Proyecto de Investigacion Tesis I

UNIVERSIDAD SAN PEDRO
VICERECTORADO ACADEMICO
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y
ADMINISTRATIVAS
PROYECTO DE INVESTIGACION
TEMA:
Aplicacin Eficaz Del Sistema de Control
Interno En La Empresa TCG & ASOCIADOS
AUTOR
: LUCY MARLENE CRUZ VALDEZ
ASESOR
: MG. EUSEBIO T. SARMIENTO MAZA
CHIMBOTE PERU 2014

TEMA
ESPECIALIDAD
OBJETIVO
Control Interno
Contabilidad
Implementar eficazmente el C.I
METODO
I.
Auditoria
GENERALIDADES
1. TITULO
Aplicacin Eficaz Del Sistema de Control Interno En La Empresa TCG &
ASOCIADOS
2. PERSONAL INVESTIGADOR
2.1. Docente responsable : Mg. Eusebio Tefilo Sarmiento Maza
2.2. Investigador
: Lucy Marlene Cruz Valdez
2.3. Institucin
: Universidad San Pedro
2.4. Facultad
: Ciencias Contables y Administrativas
2.5. Escuela
: Contabilidad
2.6. Categora
: Universitario
2.7. Ciclo
: IX
2.8. Rgimen de dedicacin: Tiempo Parcial
2.9. Cdigo
: 1110100895
2.10. Domicilio
: Av. Amargura Mza. 29 Lte. 17 Santa Ancash
2.11. Correo Electrnico : xinisse_lmcv@hotmail.com
2.12. Celular
: 976493018
3. Rgimen De Investigacin
Libre, porque el tema de estudio fue a seleccin de la investigadora.
4. Unidad Acadmica A La Que Pertenece El Proyecto
Facultad
: Ciencias Contable y Administrativas
Universidad
: San Pedro
Sede
: Chimbote
5. Localidad E Institucin Donde Se Ejecutara El Proyecto De

Investigacin
Localidad
Institucin
: Chimbote
: TCG & ASOCIADOS
6. Duracin De La Ejecucin Del Proyecto

Inicio
: 21 de marzo de 2014
Trmino
: 07 de julio de 2014
7. Horas Semanales Dedicadas Al Proyecto De Investigacin Por Cada
Investigador
6 horas semanales
8. Recursos Disponibles
8.1. Personal investigador
APELLIDOS
NOMBRES
Cruz Valdez
FACULTAD
Lucy Ciencias
Marlene
Contables
Administrativas
ESCUELA
y
Contabilidad
CATEGOR
IA
Estudiante
CODIGO
1110100895
8.2. Materiales y equipos

Materiales
Papel Boon A4 Report 75 gr.

Cuaderno de apuntes
Lapiceros Faber Castelle
Corrector Faber Castelle
Resaltadores Faber Castelle
Folder Manila
Notas adhesivas
Clips
Lpiz Faber Castelle
Borrador Artesco
Equipos
Laptop HP
Impresora
USB 4 GB Kignston
Culler
Escritorio
8.3. Locales
Facultad de Ciencias Contables y Administrativas

Oficina TCG & Asociados
Domicilio
Cabina de internet
9. Presupuesto
TABLA N 01 Viticos y Movilidad
DESCRIPCION
Gasto de transporte
Refrigerios
CANTIDAD
1 persona
1 persona
SUBTOTAL
P. UNIT S/.
8.00
6.00
TOTAL S/.
304.00
228.00
532.00
TABLA N 02 Bienes de Consumo

DESCRIPCION
CANTIDAD
Papel Boon A4 Report 75 gr.
ciento
Cuaderno de apuntes
2 unid.
Lapiceros Faber Castelle
3 unid
Corrector Faber Castelle
2 unid.
Resaltadores Faber Castelle
2 unid.
Folder Manila
10 unid.
Notas adhesivas
1 pqte.
Clips
1 caja
Lpiz Faber Castelle
2 unid.
Borrador Artesco
2 unid.
USB 4 GB Kignston
1 unid.
SUBTOTAL
P. UNIT S/.
10.00
2.50
1.00
2.50
2.50
0.70
3.00
2.00
1.50
1.00
35.00
TOTAL S/.
10.00
5.00
3.00
5.00
5.00
7.00
3.00
2.00
3.00
2.00
35.00
80.00
P. UNIT S/.
1.00
0.10
0.30
16.00
TOTAL S/.
8.00
8.00
75.00
32.00
123.00
TABLA N 03 Servicios de Terceros

DESCRIPCION
Servicio de Internet
Fotocopias
Impresin
Empastado
CANTIDAD
8 hrs
80 unid.
250 unid
2 unid
SUBTOTAL
CUADRO RESUMEN DEL PRESUPUESTO DEL PROYECTO
DESCRIPCION
COSTOS
TOTALES
532.00
80.00
123.00
735.00
TABLA N 01 Viticos y Movilidad

TABLA N 02 Bienes de Consumo
TABLA N 03 Servicios de Terceros
TOTALES
10. Financiamiento
10.1. Autofinanciado
: Financiamiento propio
11. Tareas Del Equipo De Investigacin
ACTIVIDAD
Planteamiento del Problema del Proyecto
Formulacin del Ttulo del Proyecto
Recopilacin de la Informacin
Procesamiento de los Datos Adquiridos
Elaboracin del Proyecto de Investigacin
Organizacin de los Recursos
Anlisis e Interpretacin de los Resultados
Elaboracin del Informe Final
RESPONSABL
E
CRUZ VALDEZ
LUCY
MARLENE
12. Lnea De Investigacin: Ubicar

rea
: Auditoria
Cdigo Unesco
:
53 Ciencias Econmicas
5311 Organizacin y Direccin de Empresas
5311.99 Control Interno
Lnea de Investigacin
: Sistema de Control Interno
13. Resumen Del Proyecto
El presente proyecto de investigacin se realiza con el fin de conocer en qu
medida se puede mejorar la aplicacin eficaz del sistema de control interno
de la empresa TCG & Asociados. Tengo como objetivo dar a conocer las
principales deficiencias que tiene la empresa en base a la comprensin del

sistema de control interno. Este proyecto brinda informacin del
comportamiento de las diferentes reas que se desempean dentro de la
empresa y cun importante es que exista una buena relacin con el rea
contable ya que en esta rea todo se enmarca, de esta manera poder plantear
posibles estrategias o soluciones a la empresa para que puedan corregir e
implementar procedimientos de evaluacin y control para un mejor
desempeo y poder obtener una situacin econmica-financiera estable,
obteniendo una mayor rentabilidad. Porque es muy importante que toda
empresa ya sea de distintos rubros conozco bien acerca sobre la aplicacin
eficaz del sistema de control interno, pues todo gira en funcin a ello, si no
hay un buen funcionamiento de esto, es decir no existe un control y una
evaluacin a las operaciones que realiza la empresa, no se podr observar el
margen de error que existe, las deficiencias que se tendran que mejorar, esto
permitir para que en un futuro las empresas no presenten infinidades de
problemas con SUNAT, proveedores y sus propios clientes.
14. Cronograma
II.
PLAN DE INVESTIGACION
1. Antecedentes y fundamentacin cientfica

Juan Francisco lvarez Illanes (2000). Auditoria Gubernamental. Pg.
103: El control gubernamental consiste en la supervisin, vigilancia y
verificacin de los actos y resultados de la gestin pblica. Este control busca
que los recursos pblicos se usen con eficiencia, eficacia, transparencia y
economa; que la gestin pblica se realice de acuerdo a las normas legales,
los lineamientos de poltica y los planes de accin. El Sistema Nacional de
Control evala los sistemas de administracin y gerencia, buscando su
mejoramiento a travs de la adopcin de acciones preventivas y correctivas.

Elorrega Montenegro lvarez (2002) Control interno, dice que es la
evaluacin independiente del sistema de control interno, dentro de una
organizacin, tiene por finalidad examinar las operaciones presupuestarias,
contables, financieras y administrativas, como base para la prestacin de un
servicio efectivo a los ms altos niveles de la direccin.

Simn Andrade E. (1997), en su libro Planificacin de Desarrollo Pg.
120, sostiene la siguiente teora: El control eficaz consiste en evaluar un
conjunto de proposiciones financieras, econmicas y sociales, con la finalidad
de determinar si las metas, objetivos, polticas, estrategias, presupuestos,
programas y proyectos de inversin emanados de la gestin se estn
cumpliendo de acuerdo a lo previsto. El control eficaz, es el proceso de
comprobacin destinado a determinar si se siguen o no los planes, si se estn
haciendo o no progresos para la consecucin de los objetivos propuestos y el
proceso de actuacin, si fuese preciso, para corregir cualquier desviacin.

En la SAS 1 (Statement Auditing Standard (2001): Declaracin de
Normas de Auditora), se afirma lo siguiente:
El Control interno incluye el plan de organizacin y todos los mtodos y
medidas de coordinacin adoptada dentro de una entidad para salvaguardar
sus activos, verificar la correccin y confiabilidad de sus datos contables,
promover la eficiencia operacional y la adhesin a las polticas gerenciales
establecidas... Un sistema de control interno se extiende ms all de aquellos
asuntos que se relacionan con las funciones de los Departamentos de

Contabilidad, presupuesto y Finanzas.
2. Justificacin de la investigacin
El control interno en las empresas comerciales es uno de los pilares en las
organizaciones empresariales, permite observar con claridad la eficiencia y la
eficacia de las operaciones, y la confiabilidad de los registros y el cumplimiento
de las leyes, normas y regulaciones aplicables.
El control interno se sustenta en la independencia entre las unidades operativas,
en el reconocimiento efectivo de la necesidad de contar con un control interno y
la fijacin de responsabilidades. Slo as podr tener xito.
En consecuencia podramos decir que el control interno es de vital importancia,
ya que promueve la eficiencia y asegura la efectividad y, sobre todo, previene que
se violen las normas y los principios contables.
El propsito final de la investigacin es validar aspectos referentes a la
Aplicacin del Control Interno como Gestin Evaluadora de Resultados en las
Empresas TCG & ASOCIADOS
.
Es importante que toda empresa ya sea de distintos rubros conozca bien acerca de
la aplicacin eficaz del sistema de control interno, pues todo gira en funcin a
ello, si no hay un buen funcionamiento de esta rea, que es la encargada de
evaluar las operaciones que realiza la empresa, stas en un futuro podran
presentar infinidades de problemas con SUNAT, proveedores y sus propios
clientes.
3. Problema
El control interno considerado como proceso, debe ser diseado para
proporcionar seguridad razonable en el horizonte al cumplimiento de los
objetivos de efectividad y eficiencia en las operaciones, confiabilidad de la
informacin financiera y cumplimiento de las leyes y regulaciones.
El proyecto de investigacin est orientado al anlisis de la situacin actual del

sistema de control interno en la empresa TCG & Asociados, con el fin de
determinar el impacto en los objetivos planteados y las desviaciones del modelo
de control COSO establecido para La Empresa TCG & Asociados y sus filiales,
originando la necesidad de establecer un programa de gestin con enfoque de
auditoria.
Problematizacin del problema de investigacin cientfica Auditoria

Enunciado
Descripcin
qu
En
medida
Poco
control
Causas
por
puede influir
parte de la gerencia.
No estn definidas
la aplicacin
las funciones en las
inadecuada
diferentes reas.
No existe un MOF
ni ROF
No se cumple la
del
sistema
de
control
interno en la
entrega
empresa
TCG
de
la
informacin
&
contable en la fecha
Asociados?
determinada.
No
se
realiza
anlisis
de
las
cuentas
operaciones
y
que
realiza la empresa
Consecuencias
Falta de supervisin
Disminucin
rendimiento
control
por
la
gerencia.
No se establecen las
funciones especficas
para cada rea.
Falta de control en la
diferentes
Alternativas de solucin
por
reas
de
de
Realizar constantes evaluaciones y
las
supervisiones a todas las reas.

Implementar un MOF y ROF para las
la
empresa.
Prdida de tiempo valioso
para realizacin de otras
delegaciones de funciones segn su

rango y cargo dentro de la empresa.
Realizar una inspeccin minuciosa a
actividades por el personal.

Error
financiero
que
todas las reas que tengan relacin
informacin
llevara
procesamiento de la informacin para
financiera.
Falta
de
decisiones errneas.
Perdida de disciplina y
emisin de los estados financieros.

Realizar constantes charlas de
implementacin
de
manejo
capacitacin al personal y manejo de
de
entrega
de
toma
de
ambiente
con
contabilidad
para
el
un MOF y ROF.
Falta de anlisis
laboral.
Disminucin de liquidez,
ambiente laboral.
Implementacin adecuada
financiero
la
solvencia y rentabilidad de
Sistema de Control interno para que
situacin financiera y
la empresa por mal manejo
evale a todas las reas y operaciones
econmica
de las operaciones.
de la empresa.
a
de
la
de
un
empresa.
4. Marco referencial
Antecedentes Histricos del Control Interno
Con el pasar del tiempo los problemas de Control Interno, han centrado la
preocupacin de la gerencia moderna, as como de los profesionales
responsables de implementar nuevas formas de mejorar y perfeccionar dichos
controles, esto es muy importante por cuanto el Control Interno es fundamental
para que una entidad logre alcanzar, a travs de una evaluacin de su misin y
visin, el logro de sus objetivos y metas trazadas, pues de lo contrario sera
imposible que se puedan definir las medidas que se deben adoptar para
alcanzarlos.
Como resultado del auge que tom el comercio en los pueblos de Egipto,
Fenicia, Siria entre otros pases del Medio Oriente se desarroll la contabilidad
de partida simple. En estas pocas los sistemas de anotaciones haban sido
sencillos debido a la reducida cantidad de operaciones. Cada individuo habra
podido ejercer su propio control. Con el advenimiento de los antiguos Estados e
Imperios se hallan vestigios de sistemas de controles en las cuentas pblicas.
Si bien en un principio el Control Interno comienza en las funciones de la
administracin pblica, hay indicios de que desde una poca lejana se empleaba
en las rendiciones de cuenta de los factores de los estados feudales y haciendas
privadas. Dichos controles los efectuaba el auditor, persona competente que
escuchaba las rendiciones de cuenta de los funcionarios y agentes, quienes por
falta de instruccin no podan presentarlo por escrito. Posteriormente, con el
incremento del comercio en las ciudades italianas durante los aos 1400, se
produjo una evolucin de la contabilidad como registro de las transacciones,
apareciendo los libros de contabilidad para controlar las operaciones de los
negocios.
El origen del Control Interno, suele ubicarse en el tiempo con el surgimiento de
la partida doble, que fue una de las medidas de control, pero no fue hasta fines
del siglo XIX que los hombres de negocios se preocuparon por formar y
establecer sistemas adecuados para la proteccin de sus intereses.
A finales de este siglo, como consecuencia del notable aumento de la
produccin, los propietarios de los negocios se vieron imposibilitados de
continuar atendiendo personalmente los problemas productivos, comerciales y
administrativos, vindose forzados a delegar funciones dentro de la organizacin
conjuntamente con la creacin de sistemas y procedimientos que previeran o
disminuyeran fraudes o errores, debido a esto comenz a hacerse sentir la
necesidad de llevar a cabo un control sobre la gestin de los negocios, ya que se
haba prestado ms atencin a la fase de produccin y comercializacin que a la
fase administrativa u organizativa, reconocindose la necesidad de crear e
implementar sistemas de control como consecuencia del importante crecimiento
operado dentro de las entidades.
Debido a esto los contadores idearon la comprobacin interna, la cual era
conocida como: "la organizacin y coordinacin del sistema de contabilidad y
los procesos adoptados, que tienen como finalidad brindar a la administracin,
hasta donde sea posible, prctico y econmico el mximo de proteccin, control
e informacin verdica". El trmino de Control Interno reemplaz al de
comprobacin interna, debido a un cambio conceptual, ya que el contenido del
mismo ha sufrido una considerable evolucin. En resumen, el desarrollo
industrial y econmico de los negocios, propici una mayor complejidad en las
entidades y en su administracin, surgiendo la imperiosa necesidad de establecer
mecanismos, normas y procedimientos de control que dieran respuesta a las
nuevas situaciones.
Se puede afirmar que el Control Interno ha sido preocupacin de la mayora de
las entidades, aunque con diferentes enfoques y terminologas, lo cual se puede
evidenciar al consultar los libros de texto de auditora, los artculos publicados
por organizaciones profesionales, universidades y autores individuales. Hasta la
fecha, el concepto "Control Interno" carece de una definicin apropiada o
universal, que sea aceptada o aprobada por todos los que investigan el tema. Los
enfoques dados por diferentes autores que han sido consultados tienen puntos
coincidentes al definir el concepto, pues todos destacan que contribuye al logro
de los objetivos propuestos por las entidades, que es un plan estructurado de la
organizacin, que tiene como objetivo primordial salvaguardar los recursos, que
contribuye a la informacin veraz, a promover la eficiencia y en la actualidad se
reconoce que involucra a los directivos y trabajadores en general y no solamente
a los contadores y auditores.
Desde la dcada de los 80 se comenzaron a ejecutar una serie de acciones en
diversos pases desarrollados con el fin de dar respuesta a un conjunto de
inquietudes sobre la diversidad de conceptos, definiciones e interpretaciones que
sobre el control interno existan en el mbito internacional, ajustados obviamente
al entorno empresarial caracterstico de los pases capitalistas.
El control interno durante los ltimos aos ha estado adquiriendo mayor
importancia en los diferentes pases, a causa de los numerosos problemas
producidos por su ineficiencia. Una de las causas se encuentra en el no haberse
asumido de forma efectiva la responsabilidad sobre el mismo por parte de todos
los miembros de los Consejos de Administracin de las diversas actividades
econmicas que se desarrollan en cualquier pas, de lo cual El Salvador no es
una excepcin, ya que generalmente se ha considerado que el control interno, es
un tema reservado solamente para los contadores.
Antecedentes y Acontecimientos que Condujeron al Informe COSO.
Una de las funciones indispensables del control es poder garantizar, alcanzar,
cumplir los objetivos propuestos, y lograr as la direccin acertada de las
actividades de una organizacin.
La importancia del control interno y del inters creciente sobre el mismo en los
ltimos aos ha hecho surgir diversas filosofas que originadas distintas
opiniones sobre la naturaleza, el objetivo y la forma de conseguir un control
interno eficaz.
El primer cambio importante en la manera de considerar el control interno surgi
de la necesidad de disponer de informacin cada vez ms confiable, como un
medio indispensable para llevar a cabo un control eficaz. De ah que los

directivos asignen cada vez ms importancia al empleo de informacin
financiera y no financiera para controlar las actividades de las entidades bajo su
direccin. En funcin de ello, se han elaborado continuamente sistemas para
mejorar la utilidad y la fiabilidad de la informacin, a partir de desarrollar
tcnicas de direccin eficaces para orientar todas las actividades de los
subordinados y lograr ejercer un mayor control sobre sus actuaciones. Entre los
antecedentes que condujeron a la realizacin de este estudio en los Estados
Unidos de Norteamrica se encuentran: Watergate, Foreign Corrupt Practices
Act, de 1977(Ley sobre las Prcticas Corruptas Extranjeras); La Comisin
Cohen; Comisin de Cambio y Valores o Comisin de Valores y Bolsas (SEC);
El Comit Minahan; Fundacin para Investigaciones Ejecutivas (FERF);
Pronuciamientos de Auditora; Iniciativas de Ley; La Comisin Treadway.
Un detalle de estos antecedentes en la sociedad estadounidense, que explican o
fundamentan la razn de este estudio se presenta a continuacin. A mediados de
los aos 70, el control interno se acentuaba en lo fundamental, en las reas de
diseo de sistemas y en auditora, centrndose en cmo mejorar los sistemas de
control interno y como integrarlos en las auditoras.
A partir de las investigaciones derivadas del caso Watergate, realizadas entre los
aos 1973 y 1976, las autoridades legislativas y de control comenzaron a prestar
atencin al control interno, a partir de comprobarse que varias grandes empresas
norteamericanas haban estado involucradas en operaciones ilegales de
financiacin de partidos polticos, y en pagos dudosos como sobornos a
representantes de gobiernos extranjeros.
Antecedentes De La Investigacin
En el entorno interno y externo en que se desarrolla una empresa, se generan
cambios en los sistemas de control interno. Los riesgos, competencia, culturas y
reformas tecnolgicas, originan la necesidad de evaluar e implementar nuevos
sistemas de control. Romper los paradigmas del control tradicional rescatando lo
funcional y enfocarse hacia un control moderno de gestin es responsabilidad de
todos los niveles de la organizacin y por ende debe agregar valor especialmente
en la nueva cultura del control que es el sinnimo de autocontrol.
Segn (Meigs, W; Larsen, G. 1994:49), el propsito del control interno es:

"Promover la operacin, utilizar dicho control en la manera de impulsarse
hacia la eficaz y eficiencia de la organizacin". Esto se puede interpretar que
el cumplimiento de los objetivos de la empresa, los cuales se pueden ver
perturbados por errores y omisiones, presentndose en cada una de las
actividades cotidianas de la empresa, vindose afectado por el cumplimiento
de los objetivos establecidos por la gerencia.

El sistema de control interno en PDV Marina, considera Ley Contra la
Corrupcin. (Gaceta
Oficial
5.637), Committe
of
Sponsoring
Organitations (COSO) como gua prctica en el nuevo concepto de control

y los lineamientos corporativos internos que ayudan a la empresa y el
auditor en la evaluacin y mejoramiento del sistema de control.
4.1. Marco Terico
A. EMPRESA
Una empresa es una organizacin, institucin o industria dedicada a
actividades o persecucin de fines econmicos o comerciales, para satisfacer
las necesidades de bienes o servicios de los demandantes, a la par de
asegurar la continuidad de la estructura productivo-comercial as como sus
necesarias inversiones.
Caractersticas
Desde una perspectiva econmica, la empresa se caracteriza como una

entidad autnoma de produccin de bienes o servicios, en la que se
integran de forma coordinada diversos medios productivos (trabajo
humano y elementos materiales e inmateriales), bajo la direccin del
empresario.
Desde un punto de vista jurdico, el concepto de empresa no est

claramente establecido, debindose llegar al mismo, de forma indirecta,
a travs de la nocin de empresario.
El empresario es la persona fsica o jurdica que, de forma habitual y no
ocasional, ejercita en nombre propio una actividad productiva dirigida al
mercado, es decir, aqul que realiza una actividad empresarial.
Finalidad De Una Empresa

Hay muchos ngulos para definir las finalidades de una empresa segn
la perspectiva de dueo, gerente, socio, empleado, cliente, comunidad o
asesor.
Satisfacer a los clientes

Obtener la mxima rentabilidad
Obtener resultados a corto plazo
Beneficiar a la comunidad
Dar servicio a los clientes
Beneficiar a los empleados
Dar imagen personal
Funciones Bsicas De Una Empresa
Recursos Humanos: Dnde se recluta, selecciona, contrata e induce
al personal que ingresa a la empresa.

Produccin: Dnde se lleva a cabo la transformacin de los insumos
en productos terminados, listos para ser consumidos.

Mercadotecnia: Dnde se lleva a cabo la funcin de promocin y
ventas de los productos.

Finanzas: Dnde se lleva a cabo la obtencin y administracin de los
recursos financieros de la empresa.
10
Administracin: Dnde se llevan a cabo las funciones de previsin,

planificacin, organizacin, integracin, direccin y control de todas
las actividades generales de la empresa
Clasificacin De Las Empresas

1. Segn la funcin econmica
Empresas industriales o manufactureras.- produccin y venta
de bienes
Empresas comerciales.- compra vende de mercaderas.
Empresas de servicios.- Produccin y venta de servicios
2. Segn la propiedad
Empresas privadas.- El (los) propietario(s) es (son) personas
naturales o jurdicas particulares.

Empresa estatal o pblica.- El propietario es el estado o una
entidad del estado.

Empresas de propiedad
social.- De
propiedad comunal
(comunidades campesinas y nativas).

Empresas cooperativas.- Los propietarios son los trabajadores
Empresa de propiedad mixta.- Pblica y privada
3. Segn su tamao
Micro empresa de uno (1) a diez (10) trabajadores inclusive y
Ventas anuales hasta el monto mximo de 150 UIT.

Pequea empresa de uno (1) hasta cien (100) trabajadores y
Ventas anuales no mayor a 1700 UIT.

Mediana empresa (100 a 200 trabajadores) ms de 1700 UIT de
ventas
Gran empresa (ms de 200 trabajadores)
4. Segn la actividad territorial

Empresas locales.- Su mbito de accin es dentro de la una
ciudad o provincia.
Empresas regionales.- Su mbito de accin es varias provincias
dentro de una regin.
11
Empresas nacionales.- Opera en ms de una regin o en todo el
pas
Empresas multinacionales (trasnacionales).- Opera en dos o
ms pases
5. Segn la actividad econmica
Empresas mineras, petroleras y gasferas.- Explotacin de
recursos naturales que se encuentran en el subsuelo.

Empresas pesqueras.- Cra, cultivo, fomento y cuidado de la
reproduccin de toda clase de especies marinas y de agua dulce,
incluida la acuacultura, as como la captura y extraccin de las
mismas.
Empresas agropecuarias.- Las actividades de siembra, cultivo,
cosecha y la cra y engorda de ganado, aves de corral y animales.

Empresas de intermediacin financiera.- Captar dinero del
pblico y otorgar prstamos

Empresas de seguros.- Convierten los riesgos individuales en
riesgos colectivos.
Empresas industriales o manufactureras.- Proceso productivo
que implica transformar materias primas en productos terminados.

Empresas de transporte.- movilizar fsicamente los bienes y las
personas de un lugar a otro.

Empresas de restaurantes.- Preparar alimentos para la venta.
Empresas hospedaje.- Servicios de alojamiento temporal a
personas.
Empresas de servicios pblicos.- Generacin, transformacin y
distribucin de energa elctrica.
Recoleccin, extraccin,
tratamiento y distribucin de agua potable y servicio de desage.

Empresas de telecomunicaciones.- Facilitar la comunicacin
entre dos partes.

Empresas comerciales.- Compra-venta de mercaderas (bienes),
bodegas, bazares, etc.
12
EMPRESA TCG & ASOCIADOS

Somos TCG & Asociados, Broker de Seguros, lderes del mercado asegurador,
somos un equipo de primer nivel, profesionales en Administrar Riesgos y
Seguros, dedicados a la intermediacin entre los asegurados y las Aseguradoras
del pas; nos dedicamos a la administracin de riesgos, asesora y tratamiento de
siniestros, representamos a nuestros clientes/asegurados ante todas las
compaas de Seguros del pas, a fin de salvaguardar sus bienes.
Nmero de RUC
Tipo Contribuyente
Nombre Comercial
Inicio de Actividades
Estado del Contribuyente
Domicilio Fiscal
:
:
:
:
:
:
10062416055
Persona Natural Con Negocio
TCG & ASOCIADOS
13/01/1995
Activo
Av. Pacifico N 438C Urb. Bs As
Sistema de Contabilidad
Profesin u Oficio
:
:
Manual
Administrador
Comprobantes de Pago
Facturas
De
Empresas
Misin
Brindar el mejor servicio de corretaje de seguros en todos los sectores
econmicos, otorgando una asesora adecuada y oportuna, a travs de un equipo
humano experimentado y competente; con la finalidad de satisfacer las
necesidades y exigencias de nuestros clientes.
Visin
Ser reconocido como un corredor de seguros lder en gestin de riesgos y calidad
de servicio, que contribuya al crecimiento sostenido y rentable de nuestros
clientes y de nuestro negocio, como al desarrollo de nuestro equipo humano y de
la sociedad
Valores
Honestidad: El comportamiento de nuestro equipo de profesionales siempre

ser claro, serio y cumplir con lo que ofrece.
13
Respeto: Es la responsabilidad hacia las personas que se relacionan con

nosotros, prestando la atencin a su sentir y responderemos de una manera
coherente.
Calidad: Buscar la excelencia en lo que se hace, por encima de lo esperado,

comprometindonos permanentemente con el desarrollo de nuestro trabajo y
permitiendo
lograr
la
propia
realizacin
profesional
de
nuestros
colaboradores.
Servicio: El resultado de nuestro trabajo debe cubrir siempre las expectativas

de nuestros clientes, siendo indispensable conocer y aclarar estas expectativas
en todo momento.
Equidad: Haremos que todos nuestros colaboradores, independientemente de

su profesin u oficio, se sientan igualmente importantes, como nica manera
de lograr un equipo de trabajo en el cual exista verdadera equidad.
Compromiso: Siempre estaremos dispuestos a entregar toda la capacidad de

nuestro equipo de profesionales en el cumplimiento de la misin que
voluntariamente hemos asumido y por tanto en su ejecucin, evitando de
todas las formas posibles las negligencias y mediocridad.
B. C O N T R O L
Actividad dirigida a verificar el cumplimiento de los planes programas,
polticas, normas y procedimientos, detectar desviaciones e identificar
posibles acciones correctivas.
Elementos del Control
Relacin Intersubjetiva
Objetividad
14
Criterio Preestablecido
Impulsar correccin
Modalidades de la funcin de Control
1) Quin lo ejerce:
Interno / Externo
2) Oportunidad de su ejercicio:
Previo
Simultneo
Posterior
15

NORMAS DE CONTROL
1. Normas internacionales de auditora-NIAS
2.
Normas de auditora generalmente aceptadas-NAGAS.
3.
Normas de auditora gubernamental-NAGUS.
4. Ley no. 27785: ley orgnica del sistema nacional de control y de la
contralora general de la repblica. Publicada el 23.07.2002.
5. Resolucin de contralora no. 072-98-cg: normas tcnicas de control
interno para el sector pblico. Publicado el 18.12.1998
6. Resolucin de contralora no. 123-2000-cg: ampliacin de las normas
tcnicas de control interno para el sector pblico. Publicado el 01.07.
2000.
C. EL CONTROL INTERNO
El Control Interno es la base donde descansan las actividades y
operaciones de una entidad, es decir, que las actividades de produccin,

distribucin, financiamiento, administracin, entre otras son regidas por el
Control Interno. Es un instrumento de eficiencia y no un plan que proporciona
un reglamento tipo policaco o de carcter tirnico.
Segn las Normas y Procedimientos de Auditora en su glosario

tcnico el Control Interno: "Est representado por el conjunto de
polticas y procedimientos establecidos para proporcionar una seguridad
razonable de poder lograr los objetivos especficos de la entidad".
El sistema de Control Interno es el conjunto de todos los elementos en
donde lo principal son las personas, los sistemas de informacin, la

supervisin y los procedimientos.
En el libro Auditora, segn sus autores Cook y Winkle:"El Control

Interno es el sistema interior de una empresa que est integrado por el plan
de organizacin, la asignacin de deberes y responsabilidades, el diseo de
cuentas e informes y todas las medidas y mtodos empleados".

Segn Holmes, 1994 lo define como: "Una funcin de la gerencia que
tiene por objeto salvaguardar, y preservar los bienes de la empresa, evitar
desembolsos indebidos de fondos y ofrecer la seguridad de que no se

contraern obligaciones sin autorizacin".
Una definicin extrada del documento conocido como Standars
(Estndares para la Prctica Profesional de la Auditora Interna),

1997: "El Control Interno se define como cualquier accin tomada por la
gerencia para aumentar la probabilidad de que los objetivos establecidos y
las metas se han cumplido. La gerencia establece el Control Interno a
travs de la planeacin, organizacin, direccin y ejecucin de tareas y
acciones que den seguridad razonable de que los objetivos y metas sern
logrados".
Objetivos
a) Proteger los activos de la organizacin evitando prdidas por fraudes o

negligencias.
b) Asegurar la exactitud y veracidad de los datos contables y extracontables,
los cuales son utilizados por la direccin para la toma de decisiones.
c) Estimular el seguimiento de las prcticas ordenadas por la gerencia.
d) Promover la efectividad, eficiencia y economa en las operaciones y, la
calidad en los servicios;
e) Proteger y conservar los recursos contra cualquier prdida, despilfarro,
uso indebido, irregularidad o acto ilegal
f) Cumplir las leyes, reglamentos y otras normas gubernamentales;
g) Elaborar informacin financiera vlida y confiable, presentada con
oportunidad.
D. SISTEMA DE CONTROL INTERNO
El sistema de control interno comprende el ambiente de control y los
procedimientos de control, as como el plan de organizacin y todos los

mtodos y procedimientos adoptados por la gerencia de la entidad para
ayudar al cumplimiento del objetivo administrativo, de asegurar tanto como
sea factible, la direccin ordenada y eficiente de sus actividades, incluyendo
el cumplimiento de las polticas administrativas, las salvaguarda de activos, la
prevencin y deteccin de fraudes y errores, la exactitud e integridad de los

registros contables, y la preparacin oportuna de informacin financiera
confiable.
Objetivos del control interno.

La obtencin de la informacin financiera oportuna, confiable y suficiente
como herramienta til para la gestin y el control.
Procurar adecuadas medidas para la proteccin, uso y conservacin de los
recursos financieros, materiales, tcnicos y cualquier otro recurso de
propiedad de la entidad.
Promover la eficiencia organizacional de la entidad para el ogro de sus
objetivos y misin.
Asegurar que todas las acciones institucionales en la entidad se desarrollen
en el marco de las normas constitucionales, legales y reglamentarias.
Estas componentes son:

1.
2.
3.
4.
5.
Ambiente de control
Riesgos
Procedimientos de control
Informacin y comunicacin
Supervisin y seguimiento
El control interno debe estar diseado para garantiza en forma razonable el

logro de los objetivos de la empresa brindando:
Efectividad y eficiencia de las operaciones

Confiabilidad de informacin financiera
Cumplimiento de dispositivos legales en vigencia y normas internas.
Sin embargo, hoy aceptaremos que un control interno se considerara efectivo,
cuando la alta direccin de la empresa (Directorio o Gerencia General), sienta
una razonable seguridad de que:
Se estn alcanzando los objetivos y metas de la empresa

Los estados financieros se preparan en forma confiable
Se aplican adecuadamente las leyes y normas internas pertinentes
Ambiente de control: Este componente ha sido incluido en los ltimos aos
como un aspecto fundamental del a conciencia de control.

Valoracin de riesgos: La evaluacin del riesgo debe ser preocupacin en
primer lugar de los propios ejecutivos que manejan las entidades privadas o
pblicas, por lo que como componente del control interno podra
conceptuarse como el proceso mediante el cual, se identifica, analiza y
manejan los riesgos importantes para el logro de los objetivos de la empresa.
Procedimientos de control: Constituye los procedimientos de control, las

polticas, los sistemas y procedimientos que establece la administracin para
obtener una razonable certeza que los objetivos especficos son alcanzados.
Ellos coadyuvan en la salvaguarda delos recurso, separacin de funciones,
supervisin y en el entrenamiento adecuado del personal. An ms, ayudan a
obtener un mayor logro de los objetivos y metas.

Informacin y comunicacin: La informacin y comunicacin no solamente
alcanza a la alta direccin de la empresa o gerentes, sino tambin para los
trabajadores en sus diferentes reas y niveles, pero en diferentes formas.

Supervisin y seguimiento: La funcin de la gerencia no termina con
implantar los controles en sus diferentes reas funcionales, sino que debe
mantener la vigilancia de que estos funcionen en la prctica, para lo cual,
revisara y evaluara permanentemente los componentes y elementos del
control interno para introducirles mejoras.
D.1. Control Interno Administrativo Y Financiero
A. Control interno administrativo

El control interno administrativo, puede conceptuarse como el plan de
organizacin y todos los mtodos y procedimientos que estn vinculados
principalmente con la eficiencia de las operaciones y la observancia de

las polticas administrativas, y por lo general tiene relacin solo
indirectamente con los registros financieros.
Tiene que ver con los procesos de decisin que conllevan a la
autorizacin
de
transacciones
actividades
por
parte
de
la
administracin; por ultimo constituye la funcin administrativa bsica

para lograr los objetivos de la entidad y es el punto de arranque para
establecer el control contable de las transacciones.
Este control est ligado al cumplimiento del proceso administrativo,
esto es a travs de sus funciones administrativas como son: planeamiento,
organizacin, direccin y control.
B. Control interno financiero

El control interno financiero, que incluye el control contable puede
definirse como el plan de organizacin y los procedimientos y registros
que se relacionan con la custodia de los bienes y la verificacin de la
exactitud y confiabilidad de los registros e informes financieros.
El enfoque de este control debe estar proyectado para dar seguridad
razonable de que:
Las transacciones se ejecutan de acuerdo con la autorizacin general o
especifica de la administracin.
Las transacciones se registran en la forma necesaria para permitir la
preparacin de estados financieros de conformidad con principios de
contabilidad generalmente aceptados o con cualquier otro criterio
aplicable a dichos estados, y mantener la obligacin de dar cuenta de
los bienes.
El acceso a los bienes se permite solo de acuerdo con la autorizacin
de la administracin.
Los asientos contables que se hacen en cumplimiento de la obligacin
de responder por los bienes, y que adems se compara peridicamente
con los bienes fsicamente existentes.

De todo lo expuesto anteriormente, se deduce lo siguiente:
Que el control interno reviste una importancia significativa en la

buena marcha de la gestin empresarial, ya sea en el sector privado o
sector estatal.
Que la responsabilidad del establecimiento y mantenimiento de un
sistema de control interno recae sobre la propia administracin de la
empresa.
Elementos Del Control Interno

Pueden considerarse como elementos bsico del control interno los
siguientes:
Plan de organizacin: Comprende bsicamente la estructura orgnica

donde
se
establece
claramente
las
lneas
de
autoridad
responsabilidad delas diferentes reas y niveles de la organizacin,

para lo cual, todo esto deber constar en un manual de organizacin y
funciones, debidamente aprobados por la alta direccin de la empresa.

Niveles de autorizacin: Toda entidad debe establecer niveles de
autorizacin para la iniciacin y aprobacin de transacciones.

Practicas sanas: Constituye diversos requerimientos o medidas
tcticas que se llevan a cabo en una empresa para lograr los objetivos
y metas previstas.
Personal idneo: Es muy importante sealar que uno de los
elementos bsico en que se apoya es un adecuad sistema de control
interno, es la idoneidad de sus recursos humanos, ya que sin ello, todo
el esfuerzo en disear un buen plan de organizacin y procedimientos,
serian estriles por cuanto la empresa no lograra sus objetivo y metas
trazadas.
Auditoria interna: La auditora interna constituye un elemento de
gran apoyo a la alta direccin para evaluar la gestin y control interno
en particular, detectando las debilidades para prevenir errores y

anormalidades mediante sus recomendaciones.
Principios Bsicos Del Control Interno
Responsabilidad delimitada
Separacin de funciones de carcter incompatible
Evitar tener responsabilidad de transaccin completas
Seleccin de servidores hbiles y capacitados
Aplicacin de pruebas de exactitud
Rotacin de trabajadores
Fianzas de servidores que manejan recursos financieros
Introducciones por escrito
Uso de cuentas de control
Uso de equipo mecnico y/o electrnico con dispositivos de
seguridad
Partida doble
Uso de formularios pre numerados
Uso limitado de dinero en efectivo
Uso mnimo de cuentas bancarias
Depsitos intactos e inmediatos
Normas Tcnicas Del SCI

Constitucin poltica del Estado
Ley organiza del sistema nacional de control y de la contralora
general de Repblica- Ley No. 27785

Normas Tcnicas de Control Interno para el Sector Pblico
Resolucin de Contralora No. 072-98-CG; ampliatorias y
modificatorias.
Normas Internacionales de Auditora- NIAS.
Normas de Auditora Gubernamental- NAGUS.
Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Pblico- NIC
Plan Contable Gubernamental
EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO
La segunda norma de auditoria generalmente aceptada de ejecucin al

trabajo, denominado estudio y evaluacin d control interno expresa el
siguiente: Debe estudiarse y evaluarse apropiadamente la estructura del
control interno como base para establecer l grado d confianza que merece
y consecuentemente para determinar la naturaleza, el alcance y la
oportunidad de los procedimientos de auditoria.
Lo expuesto anteriormente, significa que para cada examen de estados
financieros el auditor efectuara un estudio y evaluacin del control
interno.
FASES DEL ESTUDIO DEL CONTROL INTERNO

Consiste en las diferentes etapas en que el auditor debe tener en cuenta
para la evaluacin eficaz del control interno. No existe una norma rgida
que seale los pasos que debe seguirse en el estudio y evaluacin del
control interno, por lo que, los auditores adopta diferentes formas. Una
podra ser la que se ilustra a continuacin:
Comprensin del control interno: En este primero momento el

auditor obtiene informacin verbal y escrita, tomando conocimiento
del negocio, sus operaciones bsicas, sistema contable, sistema de
informacin, etc. Evala el ambiente de control, indagando sobre su
intensidad establecida por la gerencia, percibiendo la motivacin y
disposicin de los funcionarios para cumplirlos.

Evaluacin preliminar del sistema: En esta fase el auditor
identifica los puntos fuertes y dbiles, pero bsicamente los controles
claves, considerando las reas d inters que podran ser por ejemplo
aquellas que ejecutan y procesa la informacin de las operaciones
que constituyen las actividades de la empresa. Al trmino de esta
etapa habr obtenido elementos de juicio respecto a si pude o no
confiar en determinados controles; por los que muestran solidez
(fuertes), le aplicara los procedimientos o pruebas de cumplimiento y
por lo dbiles los tendr en cuenta para ampliar o modificar los
procedimientos sustantivos.
Procedimientos de cumplimiento: Estos procedimientos se aplicara
para determinar si los controles sobre los cuales intenta basarse estn
funcionando adecuadamente, por lo que, el auditor aplica sus
pruebas para satisfacerse, si se ajustan a los datos obtenidos en la
evaluacin (descriptivo, cuestionario o flujo gramas).

Revelacin de los controles: Despus de concluidas las pruebas de
cumplimiento el auditor evala el sistema contra los resultados
obtenidos en dichas pruebas, para verificar si algo ha variado. A
continuacin, el auditor identifica los controles sobre los cuales
confa o no, tomando decisin sobre su limitacin de pruebas
sustantivas y sobre la modificacin o ampliacin.

Limitacin o modificacin de las pruebas sustantivas: Si como el
resultado de la evaluacin preliminar el auditor deduce que el control
interno no es satisfactorio y por consiguiente, no puede confiar e n
el, no ser necesario aplicar pruebas de cumplimiento, sino que
acudir a las pruebas sustantivas para obtener la evidencia sobre la
confiabilidad de los saldos de las cuentas de los estados financieros.
1.2 Marco Conceptual
A. CONTROL: Diccionario de la Real Academia de la Lengua Espaola:

Comprobacin, Contrastacin, Fiscalizacin, Verificacin e Inspeccin.
Comparacin o contrastacin de hechos, situaciones u omisiones
contra una referencia preexistente que puede ser un parmetro, norma,
principio o plan, para establecer su conformidad o divergencia.

B. CONTROL INTERNO: Es un proceso continuo y dinmico efectuado
por el titular, funcionarios y trabajadores, alcanza la totalidad de la
organizacin y es inherente a las funciones y actividades que realiza la
institucin. Conjunto de mecanismos o procedimientos instituidos y
aplicados por una entidad para la salvaguarda de sus activos y operar con
eficiencia, eficacia y economa.
C. RENTABILIDAD: Es la capacidad de producir o generar un beneficio
adicional sobre la inversin o esfuerzo realizado.
La rentabilidad es el beneficio renta expresado en trminos relativos o
porcentuales respecto a alguna otra magnitud econmica como el capital
total invertido o los fondos propios. Frente a los conceptos de renta o
beneficio que se expresan en trminos absolutos, esto es, en unidades
monetarias, el de rentabilidad se expresa en trminos porcentuales. Se
puede diferenciar entre rentabilidad econmica y rentabilidad financiera.
D. EMPRESA: Es una organizacin, institucin o industria dedicada a

actividades o persecucin de fines econmicos o comerciales para
satisfacer las necesidades de bienes o servicios de los demandantes, a la
par de asegurar la continuidad de la estructura productivo-comercial as
como sus necesarias inversiones.
E. AUDITORA: La auditora es el examen crtico y sistemtico que
realiza una persona o grupo de personas independientes del sistema

auditado, que puede ser una persona, organizacin, sistema, proceso,
proyecto o producto.
5. Hiptesis
5.1.
Hiptesis General
Implementacin adecuada de un Sistema de Control interno para que
evale a todas las reas y operaciones de la empresa.
5.2.
Hiptesis Especifico
Implementar un MOF y ROF para las delegaciones de funciones segn
su rango y cargo dentro de la empresa.

Realizar constantes evaluaciones y supervisiones a todas las reas.
Realizar constantes charlas de capacitacin al personal y manejo de
ambiente laboral.
Realizar una inspeccin minuciosa a todas las reas que tengan relacin
con contabilidad para el procesamiento de la informacin para emisin
de los estados financieros.
Definir adecuadamente los objetivos que tiene la empresa y que vayan
amarrado con la misin y visin de la empresa.
Identificacin de las variables
Variable dependiente
: Rentabilidad
Variable independiente
: Sistemas de Control
Interno
6. Objetivos
6.1.
Objetivo General
Optimizar el sistema de control interno en los procesos
administrativos y financieros de la empresa TCG & Asociados.
6.2.
Objetivos Especficos
Conocer las principales deficiencias que tiene la empresa en base a la
comprensin y aplicacin del sistema de control interno.

Determinar el impacto de las desviaciones en la estructura de control de
la Empresa TCG & Asociados.

Proponer posibles soluciones para la mejora de la situacin econmicafinanciera de la empresa, a travs de la implementacin de
procedimientos que les permita conocer y comprender ms acerca de
los sistemas de control interno.
7. Metodologa del trabajo
7.1. Tipo y diseo de investigacin

a. Tipo de investigacin.
Tipo de investigacin: descriptiva, explicativa y aplicativa

De acuerdo al propsito de la investigacin y la naturaleza del
problema y objetivos formulados en el trabajo, el presente estudio

puede ser considerado como descriptiva, explicativa y aplicativa, en
razn de que se va a desarrollar con la investigacin y evaluacin del
sistema de control interno de la empresas en estudio, as como la
verificacin de la aplicacin de las normas internas, lo cual se va a ver
reflejado en los resultados obtenidos de los estados financieros,
posteriormente haremos una propuesta de mejora del sistema de control
interno de las empresas.
b. Diseo de la investigacin.
Para los propsitos de la presente investigacin, el diseo ms

apropiado que se utilizar es el que se representa en el siguiente
diagrama:
Nivel de la Investigacin
Nivel de investigacin descriptivo no experimental: Porque se

va a examinar e identificar de una manera especfica situaciones
que se presentan en el presente estudio, como es por ejemplo: los
clientes, sus intereses en la calidad del servicio y costo, el
comportamiento de la competencia, entre otros.
Nivel de investigacin es de tipo explicativa porque se explica la

forma como inciden los resultados de las acciones de control
aplicadas en la optimizacin de la gestin en las empresas.
7.2. Poblacin y muestra
a. Poblacin
La poblacin en estudio est conformada por los diferentes

corredores de seguros (Personas Naturales) que existen y estn activos
en el Departamento de Ancash segn la SBS.
b. Muestra
De la poblacin anteriormente sealada se ha tomado como

muestra a la Empresa TCG & ASOCIADOS y todos sus miembros
quienes la conforman, que constituye el 13 % de la poblacin total.
7.3. Tcnicas e instrumentos de investigacin
7.3.1. Tcnicas: Las principales tcnicas que se ha utilizado en el

estudio, son las siguientes:
Anlisis Documental bibliogrfico: La finalidad del Anlisis

Documental, es analizar el contenido de diversos documentos
como: reglamentos, normativas, planes de estudio, perfiles,
programas, informes, etc., vinculados al tema de investigacin que
actualmente se desarrolla.
Observacin directa: El mtodo de observacin directa es uno de
los que ms se utilizan por su eficacia

Anlisis y Evaluacin de los Estados Financieros: Para evaluar
la situacin de los estados financieros de una empresa, el analista
requiere de algunos criterios. Estos se utilizan frecuentemente
como razones, o ndices, que relacionan datos financieros entre s.
El anlisis e interpretacin permitir a analistas tener un mejor
conocimiento de la situacin financiera y econmica de la
empresa.
Entrevista: A los funcionarios y trabajadores de la empresa TCG
& ASOCIADOS.
Encuestas: Mediante esta tcnica el personal, los socios y
funcionarios de la empresa TCG & ASOCIADOS proporcionarn
informacin en forma activa y descriptiva de los procedimientos
de control interno.
7.3.2. Instrumentos: Los principales instrumentos que se

aplicaran a los propietarios y/o ejecutivos del nivel medio y
superior de las empresas, son las siguientes:
Las Encuestas: En las encuestas se incluye las preguntas y

opciones de respuesta; que se van a utilizar en el estudio de la
investigacin para obtener la informacin requerida. Se pueden
realizar mediante cuestionarios.

Gua de Cuestionario: Est constituido por una serie de
preguntas escritas, predefinidas, secuenciales y separadas por
captulos o temas especficos de la investigacin en estudio.

Guas de Control interno: Est constituido por una evaluacin de
los procesos clave, predefinidas, secuenciales y separadas por
captulos o temas especficos de la investigacin en estudio.
8. Procesamiento y anlisis de la informacin

Para el siguiente proyecto de investigacin, los datos y la
informacin recopilada de las encuestas se procesara utilizando la
estadstica descriptiva e inferencial, para luego presentarla en

forma de grficos y analizar dichos resultados, formulando
apreciaciones de manera objetiva.
Estadstica Descriptiva: Haciendo nfasis en:

Reduccin de datos:
Mediante encuesta o medicin, obtencin del valor de cada individuo en
los caracteres seleccionados.

Representacin grfica de los resultados (elaboracin de grficas
estadsticas).
Obtencin de parmetros estadsticos, nmeros que sintetizan los aspectos
ms relevantes de una distribucin estadstica.
Estadstica inferencial.-
Con el objetivo de tomar decisiones
adecuadas y oportunas. Se dar nfasis en:
Anlisis de la Varianza.
Representacin De Datos
Los datos son colecciones de un nmero cualquiera de
observaciones relacionadas entre s, para que sean tiles se deben
organizar de manera que faciliten su anlisis, se puedan
seleccionar tendencias, describir relaciones, determinar causas y
efectos y permitan llegar a conclusiones lgicas y tomar
decisiones bien fundamentadas; por esa razn es necesario
conocer lo mtodos de Organizacin y Representacin, la
finalidad de stos mtodos es permitir ver rpidamente todas las
caractersticas posibles de los datos que se han recolectado.
Representacin Grfica:
Se llaman grficas a las diferentes formas de expresar los datos
utilizando los medios de representacin que proporciona la geometra.
PRESENTACIN
DATOS CATEGRICOS
DE
Grfico De Barras
Este
grfico
es
til
para
representar datos categricos nominales u ordinales. A cada categora o

clase de la variable se le asocia una barra cuya altura representa la
frecuencia o la frecuencia relativa de esa clase. Las barras difieren slo
en altura, no en ancho.
La escala en el eje horizontal es
arbitraria y en general, las barras se dibujan equiespaciadas, por esta

razn este tipo de grfico slo debe usarse para variables categricas.
Es importante que el eje vertical

comience en cero, de modo que no se exageren diferencias entre clases.
En un grfico de barras, as
como en cualquier tipo de grfico se debe indicar el nmero total de datos

ya que el grfico slo muestra porcentajes o frecuencias relativas y la
fuente de la que se obtuvieron los mismos.
Grfico De Tortas
En este grfico, ampliamente
utilizado, se representa la frecuencia relativa de cada categora como una

porcin de un crculo,
en la que el ngulo se corresponde con la
frecuencia relativa correspondiente. Como en todo grfico es importante

indicar el nmero total de sujetos.
Esta representacin grfica es
muy simple y permite comparar la distribucin de una variable categrica

en 2 o ms grupos.
Cul preferir: grfico de barras o de tortas?

La informacin que brindan los dos tipos de
grficos es
equivalente, sin embargo, el grfico de barras resulta ms natural

para comparar las distribuciones de dos grupos, debido a que
nuestro ojo percibe mejor diferencias en longitudes que en
ngulos. Por otra parte, en el grfico de barras todas las barras
comienzan al mismo nivel, lo que facilita la comparacin.
9. Referencias bibliogrficas
lvarez Illanes, J. (2000) Auditoria Gubernamental, Espaa.
Montenegro lvarez, E. (2002) Control interno Colombia.
Andrade Espinoza, S. (1997) Planificacin de Desarrollo, Mxico.
Meigs Larsen, G. (1994-49) Implementacin del Control Interno,
Guatemala.
Documento Standars (Estndares para la Prctica Profesional de la
Auditora Interna), (1997), Venezuela.

Vizcarra Moscoso J. (2007) Auditora financiera, riesgos, control
interno, gobiernos corporativos y normas de informacin financiera,
Instituto Pacifico SAC, primera edicin.
Holmes, A. (1994) El Control Interno. Auditora Principios y

Procedimientos, Mxico.
Yarasca Ramos P. (1995) Fundamentos de la auditoria Moderna, La
Auditoria en la Gestin Pblica Lima, Per.

Vergara Barreto, M. (2005) Gua de Auditoria, Lima, Per.
10. Linografa
Recuperado: http://www.sigen.gov.ar/documentacion/ngcind.asp
Recuperado: http://www.gestiopolis.com/fin/introcontrolinterno.htm
Recuperado: http://www.auditoria/home.nsf/COSO_1?OpenPage
Recuperado: http://www.perucontadores.com
Recuperado: http://www.monografias.com/deficiencias-control2.shtml
Recuperado: http://coneccof.pe.tripod.com/investigacion2.htm
Recuperado: http://www.mailxmail.com/auditoria/control-interno
Recuperado: http://www.monografias.com/evolucion-control-interno
Recuperado: http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx
VARIA
BLES
DEFINICIO
N CONCEPTUAL
SISTEMA DE CONTROL
Es el conjunto
de acciones, actividades,
planes, polticas, normas,
registros, procedimientos y
mtodos,
incluido
el
entorno y actitudes que
desarrollan autoridades y
su personal a cargo, con el
objetivo
de
prevenir
posibles
riesgos
que
afectan a una entidad
pblica.
(Contralora
OPERACIONALIDAD DE LAS VARIABLES
DIMENSION
Componentes Funcionales:
Ambiente de control
- Informacin y Comunicacin
Evaluacin de riesgos
- Supervisin
Actividades de control gerencial
Beneficios
Seguridad razonable de:

Reducir los riesgos de corrupcin
Lograr los objetivos y metas establecidos

RENTABILIDAD (DEPENDIENTE)
INTERNO
(INDEPENDIENTE)
General de la Republica)
Promover el desarrollo organizacional

Lograr mayor eficiencia, eficacia y transparencia en las operaciones
Asegurar el cumplimiento del marco normativo
Proteger los recursos y bienes del Estado, y el adecuado uso de los mismos
Contar con informacin confiable y oportuna
Fomentar la prctica de valores
Promover la rendicin de cuentas de los funcionarios por la misin y objetivos encargados y el uso de los
Importancia
El sistema de control y sus resultados contribuyen a fortalecer la institucin, a travs de

conocimiento de la administracin para las acciones conducentes a superar las debilidades e ineficiencia
La rentabilidad
Clases
es el beneficio renta Rentabilidad econmica, beneficio comparado con el total de recursos empleados para obtener esos ben
expresado en trminos Rentabilidad financiera, beneficio comparado con los recursos propios invertidos para obtener esos bene
relativos o porcentuales Rentabilidad social objetivo de las empresas pblicas, aunque tambin perseguida por empresas privada
respecto a alguna otra
magnitud econmica como
Ratios CPC Jaime Flores Soria (2007)

el capital total invertido o
Rentabilidad Patrimonial: Este muestra la rentabilidad del patrimonio, mide la productividad de l
los fondos propios. Frente RP= Ganancia Neta / Patrimonio
a los conceptos de renta o
Rentabilidad del Activo o ndice de Dupont: Este determina la rentabilidad del activo mostrando
beneficio que se expresan de una empresa. RA= Ganancia Neta / Activo Total
en trminos absolutos,
Rentabilidad del Capital: Este mide el rendimiento del aporte de los socios o accionistas en
esto es, en unidades Ganancia Neta / Capital Social
monetarias,
el
de
rentabilidad se expresa en
Importancia
trminos porcentuales. Se
La importancia del anlisis de la rentabilidad viene determinada porque, a

puede diferenciar entre
objetivos a que se enfrenta una empresa, basados unos en la rentabilidad o
rentabilidad econmica y
estabilidad e incluso en el servicio a la colectividad, en todo anlisis empresar
rentabilidad financiera.
situarse en la polaridad entre rentabilidad y seguridad o solvencia como
actividad econmica (Cuervo y Rivero 3 (1986: 19)).
ANEXOS
CUADRO DE CORREDORES DE SEGUROS VIGENTES

HASTA LA FECHA SEGN SBS.
Cdi
Apellidos y
Nombres
N40
Direccin
Arvalo
Veintimilla
Dist
Jr. Jos Olaya N 916
Av. Country N 462 -
Chi
Francisco
N39
N41
N41
Celis Garca
Genaro Tomas
Garca Glvez
Urb. Buenos aires
Miguel ngel
Holgun Chvez
Juan Julio
Calle Salmn W-15

Urb. Miguel Grau
Nue
Nue
Jr. Enrique Palacios
N 242
Chi

N31
Holgun Chvez,
Luis Alberto
N31
Meja
Rodrguez,
N40
N40
Chi
N 242
Jr. Teresa Gonzales de
Inde
Fanning N 556
Miguel ngel
Jr. Enrique Palacios
Jr. Manuel
Guarnz, Corina
Villavicencio N 219
Chi
Luz
- Of.203
Oliveros
Ruiz Casaretto
Pedro Jos
Jr. San Martn N 941
Huar
OBJETIVOS
MATRIZ DE CONSISTENCIA
HIPOTES
IS
M
E
T
O
D
O
L
O
GI
A

Objetivo general
Hiptesis
Optimizar el sistema de control interno en
general
los procesos administrativos y financieros Implementacin adecuada de

de la empresa TCG & Asociados.
un Sistema de Control interno
para que evale a todas las
reas y operaciones de la
Objetivos
empresa.
especficos
Conocer las principales deficiencias que

Hiptesis
tiene la empresa en base a la
especfic
comprensin y aplicacin del sistema de
os
control interno.
Evaluar el sistema actual de control interno Implementar un MOF y ROF
para las delegaciones de
en los procesos administrativos y
funciones segn su rango y
financieros, considerando el modelo coso.
cargo dentro de la empresa.
Determinar el impacto de las desviaciones
constantes
en la estructura de control de la Empresa Realizar
evaluaciones y supervisiones
TCG & Asociados.
a todas las reas.
Disear programa de mejoramiento del
Realizar
constantes charlas de
sistema de control interno.
capacitacin
al personal y
Identificar las deficiencias que se presenta
manejo
de
ambiente
laboral.
en las principales reas de la empresa.
Realizar
una
inspeccin
Describir las principales caractersticas que
minuciosa a todas las reas
muestran estas deficiencias para poder
que tengan relacin con
implementar procedimientos que permitan
contabilidad
para
el
mejorar el desempeo de las reas.
procesamiento
de
la
Proponer posibles soluciones para la
informacin
para
emisin
de
mejora de la situacin econmicalos estados financieros.
financiera de la empresa, a travs de la
Definir
adecuadamente los
implementacin de procedimientos que
objetivos
que
tiene
la
les permita conocer y comprender ms
empresa
y
que
vayan
acerca de los sistemas de control interno.
amarrado con la misin y
visin de la empresa.
Ti
p
o
de
in
ve
sti
ga
ci
V
Documental
I Descriptiva
Correlacional
Explicativa
E Transaccional
Di
se
o
de
la
in
ve
sti
ga
ci
n
Investigacin de tipo no
experimental
ENTREVISTA A OFICINA DE CONTROL INTERNO

La presente entrevista, tiene como finalidad recabar
informacin relacionada con la investigacin: Aplicacin
Eficaz Del Sistema de Control Interno En La Empresa TCG &
ASOCIADOS
Razn social
ASOCIADOS
Entrevistado
MAMONTES RIVERO
Alcance
:
2014
EMPRESA
:
TCG
&
KARLA
11 de julio de
1. Desde cundo se desempea en su cargo actual?

2. Cules son sus funciones principales?

3. Cul es su estrategia de comunicacin con la Administracin General?

4. Qu valor agregado aporta la auditora interna a la empresa?

5. Podra mencionar tcnicas que han ayudado al manejo de la informacin

financiera?

6. Podra mencionar claves para sostener una gestin de auditora interna

exitosa en el futuro?

1.
2.
3.
4.
5.
ENTREVISTA ADMINISTRADOR GENERAL

ASOCIADOS
Razn social
ASOCIADOS
Entrevistado
CELIS GARCIA
Alcance
EMPRESA
GENARO
TCG
&
TOMAS
:
11 de julio de 2014
De qu forma est organizada la empresa?

Con cuanto personal cuenta la empresa en las 3 sucursales?

Corrige gerencia oportunamente las deficiencias identificadas en el control

interno?

Est el personal capacitado para tener rendimiento en sus funciones

asignadas en las diferentes reas de la empresa?

Cuenta cada sucursal un fondo fijo que le permitir dar uso para gastos de
ltimo recurso?

6. Hay adecuada supervisin y monitoreo de las operaciones que realiza la

empresa?

7. La empresa maneja una Cuenta Corriente con sus proveedores y clientes?

ENTREVISTA JEFE DE AREA DE CONTABILIDAD

ASOCIADOS
Razn social
ASOCIADOS
Entrevistado
CANTARO VALLE
Alcance
EMPRESA
TCG
CPC.JACINTO
&
:
11 de julio de 2014
1. Que estados financieros se manejan para poder verificar la rentabilidad,

liquidez y solvencia que posee la empresa?

.
2. Se efectan conciliaciones bancarias para determinar los saldos en la

cuenta corriente que posee la empresa?

3. Las facturas de los proveedores son registradas inmediatamente despus de

recibidas?

4. De qu manera miden la capacidad de inventarios que se dan dentro de la

empresa a nivel general?

5. Se practican inventarios fsicos y se concilian contra registros contables?

6. Se incluyen a los Informes y EE.FF, cifras acumuladas del ao en curso y

las del ao anterior para realizar comparaciones?

ENCUESTA

Instrucciones
La presente encuesta, tiene como finalidad recabar informacin relacionada

con la investigacin: Aplicacin Eficaz Del Sistema de Control Interno En
La Empresa TCG & ASOCIADOS
Por lo que se solicita que en las preguntas que a continuacin se le

presenten, marque con un aspa (X), frente a la interrogante que Ud. considere
valedera. Se le agradece su participacin.
1. Qu
puesto
desempea
Ud.
en
la
empresa?
a. Ejecutivo
( )
b. Empleado
( )
c. Trabajador / Obrero
( )
2. Cunto tiempo de labores tiene Ud. en la empresa?

a. De 0 a 2 aos
( )
b. De 2 a 4 aos
( )
c. De 4 a 6 aos
( )
d. De 6 a 8 aos
( )
e. De 8 a 10 aos
( )
f. Otro Especifique..
( )
3. El sistema de control interno existente se constituye en un

instrumento de evaluacin
importante en la empresa?
a. Si
( )
b. No
( )
4. Est Ud. de acuerdo que la aplicacin de un sistema de control

interno en las empresas de este tipo en el Departamento de Ancash
incidir en la rentabilidad y los mrgenes de utilidad?
a. Totalmente de acuerdo
( )
b. De acuerdo
( )
c. No sabe / No opina
( )
d. En desacuerdo
( )
e. Totalmente en Desacuerdo
( )
5. Los procedimientos desarrollados por las normas internas de las

empresas logran evaluar la eficacia y eficiencia de los recursos
humanos?
a. Si
b. No
)
(
6. Est Ud. de acuerdo con que las polticas que se emplean en el

control interno se lograrn alcanzar resultados ptimos en el
desempeo de los recursos humanos?
a. Totalmente de acuerdo
( )
b. De acuerdo
( )
c. No sabe / No opina
( )
d. En desacuerdo
( )
e. Totalmente en Desacuerdo
( )
7. Cree Ud. que el cumplimiento de las metas y objetivos que se

tienen visualizados en las normas internas de la empresa, lograr
optimizar la capacidad del personal que trabaja en el rea de ventas?
a. Si
( )
b. No
( )
8. A qu sector pertenece su empresa?
a. Industrial
( )
b. Comercial
( )
c. Servicios
( )
d.
Otros:
( )
9. Cul es su grado de Instruccin?
a. Primaria
( )
b. Secundaria
( )
c. Superior Tcnica
( )
d. Superior universitaria
( )
10. Cmo se inici en el negocio?
a. Negocio heredado de sus padres

( )
b. Iniciativa propia
( )
c. Otros:...............................................
( )
11. Usted conoce que es una empresa comercial, industrial, de servicios,
etc.?
a. Si
b. No
)
)
12. Con Cuanto de capital trabaja?

a. S/. 5000 a S/. 25000
(
(
)
b. S/. 25000 a S/. 70000
c. S/. 70000 a S/. 100000

d. Otros: ......................................................
(
(
)
)
13. Su negocio funciona en......?

a. Local propio
b. Local alquilado
)
c. Comparte con otros negocios
(
)
d. Otros.......................................................
)
14. Cul es su nivel de ingresos mensual...?
a. De S/. 500 a S/. 2000, 00
b. De S/. 2000 a S/. 1000.00.

(
)
c. De S/. 10000 a S/. 30000.00.
d. Otros: Especifique...................................
)
15. Qu quiere que su negocio llegue a ser.........?
a. Una Pequea Empresa
b.
Una Microempresa
c.
Seguir en el mismo nivel que esta hoy
)
)
d.
Prosperar y formar una gran organizacin
16. Si solicitara algn crdito en que lo invertira?

a. Compra de algn activo fijo
(
)
b. En capital de trabajo
)
c.
(
Otros........................................................
17.
Cunto tiempo de funcionamiento tiene la empresa donde
labora?
a. De 0 a 3 aos
( )
b. De 3 a 6 aos
( )
c. De 6 a 9 aos
( )
d. De 9 a12 aos
( )
CUADRO N 1 DIAGNOSTICO SITUACIONAL DEL

CARGO DEL PERSONAL EN LA EMPRESA TCG &
ASOCIADOS
A
l
t
e
r
n
a
t
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v
a
E
j
e
c
u
t
i
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o
E
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b
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j
a
d
o
r
/
O
b
r
e
r
o
T
o
t
a
l
Fuente: Encuesta al personal de la Empresa TCG &

ASOCIADOS.
GRAFICO N 1
DISTRIBUCION DEL PERSONAL DE LA EMPRESA TCG & ASOCIADOS
Ejecutivo
Empleado
racin: Elaborado por el autor de la investigacin
Trabajador
Elabo
Anlisis y Comentario: Dentro de los resultados arrojados por las

encuestas se determina, el 15% de los encuestados son ejecutivos
(jefaturas), el 46% son empleados y el 38% restante es trabajador.
Esto nos demuestra que el ndice de empleados es mayor que el
ndice de los trabajadores.
CUADRO N 2 TIEMPO QUE TIENE EN LA EMPRESA
A
lt
e
r
n
a
ti
v
a
D
e
0
a
2
a
o
s
D
e
2
a
4
a
o
s
D
e
4
a
6
a
o
s
D
e
6
a
8
a
o
s
D
e
8
a
1
0
a
o
s
D
e
1
0
a
Fr
Fue
nte: Encuesta al
personal de la
Empresa TCG &
ASOCIADOS
GRAFICO N 2
DISTRIBUCION DE TIEMPO EN LA EMPRESA
De 0 a 2 aos
De 2 a 4 aos
De 4 a 6 aos
De 6 a 8 aos
De 8 a 10 aos
De 10 a 12 aos
Ela
boracin: Elaborado por el autor de la investigacin

encuestas se determina, el 31% de los encuestados tienen de 0 a 2
aos de antigedad, el 8% de 2 a 4 aos, el 8% de 4 a 6 aos, el
8% de 6 a 8 aos, el 23% de 8 a 10 aos y el 23% de 10 a 12 aos.
Esto nos demuestra que el mayor ndice de trabajadores tiene un
tiempo promedio de vida laboral en la empresa, entre 0 y 2 aos
que representa el 31 %.
CUADRO N 3 EL CONTROL INTERNO EXISTENTE EN

LA EMPRESA
Al
Si
No
To
Fr
13

ASOCIADOS
Elaboracin: Elaborado por el autor de la investigacin
GRAFICO N 3
DISTRIBUCION EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
SI
NO

encuestas, se determina que el 38% de los encuestados creen que
el sistema de control interno existe en la empresa y que se

constituye como un instrumento importante de evaluacin en la
empresa mientras que el 62% cree que no existe actualmente el
control interno en las empresas. Esto nos demuestra que en la
empresa TCG & ASOCIADOS no si se percibe la existencia de un
control interno eficiente dentro de las mismas.
CUADRO N 4 APLICACIN CONTROL INTERNO
Alternativa
Totalmente de
Acuerdo
De Acuerdo
No Sabe/ No
Opina
En Desacuerdo
Totalmente en
Desacuerdo
Fuente: Encuesta al personal de la Empresa TCG & ASOCIADOS

GRAFICO N 4
DISTRIBUCION APLICACIN CONTROL INTERNO
Totalmente de Acuerdo
De Acuerdo
No Sabe/ No Opina
En Desacuerdo
Totalmente en
Desacuerdo

encuestas se determina, el 25% de los encuestados estn
totalmente de acuerdo con que la aplicacin de un sistema de

control interno incidir en sus mrgenes de utilidad, el 42% esta
solo de acuerdo, el 25% no sabe ni opina, el 25% est en
desacuerdo, y el 0% est totalmente en desacuerdo. Esto nos
demuestra que la mayora del personal de las empresas TCG &
ASOCIADOS considera de vital importancia la aplicacin de un
sistema de control interno en sus empresas.
CUADRO N 5 EVALUACION DE EFICACIA Y

EFICIENCIA
Al
Fr
Si
75
No
33
13
10

ASOCIADOS
GRAFICO N 5
DISTRIBUCION EVALUACION EFICACIA Y EFICIENCIA
Si
No

encuestas se determina, el 69% de los encuestados creen que los
procedimientos desarrollados por las normas internas de las
empresas logran evaluar la eficacia y eficiencia de los recursos
humanos mientras que el 31% cree que no. Esto nos demuestra
que en las empresas TCG % & ASOCIADOS, percibe unos
procedimientos internos que permitan medir la eficiencia y
eficacia en el control de los recursos humanos.
CUADRO N 6 DESEMPEO DE TRABAJADORES
Alternativa
Totalmente de
Acuerdo
De Acuerdo
No Sabe/ No
Opina
En Desacuerdo
Totalmente en
Desacuerdo
Total

ASOCIADOS
GRAFICO N 6
DISTRIBUCION DESEMPEO DE TRABAJADORES
Totalmente de
Acuerdo
De Acuerdo
No Sabe/ No Opina
En Desacuerdo
Totalmente en
Desacuerdo

encuestas se determina, el 38% de los encuestados estn
totalmente de acuerdo con que las polticas que se emplean en el
control interno se lograran alcanzar resultados ptimos en el
desempeo de los trabajadores (recursos humanos), el 31% est de
acuerdo, el 15% no sabe ni opina, el 8% est en desacuerdo, y el
8% est totalmente en desacuerdo. Esto nos demuestra que la
mayora del personal de la empresa TCG & ASOCIADOS confa
en alcanzar un resultado ptimo en el desempeo de los recursos
humanos mediante las polticas de control interno.
CUADRO N 7 OPTIMIZACION DE CAPACIDAD
A
l
t
e
r
n
a
t
i
v
a
S
i
N
o
Fr
T
o
t
a
l
13

ASOCIADOS

GRAFICO N 7
DISTRIBUCION DE OPTIMIZACION DE CAPACIDAD
Si
54%
46%
No

encuestas se determina, el 46% de los encuestados cree que el
cumplimiento de las metas y objetivos que se tienen visualizados
en las normas internas de la empresa lograra optimizar la
capacidad del personal que trabaja en el rea de ventas, mientras el
54% cree que no. Esto nos demuestra que la mayora del personal
de la empresa TCG & ASOCIADOS confa en el cumplimiento de
las metas y objetivos de optimizar la capacidad del personal que
trabaja en el rea de ventas.
CUADRO N 8 DISTRIBUCION DEL PERSONAL

FRENTE AL TIPO DE EMPRESA
Alte
rnat
iva
Indu
stria
l
Fr
Com
ercia
l
Serv
icios
Otro
s
Tot
al

ASOCIADOS
GRAFICO N 8
DISTRIBUCION DE EMPRESAS POR SECTOR
Industrial
Comercial
Servicios
Otros

encuestas se determina, el 0% indica que su empresa pertenece al
sector industrial, el 13% al comercial, el 87% al de servicios y el
0% a otro tipo de empresa. Esto nos demuestra que empresas TCG

& ASOCIADOS pertenecen al sector de servicios.
CUADRO N 9 GRADO DE INSTRUCCION
Alt
ern
ativ
a
Pri
mar
ia
Sec
und
aria
Sup
erio
r
Tc
nic
a
Sup
erio
r
Uni
ver
sita
ria
Fr
13
Tot
al

ASOCIADOS
GRAFICO N 9
DISTRIBUCION POR GRADO DE INSTRUCCION
Primaria
Secundaria
Superior Tcnica
Superior Universitaria

encuestas se determina, el 0% tiene nicamente primaria, el 8%
secundaria, el 31% superior tcnica y el 62% superior
universitaria. Esto nos demuestra que ms de la mitad de
empleados de la empresa TCG & ASOCIADOS cuentan con
estudios universitarios.
CUADRO N 10 INICIO DEL NEGOCIO
Alternativa
Negocio heredado de
sus padres
Iniciativa Propia
Otros
Fr
15
62
23
13
Total
10
GRAFICO N 10
DISTRIBUCION INICIO DEL NEGOCIO
Negocio heredado de sus padres
Iniciativa Propia
Otros

encuestas se determina, el 62% inicio el negocio por iniciativa
propia, el 15% por herencia de sus padres, y el 23% por otros
medios (en sociedad familiar, en sociedad con amigos, etc.). Esto
nos demuestra que casi ms de la mitad tuvo iniciativa propia al
formar un nuevo negocio.
CUADRO N 11 TIPO DE EMPRESA
Al
Si
No
To
Fr
GRAFICO N 11
DISTRIBUCION DE TIPO DE EMPRESA
Si
No

encuestas se determina, el 77% conoce los diferentes tipos de
empresa que existen mientras que el 23% no. Esto nos demuestra
que la mayora conoce acerca de otros rubros o sectores de
negocio aparte del suyo.
CUADRO N 12 CAPITAL DE TRABAJO
Alter
nativ
a
S/.
5000
a S/.
25000
S/.25
000 a
S/.
70000
S/.
70000
a
S/.10
0000
Otros
Total
Fr
13
GRAFICO N 12
DISTRIBUCION CAPITAL DE TRABAJO
S/. 5000 a S/. 25000
S/.25000 a S/. 70000
S/. 70000 a S/.100000
Otros

encuestas se determina, el 23% trabaja con un capital de S/. 5000 a
S/. 25000, el 62% trabaja con un capital de S/. 25000 a S/. 70000 y
el 15% trabaja con un capital de S/.70000 a S/. 100000. Esto nos
demuestra que ms de la mitad de empresas trabaja con un capital
mayor a los S/.25000.
CUADRO N 13 LOCAL DE LA EMPRESA
Alternativa
Local Propio
Local
Alquilado
Comparte con
otros
negocios.
Otros
Total
Fr
12
13

ASOCIADOS.
GRAFICO N 13
DISTRIBUCION LOCAL DE EMPRESA
Local Propio
Local Alquilado
Comparte con otros negocios.
Otros

encuestas se determina, el 8% posee local propio mientras el 92%
alquila su local. Esto nos demuestra que la mayora de empresas
no poseen infraestructura propia por lo cual se recurre al alquiler
de un local.
CUADRO N 14 NIVEL DE INGRESO MENSUAL
Alterna
tiva
De S/.
500 a
S/. 2000
Fr
De S/.
2000 a
S/.
10000
De S/.
10000 a
S/.
30000
10
Otros
13
Total

ASOCIADOS.
GRAFICO N 14
DISTRIBUCION NIVEL DE INGRESO MENSUAL
De S/. 500 a S/. 2000
De S/. 2000 a S/.
10000
De S/. 10000 a S/.
30000
Otros

encuestas se determina, el 0% tiene un ingreso mensual de 500 a
2000 nuevos soles, el 0% tiene un ingreso mensual de 2000 a

10000 nuevos soles y el 77% tiene un ingreso mensual de 10000 a
30000 nuevos soles y un 23% cree que tiene un ingreso mayor a
30 000. Esto nos demuestra que casi ms de la mitad de los
Gerentes o dueos, tiene ingresos aproximados entre 10000 y
30000 nuevos soles.
CUADRO N 15 PROYECCION DE EMPRESA
Alternativa
Una Pequea Empresa
Una Microempresa
Seguir en el Mismo nivel que

esta hoy
Prosperar y formar una gran

organizacin
Total

ASOCIADOS.
GRAFICO N 15
DISTRIBUCION PROYECCION DE EMPRESA
Una Pequea Empresa
Una Microempresa
Seguir en el Mismo
nivel que esta hoy
Prosperar y formar una
gran organizacin

encuestas se determina, el 0% espera convertirse en una pequea
empresa mientras el 31% espera ser una microempresa, el 8%
desea continuar como hasta ahora y el 62% espera prosperar y
convertirse en una gran organizacin. Esto nos demuestra que la
mayora
tiene
planes
futuro
grandes
expectativas
empresariales.
CUADRO N 16 INVERSION DE NUEVO CREDITO
Alternati
va
Compra
de algn
activo fijo
En Capital
de trabajo
Otros
Fr
13
Total

ASOCIADOS.
GRAFICO N 16
DISTRIBUCION DE INVERSION NUEVO CREDITO
Compra de algn
activo fijo
En Capital de trabajo
Otros

encuestas se determina, el 31% invertira su crdito en la compra
de algn activo fijo, el 62% en capital de trabajo y el 8% en otra
forma no especificada. Esto nos demuestra que casi ms ven el
capital de trabajo el aspecto ms resaltante a reforzar en su
organizacin.
CUADRO N 17 TIEMPO DE FUNCIONAMIENTO DE LA

EMPRESA
Al
te
rn
at
iv
a
D
e
0
a
3
a
os
D
e
3
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12
a
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12
a
m
s
a
os
T
ot
al
F
%

ASOCIADOS.
GRAFICO N 17
DISTRIBUCION DE TIEMPO DE LA EMPRESA
De 0 a 4 aos
De 4 a 8 aos
De 8 a 12 aos
De 12 a 16 aos
De 16 a ms aos

encuestas de la muestra, el 23% cree que tiene de 8 a 12 aos de
funcionamiento, el 31% que tiene de 12 a 16 aos de
funcionamiento y el 46% que la empresa tiene de 16 aos a ms.
Esto nos demuestra que el mayor ndice de empresas en marcha
tiene un tiempo promedio de funcionamiento entre 16 a ms que
representa el 46 %.
ANALISIS DE RESULTADOS
En el presente trabajo de investigacin, en primer lugar podemos indicar de
que se ha realizado una encuesta, desdoblado en 02 tipos de consultas, una de las preguntas 1 al 9 - dirigida al personal (empleados y trabajadores), y otra
- de las pregunta 10 al 17 - dirigida al Dueos y/o Administrador General de la
empresa encuestada, con la finalidad de conocer el nivel del conocimiento y la
aplicacin del sistema de control interno en la empresa, y la relacin que tienen
con la rentabilidad y el margen de utilidad, as como el tiempo de
funcionamiento de la empresa encuestada, de los resultados podemos hacer el
siguiente anlisis y comentario:
Segn el grfico N 1 del total del personal encuestado de 13, el 15 %

corresponde al personal ejecutivo, el 46 % a los Empleados, y el 38 % a
los trabajadores.
Segn el grfico N 3, nos muestra que slo el 60% de los encuestados
creen que el sistema de control interno es un instrumento importante de
evaluacin en las empresas, mientras que el 31% cree que no, lo que
indica que la mayora del personal que labora en la empresa TCG &, no
consideran al control interno como un instrumento eficiente dentro de las
mismas.
Segn el grfico N 4, el 42% de los encuestados estn de acuerdo con
que la aplicacin de un sistema de control interno va a incidir en mejorar
la rentabilidad y el margen de utilidad de la empresa.
Segn el grfico N 5, nos muestra que el 33% de los trabajadores no

creen que los procedimientos desarrollados por las normas internas de las
empresas logran evaluar la eficacia y eficiencia de los recursos humanos,
lo cual indica que en la empresa no se percibe realmente, como debe ser
un procedimiento interno para el control de los recursos humanos.

Segn el grfico N 6, nos muestra que la mayora del personal que es 38
% estn de acuerdo con que las polticas que se emplean en el control
interno se lograran alcanzar resultados ptimos en el desempeo de los
recursos humanos.
Segn el grfico N 7, el 46% de los encuestados est de acuerdo que el

cumplimiento de las metas y objetivos que se tienen visualizados en las
normas internas de la empresa, lograra optimizar la capacidad del
personal que trabaja en el rea de ventas logrando las metas y objetivos
trazados por las empresas.

Segn el grfico N 12, de la encuestas realizada A los ejecutivos y/o
administrador de la empresa, nos muestra, el 65% trabaja con un capital
de S/. 25000 a S/. 70000, el 23% trabaja con un capital de S/. 5000 a S/.
25000 y el 15% trabaja con un capital de S/.70000 a S/. 100000, lo cual
nos indica que ms de la mitad de empresas trabaja con un capital mayor
a los S/.25000.
Segn el grfico N 15, indica que slo el 31% espera convertirse en una
microempresa, mientras el 8% continuar igual y el 62% espera prosperar
y convertirse en una gran organizacin. Lo que nos muestra que la
mayora tiene planes a futuro y grandes expectativas empresariales, por lo
que va a tener que implementar Un sistema de control interno, que les
permita supervisar sus costos y obtener la mayor rentabilidad posible.
I.
CONCLUSIONES
En la empresa, a pesar de haberse iniciado ms de 10 aos atrs an se encuentra

en un proceso de crecimiento y representa el 46 % de acuerdo al cuadro y Grfico
N 17, y existe desconocimiento sobre el control interno, tanto de parte de los
trabajadores como de sus empleados correspondientes.

Un buen control interno ayuda, a la administracin general y sus ejecutivos, a
tener una seguridad razonable de que las diferentes reas o departamentos
cumplen con sus funciones.

Un buen control interno, ayuda a obtener informacin financiera en forma rpida
y confiable.
Los contadores pblicos colegiados debemos recuperar la confianza del mundo
empresarial, con informacin confiable, e identificar los factores de riesgo para
prevenir perdidas, implementando correctamente el control interno dentro de las
empresas comerciales.
El control interno ayuda a fomentar un buen ambiente de trabajo y por

consiguiente mayor rendimiento, en el desempeo de las funciones del personal,
como de la empresa.
El control interno por etapas o ciclos, es ms fcil para comprender las polticas y
procedimientos de control de una empresa y aplicarlos. Sirviendo tambin para la
auditora Interna y externa.

El control interno ayuda a verificar, los costos, la rentabilidad, y el margen de
utilidad, por medio del anlisis de los estados financieros.

Cuando se suspenden la vigencia del control interno incentiva a la accin
unilateral y discrecional de la administracin, como contadores pblicos
colegiados auditores de sistemas de gestin, siempre debemos tener presente,
que una auditora no es una persecucin de culpables.
II.
RECOMENDACIONES
Es necesario aplicar eficazmente el Sistema de control interno en la empresa

TCG & ASOCIADOS, para no tener dificultades laborales y mejorar su
rentabilidad.
Contratar personal capacitado segn los requerimientos de cada puesto, para
cumplir en mejor forma con el control interno implantado.

Capacitar a los trabajadores, sobre los procedimientos, polticas de la empresa, y
las bondades de usar el Sistema de Control Interno, en todas las reas de la
empresa.
Incentivar a los empresarios a crear nuevas empresas, que se involucren con la
comunidad, y dndoles las garantas necesarias, para el logro de sus objetivos con
la obtencin de la rentabilidad necesaria que les permita operar sin riesgos.

La empresa TCG & ASOCIADOS debe de tener como asesor de control interno y
financiero capacitado y con vasta experiencia y un Contador Pblico Colegiado
Certificado.

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UNIVERSIDAD SAN PEDRO

: LUCY MARLENE CRUZ VALDEZ

: MG. EUSEBIO T. SARMIENTO MAZA

CHIMBOTE PERU 2014

5. Localidad E Institucin Donde Se Ejecutara El Proyecto De

6. Duracin De La Ejecucin Del Proyecto

8.2. Materiales y equipos

Papel Boon A4 Report 75 gr.

Facultad de Ciencias Contables y Administrativas

TABLA N 02 Bienes de Consumo

TABLA N 03 Servicios de Terceros

CUADRO RESUMEN DEL PRESUPUESTO DEL PROYECTO

TABLA N 01 Viticos y Movilidad

11. Tareas Del Equipo De Investigacin

12. Lnea De Investigacin: Ubicar

principales deficiencias que tiene la empresa en base a la comprensin del

1. Antecedentes y fundamentacin cientfica

mejoramiento a travs de la adopcin de acciones preventivas y correctivas.

servicio efectivo a los ms altos niveles de la direccin.

proceso de actuacin, si fuese preciso, para corregir cualquier desviacin.

asuntos que se relacionan con las funciones de los Departamentos de

El proyecto de investigacin est orientado al anlisis de la situacin actual del

Problematizacin del problema de investigacin cientfica Auditoria

las funciones en las

Realizar constantes evaluaciones y

supervisiones a todas las reas.

delegaciones de funciones segn su

actividades por el personal.

todas las reas que tengan relacin

procesamiento de la informacin para

emisin de los estados financieros.

capacitacin al personal y manejo de

Sistema de Control interno para que

la empresa por mal manejo

evale a todas las reas y operaciones

medio indispensable para llevar a cabo un control eficaz. De ah que los

Segn (Meigs, W; Larsen, G. 1994:49), el propsito del control interno es:

de los objetivos establecidos por la gerencia.

Organitations (COSO) como gua prctica en el nuevo concepto de control

Desde una perspectiva econmica, la empresa se caracteriza como una

Desde un punto de vista jurdico, el concepto de empresa no est

Finalidad De Una Empresa

Satisfacer a los clientes

Funciones Bsicas De Una Empresa

Recursos Humanos: Dnde se recluta, selecciona, contrata e induce

al personal que ingresa a la empresa.

en productos terminados, listos para ser consumidos.

ventas de los productos.

Administracin: Dnde se llevan a cabo las funciones de previsin,

Clasificacin De Las Empresas

Empresas privadas.- El (los) propietario(s) es (son) personas

naturales o jurdicas particulares.

entidad del estado.

(comunidades campesinas y nativas).

Ventas anuales hasta el monto mximo de 150 UIT.

Ventas anuales no mayor a 1700 UIT.

4. Segn la actividad territorial

Empresas nacionales.- Opera en ms de una regin o en todo el

5. Segn la actividad econmica

Empresas mineras, petroleras y gasferas.- Explotacin de

recursos naturales que se encuentran en el subsuelo.

cosecha y la cra y engorda de ganado, aves de corral y animales.

pblico y otorgar prstamos