LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES

La empresa "SOLMEN SAC" inicia sus operaciones el 01 de octubre del presente ao con lo siguiente:

1.- Posee dinero distribuido de la siguiente manera :

- En efectivo S/.
3,000
- En Cta. Cte. Banco de Crdito S/.
2,500
2.- Mercadera en almacn :
20 unid. Sacos harina c/u. a S/.
98.5
8 unid. Cajas manteca c/u. a S/.
73
2 unid. Cajas levadura c/u. a S/.
160
2 2 unid. Sacos sal c/u. a S/.
12
2 unid. Sacos azcar c/u. a S/.
78
8 unid. Cajas aceite c/u. a S/.
61
3.- Bienes de la empresa :
2 raspas c/u. a S/
3
5 navajas c/u. a S/
1
4 rodillos de metal a S/
24
2 palas de madera a S/
40
1 balanza a S/
48
3 andamios de metal a S/
360
1 mesa de metal a S/
250
3 baldes c/u. a S/
6
2 tazones c/u. a S/
2
10 manteles c/u. a S/
4
1 horno c/u. a S/
650
4.- Ha efectuado un prstamo de emergencia la trabajador Roberto Zelada por S/.
5.- Debe a los siguientes proveedores :
- F/. 356
a Tienda don Pablo
- F/. 4200
a Distribuidora Los Rosales.
- L/. 20
a Intradev SA
6.- Se tiene un pagar pendiente con el banco por
Elaborar el Inventario Inicial y el Balance Inicial de la empresa.

200
200.00
500.00
1,200.00
1,200.00

Libro de Inventarios y Balances

ACTIVO
10

14
20

33

Caja y Bancos
101 Caja
104 Cta Cte
Ctas por Cobrar a accionistas y personal
141 Prstamos al personal
Mercaderas
201 Mercadera Manufacturada
20 unid. Sacos harina c/u. a S/.
8 unid. Cajas manteca c/u. a S/.
2 unid. Cajas levadura c/u. a S/.
2 2 unid. Sacos sal c/u. a S/.
2 unid. Sacos azcar c/u. a S/.
2 unid. Cajas aceite c/u. a S/.
Immueble, Maquinaria y Equipo

3,000
2,500
200
3,542
1,970
584
320
24
156
488

42

45

335 Muebles y Enseres

3 andamios de metal a S/
1 mesa de metal a S/
336 Equipos Diversos
2 raspas c/u. a S/
5 navajas c/u. a S/
4 rodillos de metal a S/
2 palas de madera a S/
1 balanza a S/
3 baldes c/u. a S/
2 tazones c/u. a S/
10 manteles c/u. a S/
1 horno c/u. a S/
TOTAL ACTIVO
PASIVO
Ctas por Pagar Comerciales Terceros
421 Facturas por Pagar
F/. 001-324 Distribuidora del Nortes SA
F/. 102-897 Representaciones Amrica
423 Letras por Pagar
L/. 100-243 Consorcio Peruano SRL
Obligaciones Financieras
451 Prstamos de Instituciones Financieras
TOTAL PASIVO
RESUMEN
TOTAL ACTIVO
TOTAL PASIVO
CAPITAL

1,330
360
250

1,080
250
947
6
5
96
80
48
18
4
40
650

200
500
1,200

11,519
3,100
8,419

FORMATO 3.1. LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES - BALANCE GENERAL

EJERCICIO
RUC
DENOMINACION O RAZON SOCIAL
ACTIVO
10 Efectivo y Equiv. De Ef
14 Ctas por cobrar acc. Y
20 Mercaderas
33 IME

5,500
200
3,542
2,277

PASIVO
42 Ctas por pagar CT
45 Obligaciones Financieras
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
50 Capital

TOTAL ACTIVO

11,519

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

5,500

200
3,542

2,277

11,519
1,900

1,200
3,100

1,900
1,200
3,100

8,419

11,519

OPERACIONES REGISTRADAS DIRECTAMENTE EN EL LIBRO DIARIO

1.- Con fecha 15 de enero la empresa adquiere una camioneta para uso del gerente
el valor de la unidad de transporte es de S/. 5,500, se cancel con el cheque No.234
2.- Con fecha 20 de enero la empresa gira el cheque No. 235, por S/. 1,600, de los cules
S/. 1,500 son para amortizar el pagar pendiente con el banco y el saldo son los intereses
correspondientes.
3.- Con fecha 27 de Enero se adquiere una fotocopiadora por un valor de S/. 2,600, la misma
que ser cancelada en 30 das.
4.- Con fecha 29 de enero, se contrata los servicios de publicidad de la Industria F/. 101-223
por S/. 250, se cancela con cheque No. 236

10
45
33
46
10

67

Compras del Mes

Fecha
Emisin
1-Oct
F/. 001-356
10-Oct
F/.001-156
12-Oct
F/.002-546
15-Oct
F/.003-623
19-Oct
F/.005-1201
26-Oct
F/.012-897
29-Oct
F/.001-479

Fernando
Flores
Milena
contreras
Milene
Llontop S.A
Fernando

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

581.00
150.00
68.00
12.00
51.00
63.00
20.00

Includo IGV
mas IGV
Includo IGV
Includo IGV
Includo IGV
mas IGV
Includo IGV

REGISTRO DE COMPRAS
PERIODO
OCTUBRE
2015
RUC
RAZON SOCIAL Panadera SOLMEN SAC

CORRELATIVO

FECHA DE
EMISION

1
2
3
4
5
6
7

FECHA DE
VENCIMIEN

1-Oct
10-Oct
12-Oct
15-Oct
19-Oct
26-Oct
29-Oct

TIPO
0.1
0.1
0.1
0.1
0.1
0.1
0.1

TABLA 2
6
5

DOCUMENTO
SERIE
001
001
002
003
005
012
001

TABLA 10
RUC
DNI

1
3
7
8
14

FACTURA
BOLETA DE VENTA
NOTA DE CRDITO
NOTA DE DBITO
RECIBOS SERVICIOS
PBLICOS

Tener presente :
RUC :
N/D
N/C
BV

Registro nico de Contribuyentes

Nota de Dbito
Nota de Crdito
Boleta de Venta

DE COMPRAS

INFORMACION DEL PROVEEDOR

UMENTO
NUMERO
356
156
546
623
1201
897
479

TIPO
06
06
06
06
06
06
06

NMERO

BASE
IMPONIBLE
RAZON SOCIAL GRAVADA

25485485896

Fernando

25485485897

Flores

25485485898

Milena

25485485899

contreras

25485485900

Milene

25485485901

Llontop S.A

25485485902

Fernando

Total

492.37
150.00
57.63
10.17
43.22
63.00
16.95
833.34

IGV

88.63
27.00
10.37
1.83
7.78
11.34
3.05
150.00

IMPORTE
TOTAL DEL
COMPROB.
581.00
177.00
68.00
12.00
51.00
74.34
20.00
983.34

OMPROB.

TIPO DE
CAMBIO

COMPROB. DE PAGO O
DOC. QUE SE MODIFICA
FECHA
TIPO
SERIE
NUMERO

Ventas del Mes

3-Oct
5-Oct
7-Oct
8-Oct
10-Oct
12-Sep
15-Oct
18-Oct
22-Oct
24-Oct
25-Sep
26-Oct
27-Oct
29-Oct
30-Oct

F/.001-325
F/.001-326
F/.001-327
F/.001-354
F/.001-355
F/.001-356
F/.001-328
F/.001-329
F/.001-330
F/.001-331
F/. 001-356
F/.002-546
F/.005-1201
F/.012-897
F/.001-156

Bodega El Cacique"
Bodega " Doa Paula"
Minimarket "Blanquita"
Bodega "El To Luchito"
Bodega "Carmelita"
Bodega "Edita"
Bodega "Coquito"
Bodega "Nelly"
Bodega "Rosita"
Minimarket "El Profe"
Bodega "El Rosario"
Bodega "El ngel"
Bodega "Florcita"
Bodega "Pan de Vida"
Mercado Central (SPLL)

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

300.00
260.00
92.00
372.00
100.00
84.00
60.00
68.00
100.00
52.00
120.00
140.00
180.00
220.00
164.00

REGISTRO DE VENTAS
PERIODO
RUC
RAZON SOCIAL

CORRELATIVO
1
2
3
4
5
6
7

OCTUBRE

2015

Panadera SOLMEN SAC

FECHA DE
EMISION
3-Oct
5-Oct
7-Oct
8-Oct
10-Oct
12-Sep
15-Oct

8
9
10

18-Oct

11
12
13
14
15

25-Sep

22-Oct
24-Oct
26-Oct
27-Oct
29-Oct
30-Oct

FECHA DE
VENCIMIENTO

TIPO
0.1
0.1
0.1
0.1
0.1
0.1
0.1
0.1
0.1
0.1
0.1
0.1
0.1
0.1
0.1

DOCUMENTO
SERIE
0.01
0.01
0.01
0.01
0.01
0.01
0.01
0.01
0.01
0.01
0.01
0.02
0.05
0.12
0.01

DETERMINACION DEL IMPUESTO

IGV POR COMPRAS
IGV POR VENTAS
CREDITO FISCAL
A PAGAR

mas IGV
Includo IGV
mas IGV
Includo IGV
Includo IGV
Includo IGV
mas IGV
Includo IGV
Includo IGV
mas IGV
Includo IGV
Includo IGV
mas IGV
Includo IGV
Includo IGV

REGISTRO DE VENTAS MES DE :

INFORMACION DEL CLIENTE

CUMENTO
NUMERO
325
326
327
354
355
356
328
329
330
331
356
546
1201
897
156

RMINACION DEL IMPUESTO

OR COMPRAS
OR VENTAS
DITO FISCAL

TIPO
0.6
0.6
0.6
0.6
0.6
0.6
0.6
0.6
0.6
0.6
0.6
0.6
0.6
0.6
0.6

NMERO RAZON SOCIAL

25485485895 Bodega El Cacique"
25485485896 Bodega " Doa Paula"
25485485897 Minimarket "Blanquita"
25485485898 Bodega "El To Luchito"
25485485899 Bodega "Carmelita"
25485485900 Bodega "Edita"
25485485901 Bodega "Coquito"
25485485902 Bodega "Nelly"
25485485903 Bodega "Rosita"
25485485904 Minimarket "El Profe"
25485485895 Bodega "El Rosario"
25485485896 Bodega "El ngel"
25485485897 Bodega "Florcita"
25485485898 Bodega "Pan de Vida"
25485485899 Mercado Central (SPLL)

BASE
IMPONIBLE
GRAVADA
300.00
220.34
92.00
315.25
84.75
71.19
60.00
57.63
84.75
52.00
101.69
118.64
180.00
186.44
138.98

2,063.66

150.00
371.46
221.46

IGV

IMPORTE
TOTAL DEL
COMPROB.
54.00
39.66
16.56
56.75
15.25
12.81
10.80
10.37
15.25
9.36
18.31
21.36
32.40
33.56
25.02

354.00
260.00
108.56
372.00
100.00
84.00
70.80
68.00
100.00
61.36
120.00
140.00
212.40
220.00
164.00

371.46

2,435.12

TIPO DE
CAMBIO

COMPROB. DE PAGO O
DOC. QUE SE MODIFICA
FECHA
TIPO
SERIE
NUMERO

Datos de Planilla
Datos
Trabajadores

Mara Mendoza
Dennis Flores
Agapito Soln
Carlos Flores
Ral
Ulises Humberto

Cargo

bsico

Vendedores
produccin
repartidor
produccin
limpiador
Vendedores

400.00
840.00
640.00
840.00
280.00
400.00

SNP

AFP :
PRIMA
HORIZONTE

SNP
AFP ( Integra )

2 hijos

SNP
AFP ( Prima )
AFP ( Prima )
AFP (Profuturo)

13%

COMISIN
1.60%
1.85%

Essalud
Tener presente :
ONP :
AFP :

Carga Fam.
2 hijos

SEGURO
1.30%
1.30%

FONDO
10.00%
10.00%

9%

Oficina de Normalizacn Previsonal (Sist.Nacional de Pensiones)

Administradora de Fondo de Pensiones( Sist. Privado de Pensiones)

PLANILLA DE REMUNERACIONES MES DE

CODIGO
1
2
3
4
5

NOMBRE DEL TRABAJADOR

Mara Mendoza
Dennis Flores
Agapito Soln
Carlos Flores
Ral

CARGO
Vendedores
produccin
repartidor
produccin
limpiador

HABER
MENSUAL
400.00
840.00
640.00
840.00
280.00

ASIGNACIN
FAMILIAR
75.00
75.00

HABER
BRUTO
475.00
840.00
715.00
840.00
280.00

DESCUENTOS AL
SNP
109.20
109.20

Ulises Humberto

Vendedores

400.00
3,000.00

150.00

3,150.00

218.40

NERACIONES MES DE ENERO

DESCUENTOS AL TRABAJADOR
FONDO
COMISION
SEGURO
47.50

7.60

6.18

71.50

11.44

9.30

28.00

5.18

3.64

TOTAL
DESCUENTOS
61.28
109.20
92.24
109.20
36.82

NETO A
PAGAR

APORTACIONES DEL EMPLEADOR

TOTAL
ESSALUD SENATI APORTES
413.73
730.80
622.77
730.80
243.18

42.75
75.60
64.35
75.60
25.20

42.75
75.60
64.35
75.60
25.20

147.00

24.22

19.11

408.73

2,741.27

283.50

0.00

283.50

LIBRO CAJA
OPERACIONES EN EFECTIVO DEL MES
SALDO INICIAL
3-Jan Se paga en efectivo el alquiler del local por el importe de S/.
5-Jan Se compran tiles de escritorio para la empresa por la suma de S/.
8-Jan Nuestros clientes nos cancelan sus facturas por un monto de S/.
10-Jan Cancelamos a nuestros proveedores por facturas pendientes la suma de S/.
12-Jan Se compra mercadera al crdito por
15-Jan Se cancela en efectivo los servicios de
luz :
400
agua :
300
telfono :
550
21-Jan Se cobra a nuestros clientes en efectivo la suma de
22-Jan Del importe cobrado el 30% se envo a nuestra Cta. Cte.
23-Jan Se vende mercadera segn facturas por S/.5,200 la venta fue 60% al cont. y el saldo a 30 das
31-Jan Se cancela la planilla de los trabajadores por S/.

FORMATO 1.1. LIBRO CAJA Y BANCOS DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE EFECTIVO

Nmero
Correlativo
del Registro

Fecha
de la
Operacin

Descripcin
Cuenta Contable
de la
Asociada
Operacin
Cdigo
Denominaci
SALDO INICIAL
3-Jan
635
alquileres
5-Jan
656
suministros
8-Jan
121
fact.xcobrar
10-Jan
421
fact.por pagar
15-Jan
636
serv.bsicos
21-Jan
121
fact.xcobrar
21-Jan
104
Cta Cte
23-Jan
121
fact.xcobrar
31-Jan
411
Remunerac.

Deudor

Saldos y Movimientos
Acreedor
1,000
300

3,500
4,000
1,250
5,000
1500
3120
11620

3,000
11050

RESUMEN DE CAJA
INGRESOS DE CAJA DEL MES
12 Ctas por Cobrar Com. Terceros
121 Facturas por Cobrar
3,500
121 Facturas por Cobrar
5,000
121 Facturas por Cobrar
3120
11,620

EGRESOS DE CAJA DEL MES

10 Caja y Bancos
104 Cta Cte
41 Remu.y Part. Por Pagar
411 Remuneraciones
42 Ctas por Pagar Com.Terc
421 Facturas por Pagar
63 Servicios Prestados por T
635 Alquileres
636 Serv. Bsicos
65 Cargas Diversas de Gesti
656 Suministros Diversos

8,000
1,000
300
3,500
4,000
2,000
1,250

5,000

o a 30 das
3,000

ldos y Movimientos
Saldo
8,000
7,000
6,700
10,200
6,200
4,950
9,950
8,450
11,570
8,570
8,570

CAJA DEL MES

aja y Bancos

emu.y Part. Por Pagar

11 Remuneraciones
tas por Pagar Com.Terceros
21 Facturas por Pagar
ervicios Prestados por Terceros
35 Alquileres
36 Serv. Bsicos
argas Diversas de Gestin
56 Suministros Diversos

1500
3,000
4,000
1,000
1,250
300
11050

LIBRO DIARIO
No. A
1

Fecha

Glosa

1/1/2015 asiento apertura

1/15/2015 adequiere camioneta

con cheque No. 234

1/20/2015 cancelamos al banco

1/20/2015

1/27/2015 adquiere fotocopiadora

1/29/2015 contrato de servicios publicos

1/29/2015

1/31/2015 gastos de mercaderia

1/31/2015

10

1/31/2015 vcetnas del mes

11

1/31/2015 planilla

Cta Cont.Asoc.a la Operacin

Rubro o Cta
10
14
20
33
42
45
50
33
334
10
104
45
451
67
673
10
104
97
79
33
336
46
461
63
637
10
104
95
79
60
601
40
401
42
421
20
61
12
121
40
401
70
701
62
621
627
40
403

407
41

12

13

1/31/2015 egresos

411
10
101
12
121
10
41
42
63

65

ta Cont.Asoc.a la Operacin
Denominacin
Efectivo y Equiv. De Efect.
Ctas por cobrar acc. Y Personal
Mercaderas
IME
Ctas por pagar CT
Obligaciones Financieras
Capital
IME
U de Transporte
Efectivo y equiv. De e
Cta Cte
Obligaciones Financ.
P de IF
Gastos Financieros
Interes por prstamo
Efectivo y equiv. De e
Cta Cte
gastos finacieros
cargas imputables cuentas de cy g
IME
Equipos diversos
Ctas x PDT
Reclamaciones de t
gastos de servicios prestados
publicidad
efectivo y equivalente de efectivo
cuentas corrientes en instituciones
gasto de ventas
cargas imputables cuentas de cy g
Compras
Mercaderas
Tributos x pagar
Gob.Central
Ctas x P C T
FxP
mercaderias
variacion de esitencias
Ctas x C C t
FxC
Tributos x pagar
G.C
Ventas
Mercaderas
gastos de personales directores
remuneraciones
seguridad prevencion social
tributos contraprestaciones
instituciones publicas
403.1 Essalud
403.2 ONP
administracion de fondos de penciones
remuneraciones y participciones

Movimiento
Debe
Haber
5,500.00
200.00
3,542.00
2,277.00
1,900.00
1,200.00
8,419.00
5,500.00
5,500.00
1,500.00
100.00
1,600.00
100.00
100.00
2,600.00
2,600.00
250.00
250.00
250.00
250.00
833.34
150.00
983.34
983.34
983.34
2,435.12
371.46
2,063.66
3,433.50

692.23

2,741.27

remuneraciones por pagar

Efectivo y equiv. De e
Caja
Ctas x C C t
FxC
Caja y Bancos
104 Cta Cte
Remu.y Part. Por Pagar
411 Remuneraciones
Ctas por Pagar Com.Terceros
421 Facturas por Pagar
Servicios Prestados por Terceros
635 Alquileres
636 Serv. Bsicos
Cargas Diversas de Gestin
656 Suministros Diversos

11,620.00
11,620.00