado de los
bienes y servicios gravados:
Discriminando el I.V.A.
No discriminado el Impuesto.
Factura no cumpla requisitos (Prov.
0071).
Proveedor no este inscrito R.I.F.
Omisin de presentacin de
declaraciones.
Alcuota
Agente de Retencin
Consulta en portal.
Chequea requisitos de
factura.
Pide planillas de I. V. A.
Paga o abona en cuenta.
Emite Comprobante de
retencin.
Proveedor
Emite facturas.
Presenta planillas.
Recibe el pago y el
comprobante de retencin
de I. V. A.
Descuenta el Impuesto
retenido de la cuota
tributaria del perodo.
COMPROBANTE DE RETENCION
Se emite por duplicado.
Cuando se realice ms de una operacin mensual con
el mismo proveedor, se puede emitir un nico
comprobante.
En el caso anterior, se entregar dentro de los
primeros 3 das continuos del perodo de imposicin
siguiente.
Podrn ser entregados en medios electrnicos.
El Agente de retencin y el Proveedor deben conservar
los comprobantes, y exhibirlos a requerimiento del
SENIAT.
Impuesto Retenido
>
Retenciones
Acumuladas
>
3
1
Transcurridos 3 perodos
Solicitud de
recuperacin
total o parcial
del saldo
acumulado.
Cantidad Solicitudes
Tiempo de Respuesta
Divisin de Recaudacin de la
Gerencia Regional de Tributos
Internos.
Slo podr ser presentada
Una solicitud mensual.
Retencin
Enteramiento
Agente de Retencin
Prepara
la
declaracin
informativa de las compras y
de las retenciones practicadas .
OTRAS FORMALIDADES.
100% al 300%
50% al 150%
50% al 500%
2 a 4 Aos.