CASO A:

1. Tipologa: Lavado de fondos a travs de casinos

2. Descripcin genrica:
Se trata de una empresa del rubro de casinos y salas de mquinas
de tragamonedas que se constituye y realiza actividades de
lavado de activos mediante la simulacin de ingresos como
productos de sus actividades legtimas; y mediante la recepcin y
transferencia de fondos desde y hacia el extranjero.
3. Seales de alerta:
Negativa a proporcionar informacin.
Utilizacin de intermediarios para realizar operaciones.
Operaciones realizadas por personas sin experiencia previa
en el sector.
Operaciones realizadas fuera de perfil.
Vinculacin con actividades criminales.
Operaciones fraccionadas para eludir sistemas de control.
Utilizacin intensificada de efectivo.
Actividades realizadas en zonas de alto riesgo.
Incremento injustificado de patrimonio social.
Transferencias no sustentables.
4. Descripcin del caso:
La empresa Q se dedica al rubro de salones de juegos,
tragamonedas, apuestas y actividades afines, y tiene su domicilio
fiscal en una provincia del pas emergente 1 calificada como de
alto riesgo por la actividad de narcotrfico. La empresa Q cuenta
con ms de 110 establecimientos anexos a nivel nacional.
La empresa Q inicio sus actividades en el 2001. Sus accionistas
son la empresa P, domiciliada en el pas centroamericano 3, y F
(ciudadano extranjero con un mnimo porcentaje de participacin).
A su vez la empresa domiciliada en el pas centroamericano 3 es el
principal accionista de un grupo, de empresas dedicadas al mismo
rubro de casinos y tragamonedas en el pas 2, las mismas que
estn conformadas por una persona natural como segundo
accionista, donde figuran el ciudadano nacional T y los extranjeros
F y X (que al mismo tiempo es la representante legal de la
empresa Q); todos ellos con participacin minoritaria. En el caso
de empresa Q, inicio con un capital de US$ 10,000 en el 2001 y
experimento un incremento acelerado de mismo, llegando a

registrar US$5 millones aproximadamente hacia principios de

2007.
Las operaciones bancarias se realizaron de manera constante
durante todo el periodo destacando el concepto de ingresos en
efectivo que ascendi a US$55 millones en las cuentas bancarias.
La empresa realizo tambin transferencias al exterior por US$23.1
millones que estaran relacionadas a sus actividades de
importacin. Sin embargo, solo se report US$1 milln de crditos
de comercio exterior con el sistema financiero, lo que hara
presumir que casi la totalidad de sus operaciones se realizaran
con recursos propios.
Las cuentas bancarias muestran numerosas salidas de fondos con
cheque o transferencias hacia personas naturales; situacin
inusual en empresas que generalmente tienen a otras personas
jurdicas como acreedoras.
Destaca tambin la existencia de tres prestamos recibidos del
exterior por un total de US$6.2 millones, en las que el
representante de empresa Q, y el ciudadano T, tambin tiene
poderes otorgados por el acreedor en el extranjero, hecho inusual
que podra sugerir una presunta simulacin de la operacin de
prstamo. Adems otras operaciones bancarias utilizadas por
empresa Q son: prstamos bancarios, leasing, depsito de
operaciones, fondos mutuos y compra de cheques de gerencia;
adems de distintos conceptos de ingresos y salidas que
presentan las cuentas.
En el 2007 la empresa Q realizo una transferencia desde el banco
X por US$1 milln a la cuenta personal de la extranjera X en el
banco Y, quien a su vez ordeno se transfiera dicho importe a la
empresa K en otro pas. Presumiblemente la seora X habra
abierto la cuenta nicamente con dicho propsito, toda vez que el
banco no reporto la realizacin de operaciones adicionales en la
cuenta, por lo que el banco califico dicha operacin como una
triangulacin de fondos al no recibir explicacin documentaria
sobre el motivo de transferencia.
Por otro lado el banco Z reporto la cuenta personal de la seora X,
con ingresos y salidas de efectivo por importes de menos cuanta
pero que en conjunto son significativos, resaltando el hecho que se
utilizan a terceras personas para realizar los depsitos en esta
cuenta personal, en muchos de los casos estn identificados como
empleados donde la seorita es funcionaria. Asimismo que
algunos beneficiarios de los cheques emitidos de la cuenta

personal son personas vinculadas a la empresa Q. situacin similar

se aprecia para las salidas de esta cuenta personal donde figuran
como beneficiarios funcionarios de las empresas del grupo.
La empresa Q y su gerente general seora X presumiblemente
estaran realizando operaciones bancarias complejas, de las cuales
no han sustentado con amplitud a los bancos, limitndose a
presentar solamente los registros las escrituras pblicas de
constitucin de las empresas y los poderes de representacin
otorgadas a la gerente general, en ninguno de los casos presentan
documentacin contable financiera o legal que avale sus
operaciones.
CASO B:
Omisin de depsitos bancarios
Un cajero sustrajo en varias ocasiones cantidades que le haban
sido confiadas para que las ingresara en el banco. Para disimular
sus delitos, se vala de recibos de aos anteriores de los mismos
importes, con los que solamente tena necesidad de modificar la
fecha sin recurrir a raspaduras. Con este proceder las
malversaciones pasaban inadvertidas de momento, a pesar de
tener lugar recurrente y repentinas revisiones.
Claro est que el defraudador se abstena de debitar al banco las
cifras por l sustradas, ya que de lo contrario, las irregularidades
se abran descubierto pronto. Para que el balance concordara
debit en dos casos, por partidas parciales de las sumas sustradas
en distintas cuentas de Gastos Generales. En otros casos obtena
el contraasiento mediante errores de suma en Gastos Generales y
Mercaderas, teniendo cuidado de que las sumas totales de estos
errores de adicin concordaran con el importe de sus
malversaciones.
Este caso, representa una analoga con esos pretendidos errores
de suma, los falsos traspasos de una pgina a otro indebida y as
mismo la inversin pura y simple del Debe y el Haber.
Naturalmente, estas irregularidades no pueden durar mucho
tiempo y tiene por objeto exclusivo de tener el control cierto
tiempo, aun cuando a veces han sido hechos con tanta destreza
que ha transcurrido un plazo largo antes de poder descubrirse al
autor del delito.

Caso C:
Solicitud de crditos y estados financieros falsos
El analista de crdito previa complicidad con el administrador de la
agencia, el jefe de crditos y el asistente de operaciones,
proceden a la confeccin del expediente del crdito para lo cual el
asistente de operaciones, proceda a la confeccin del expediente
de crdito para lo cual tomaba nombres falsos, tomaba direcciones
de lugares alejados a la ciudad, DNI falsos y comprobantes de
pagos adulterados lo cual le permita de alguna manera sustentar
el negocio.
Posteriormente elaboraba los estados financieros con informacin
falsa, llenaba la solicitud de prstamo con firmas falsas, luego una
vez terminado el expediente lo presentaba al jefe de crditos para
su aprobacin y luego al administrador de agencia para su
aprobacin y posterior desembolso y por ltimo el analista de
crditos firmaba el pagare para luego presentarlo a ventanilla para
que se proceda al desembolso. El dinero se entregaba al analista
de crditos para su posterior reparticin, en algunos casos se
depositaban en la cuenta del administrador de agencia y en otros
casos a la cuenta del jefe de crditos.