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Orientao para escriturao e emisso de Documentos Fiscais de

Entrada / Sada, Devolues, Cadastro de Produtos.


Simples Nacional

Senhores empresrios, devero ser escriturados todos os Documentos Fiscais emitidos para
sua empresa, para Gerao do Arquivo Sintegra, sendo NF Compra para Comercializao,
Ativo Imobilizado, Bonificao/Brinde, Troca de Mercadoria, Combustvel, Material para Uso e
Consumo, Devoluo de Compra / Venda, Remessa / Retorno Mercadoria para Conserto,
CTRC.

OBS.: Devero ser enviadas para Contabilidade as NF Compra / Venda e o arquivo Sintegra
at dia 05 do ms subsequente para conferncia e transmisso, lembrando que o arquivo
Sintegra dever ser Transmitido at dia 15 do ms subsequente.

FALTA E/OU:
Do envio do arquivo Sintegra;
Erro de informao;
Omisso de informao;
PENALIDADE:
Multa de 5.000 UFEMGs por ms equivalente a R$12.508,00

TABELA CST / CSOSN


Origem

0 - Nacional, exceto as indicadas nos cdigos 3 a 5


1 - Estrangeira - Importao direta, exceto a indicada no cdigo 6
2 - Estrangeira - Adquirida no mercado interno, exceto a indicada no cdigo 7
3 - Nacional, mercadoria ou bem com Contedo de Importao superior a 40%
4 - Nacional, cuja produo tenha sido feita em conformidade com os processos produtivos bsicos de que
tratam o Decreto-Lei n 288/67 e as Leis ns 8.248/91, 8.387/91, 10.176/01 e 11.484/07
5 - Nacional, mercadoria ou bem com Contedo de Importao inferior ou igual a 40%
6 - Estrangeira - Importao direta, sem similar nacional, constante em lista de Resoluo CAMEX
7 - Estrangeira - Adquirida no mercado interno, sem similar nacional, constante em lista de Resoluo
CAMEX

Cdigo da Situao Tributria (CST) - O CST a origem (indicada acima) mais 2 nmeros:

00
10
20
30
40
41
50
51
60
70
90

Tributada integralmente
Tributada e com cobrana do ICMS por substituio tributria
Com reduo da BC
Isenta / no tributada e com cobrana do ICMS por substituio tributria
Isenta
No tributada
Com suspenso
Com diferimento
ICMS cobrado anteriormente por substituio tributria
Com reduo da BC e cobrana do ICMS por substituio tributria
Outras

Simples (CSOSN) - Na NF-eletrnica 2.0 se a empresa for optante pelo Simples Nacional o CST chamado de
CSOSN (Cdigo de Situao da Operao no Simples Nacional), que composto pela origem mais 3 nmeros:

101 - Tributada pelo Simples Nacional com permisso de crdito


102 - Tributada pelo Simples Nacional sem permisso de crdito
103 - Iseno do ICMS no Simples Nacional para faixa de receita bruta
201 - Tributada pelo Simples Nacional com permisso de crdito e com cobrana do ICMS por substituio
tributria
202 - Tributada pelo Simples Nacional sem permisso de crdito e com cobrana do ICMS por substituio
tributria
203 - Iseno do ICMS no Simples Nacional para faixa de receita bruta e com cobrana do ICMS por
substituio tributria
300 - Imune
400 - No tributada pelo Simples Nacional
500 - ICMS cobrado anteriormente por substituio tributria (substitudo) ou por antecipao
900 - Outros

Como escriturar NF de Compra - Mercadoria para Comercializao:


CFOP Utilizado na escriturao 1.102 / 2.102
Produtos Tributados com:

000
020
040
041
050
051
090

100
120
140
141
150
151
191

200
220
240
241
250
251
291

CST
300 400
320 420
340 440
341 441
350 450
351 451
391 491

500
520
540
541
550
551
591

600
620
640
641
650
651
691

700
720
740
741
750
751
791

0101
0102
0103
0300
0400
0900

1101
1102
1103
1300
1400
1900

2101
2102
2103
2300
2400
2900

CSOSN
3101 4101
3102 4102
3103 4103
3300 4300
3400 4400
3900 4900

5101
5102
5103
5300
5400
5900

6101
6102
6103
6300
6400
6900

7101
7102
7103
7300
7400
7900

Obs.: No escriturar Base de Clculo, Alquota e Valor de ICMS, escriturar


somente Valor do Produto e IPI.

CFOP Utilizado na escriturao 1.403 / 2.403


Produto Substituio Tributaria ST com:

010
030
060
070

110
130
160
170

210
230
260
270

CST
310 410
330 430
360 460
370 470

510
530
560
570

610
630
660
670

710
730
760
770

0201
0202
0203
0500

1201
1202
1203
1500

2201
2202
2203
2500

CSOSN
3201 4201
3202 4202
3203 4203
3500 4500

5201
5202
5203
5500

6201
6202
6203
6500

7201
7202
7203
7500

Obs.: No escriturar Base de Clculo, Alquota e Valor de ICMS, escriturar


somente Valor do Produto, IPI, Base Clculo ST e Valor de ST.

Como escriturar NF de Compra Ativo Imobilizado:


CFOP Utilizado na escriturao 1.551 / 2.551
Produtos Tributados com:

000
020
040
041
050
051
090

100
120
140
141
150
151
191

200
220
240
241
250
251
291

CST
300 400
320 420
340 440
341 441
350 450
351 451
391 491

010
030
060
070

110
130
160
170

210
230
260
270

CST
310 410
330 430
360 460
370 470

500
520
540
541
550
551
591

600
620
640
641
650
651
691

700
720
740
741
750
751
791

0101
0102
0103
0300
0400
0900

1101
1102
1103
1300
1400
1900

510
530
560
570

610
630
660
670

710
730
760
770

0201
0202
0203
0500

1201
1202
1203
1500

2101
2102
2103
2300
2400
2900

CSOSN
3101 4101
3102 4102
3103 4103
3300 4300
3400 4400
3900 4900

5101
5102
5103
5300
5400
5900

6101
6102
6103
6300
6400
6900

7101
7102
7103
7300
7400
7900

2201
2202
2203
2500

CSOSN
3201 4201
3202 4202
3203 4203
3500 4500

5201
5202
5203
5500

6201
6202
6203
6500

7201
7202
7203
7500

Obs.: No escriturar Base de Clculo, Alquota e Valor de ICMS, escriturar


somente Valor do Produto e IPI.

Como escriturar NF de Entrada Bonificao / Brinde


CFOP Utilizado na escriturao 1.910 / 2.910
Obs.: No escriturar Base de Clculo, Alquota e Valor de ICMS, escriturar somente
Valor do Produto e IPI.

Como escriturar NF de Entrada Troca de Mercadoria


CFOP Utilizado na escriturao 1.949 / 2.949
Obs.: No escriturar Base de Clculo, Alquota e Valor de ICMS, escriturar somente
Valor do Produto.

Como escriturar NF de Compra - Uso e Consumo:


CFOP Utilizado na escriturao 1.556 / 2.556
Produtos Tributados com:

000
020
040
041
050
051
090

100
120
140
141
150
151
191

200
220
240
241
250
251
291

CST
300 400
320 420
340 440
341 441
350 450
351 451
391 491

500
520
540
541
550
551
591

600
620
640
641
650
651
691

700
720
740
741
750
751
791

0101
0102
0103
0300
0400
0900

1101
1102
1103
1300
1400
1900

2101
2102
2103
2300
2400
2900

CSOSN
3101 4101
3102 4102
3103 4103
3300 4300
3400 4400
3900 4900

5101
5102
5103
5300
5400
5900

6101
6102
6103
6300
6400
6900

7101
7102
7103
7300
7400
7900

Obs.: No escriturar Base de Clculo, Alquota e Valor de ICMS, escriturar


somente Valor do Produto e IPI.

CFOP Utilizado na escriturao 1.407 / 2.407


Produto Substituio Tributaria ST com:

010
030
060
070

110
130
160
170

210
230
260
270

CST
310 410
330 430
360 460
370 470

510
530
560
570

610
630
660
670

710
730
760
770

0201
0202
0203
0500

1201
1202
1203
1500

2201
2202
2203
2500

CSOSN
3201 4201
3202 4202
3203 4203
3500 4500

5201
5202
5203
5500

6201
6202
6203
6500

7201
7202
7203
7500

Obs.: No escriturar Base de Clculo, Alquota e Valor de ICMS, escriturar somente


Valor do Produto, IPI, Base Clculo ST e Valor de ST.

Como escriturar CTRC - Conhecimento de Transporte.


CFOP Utilizado na escriturao 1.353 / 2.353.
Obs.: S podero ser escriturados os Conhecimentos de Transporte quando o
Frete for por Conta da Empresa Adquirente da Mercadoria. No escriturar Base de Clculo,
Alquota e Valor de ICMS, escriturar somente Valor da Prestao de Servios.

Como escriturar NF de Compra de combustvel para Uso e Consumo.


CFOP Utilizado na escriturao 1.653 / 2.653.

Obs.: S podero Comprar com NF o Combustvel somente as empresas que


possurem Veculos em nome da empresa e que a Contabilidade tenha conhecimento.

Como Emitir NF de Sada Bonificao / Brinde


CFOP Utilizado na emisso da NF 5.910 / 6.910

Obs.: Valor do produto deve ser pelo seu custo TOTAL, ou seja, valor do produto
(+)impostos, fretes, seguros ...

Como Emitir NF de Sada Troca de Mercadoria


CFOP Utilizado na emisso da NF 5.949 / 6.949

Campo Informao Complementar da NF:


Informar o motivo da Troca de mercadoria.

Como Emitir NF Devoluo de Compra de Mercadoria


CFOP Utilizado para Emitir NF 5.202 / 6.202
Produtos Tributados com CST/CSOSN:

000
020
040
041
050
051
090

100
120
140
141
150
151
191

200
220
240
241
250
251
291

CST
300 400
320 420
340 440
341 441
350 450
351 451
391 491

500
520
540
541
550
551
591

600
620
640
641
650
651
691

700
720
740
741
750
751
791

0101
0102
0103
0300
0400
0900

1101
1102
1103
1300
1400
1900

2101
2102
2103
2300
2400
2900

CSOSN
3101 4101
3102 4102
3103 4103
3300 4300
3400 4400
3900 4900

5101
5102
5103
5300
5400
5900

6101
6102
6103
6300
6400
6900

7101
7102
7103
7300
7400
7900

5201
5202
5203
5500

6201
6202
6203
6500

7201
7202
7203
7500

CFOP Utilizado para Emitir NF 5.411 / 6.411


Produto Substituio Tributaria ST com CST/CSOSN:

010
030
060
070

110
130
160
170

210
230
260
270

CST
310 410
330 430
360 460
370 470

510
530
560
570

610
630
660
670

710
730
760
770

0201
0202
0203
0500

1201
1202
1203
1500

2201
2202
2203
2500

CSOSN
3201 4201
3202 4202
3203 4203
3500 4500

As devolues de mercadorias e bens efetuadas por empresas optantes pelo Simples


Nacional, quando destinadas a Empresas do Lucro Real ou Lucro Presumido devem
observar as seguintes disposies:
DEVOLUO COM NF ELETRONICA
As informaes de base de calculo e do ICMS incidente na operao de aquisio
deveram ser indicadas nos campos prprios atribudos pelo programa da NFe.
DEVOLUO COM NF CONVENCIONAL (Mod 01, 1-A ou Avulsa)
Neste caso as informaes de base de clculo, do ICMS e do numero da Nota Fiscal
de compra da mercadoria devolvida devem ser indicadas no campo Informaes
Complementares ou no corpo do documento fiscal.

Como Emitir NF Devoluo de Venda de Mercadoria


Pessoa Fsica - Nome, Endereo, CPF.
Pessoa Jurdica Razo Social, Endereo, CNPJ.
Obs.: Exceto empresa que possua Inscrio Estadual, est que dever emitir a NF de
Devoluo.

CFOP Utilizado para Emitir NF 1.202


Produtos Tributados com CST/CSOSN:
000
020
040
041
050
051
090

100
120
140
141
150
151
191

200
220
240
241
250
251
291

CST
300 400
320 420
340 440
341 441
350 450
351 451
391 491

500
520
540
541
550
551
591

600
620
640
641
650
651
691

700
720
740
741
750
751
791

0101
0102
0103
0300
0400
0900

1101
1102
1103
1300
1400
1900

2101
2102
2103
2300
2400
2900

CSOSN
3101 4101
3102 4102
3103 4103
3300 4300
3400 4400
3900 4900

5101
5102
5103
5300
5400
5900

6101
6102
6103
6300
6400
6900

7101
7102
7103
7300
7400
7900

CSOSN
3201 4201
3202 4202
3203 4203
3500 4500

5201
5202
5203
5500

6201
6202
6203
6500

7201
7202
7203
7500

CFOP Utilizado para Emitir NF 1.411


Produto Substituio Tributaria ST com CST/CSOSN:

010
030
060
070

110
130
160
170

210
230
260
270

CST
310 410
330 430
360 460
370 470

510
530
560
570

610
630
660
670

710
730
760
770

0201
0202
0203
0500

1201
1202
1203
1500

2201
2202
2203
2500

Campo Informao Complementar da NF:


Motivo da Devoluo: xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
Devoluo Total ou Parcial Referente a NF / Cupom Fiscal COO n. - xxxx - Data xx/xx/xxxx

OBSERVAO:
A Devoluo ser comprovada mediante:
I Restituio do cliente da via do documento Fiscal a ele destinada, tratando-se de devoluo parcial Cpia
Reprogrfica do documento Fiscal.
II- No verso documento Fiscal devolvido dever constar Nome, CPF, Endereo, Telefone.
III- Tratando-se de Pessoa Jurdica Carimbo CNPJ no Verso da NF.

Como Emitir NF Remessa de Mercadoria ou bem para conserto.


CFOP Utilizado para Emitir NF 5.915 / 6.915
Campo Informao Complementar da NF:

Informar o Motivo da Remessa para Conserto: xxxxxxxxxx

Como escriturar NF Retorno de Mercadoria ou bem remetido para conserto.


CFOP Utilizado na escriturao da NF 1.916 / 2.916

Como Emitir NF Referente ao Cupom Fiscal


CFOP Utilizado para Emitir NF 5.929
Campo Informao Complementar da NF:
Dever constar o nmero do Contador de Ordem de Operao (COO) relativo ao Cupom
Fiscal emitido e a identificao da marca, modelo e nmero de fabricao do ECF que o
emitiu.
Caso o campo "Informaes Complementares" no seja suficiente para conter as indicaes
exigidas neste artigo, poder ser utilizado, excepcionalmente, o quadro "Dados do Produto",
desde que no prejudique a sua clareza.

Modelos de Documentos Fiscais para escriturar NF.


01 - Nota Fiscal Pr-Impressa em Formulrio Bloco
08 - Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas
55 - Notas Fiscais Eletrnicas DANFE
57 - Conhecimento de Transporte Eletrnico CT-e

Obs.: Obrigatrio escriturar o Modelo do Documento Fiscal corretamente.


9

Cadastro do Produto
Produtos Tributados com CST/CSOSN NF Compra:

000
020
040
041
050
051
090

100
120
140
141
150
151
191

200
220
240
241
250
251
291

CST
300 400
320 420
340 440
341 441
350 450
351 451
391 491

500
520
540
541
550
551
591

600
620
640
641
650
651
691

700
720
740
741
750
751
791

0101
0102
0103
0300
0400
0900

1101
1102
1103
1300
1400
1900

2101
2102
2103
2300
2400
2900

CSOSN
3101 4101
3102 4102
3103 4103
3300 4300
3400 4400
3900 4900

5101
5102
5103
5300
5400
5900

6101
6102
6103
6300
6400
6900

7101
7102
7103
7300
7400
7900

6201
6202
6203
6500

7201
7202
7203
7500

CST Cadastro do Produto -000


CSOSN Cadastro do Produto -102
Alquota ICMS: 7%, 8,40%, 12%, 18% ou 25%
NCM - Igual NF de Compra
CFOP Utilizado na NF Venda 5.102 / 6.102

Produto Substituio Tributaria ST com CST/CSOSN NF Compra:

010
030
060
070

110
130
160
170

210
230
260
270

CST
310 410
330 430
360 460
370 470

510
530
560
570

610
630
660
670

710
730
760
770

0201
0202
0203
0500

1201
1202
1203
1500

2201
2202
2203
2500

CSOSN
3201 4201
3202 4202
3203 4203
3500 4500

5201
5202
5203
5500

CST Cadastro do Produto -060


CSOSN Cadastro do Produto -500
Alquota ICMS: FFF
NCM - Igual NF de Compra
CFOP Utilizado na NF Venda 5.403 / 6.403

10

Emisso de NF para Remessa, Retorno e Venda Fora Estabelecimento

Como Emitir NF Remessa para Venda Fora do Estabelecimento


Produtos CSOSN -0102
CFOP Utilizado na NF 5.904

Produtos CSOSN -0500


CFOP Utilizado na NF 5.415
Campo Informao Complementar da NF-e:
Informar os nmeros das Notas Fiscais que acompanham as mercadorias para emisso quando da
efetiva venda.

Como Emitir NF Retorno Remessa Venda Fora do Estabelecimento


Produtos CSOSN -0102
CFOP Utilizado na NF 1.904

Produtos CSOSN -0500


CFOP Utilizado na NF 1.415
Campo Informao Complementar da NF-e:
Informar os nmeros das Notas Fiscais que acompanharam as mercadorias em seu trnsito e no
foram utilizadas.

Como Emitir NF de Venda Fora do Estabelecimento


Produtos CSOSN -0102 Utilizar CST 000 NF Mod.1
0500 Utilizar CST 060 NF Mod.1
CFOP Utilizado na NF 5.104
Campo Informao Complementar da NF Mod.1:

Informar o nmero da NF-e que acompanha a mercadoria para Venda Fora do


estabelecimento.

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