Presupuesto y Estadstica

PRESUPUESTO MAESTRO, PRESUPUESTO DE EFECTIVO Y PRESUPUESTO DEL

CRDITO Y COBRO.
COMPONESTES DEL PRESUPUESTO MAESTRO
Los componentes son los siguientes:
1. Presupuesto de ventas
2. Presupuesto de produccin
3. Presupuesto de materiales
4. Presupuesto de compra
5. Presupuesto de MOD
6. Presupuesto de CF
7. Presupuesto de Costo Manufactura y costo de artculos vendidos.
8. Presupuesto de gastos de operacin
9. Presupuesto de caja
10. Estados financieros proyectados.
OBJETIVOS DEL PRESUPUESTO:
Los objetivos que se persiguen con los presupuestos son los siguientes:
1. Planificacin: consideracin del futuro para que los planes trazados, que permitan la
utilidad mxima, de acuerdo con las condiciones que se presenten. El objetivo, con
respecto a la planificacin, es definir un camino a seguir con unificacin y
sistematizacin de actividades de acuerdo con objetivos generales de la empresa.
2. Coordinacin: La coordinacin de todas las actividades., para obtener ese fin. Su
objetivo es el desarrollo y mantenimiento armonioso de las actividades.
3. Direccin: Asegurar la liquidez financiera de la empresa, a travs de una buena
funcin ejecutiva que gui e inspeccione a los subordinados.
4. Control: Establecer un control para conocer si los planes y medidas son llevados a
cabo y determinar la direccin que se lleva en relacin a los objetivos establecidos.
Para cumplir con estos objetivos debe existir:
a. Adecuada precisa y funcional organizacin de la entidad.
b. Compaginacin estrecha y coordinada de todas y cada una de las secciones para que
cumplan con los objetivos.
c. Comparacin entre lo presupuestado y los resultados habidos.
d. Ayuda enorme en las polticas a seguir, tomas de decisiones y visin de conjunto.

ESTADOS FINANCIEROS PROFORMA:

El mecanismo ms completo para realizar los pronsticos financieros consiste en
desarrollar una serie de estados financieros pro forma, o proyectados.
Con base en los estados financieros proyectados, la firma puede estimar su nivel
futuro de cuentas por cobrar, inventario, cuentas por pagar y otras cuentas corporativas, lo
mismo que sus utilidades anticipadas y las necesidades de conseguir prstamos. Luego, el
director financiero podr comparar con sumo cuidado la realidad frente al plan para hacer los
ajustes necesarios. Adems, resulta frecuente que banqueros y otro tipo de prestamistas
soliciten estos estados como una gua del futuro de la empresa.
Se requiere de un sistema para desarrollar los estados pro forma. Primero se elabora
un estado de resultados pro forma con base en las proyecciones de ventas y el plan de
produccin; luego, se traduce este material en un presupuesto de caja y, finalmente, se
organiza todo el material desarrollado previamente en un balance general pro forma.
La siguiente figura sintetiza el proceso de elaboracin de estados financieros
proyectados.

Proyeccin
de ventas

Balance
General Pro
Forma

Otros
presupuestos
de apoyo

Estado de Resultados proforma:

Supngase que el banco le ha pedido a la Corporacin Goldman presentar estados
financieros pro forma del primer semestre del 2015.
El estado de resultados pro forma suministrar una proyeccin de cuanto utilidad
calcula la empresa que tendrn durante el periodo en cuestin. Para elaborar el estado se
seguirn 4 pasos importantes:
1. Establecer una proyeccin de ventas.
2. Determinar un cronograma de produccin y el uso asociado de materia prima nueva,
mano de obra directa y gastos generales, para llegar a la utilidad bruta.
3. Calcular otros gastos.
4. Determinar la utilidad completando del estado pro forma actual.
Establecimiento de una proyeccin de ventas:
Para el anlisis, se debe suponer que la corporacin Goldman tiene los productos
principales: ruedas y rodachinas. La proyeccin de ventas indica que la venta 1000 ruedas y
2000 rodachinas, con precios de $30 y $35 respectivamente. Como se indica en la siguiente
tabla se proyectan un total de ventas $100.000
Tabla 1
Cantidad
Precio de ventas
Ingresos por ventas
Total

Ruedas
1.000
$30,00
$30.000

Rodachinas
2.000
$35,00
$70.000
$100.000

Determinacin de un cronograma de produccin y utilidades:

Con base en las ventas anticipadas, se determina el plan de produccin necesario
para el periodo de seis meses. La cantidad de unidades producidas depender del inventario
inicial de ruedas y rodachinas, la proyeccin de ventas y el nivel de inventario final que se
desea. En la tabla siguiente, se presenta el inventario con que supone cuenta Corporacin
Goldman a enero 1 del 2015:
Tabla 2
Cantidad
Costo
Valor total
Total

Ruedas
85

Rodachinas
180

$16,00
$1.360,00

$20,00
$3.600,00
$4.960,00

Al inventario final que se desea, se agregar la cantidad proyectada de ventas en

unidades para los siguientes seis meses y se restarn las existencias del inventario inicial
(unidades), para determinar los requerimientos de produccin. A continuacin se resumen
esta secuencia:
Unidades
+

Ventas proyectadas

Inventario final deseado

Inventario inicial

Requerimientos de produccin

Clculo de Unidades a producir:

Tabla 3 Requerimientos de produccin (para 6 meses)
Ruedas Rodachinas
Ventas en unidades proyectadas (tabla 1)
1.000
Inventario final deseado (suponiendo que
representa el 10% de las ventas del periodo)
100
Inventario inicial (tabla 2)
(85)

2.000

Unidades a producir

2.020

1.015

2
00
(180)

Como se muestra en el cuadro las unidades necesarias a producir de ruedas y rodachinas,

respectivamente, son de 1.015 y 2.020 unidades.
Seguidamente, se debe determinar el costo de producir estas unidades. La tabla 2
presenta el nmero y el costo de las unidades del inventario. Y los costos de Materiales, MO
y Costos generales se supone sern los siguientes:
Tabla 4. Costos por unidad
Ruedas Rodachinas
Materia prima
Mano de obra

$10,00
5,00

$12,00
6,00

Costos Generales

3,00

4,00

Total

$18,00

$22,00

Tabla 5 Costos Totales de produccin

Ruedas

Rodachinas

Unidades a producir (tabla 3)

1.015

2.020

Costo por unidad (tabla 4)

$18,00

$22,00

Costo total por producto

$18.270,0
0

$44.440,00

Costo total

$62.710

Costo de bienes vendidos:

El aspecto principal que se debe considerar en la elaboracin del estado de resultados
pro forma es el de los costos asociados especficamente con las unidades vendidas durante
el periodo en cuestin.
Suponiendo que la empresa Goldman utiliza el mtodo PEPS para valuar sus
inventarios, el clculo del costo de ventas de las 1000 y 2.000 unidades de ruedas y
rodachinas, respectivamente, sera el siguiente:
Tabla 6 Distribucin del Costo de Fabricacin y determinacin de la utilidad bruta

Ruedas

Rodachinas

Ventas
Combinadas

Cantidad vendida (tabla 1)

1.000

2.000

3.000

Precio de venta

$30

$35

Ingresos por venta

$30.000,00

$70.000,00

Costo de bienes vendidos:

Inventario inicial:
Cantidad
Costo por unidad
Total
Unidades del perodo:

85

180

$16

$20

$1.360,00

$3.600,00

$100.000,00

Cantidad

915

1.820

Costo por unidad

$18

$22

Total

16.470,00

$40.040

Total costo de bienes vendidos

$17.830,00

$43.640,00

$61.470,00

$12.170,00

$26.360

$38.530

Utilidad bruta en ventas

Tambin ser necesario calcular el costo del inventario final para utilizarlo posteriormente en
la elaboracin de los estados financieros.
Tabla 7. Costo del Inventario final
Inventario inicial (tabla 2)

$4.960,00

+ Total de costos de produccin (tabla5)

62.710,00

= Total de bienes disponibles para la venta $67.670,00

- Costo de Bienes vendidos (tabla 6)

61.470,00

Inventario final

$6.200,00

Otros Gastos:
Despus de calcular el total de ingresos, el costo de bienes vendidos y la utilidad
bruta, se restan los dems renglones correspondientes a gastos para llegar a la cifra de
utilidad neta. Para Goldman, se debe considerar que los gastos generales y administrativos
ascienden a $12.000,00, los gastos por intereses a $1.500,00 y los dividendos a $1.500.00. Y
paga un 20% de impuesto de rentas
Tabla 8
Estado de Resultados pro forma

A junio 30 del 2007.

Ingresos por ventas

$100.000,00

Costo de bienes vendidos

61.470,00

Utilidad bruta

$ 38.530,00

Gastos Generales y administrativos

12.000,00

Utilidad en operacin (UAII)

$ 26.530,00

Intereses pagados

1,500,00

Utilidad neta antes de impuestos (UAI)

$ 25.030,00

Impuesto sobre renta

5.006,00

Utilidad neta despus de impuestos

$ 20.024,00

Dividendos para acciones comunes

1.500,00

Aumento en las utilidades retenidas

$ 18.524,00

PRESUPUESTO DE EFECTIVO
El presupuesto de efectivo consiste en determinar cules sern las estradas y salidas
de efectivo para un perodo determinado ya sea un mes, un ao, otros.
OBJETIVOS DEL PRESUPUESTO O FLUJO DE EFECTIVO:
Mediante los flujos de efectivo el director financiero y la empresa pueden determinar:

Si los planes financieros son factibles antes de que se den.

Ejercer control sobre el efectivo y la liquidez de la empresa.
Determinar si es necesario fondos adicionales.
Tener un instrumento de control para detectar desviaciones en los planes.
Mejor utilizacin de los fondos, en especial los saldos de caja.

PRONOSTICO DE VENTAS:
El insumo ms importante del proceso de planeacin financiera a corto plazo y por lo
tanto, de todo presupuesto de caja, es el pronstico de las ventas. Este pronstico se puede
basar sobre un anlisis interno, uno externo o ambos. Con el interno se les pide a los
vendedores que proyecten las ventas para el prximo periodo. Los gerentes de ventas por
productos revisan estos estimados y los consolidan en estimados de ventas por lneas de

productos. Los estimados para las diversas lneas de productos se combinan despus en un
estimado global de ventas para la empresa. El problema bsico con el informe interno es
que puede ser demasiado miope. Con frecuencia se pasan por alto tendencias importantes
en la economa y la industria.
Por esta razn muchas compaas usan tambin un anlisis externo. Con el enfoque
externo los analistas econmicos hacen pronsticos de la economa y de las ventas de la
industria para varios aos en el futuro. Despus de estas predicciones bsicas de las
condiciones de los negocios y de las ventas de la industria, el siguiente paso es estimar la
participacin de mercado por productos individuales, los precios que es probable que
prevalezcan y la aceptacin que se estima tendr estos nuevos productos. Por lo general
estos estimados se hacen en cooperacin con los directores de mercadeo, aunque la
responsabilidad definitiva debe recaer en el departamento de elaboracin de pronsticos
econmicos. A partir de esta informacin se puede preparar un pronstico externo de ventas.
Cuando el pronstico interno de ventas difiere del externo, como es probable que sea,
es necesario llegar a un compromiso. La experiencia anterior mostrar cul de los dos
pronsticos es ms exacto. Por lo general el pronstico externo debe servir como la base
para el presupuesto final de ventas, con frecuencia modificado por el pronstico interior. Por
ejemplo, la empresa podra esperar recibir varios pedidos grandes de los clientes y estos
pedidos quizs no aparezcan en el pronstico externo. Normalmente un presupuesto final de
ventas basado tanto sobre el anlisis interno como el externo es ms exacto que un
pronstico interno o uno externo por si solos. El pronstico final de ventas debe basarse en la
probable demanda, no modificado inicialmente por limitantes internas como la capacidad
fsica. La decisin de eliminar estas limitaciones depender del pronstico. No se puede
exagerar el valor de los pronsticos exactos de ventas, pues la mayor parte de los dems
pronsticos, en cierta medida, se basan sobre las ventas estimadas.
COBROS Y OTROS INGRESOS DE EFECTIVO
Una vez terminado el pronstico de ventas, el siguiente trabajo es determinar los
ingresos provenientes de estas ventas. En el caso de ventas de contado se recibe efectivo al
momento de la venta; en las ventas a crdito los ingresos no llegan sino hasta ms tarde.
Qu tan tarde depender de las condiciones de facturacin que se ofrezcan, del tipo de
cliente y de las polticas de crdito y cobranza de la empresa.
OTRAS ENTRADAS DE EFECTIVO:
Se espera que estas provengan de fuentes distintas de las ventas. Estas otras
entradas pueden ser:
Dividendos recibidos
Intereses recibidos
Ventas provenientes de equipos
Utilidades en las ventas de acciones y bonos
Ingresos por contratos de arrendamiento financiero y operativo

 Ventas de acciones de capital

DESEMBOLSOS DE EFECTIVO:
Los desembolsos de efectivo comprenden todos los gastos de efectivo que se
realizarn en el periodo cubierto por el presupuesto. Los desembolsos ms comunes son los
siguientes:
Compras de contado
Pagos de cuentas por pagar
Pagos de dividendos en efectivo
Gastos de arrendamiento
Sueldos y salarios
Pagos de impuestos
Compra de maquinaria y equipo
Pago de intereses
Pago de prstamos y amortizaciones
Compras y retiros de acciones.

Calculo de los Ingresos de Efectivo:

Para la Corporacin Goldman, se divide el estado de resultados pro forma para el
primer trimestre del 2007, en una serie de presupuestos mensuales de caja. En la tabla 1 se
muestran las ventas proyectadas de $100.000,00 para el periodo presupuestado. Segn las
proyecciones hechas por la empresa las ventas mensuales seran como sigue:
Tabla 9
Patrn de ventas
Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

$15.000

$10.000

$15.000

$25.000

$15.000

$20.000

Un anlisis cuidadoso de los registros anteriores de ventas y del cobro de cartera indica que
se recauda el 20% de las ventas en el mismo mes de la transaccin y 80% en el mes
siguiente. Se sabe adems que las ventas de diciembre fueron de $12.000. El patrn de
ingresos de efectivo se relaciona con las ventas mensuales, como se indica en la siguiente
tabla.
Tabla 10
Ingresos de efectivo mensuales
Ene

Feb

Mar

Abr

May

Jun

$15.000

$10.000

$15.000

$25.000

$15.000

$20.000

Del mes corriente 20%

3.000

2.000

3.000

5000

3.000

4.000

Del mes anterior 80%

9.600

12.000

8.000

12.000

20.000

12.000

$12.600

$14.000

$11.000

$17.000

$23.000

$16.000

Ventas
Recaudos:

Total de ingresos de efectivo

12.000 (ventas de diciembre) X 80%= $9.600

Pagos de contado:
Los costos asociados con las unidades fabricadas durante el periodo se pueden tomar
de los datos que aparecen en la tabla 5. En la tabla 11, simplemente se redistribuyen estos
datos en trminos de materias primas, mano de obra y gastos generales:
Tabla 11 Costo de los componentes de los bienes fabricados
Ruedas

Rodachinas

Unidades

Costo por

Costo

Unidades

Costo por

Costo

Costo

producidas

unidad

total

producidas

unidad

total

combinad
o

Materia prima

1.015

$10

$10.150

2.020

$12

$24.240

$ 34.390

Mano de obra

1.015

5.075

2.020

12.120

17.195

Costos

1.015

3.045

2.020

8.080

11.125

generales

$62.710

Para calcular los pagos mensuales vamos a suponer que los costos combinados de
materiales, mano de obra y gastos generales se distribuyen igual para cada uno de los
meses (6 meses). La tabla 12 muestra el costo mensual promedio de materia prima, mano de
obra y gastos generales.

Tabla 12

Materia prima
Mano de obra
Costos generales

Costo
total
$34.390
17.195
11.125

Periodo
6 meses
6 meses
6 meses

Costo
mensual
promedio
$ 5.732
2.866
1.854

Para hacer el presupuesto de pagos mensuales es necesario saber que, los pagos de las
compras de materiales se hacen un mes despus de realizada, los pagos de mano de obra,
costos generales, gastos generales y administrativos representan salidas de caja directas y
mensuales. Los intereses se pagarn en junio al igual que los dividendos, el pago del
impuesto de renta se har en dos pagos iguales en marzo y junio, la empresa piensa en
hacer dos inversiones en febrero y junio por $8.000 y $10.000 respectivamente. Los registros
indican que se realizaron compras de materiales en diciembre por un monto de $4.500.
Tabla 13
Resumen de todos los pagos al contado mensuales
DIC

ENE

FEB

MAR

ABR

MAY

JUN

$4.50
0

$5.732

$5.732

$5.732

$5.732

$5.732

$5.732

Pagos de materias primas:

$4.500

5.732

5.732

5.732

5.732

5.732

Pago mensual de mano de obra

2.866

2.866

2.866

2.866

2.866

2.866

Costos Generales mensuales

1.854

1.854

1.854

1.854

1.854

1.854

2.000

2.000

2.000

2.000

2.000

2.000

De la tabla 12:
Compra mensual de materia prima

De la tabla 8:
Gastos Generales y administrativos
(12.000 6)
Pago de intereses

1.500

Pago de impuesto

2.503

Dividendos en efectivo
Inversin en activo

2.503
1.500

8.000

10.000

Pagos totales

$11.22
0

$20.452

$14.95
5

$12.45
2

$12.45
2

$27.95
3

Presupuesto actualizado:
En esta parte del trabajo se llega a una posicin en que los ingresos y los pagos mensuales
en efectivo se presentan en un estado de flujo de caja, como se ilustra en la tabla 14. La
diferencia entre los ingresos y los pagos mensuales es el flujo neto de caja para cada mes.

Tabla 14
Flujo de Caja neto
Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Total de ingresos (tabla 10)

$12.600

$14.000

$11.000

$17.000

$23.000

$16.000

Total de egresos (tabla 13)

11.220

20.452

14.955

12.452

12.452

27.953

Flujo neto de caja

$1.380

$(6.452)

$(3.955)

$4.548

$10.548

$(11.953)

El propsito esencial del presupuesto de caja es permitir que la empresa se anticipe a la

necesidad de buscar fondos externos, al final de cada mes. En el presente ejemplo se
supondr que la corporacin Goldman desea tener siempre un saldo de caja mnimo de
$5.000. Si el saldo es inferior a esa cantidad, la empresa pedir un prstamo al banco. Si el
saldo es superior y la empresa tiene un crdito pendiente por cancelar, utilizar el exceso de
fondos para reducir el prstamo. Este patrn de financiamiento se presenta en la tabla 15,
con un presupuesto de caja desarrollado en su totalidad con provisiones para prstamos y
abonos a stos. El saldo final de caja en diciembre es de $5.000
Tabla 15
Presupuesto de caja con provisiones para prstamos y abonos de prstamos

Flujo neto de caja

Saldo inicial de caja
Saldo de caja acumulado
Prstamo mensual ( o abono a prstamo)
Saldo acumulado del prstamo
Saldo de caja final

Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

$1.380

$(6.452)

$(3.955)

$4.548

$10.548

$(11.953)

5.000
6.380

6.380
(72)
5.072
5.072
5.000

5.000
1.045
3.955
9.027
5.000

5.000
9.548
(4.548)
4.479
5.000

5.000
15.548
(4.479)
0
11.069

11.069
(884)
5.884
5.884
5.000

6.380

Introduccin a la estadstica
Conceptos:
Estadsticas o datos estadsticos: Resumen que muestra caractersticas de un fenmeno.
Ejemplos:
Calificaciones de los estudiantes de un curso.
Edad de los estudiantes de un curso.
Posicin de los equipos de ftbol de primera divisin.
Cantidad de nacimientos de nios y nias en la provincia de Alajuela, durante un
ao.
Estadstica: La Estadstica es una disciplina cientfica dedicada al desarrollo y aplicacin de
la teora y las tcnicas apropiadas para la recoleccin, clasificacin, presentacin, anlisis e
interpretacin cuantitativa obtenida por observacin o experimentacin
La Estadstica se divide en:
Descriptiva: el objetivo es describir y analizar un conjunto de datos, de un grupo, sin sacar
conclusiones para un grupo mayor. Se trabaja con poblaciones, no con muestras.
Caractersticas:
Recoger y resumir un conjunto de datos
Caractersticas claramente comprensibles
Inters nicamente sobre el conjunto de datos que se analizan
Inferencial: a travs de la cual mediante el estudio de una muestra tcnicamente determinada
se sacan conclusiones vlidas para la totalidad.
Caractersticas:
Recoger y resumir un conjunto de datos
Generalizar a partir de los datos observados en una muestra a la poblacin
total
Conceptos Bsicos:
Unidad Estadstica o Unidad de Estudio: Es el sujeto sobre el cual se hace el estudio.
Caracterstica: Lo que se desea conocer de la Unidad de Estudio.
Observacin: Es del valor de la Caracterstica.
Ejemplo

Poblacin: conjunto de todos los individuos (personas, objetos, animales, etc.) que porten
informacin sobre el fenmeno que se estudia. Por ejemplo, si estudiamos el precio de la
vivienda en una ciudad, la poblacin ser el total de las viviendas de dicha ciudad.
Se divide en:
Finita
Nmero limitado de elementos.
Ejemplo: Estudiantes de un curso
Infinita
Nmero ilimitado de elementos
Eje: Experimento que puede repetirse n veces
Ejemplos:
Peso de los estudiantes matriculados en la Universidad de Costa Rica en 1981: Finita
Nmero de hijos vivos de las familias del rea Metropolitana de San Jos en una cierta
fecha, 20 de abril de 1982, por ejemplo: Finita
Longitud de los tornillos producidos por una mquina: Infinita
Resultados obtenidos al lanzar al aire una moneda un nmero infinito de veces: Infinita
Seleccin de Muestras: subconjunto que seleccionamos de la poblacin. As, si se estudia el
precio de la vivienda de una ciudad, lo normal ser no recoger informacin sobre todas las
viviendas de la ciudad (sera una labor muy compleja), sino que se suele seleccionar un
subgrupo (muestra) que se entienda que es suficientemente representativo.
Ejemplo:
Poblacin = estudiantes de un curso
Subpoblacin = estudiantes mujeres del curso
Forma de seleccin
Aleatoria: Todos los elementos de la poblacin tienen un probabilidad conocida de ser
incluidos en la muestra
Intencional: Juicio de experto
Por conveniencia: Escogiendo los elementos que estn disponibles o ms fciles de
conseguir

Fuentes de Informacin:
1. Existentes
Interna

Fuentes Primarias

Externa

Fuentes Secundarias

2. No existentes
Observacin
Cuestionarios
Entrevista cerrada o abierta (personales, por telfono, correo)
Experimentacin
Observacin:
Cuestionarios: Una serie de preguntas realizadas con el objetivo de obtener respuestas para
la investigacin. Se dividen en tres tipos:
Pertinente (solo lo necesario)
Vlida (mide la realidad de las cosas)
Confiable (siempre mide lo mismo)
Ayudar al entrevistador a motivar al entrevistado.
Tipo de preguntas
Abiertas
Difciles de anotar
Procesamiento difcil y complejo
Cerradas
Fciles para el proceso de la informacin
Encasilla al entrevistado
Respuestas errneas
Abiertas de registro cerrado

La entrevista personal: los datos estadsticos necesarios para una investigacin, se renen
frecuentemente mediante un proceso que consiste en enviar un entrevistador o agente,
directamente a la persona investigada. El investigador efectuar a esta persona una serie de
preguntas previamente escritas en un cuestionario boleta, donde anotar las respuestas
correspondientes. Este procedimiento que se conoce con el nombre de entrevista personal,
permite obtener una informacin ms veraz y completa que la que proporcionan otros
mtodos, debido a que al tener contacto directo con la persona entrevistada, el entrevistador
podr aclarar cualquier duda que se presente sobre el cuestionario o investigacin.
Cuestionarios por correo: consiste en enviar por correo el cuestionario acompaado por el
instructivo necesario, dando en este no solo las instrucciones pertinentes para cada una de
las preguntas, sino tambin una breve explicacin del objeto de la encuesta con el fin de
evitar interpretaciones errneas.
Entrevista por telfono: como lo indica su nombre, este mtodo consiste en telefonear a la
persona a entrevistar y hacerle una serie de preguntas. Este mtodo es bastante simple y
econmico, ya que el entrenamiento y supervisin de las personas encargadas de efectuar
las preguntas es siempre fcil.
Medidas de Tendencia Central para datos agrupados y no agrupados
Datos no agrupados:
1.- Media: es el valor medio ponderado de la serie de datos. Se pueden calcular diversos
tipos de media, siendo las ms utilizadas:
a) Media aritmtica: se calcula multiplicando cada valor por el nmero de veces que se
repite. La suma de todos estos productos se divide por el total de datos de la muestra:
(X1 * n1) + (X2 * n2) + (X3 * n3) + .....+ (Xn-1 * nn-1) + (Xn
* nn)
Xm
------------------------------------------------------------------------------=
-------n
b) Media geomtrica: se eleva cada valor al nmero de veces que se ha repetido. Se
multiplican todo estos resultados y al producto final se le calcula la raz "n" (siendo "n" el total
de datos de la muestra).

Segn el tipo de datos que se analice ser ms apropiado utilizar la media aritmtica o la
media geomtrica.
La media geomtrica se suele utilizar en series de datos como tipos de inters anuales,
inflacin, etc., donde el valor de cada ao tiene un efecto multiplicativo sobre el de los aos
anteriores. En todo caso, la media aritmtica es la medida de posicin central ms utilizada.

Lo ms positivo de la media es que en su clculo se utilizan todos los valores de la serie, por
lo que no se pierde ninguna informacin.
Sin embargo, presenta el problema de que su valor (tanto en el caso de la media aritmtica
como geomtrica) se puede ver muy influido por valores extremos, que se aparten en exceso
del resto de la serie. Estos valores anmalos podran condicionar en gran medida el valor de
la media, perdiendo sta representatividad.
2.- Mediana: es el valor de la serie de datos que se sita justamente en el centro de la
muestra (un 50% de valores son inferiores y otro 50% son superiores).
No presentan el problema de estar influido por los valores extremos, pero en cambio no
utiliza en su clculo toda la informacin de la serie de datos (no pondera cada valor por el
nmero de veces que se ha repetido).
3.- Moda: es el valor que ms se repite en la muestra.
Ejemplo: vamos a utilizar la tabla de distribucin de frecuencias con los datos de la estatura
de los alumnos que vimos en la leccin 2.
Variable
(Valor)
x

Frecuencias absolutas
Simple
Acumulada
x
x

Frecuencias relativas
Simple
Acumulada
x
x

1,20

3,3%

3,3%

1,21
1,22
1,23
1,24
1,25
1,26
1,27
1,28
1,29
1,30

4
4
2
1
2
3
3
4
3
3

5
9
11
12
14
17
20
24
27
30

13,3%
13,3%
6,6%
3,3%
6,6%
10,0%
10,0%
13,3%
10,0%
10,0%

16,6%
30,0%
36,6%
40,0%
46,6%
56,6%
66,6%
80,0%
90,0%
100,0%

Vamos a calcular los valores de las distintas posiciones centrales:

1.- Media aritmtica:
(1,20*1) + (1,21*4) + (1,22 * 4) + (1,23 * 2) + ......... + (1,29 * 3) +
X (1,30 * 3)
m --------------------------------------------------------------------------------------= ----------30

Luego:
1,253
Xm =
Por lo tanto, la estatura media de este grupo de alumnos es de 1,253 cm.

Datos Agrupados:

Mo Li

d1
* C
d1 d 2

Moda:

Li = Lmite inferior real de la clase modal (debe ubicarse la clases cuya frecuencia (fi) sea la
mayor)
d1 = Diferencia entre la frecuencia absoluta (fi) de la clase modal y la frecuencia absoluta (fi)
de la clase anterior
d2 = Diferencia entre la frecuencia absoluta (fi) de la clase modal y la frecuencia absoluta (fi)
de la clase posterior
C = Intervalo (amplitud) de la clase modal (lmite superior menos lmite inferior)

a
2

Me Li

fi

*C

Mediana:

Li = Lmite inferior real de la clase donde est la mediana

Ubicacin de la mediana = n/2
Revisar en la frecuencia absoluta menos de la primer frecuencia que contenga el resultado
de n/2, o sea que sea mayor o igual a n/2
n = Nmero de Observaciones
fi = Frecuencia absoluta (fi) de la clase donde est la mediana
Fa = Frecuencia acumulada menos de de la clase anterior a la clase donde est la mediana
C = Intervalo (amplitud o rango) de la clase donde est la mediana (lmite superior menos
lmite inferior)

Media Aritmtica:

x * f
i 1

K = Nmero de clases
n = Nmero de Observaciones
xi = Punto medio de la clase i (de cada una de las clases)
(Lmite inferior + lmite superior) / 2
Se asume que este valor es el que tomar cada una de las frecuencias de la clase
fi = Frecuencia absoluta (fi) de la clase i (de cada una de las clases)

Presentacin de Datos:
Presentacin escrita: Esta forma de presentacin de informaciones se usa cuando una
serie de datos incluye pocos valores, por lo cual resulta ms apropiada la palabra escrita
como forma de escribir el comportamiento de los datos; mediante la forma escrita, se resalta
la importancia de las informaciones principales.
Presentacin tabular: Cuando los datos estadsticos se presentan a travs de un conjunto de
filas y de columnas que responden a un ordenamiento lgico; es de gran eso e importancia
para el uso e importancia para el usuario ya que constituye la forma ms exacta de presentar
las informaciones. Una tabla consta de varias partes, las principales son las siguientes:
Ttulo: Es la parte ms importante del cuadro y sirve para describir todo l contenido de este.
Encabezados: Son los diferentes subttulos que se colocan en la parte superior de cada
columna.
Columna matriz: Es la columna principal del cuadro.
Cuerpo: El cuerpo contiene todas las informaciones numricas que aparecen en la tabla.
Fuente: La fuente de los datos contenidos en la tabla indica la procedencia de estos.
Notas al pie: Son usadas para hacer algunas aclaraciones sobre aspectos que aparecen en
la tabla o cuadro y que no han sido explicados en otras partes.
Distribucin de frecuencias

Presentacin grfica: Proporciona al lector o usuario mayor rapidez en la comprensin de

los datos, una grfica es una expresin artstica usada para representar un conjunto de
datos.
Histograma
1.
2.
3.
4.
5.

Grfico de barras verticales

La barras no guardan distancia entre si
Tienen diferente altura
En la escala horizontal se ubican los lmites reales
En la escala vertical se representan las frecuencias

Polgono de frecuencia
1. Grfico de rea
2. Se usan los puntos medios de la distribucin de frecuencia

3. En la escala horizontal se ubican puntos medios

4. En la escala vertical se representan las frecuencias

Grfica de barras: Es un conjunto de rectngulos o barras separadas una de la otra, en razn

de que se usa para representar variables discretas; las barras deben ser de igual base o
ancho y separadas a igual distancia. Pueden disponerse en forma vertical y horizontal.
Grfico de Barras Simples

Grfico de Barras compuestas

Grfico de Barras comparativas

Grfico de Barras de dos Direcciones

Grfico de Barras Lineal

Grfico de Barras Circular