FORMACIN Y GESTIN DE EMPRESAS

Curso de la Carrera de Tecnologa de la Produccin y Tecnologa Mecnica Elctrica

Costos y Presupuestos
SESIN 14

Copyright noviembre de 2015 por TECSUP

CONTENIDOS

1. Definicin Costos y
Presupuestos.
2. Presupuesto Maestro:
Operativo y Financiero.

LOGROS ESPERADOS

Al finalizar la sesin el estudiante:

Elaborar los presupuestos de
ventas, produccin y financieros de
una empresa industrial, comercial o
de
servicios
y
analizar
las
diferencias.

Definicin

Un presupuesto es un plan integrador

y coordinador que expresa en
trminos financieros con respecto a
las operaciones y recursos que
forman parte de una empresa para un
periodo determinado, con el fin de
lograr los objetivos fijados por la alta
gerencia.

PRESUPUESTO MAESTRO
Es un Presupuesto que proporciona un plan global para
un ejercicio econmico prximo. Generalmente se fija a
un ao, debiendo incluir el objetivo de utilidad y el
programa coordinado para lograrlo.

Elementos

Est integrado bsicamente por

dos presupuestos, que son:
El presupuesto de operacin.
El presupuesto financiero.

PRESUPUESTO OPERATIVO
Son estimados directos del proceso, desde la produccin
misma hasta los gastos que conlleve ofertar el producto o
servicio, son componentes de este rubro:
Programa de Ventas, Produccin, Consumo Materia Prima, Compras
de Materia Prima y Mano de Obra Directa
Presupuesto de Venta
Presupuesto de materia prima y compras
Presupuesto mano de obra
Presupuesto gasto indirectos de fabricacin
Presupuesto de produccin
Presupuesto de gastos de operacin.

PRESUPUESTO FINANCIERO

El plan maestro debe culminar con la elaboracin de los

estados financieros presupuestados, que son reflejo del
lugar en donde la administracin quiere colocar la
empresa.
El estado de resultados, el estado de situacin financiera
y el estado de flujo de efectivo presupuestado indican la
situacin proyectada. Con estos informes queda
concluida la elaboracin del plan anual o plan maestro
de una empresa.

Flujo de Caja
El Flujo de Caja es un informe
financiero que presenta un
detalle de los flujos de ingresos
y egresos de dinero que tiene
una empresa en un perodo
dado.
Tiene por objetivo proyectar
para la empresa sus posibles
ingresos y egresos, cuyo
contenido esta en funcin de las
operaciones que efecta.

Estado de Resultados
Es un estado financiero que
muestra
ordenada
y
detalladamente la forma de
como se obtuvo el resultado
del ejercicio durante un
periodo determinado.
Su objetivo es medir el
desempeo operativo de la
empresa en un periodo
determinado al relacionar los
ingresos generados con los
gastos en que se incurre para
lograr ese objetivo.

Ejercicio
La empresa Stanford SAC est planeando sus actividades productivas para
los prximos 3 meses en la ciudad de Trujillo para lo cual cuenta con la
siguiente informacin:
Las ventas de Junio, Julio y Agosto proyectados segn el rea de marketing
sern de 100 000; 105 000 y 110 250 unidades. El precio de venta unitario
es de S/. 6,00. Las ventas de mayo fueron S/. 520 000,00.
Los inventarios para Junio sern de 30 000 unidades el inicial y el final 40
000 unidades de producto terminado. En cuanto a materia prima los
inventarios para Junio sern 150 000 unidades el inicial y 200 000 unidades
el final.
Se tiene pagos pendientes de abril y mayo que ascienden a S/. 272 400 y
S/. 202 200.

 La poltica de inventarios de producto terminado es mantener el 50% de las

ventas del mes anterior. Y sobre la materia prima es mantener el 50% del
consumo del mes anterior. La poltica de crditos es otorgar 30 das y la
poltica de pagos y/o compras es a 60 das.
Los costos de existencias es de S/. 3,60 por cada unidad de producto
terminado; S/. 1,60 por cada unidad de materia prima. El costo de una
unidad de materia prima es igual a S/. 0,50. El costo por hora de mano de
obra directa es igual a S/. 3,50. Los costos indirectos de fabricacin es S/.
0,50 por unidad, de los cuales el 30% corresponde a costo fijo y 70% costo
variable. Los gastos administrativos ascienden a S/. 0,50 por unidad vendida
y los gastos de ventas ascienden a S/. 0,40 por unidad vendida de los
cuales 20% corresponden a fijos y 80% a variables.
Finalmente la relacin de materia prima a producto terminado es igual 4 a 1.
El ciclo de produccin es de 0,17 horas por unidad. El saldo inicial de caja
asciende a S/. 20 000 y el impuesto a la renta es de 30%.

 Se pide:
Los programas de venta, produccin, mano de obra, consumo y
compras de materia prima.
Los presupuestos de ventas, materia prima, mano de obra, costo
de produccin.
Los presupuestos de costo de compras, gastos administrativos,
gastos de ventas, cuentas por pagar y cobrar.
El flujo de caja proyectado y el estado de resultados proyectado.

Prxima sesin