ao 2

Materias primas o materiales directos

Inventario inicial de materia prima
(+) compra de materia prima
(+) transporte de materia prima
Compras brutas de materia prima
(-) devoluciones y descuentos en compra mp
Compras netas de materia prima
Total de materias primas disponibles para el uso
(-)inventario final de materia prima
(-)merma de materia prima
Total de materias primas utilizadas
(-) materiales indirectos utilizados
Total de materias primas directas utilizadas
Mano de obra directa
Nomina de fabrica
(-)mano de obra indirecta
Total de mano de obra indirecta
Cgf o gif
Mano de obra indirecta
Materiales indirectos
Alquiler de equipos para la planta
Alquiler de bodegas para los productod
Total cgf o gif
Total de costos de
(+) inventario inicial
Total de costos de
(-)inventario final de
Total de costos de
(+) inventario inicial

produccion
de productos en proceso
productos en proceso
productos en proceso
productos terminados
de productos terminados

Total de costos de mercaderia disponible para la venta

(-) inventario final de productos terminados

Total de costos de productos vendidos

$
$
$
$

100,000
3,000
103,000
2,000

ao 2
$

ao 1
150,000
$
$
$
$

80,000

150,000
4,500
154,500
3,000

$
$
$
$
$
$
$

101,000
251,000
190,000
1,000
60,000
35,000
25,000

$
$
$
$
$
$
$

151,500
231,500
150,000
1,500
80,000
65,000
15,000

$
$
$

175,000
75,000
100,000

$
$
$

160,000
-60,000
100,000

$
$
$
$
$

75,000
35,000
85,000
65,000
260,000

$
$
$
$
$

60,000
65,000
75,000
60,000
260,000

$
$
$
$
$
$
$
$
$

385,000
200,000
585,000
-160,000
425,000
120,000
545,000
-200,000
345,000

$
$
$
$
$

375,000
95,000
470,000
-200,000
270,000
###
390,000
-120,000
270,000

$
$
$

ACTIVO CORRIENTE
BANCOS
CTAS X COB CLIENTES
CTAS X COB RELACIONADOS
CTAS X COB EMPLEADOS
OTRAS CUENTAS X COBRAR
PROVISION DE CTAS INCOBRABLES
INVENTARIOS DE PROD. TERMINADOS
INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA
INVENTARIOS DE PROD. EN PROCESO
IMPORTACIONES EN TRANSITO DE MATERIALES DIRECTOS
SEGUROS PAG POR ANTICIPADO
ARRIENDOS PAG POR ANTICIPADO

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE
TERRENOS
EDIFICIOS E INSTALACIONES
MAQUINARIAS Y EQUIPOS
EQ. COMPUTACION
MUEBLES Y ENSERES
VEHICULOS
CONSTRUCCION EN PROCESO
IMPORTACIONES EN TRANSITO DE MAQ Y EQUIPOS

AMORTIZACION ACUMULADA
FRANQUICIA
DEPRECIACION ACUMULADA
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVOS
PASIVO CORRIENTE
SOBREGIRO BANCARIO
CTAS X PAG PROVEEDORES
CTAS X PAG RELACIONADOS
PORCION CORRIENTE DE LA DEUDA L/P
PARTICIPACION TRAB POR PAGAR
IMPUESTO A LA RTA POR PAGAR

TOTAL PASIVO CORRIENTE

PASIVO NO CORRIENTE
DEUDA A LARGO PLAZO
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
APORTE PARA FUTURAS CAPITALIZACIONES
UTILIDAD DE EJERCICIOS ACTUAL
UTILIDAD DE EJERCICIOS ANTERIORES
RESERVA ESTATUTARIA
RESERVA FACULTATIVA
RESERVA LEGAL
RESULTADO POR IMPLEMENTACION NIIF
RESULTADO POR REEVALUACION

TOTAL PATRIMONIO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

BARTLETT COMPANY
ESTADO SITUACION FINANCIERA
(miles de dolares)
AO 2012

Analisis Vertical

90,000.00

2.58%

950,000.00

27.22%

270,000.00

7.74%

55,000.00

1.58%

100,000.00

2.86%

(9,500.00)

-0.27%

200,000.00

5.73%

$
$

190,000.00
160,000.00

5.44%
4.58%

45,000.00

1.29%

150,000.00

4.30%

125,000.00

3.58%

2,325,500.00

66.62%

450,000.00

12.89%

$
$
$

400,000.00
180,000.00
70,000.00

11.46%
5.16%
2.01%

$
$

35,000.00
60,000.00

1.00%
1.72%

0.00%

0.00%

(80,000.00)

-2.29%

200,000.00

5.73%

(150,000.00)

-4.30%

1,165,000.00

33.38%

3,490,500.00

100.00%

7,500.00

0.21%

290,900.00

8.33%

125,000.00

3.58%

75,000.00

2.15%

289,815.00

8.30%

361,303

10.35%

1,149,518

32.93%

650,000.00

18.62%

650,000.00

18.62%

1,799,518

51.55%

100,000.00

2.86%

100,000.00

2.86%

1,280,982.00

36.70%

0.00%

40,000.00

1.15%

40,000.00

1.15%

50,000.00

1.43%

50,000.00

1.43%

30,000.00

0.86%

1,690,982.00

48.45%

3,490,500

100.00%

MPANY

FINANCIERA

ares)
Analisis
Vertical

AO 2011

Anlisis
Horizontal

60,000.00

2.00%

30,000.00

750,000.00

25.02%

200,000.00

80,000.00

2.67%

190,000.00

65,000.00

2.17%

(10,000.00)

80,000.00

2.67%

20,000.00

(7,500.00)

-0.25%

(2,000.00)

120,000.00

4.00%

80,000.00

$
$

150,000.00
200,000.00

5.00%
6.67%

40,000.00
(40,000.00)

30,000.00

1.00%

15,000.00

125,000.00

4.17%

25,000.00

150,000.00

5.00%

(25,000.00)

1,802,500.00

60.13%

523,000.00
-

400,000.00

13.34%

50,000.00

$
$
$

200,000.00
80,000.00
35,000.00

6.67%
2.67%
1.17%

200,000.00
100,000.00
35,000.00

$
$

40,000.00
80,000.00

1.33%
2.67%

(5,000.00)
(20,000.00)

200,000.00

6.67%

(200,000.00)

100,000.00

3.34%

(100,000.00)

(40,000.00)

-1.33%

(40,000.00)

200,000.00

6.67%

(100,000.00)

-3.34%

(50,000.00)

1,195,000.00

39.87%

(30,000.00)

2,997,500.00

100.00%

493,000.00
-

25,000.00

0.83%

400,000.00

13.34%

(109,100.00)

99,500.00

3.32%

25,500.00

35,000.00

1.17%

40,000.00

247,575.00

8.26%

42,240.00

308,644

10.30%

52,659.20

1,115,719

37.22%

33,799.20

377,500.00

12.59%

272,500.00

377,500.00

12.59%

272,500.00
-

1,493,219

49.82%

100,000.00

3.34%

100,000.00

3.34%

306,299.20

0.00%

1,280,982.00
(1,094,281.50)

1,094,282

36.51%

40,000.00

1.33%

40,000.00

1.33%

50,000.00

1.67%

50,000.00

1.67%

30,000.00

1.00%

1,504,281.50

50.18%

186,700.50
-

2,997,500

100.00%

492,999.70

%
50.00%
26.67%
237.50%
-15.38%
25.00%
26.67%
66.67%
26.67%
-20.00%
50.00%
20.00%
-16.67%
29.02%

12.50%
100.00%
125.00%
100.00%
-12.50%
-25.00%
-100.00%
-100.00%
100.00%
0.00%
50.00%
-2.51%
16.45%

-27.28%
25.63%
114.29%

3.03%

72.19%

20.51%

0.00%
0.00%
-100.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
12.41%
16.45%

AO 2012
INGRESOS
VENTAS
DSCTO EN VENTAS
VENTAS NETAS
COSTOS PRODUCTOS VENDIDOS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS OPERACIONALES
GASTOS DE VENTAS
GASTOS DE COMISIONES A VENDEDORES

26,400.00

GASTOS DE ATENCION AL CLIENTE

30,000.00

GASTOS DE NOMINA DE VENDEDORES

132,000.00

GASTOS DE GESTION

30,000.00

GASTOS DE AMORTIZACION

40,000.00

GASTOS DE NOMINA ADMINISTRATIVA

300,000.00

GASTOS DE VIATICOS DE GERENCIA

30,000.00

GASTOS DE DEPRECIACION

50,000.00

GASTOS DE PROV CTAS INCOBRABLES

2,000.00

GASTOS DE INTERESES

75,000.00

GASTOS BANCARIOS

2,500.00

GASTOS ADMINISTRATIVOS

GASTOS FINANCIEROS

TOTAL GASTOS OPERACIONALES

UTILIDAD OPERATIVA
OTROS INGRESOS
OTROS EGRESOS
UTILIDAD NETA ANTES DE PART TRABA 15%

Participacion trabajadores 15%

UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS
IMPUESTOS RTA 22%

UTILIDAD NETA

BARTLETT COMPANY
ESTADO SITUACION FINANCIERA
(miles de dolares)
AO 2012

Analisis Vertical

3,000,000.00

45,000.00

2,955,000.00

345,000.00

2,610,000.00

100.00%
1.50%
98.50%
11.50%
87.00%

188,400.00

6.28%

452,000.00

AO 2011

24,000.00

25,000.00

120,000.00

25,000.00

15.07%
###
$

250,000.00

25,000.00
###

77,500.00

717,900.00

23.93%

1,892,100.00

63.07%

50,000.00

10,000.00

1,932,100.00

289,815.00

1,642,285.00

361,303

1.67%
0.33%
64.40%
9.66%
54.74%
12.04%

1,280,982

42.70%

1,000.00

35,000.00

2,000.00

2.58%

Analisis
Vertical

AO 2011
$

2,500,000.00

37,500.00

2,462,500.00

270,000.00

2,192,500.00

100.00%
1.50%
98.50%
10.80%
87.70%

169,000.00

Anlisis
Horizontal

$ 500,000.00
$
7,500.00
$ 492,500.00
$
75,000.00
$ 417,500.00

20.00%
20.00%
20.00%
27.78%
19.04%

6.76%

19,400.00

11.48%

391,000.00

15.64%

61,000.00

15.60%

37,000.00

1.48%

597,000.00

23.88%

$ 120,900.00

20.25%

1,595,500.00

63.82%

$ 296,600.00

18.59%

60,000.00

5,000.00

1,650,500.00

247,575.00

1,402,925.00

308,644

2.40%
0.20%
66.02%
9.90%
56.12%
12.35%

$ (10,000.00)
$
5,000.00
$ 281,600.00
$
42,240.00
$ 239,360.00
$
52,659.20

1,094,282

43.77%

$ 186,700.80

-16.67%
100.00%
17.06%
17.06%
17.06%
17.06%
17.06%

BALANCE
#
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30

CUENTAS

AO 2

BANCOS

90,000.00

CTAS X COB CLIENTES

950,000.00

CTAS X COB RELACIONADOS

270,000.00

CTAS X COB EMPLEADOS

55,000.00

OTRAS CUENTAS X COBRAR

100,000.00

PROVISION DE CTAS INCOBRABLES

INVENTARIOS DE PROD. TERMINADOS

(9,500.00)

200,000.00

INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA

190,000.00

INVENTARIOS DE PROD. EN PROCESO

160,000.00

IMPORTACIONES EN TRANSITO DE MATERIALES DIRECTOS

45,000.00

SEGUROS PAG POR ANTICIPADO

150,000.00

ARRIENDOS PAG POR ANTICIPADO

125,000.00

TERRENOS

450,000.00

EDIFICIOS E INSTALACIONES

400,000.00

MAQUINARIAS Y EQUIPOS

180,000.00

EQ. COMPUTACION

70,000.00

MUEBLES Y ENSERES

35,000.00

VEHICULOS

60,000.00

CONSTRUCCION EN PROCESO

IMPORTACIONES EN TRANSITO DE MAQ Y EQUIPOS

AMORTIZACION ACUMULADA

(80,000.00)

FRANQUICIA

200,000.00

DEPRECIACION ACUMULADA

(150,000.00)

SOBREGIRO BANCARIO

7,500.00

CTAS X PAG PROVEEDORES

290,900.00

CTAS X PAG RELACIONADOS

125,000.00

PORCION CORRIENTE DE LA DEUDA L/P

75,000.00

PARTICIPACION TRAB POR PAGAR

289,815.00

IMPUESTO A LA RTA POR PAGAR

$
$

361,303
650,000.00

DEUDA A LARGO PLAZO

BALANCE

ACTIVIDADES DE OPERACIN
AUMENTO O
DISMINUCION

AO 1
$

60,000.00

750,000.00

80,000.00

65,000.00

80,000.00

(7,500.00)

120,000.00

150,000.00

200,000.00

30,000.00

125,000.00

150,000.00

400,000.00

200,000.00

80,000.00

35,000.00

40,000.00

80,000.00

200,000.00

100,000.00

(40,000.00)

200,000.00

(100,000.00)

25,000.00

400,000.00

99,500.00

35,000.00

247,575.00

$
$

308,644
377,500.00

$ 30,000
$ 200,000
$ 190,000
-$ 10,000
$ 20,000
-$ 2,000
$ 80,000
$ 40,000
-$ 40,000
$ 15,000
$ 25,000
-$ 25,000
$ 50,000
$ 200,000
$ 100,000
$ 35,000
-$ 5,000
-$ 20,000
-$ 200,000
-$ 100,000
-$ 40,000
$0
-$ 50,000
-$ 17,500
-$ 109,100
$ 25,500
$ 40,000
$ 42,240
$ 52,659
$ 272,500

EFECTOS EN EL
FLUJO

-$ 200,000
-$ 190,000
$ 10,000
-$ 20,000
$ 2,000
-$ 80,000
-$ 40,000
$ 40,000
-$ 15,000
-$ 25,000
$ 25,000
-$ 50,000
-$ 200,000
-$ 100,000
-$ 35,000
$ 5,000
$ 20,000
$ 200,000
$ 100,000
$ 40,000
$0
$ 50,000
-$ 17,500
-$ 109,100
$ 25,500
$ 40,000
$ 42,240
$ 52,659
$ 272,500

RECIBIDO DE
CLIENTES

-$ 200,000
-$ 190,000
$ 10,000
-$ 20,000
$ 2,000

-$ 398,000

ACTIVIDADES DE OPERACIN
PROVEEDORES Y
OTROS
EMPLEADOS

-$
-$
$
-$

ACTIVIDADES
DE INVERSION

ACTIVIDADES DE
FINANCIAMIENTO

80,000
40,000
40,000
15,000
-$ 25,000
$ 25,000
-$ 50,000
-$ 200,000
-$ 100,000
-$ 35,000
$ 5,000
$ 20,000
$ 200,000
$ 100,000
$ 40,000
$0
$ 50,000
-$ 17,500

-$ 109,100
$ 25,500
$ 40,000
$ 42,240
$ 52,659
$ 272,500
-$ 138,600

$ 94,899
$ 30,000

$ 255,000

FLUJO
EFECTIVO
NETO

flujo de efectivo
Actividades de operacin
utilidad neta
depreciacion
amortizacion
efectivo neto
variacion de activiades de op.
Cuentas por cobrar empleados
Cuentas por cobrar clientes
Cuentas por cobrar relacionados
Otras cuentas por cobrar
Provision de cuentas incobrables
Inventario de materia prima
Inventario de producto en proceso
Inventario de producto terminado
Importaciones en transito de materiales terminados directos
Seguros pagados por anticipados
Cuentas por pagar relacionados
Porcion corriente de la deuda a largo plazo
Proveedores
Participacion trabajadores por pagar
Impuesto a la renta por pagar
total de variacion de actividades de operacin
total de actividades de operacin
actividades de inversion
Construccion en proceso
Importaciones en transito de maquinarias y equipos
Arriendos pagados por anticipados
compra de activos fijos
total de actividades de inversion
actividades de financiamiento
Sobregiros bancarios
Deuda a largo plazo
pago de dividendos
otros ingresos
total actividades de financiamiento
total de flujo neto
efectivo al inicio del periodo

$
$
$
$

1,280,982.30
50,000.00
40,000.00
1,370,982.30

$
$
$
$

10,000.00
-200,000.00
-190,000.00
-20,000.00
$ 2,000
-$ 40,000
$ 40,000
-$ 80,000
-$ 15,000
-$ 25,000
$ 25,500
$ 40,000
-$ 109,100
-$ 289,815
-$ 361,303
###
158,264.60

$ 200,000
$ 100,000
$ 25,000
450000
$ 775,000.00

-$ 17,500
$ 272,500
$ 10,000
50000
$ 315,000.00
$ 1,248,264.60
$ 90,000

estado de activo fijo

saldo inicil de act fijo
compras
depresiacion
saldo final de activo fijo

$
835,000.00
$
450,000.00
$
-90,000.00
$ 1,195,000.00
$

450,000.00

$ 1,195,000.00
estado de utilidades retenidas
saldo i. u. r
$
pago de dividendos
otros ingresos
u/e
saldo final de u.r
$

1,072,392
$ 10,000
50000
$ 1,280,982
2,393,374

COMPAA XYZ
Utilidad neta
Depreciacion
Utilidad ajustada
ACTIVIDADES DE OPERACION
ENTRADAS
Otras ctas por cobrar
Inventario
SALIDAS
Ctas por pagar
Pagos anticipados
EFECTIVO NETO DE ACTIVIDADES DE OPERACIN
ACTIVIDADES DE INVERSION
ENTRADAS
SALIDAS
Propiedad planta y equipo
EFECTIVO NETO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSION
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
ENTRADAS
SALIDAS
Prestamo bancario a largo plazo
EFECTIVO NETO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
FLUJO NETO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO

ES

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

$ 1,280,982.00
$ 50,000.00
###

$ 100,000.00
$ 20,000.00
$ 80,000.00
$ 50,500.00
$ 25,500.00
$ 25,000.00
$ 49,500.00

0
$ 370,000.00
$ 370,000.00
-$ 370,000.00

$ 0.00
$ 30,000.00
$ 30,000.00
-$ 30,000.00
###