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Universidad Nacional Autnoma de Mxico

Facultad de Estudios Superiores Acatln


Pensiones / Prof. Ernesto Rosas
1. Charles McDougal se retirar el 31 de diciembre de este ao. Charles ha
trabajado para Shamrock Construcciones, S. de R.L. de C.V. por 30 aos.
Durante los ltimos 5 aos sus ingresos fueron de $40,000, $47,000, $44,000,
$46,000 and $48,000. El plan de Retiro de Shamrock est basado en una
frmula de crdito unitario que da al empleado el 1.5% por cada ao de servicio
por el promedio del salario de los ltimos 3 aos. El Beneficio anual de Charles
ser:
a.
$19,500
b.
$20,250
c.
$20,700
d.
$21,150
e.
$21,600
2. Sherin Blake, propietario de Blake Architectural Design, Inc., ha contratado a un
actuario para calcular los requisitos de financiamiento para el plan de Beneficio
Definido de la empresa. Para hacer un clculo exacto, el actuario deber
considerar:
a.
La edad de retiro estimada de todos los empleados cubiertos por el plan.
b.
La frmula que Sherin decidi utilizar para calcular los beneficios al retiro
de los empleados.
c.
Los intereses ganados por el fondo.
d.
Todas las anteriores.
e.
Solo a y b.
3. Indica de qu mtodo de costeo es cada frmula:
1. CUP
2. EE
3. CU
4. Ninguno

4. Crdito Unitario Proyectado


Beneficio al retiro: 1.5% del promedio salarial a edad r por cada uno de los
primeros 20 aos de servicio, ms 1% del promedio salarial a edad r por cada
uno de los siguientes 10 aos de servicio.
Mtodo de costeo: Crdito Unitario Proyectado
j=6% anual

r= 65
Datos de los participantes al 1/1/1994

Empleado

A
B

50
60

Salario
anual
durante
1994
$24,000
$30,000

(12)

65x|a 65
4
8

Y
30
30

Cul es el NC al 1/1/1994?
5. Crdito Unitario Proyectado
Beneficio al retiro: $500 al mes
Beneficio por defuncin post retiro: $5000 pagaderos al final del mes de
fallecimiento
Beneficio Acumulado: El beneficio al retiro y el beneficio por defuncin post
retiro sern acumulados y pro rateados con respecto a los aos de servicio.
Hiptesis actuariales:
-i=7%
-No hay decrementos antes del retiro
-Edad de retiro=65
Datos del participante:
-Fecha de nacimiento: 1/1/1934
-Fecha de ingreso: 1/1/1969
-Status al 1/1/1994: Activo
El valor presente a edad 65 del beneficio post retiro es: $2,100
Cul es el costo normal de 1994?
6. Crdito Unitario Simple
Fecha efectiva del plan: 1/1/1985
Beneficio al retiro: $10 mensuales por ao de servicio
Todos los empleados ingresaron a la empresa a los 25 aos
Hay un empleado retirado y otro que ha terminado su relacin laboral con la
empresa pero ha adquirido el beneficio y se le otorgar cuando alcance la edad
de retiro.
Edad de retiro=65
i=5%
No hay decrementos antes del retiro
(12)
a 65 =10

Tenemos la siguiente informacin:


X
25

Aos de
servicio
0

35

10

3(activos)

45

20

1 (sali de la empresa el 12/31/1993, pero se le


otorgar el beneficio que le corresponda cuando
cumpla la edad de retiro)

Dx

Nmero de empleados
3(activos)

4
0
3
0
2
0

55

30

1(activo)

65

40

1(retirado el 12/31/1993)

1
0
5

Cul es la Obligacin Acumulada al 1/1/1994?


7. Crdito Unitario Proyectado
Describa el Mtodo de Crdito Unitario Proyectado y diga dos formas distintas
de calcular

AL x y NC x . Aplquelas a los siguientes planes: Plan A 1.5% por los

primeros 10 aos de servicio ms 2% por los aos de servicio en exceso de 10 y


Plan B Pensin igual al 0.8% por cada ao de servicio por Sr.Cul es la
diferencia y por qu sucede esto?
8. Crdito Unitario Proyectado
Usando los siguientes datos, calcular el NC al 1/1/2015:
B(r) = 1% del salario final por aos de servicio.

a (12)
65 =10

Edad de retiro = 65 ;

El nico decremento antes y despus del retiro es mortalidad.


Datos de los participantes al 1/1/2015
Edad de
Ingreso
(y)

Edad
Actual
(x)

Nmero
de
emplea
dos

Salari
o
Anual

S 65
Sx

30

30

20,00
0

4.0

31

3.9

40

50

30,00
0

2.0

51

1.9

65

1.0

Dx
14
0
13
8
12
0
11
6
10

9. Se dan los siguientes datos:


Empresa

AL x

23,000,000

37,000,000

NC x
2,300,0
00
4,300,0
00

PVFB x
65,000,0
00
97,000,0
00

AL x+1

NC x+1

38,000,0
00

3,900,00
0

Si en ambos casos Fr=0 determine la contabilidad del primer ao considerando


las hiptesis i=7% j=4% de acuerdo con lo siguiente:
Empresa A mtodo de crdito unitario proyectado y Empresa B Mtodo
Agregado.
10.Crdito Unitario Proyectado

Con los siguientes datos, llene los espacios sealados con recuadros
sombreados en el siguiente esquema, justificando por escrito todos los
resultados requeridos (20 resultados):

NC 2015 =$ 1,896,086

i=8.16%
ALx=23,783,044
Fx=2,000,000
UAL0=21,783,044
Modificaciones = 0
Prdidas=0
Amortizacin UAL0= 4,356,609
Pagos a realizar: 340,172
Real al
1/1/2015
Obligacin por Beneficios
Definidos
Activos del Plan

Proyecta
do al
1/1/2016

Real al
1/1/201
6
34,750,0
00

Situacin Financiera
Partidas pendientes de
amortizar:
Pasivo Inicial NO Financiado
Costo Laboral de Servicio
Pasado
Prdidas (o Ganancias)
Actuariales
Pasivo Neto Proyectado
Componentes del Costo
Neto del Periodo
Costo Laboral del Servicio
Actual
Costo Financiero
Rendimiento Esperado de los
activos del plan
Amortizacin de:
Pasivo Inicial NO Financiado
Costo Laboral de Servicio
Pasado
Prdidas (o Ganancias)
Actuariales
Costo Neto del Periodo
Contribucin Esperada =
Costo Annual del Periodo
Pagos de Beneficios de
acuerdo a lo establecido

2,770,419

11.Edad de Entrada.
Fecha de valuacin: 1/1/1994
B(r)= $100 al mes por cada ao de servicio
Hiptesis actuariales:
Tasa de descuento: 7%
No hay decrementos antes del retiro
Edad de retiro: 65

Fecha de
nacimiento
1/1/1959

Fecha de
ingreso
1/1/1989

25

1/1/1960

1/1/1985

30

Empleado

35
40
65
El NC para el empleado A al 1/1/ 1994 es: $267
Cul es el NC para el empleado B al 1/1/1994?

lx
5,06
2
2,48
7
1,51
6
10,8
6
189

12.Agregado
Beneficio al retiro: $10 al mes por cada ao de servicio.
i=6%, j=0%.

a (12)
65 =10

. Edad de retiro: 65. No hay decrementos antes

del retiro
Todos los empleados entraron a edad 25 a trabajar a la empresa y tienen el
mismo salario.
Edad
actual x

25
35
45
55
65

Nmero
de
emplead
os
0
1
2
0
0

Dx
15
8
4
2
1

N x N 65
240
120
48
15
1

Cul es el Costo Normal de 1994 al 1/1/1994 bajo el mtodo agregado?


13.Agregado.
Beneficio al retiro: $1000 por mes
i=7%
No hay decrementos antes del retiro
Edad de retiro: 65
Fecha de nacimiento: 1/1/1954
NC al 1/1/1994=1500
El Fondo al 1/1/1994 = 0 y el Fondo al 1/1/1995=1675

Dx

X
40
41
65

67
62
10

N x N 65
787
720
0

Cul es el costo normal de 1995 al 1/1/1995?


14.Edad de Entrada Normal
Edad de retiro: 65
Datos de los participantes:
Fecha de nacimiento: 1/1/1949
Fecha de ingreso: 1/1/1979
Beneficio anual proyectado al 1/1/1994: Br
Costo anual nivelado a edad 30: NC
No hay decrementos antes del retiro
Cul de las siguientes expresiones de la Obligacin Acumulada al 1/1/1994 es
correcta y diga por qu?

N 30N 45
D 45

)
( ) ( )
( )( )

I.

NC

II.

N
N N 65
B r 65 NC 45
D45
D 45

III.

N (12)
Br 65
D45

(12)

N 30N 45
N 30N 65

15.Edad de Entrada Normal


Beneficio a edad de retiro: $10 por mes por cada ao de servicio
i=8%
No hay decrementos antes del retiro
Edad de retiro: 65
(12)
a 65 =8

Datos de los participantes al 1/1/1994


Emplea
do
Juan
Pedro
Paco

Fecha de
nacimiento
1/1/1964
1/1/1954
1/1/1944

Fecha de
ingreso
1/1/1994
1/1/1984
1/1/1974

Nx

Dx

30
40
50
65

12,570
5,485
2,255
465

980
450
200
55

Cul es NC al 1/1/1994?
16.Agregado
Beneficio al retiro: $10 al mes por cada ao de servicio
Mtodo de costeo: Agregado
i=7%
No hay decrementos antes del retiro
Edad de retiro: 65
Datos al 1/1/1994:

x
45
55

Nmero
de
participan
tes
15
10

Aos
de
servici
o
20
30

Status

Activo
Activo
Retira
65
5
40
do
Fondo al 1/1/1994: $300,000
Valores conmutados:

Nx

4
58,16
5
3
5
24,58
5
1
6
8,872
5
-Cul es el

Dx
4,52
8
2,18
7
965
NC al 1/1/1994?

17.Agregado
Beneficio al retiro: 50% del salario a edad r
-Edad de retiro= 65. Datos de los empleados al 1/1/1994:
Emplea
x
Aos de
Salario de
do
Servicio
1994
A
35
10
$20,000
B
45
0
$10,000
-Fondo al 1/1/1994: 0
-No hay decrementos antes de retiro
-Se tiene la siguiente informacin:

x
2
5
3
5
4
5
6
0
6
1
6
2
6
3
6
4
6
5

Dx

1,50
0
1,60
0
1,50
0
2,25
0
2,10
0
1,95
0
1,80
0
1,65
0
1,50
0

sx

Dx

75,000

0.30

5,000

120,000

64,000

0.40

4,000

72,000

45,000

0.50

3,000

36,000

9,750

1.50

1,500

6,500

7,500

1.50

1,400

5,000

5,400

1.50

1,300

3,600

3,450

1.50

1,200

2,300

1,650

1.50

1,100

1,100

1.50

1,000

N x N 65

N x N 65

(12)

Nx

10,00
0

Cul es el NC bajo el mtodo agregado al 1/1/1994?


18.Agregado
Beneficio al retiro: $10 al mes por aos de servicio
-Edad de retiro: 65 o despus de 10 aos de participacin
-i=8%
-No hay decrementos antes del retiro
-Edad de retiro: Cuando cumpla condiciones de retiro
Datos de los participantes al 1/1/1994:
Emplea Fecha de Fecha
Fecha inicio de
do
nacimie
de
participacin en el
nto
ingreso plan
A
1/1/1944 1/1/19
1/1/1986
77
B
1/1/1929 1/1/19
1/1/1986
69
Fondo al 1/1/1994: $10,000

a (12)
x

65

8.14
2
66 7.95
1
67 7.70
2
Cul es el NC al 1/1/1994?
19.Agregado
Fecha en la que comenz el Plan 1/1/1984
Beneficio al retiro: $6 al mes por cada ao de servicio
Todos los empleados ingresaron a los 25 aos
Fondo al 1/1/1994: 5,000. No hay decrementos antes del retiro.
tienen los siguientes datos:
Nmero de
Dx
N x N 65
x
participantes
25
8
16
320
35
0
8
120
45
2
4
40
55
0
2
10
65
0
1
0
Bajo el mtodo agregado, Cul es el NC al 1/1/1994?

a (12)
65 =10 . Se