Admita-se que a empresa Barra Mansa tenha apresentado seu balano inicial em 20X0 com os seguintes saldos: Balano Patrimonial em 31-12-20X0 ATIVO Circulante Caixa/Bancos
PASSIVO 20.000 Patrimnio lquido 20.000 Capital
20.000 20.000
Total do ativo
Total do passivo + 20.000 PL
20.000
A empresa realizou as seguintes operaes em 20X1:
A. Venda e prestao de servios no valor de R$ 10.000 (o ISS incidente de 5%, ou seja, o valor das vendas lquidas de R$ 9.500); B. O custo dos servios prestados corresponde ao pagamento de mo-de-obra, R$ 2.000. Vamos considerar que, deste valor, R$ 325 referem-se s contribuies devidas ao INSS e os restantes R$ 1.675 so os salrios, frias, 13 salrio, etc. C. Despesas administrativas correspondem ao consumo de energia eltrica no valor de R$ 300 (valor isento de tributos). D. Imposto de renda e contribuio social: 33% do lucro lquido.
Demonstrao de Resultados / 20X1
Faturamento Bruto 10.000 (-) ISS sobre vendas (500) Vendas lquidas 9.500 (-) CSP (2.000) (=) Lucro Bruto 7.500 (-) Despesas Operacionais (300) - Administrativas 300 (=) Lucro antes do IR/CS (-) IR/CS (=) Lucro lquido
7.200 (2.376) 4.824
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Exerccio 1 CPC 9
Balano Patrimonial em 31-12-20X1
ATIVO Circulante Caixa/Bancos
PASSIVO 27.700 Circulante 27.700 ISS a pagar IR/CS a pagar Patrimnio lquido Capital Reservas
2.876 500 2.376 24.824 20.000 4.824
Total do passivo + Total do ativo 27.700 PL 27.700 Com base nas demonstraes anteriores, elabore a Demonstrao do Valor Adicionado. 2. Empresa Comercial Admita-se que a empresa XPTO tenha apresentado seu balano inicial em 1997 com os seguintes saldos: Balano Patrimonial em 31-12-1997 ATIVO Circulante Caixa Aplicaes Financeiras
PASSIVO 20.000 Patrimnio lquido 8.000 Capital 12.000 Reservas
Permanente Mveis e Utenslios (-) Depreciao Acumulada
Total do ativo
22.000 20.000 2.000
2.000 2.500 (500) Total do passivo + 22.000 PL
22.000
A empresa realizou as seguintes operaes:
A. Compra vista de mercadorias no valor total de R$ 3.850 (IPI de 10% e ICMS de 18%, ou seja, valor das compras lquidas de R$ 2.870); B. Venda de 70% dos estoques no valor de R$ 7.700 (ICMS de 18%, ou seja, o valor das vendas lquidas de R$ 6.314);
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Exerccio 1 CPC 9
C. Pagamento vista de mo-de-obra no valor de R$ 900. Vamos considerar que, desse
total, R$ 146 so as contribuies devidas ao INSS e R$ 754 so salrios, 13, frias, etc. D. Pagamento de juros (despesas bancrias) no valor de R$ 230; E. Recebimento de receitas financeiras no valor de R$ 170; F. Depreciao de 12% de mveis e utenslios; G. Imposto de renda e contribuio social: 33% do lucro lquido. Demonstrao de Resultados / 1998 Faturamento Bruto 7.700 (-) ICMS faturado (1.386) Vendas lquidas 6.314 (-) Custo das mercadorias vendidas (2.254) (=) Lucro Bruto 4.060 (-) Despesas bancrias (230) (-) Despesas salrios e encargos (900) (-) Despesa de depreciao (300) Receitas Financeiras 170 (=) Lucro antes do IR/CS (-) IR/CS (=) Lucro lquido
PASSIVO 23.856 Circulante 10.950 IR/CS a pagar 11.940 ICMS a pagar 966
1.680 924 756
1.700 Patrimnio lquido
2.500 Capital
23.876 20.000
(800) Reservas Total do passivo + 25.556 PL
3.876
25.556
Com base nas demonstraes anteriores, elabore a Demonstrao do Valor Adicionado.
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Exerccio 1 CPC 9
3. Empresa Industrial Admita-se que a empresa Sol tenha apresentado seu balano inicial em 20X0 com os seguintes saldos: Balano Patrimonial em 31-12-1997 ATIVO PASSIVO Circulante 20.800 Patrimnio lquido Caixa 10.000 Capital Mquinas 12.000 (-) Depreciao Acumulada (1.200)
Total do ativo
Total do passivo + 20.800 PL
20.800 20.800
20.800
Ocorreram as seguintes operaes em 1998:
A. Compra a vista de matria-prima no valor de R$ 1.650 (IPI de 10% e ICMS de 18%, ou seja, valor das compras lquidas de R$ 1.230); B. Compra a vista de materiais para produo por R$ 330 (IPI de 10% e ICMS de 18%, ou seja, valor das compras lquidas de R$ 246); C. Pagamento vista de mo-de-obra no valor de R$ 4.000. Vamos considerar que desse total, R$ 650 so as contribuies devidas ao INSS e R$ 3.350 so salrios, 13, frias, etc. D. Depreciao das mquinas de 10% no perodo; E. Processamento de todos os componentes do produto (transferncia para produtos acabados); F. Venda de 70% dos estoques por R$ 11.550 (IPI de 10% e ICMS de 18%, ou seja, o valor das vendas lquidas de R$ 8.610); G. Imposto de renda e contribuio social: 33% do lucro lquido; H. Distribuio de dividendos no valor de 50% do lucro lquido.
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