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Integrantes:
Benitez Ambario Irene
Bravo Gatica Jess Roberto
Celis Daz Laura Itzel
Cruz De Los Santos Stephanie Corazn
Jaimes Trejo Luis Miguel
NDICE
Pg.
INTRODUCCIN......................................................................................2
4.1. ESTRUCTURA DEL ESTUDIO ECONMICO............................................4
4.2. COSTO DE INVERSIN EN MAQUINARIA Y EQUIPO..............................5
4.3. COSTO DE FABRICACIN DEL PRODUCTO:..........................................7
4.4. DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN DE LA INVERSIN FIJA.....................8
4.5. PRESUPUESTO DE PRODUCCIN......................................................12
4.6. PRESUPUESTO DE VENTAS..............................................................12
4.7. CRONOGRAMA DE INVERSIONES E INSTALACIN..............................13
4.8. DETERMINACIN DEL CAPITAL DE TRABAJO......................................14
4.9. DETERMINACIN DEL PUNTO DE EQUILIBRIO O PRODUCCIN MNIMA15
4.10. ELABORACIN DEL FLUJO DE CAJA.................................................16
4.11. ELABORACIN DE ESTADOS FINANCIEROS PROFORMA....................17
CONCLUSIONES....................................................................................19
BIBLIOGRAFA......................................................................................20
INTRODUCCIN
Caractersticas
Alambique
Uni
Pz
4
Filtro de carbn
Colador
Embudo
Estufa
Olla a presin
Mesa de Utensilios
Mesa de trabajo
Refrigerador
Cava
Cucharon
Botellas 750 ml*
Pz
Pz
Pz
Pz
Pz
Pz
Pz
Pz
Pz
Pz
Pz
2
2
Pza.
Pza.
$5,100.
$4,398.
Pza.
$4,500.
Litro
$370.
Pza.
$90.
Pza.
$1,600.
1
2
6
2
500
100
200
5
4
1
Pza.
Pza.
Pza.
Pza.
Pza.
Pza.
Pza.
Pza.
Pza.
Pza.
$2,499.
$279.
$15.
$131.
$325.
$1.
$2.
$55.
$1,000.
$3,950.
$24,316.
$45,599.22
Total:
$186,856.22
Caractersticas
Unidad
Precio
Unitario
Precio
Mensual
Precio
Anual
Chocolate de cacao
Pza.
$5.00
$1,800.00
$21,600.00
6
Patatas
Agua
Variedad Red
Pontiac
Purificada
Total Materia Prima
Kg.
$12.00
$28,800.00
$345,600.00
Litro
$8.00
$25.00
$960.00
$31,560.00
$11,520.00
$378,720.00
Cantidad
Cantidad
requerida por Da requerida por Mes
12
80
4
Cantidad
requerida
Anualmente
4320
28800
1440
Maquinaria y Equipo
Equipo y Papelera de Oficina.
MONTO ANUAL
Maquinaria y Equipo
$141,257.00
$ 145,494.71
Equipo y Papelera de
oficina
TOTAL
$45,599.22
$ 46,967.19
$ 192,461.90
NOTA: El terreno no se contempl para la cuantificacin del monto de inversin fija total, debido a que ya se dispone de dicho
activo.
DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES
AMORTIZACIN
Es el cargo anual que se hace para recuperar la inversin en activos (marcas,
patentes, preoperativos), en donde la inversin de dineros ya se realiz en el
momento en el momento de la compra, por lo tanto al hacer un cargo por el
concepto mencionado implica que en realidad no se est desembolsando el dinero,
sino se est recuperando.
8
DEPRECIACIN
Es la prdida de valor de un activo fijo, dado por el desgaste o la obsolescencia que
sufre este a travs del tiempo de uso. El objeto final de la depreciacin es servir de
mecanismo para recuperar la inversin.
DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN DE LOS ACTIVOS FIJOS DE VODKA
KALIRV
Tanto la depreciacin como la amortizacin, hacen referencia al desgaste o
agotamiento que sufre un activo en la medida que con su utilizacin contribuye a la
generacin de los ingresos de Vodka Kalirv, es decir, ambos se contabilizan como
un gasto, pues tienen la misma naturaleza y finalidad.
Depreciacin en lnea recta
La depreciacin en lnea recta es uno de los mtodos de depreciacin ms
utilizados, principalmente por su sencillez, por la facilidad de implementacin, es por
ello, que Vodka Kalirv ha hecho uso de este mtodo. La depreciacin en lnea recta
supone una depreciacin constante, una alcuota peridica de depreciacin
invariable.
En este mtodo de depreciacin se supone que el activo sufre un desgaste
constante con el paso del tiempo, lo que no siempre se ajusta a la realidad, toda vez
que hay activos que en la medida en que se desgastan, el nivel de desgaste se
incrementa, es creciente, sin embargo, ha sido de gran utilidad para obtener una
estimacin aproximada de la depreciacin de los activos fijos de la empresa. Por lo
tanto, la depreciacin o amortizacin de cada uno de los activos que se encuentran
dentro del rubro Maquinaria y Equipo se muestran en la siguiente tabla:
ACTIVOS FIJOS
MAQUINARIA Y EQUIPO
VIDA TIL
DEPRECIACIN ANUAL
Alambique
10 aos
$6,500.00
$650.00
Filtro de carbn
Colador
10 aos
5 aos
$120.00
$235.00
$12.00
$47.00
Embudo
5 aos
$90.00
$18.00
Estufa
3 aos
$2,239.00
$746.33
Olla a presin
7 aos
$4,188.00
$598.29
Mesa de utensilios
7 aos
$500.00
$71.43
Mesa de trabajo
7 aos
$1,500.00
$214.29
Refrigerador
3 aos
$14,450.00
$4,816.67
Cava
10 aos
$5,500.00
$550.00
Cucharn
5 aos
$66.00
$13.20
TOTAL
$7,737.21
La vida til estimada de cada activo se rige acuerdo al Servicio de Impuestos Internos (SII).
VIDA TIL
5 aos
DEPRECIACIN ANUAL
$1,020.00
Laptop
Computadora
3 aos
3 aos
$4,398.30
$4,500.00
$1,466.10
$1,500.00
Memoria USB
3 aos
$90.90
$30.30
Cmara fotogrfica
3 aos
$1,600.01
$533.34
Impresora
3 aos
$2,499.00
$833.00
Calculadora
3 aos
$279.00
$93.00
Silla de Oficina
5 aos
$1,000.00
$200.00
Mini Split
5 aos
$3,950.00
$790.00
TOTAL
$ 6, 465.74
Los parmetros de Estimacin de Vida til fueron tomados del Diario Oficial de la Federacin.
INVERSIN DIFERIDA
Este tipo de inversin se refiere a las inversiones en activos intangibles, los cuales
se realizan sobre activos constituidos por los servicios o derechos adquiridos
necesarios para la puesta en marcha de Vodka Kalirv.
La inversin diferida que se contempla en este proyecto se muestra en el cuadro
siguiente:
CONCEPTO
MONTO TOTAL
$ 200.00
$ 1,200.00
$ 599.00
$ 1,999.00
$ 99.95
TOTAL
$ 2098.95
*Cantidad reservada para hacer frente a posibles contingencias (5% de la inversin diferida).
CAPITAL DE TRABAJO
10
MONTO ANUAL
Materia Prima
Materia Prima de Elaboracin del Chocolate
$ 378,720.00
$ 378,720.00
Mano de Obra
Personal Interno*
Coordinador de Produccin
$45,914.40
Auxiliar de Produccin
$34,434.00
$ 80,348.40
Insumos
Agua
$ 400.00
Luz
$ 750.00
Telfono
$599.00
TOTAL DE INSUMOS
$ 1,749.00
SUBTOTAL
$ 460,817.40
Imprevistos* (3%)
$ 13,824.52
TOTAL
$ 474,641.92
*Cantidad reservada para hacer frente a posibles contingencias (3% del Capital de Trabajo).
*El salario diario del personal interno vara de acuerdo al salario mnimo que se tiene establecido en la zona, en el estado de
Guerrero segn CONASAMI.GOB el salario mnimo es de $ 63.77, por lo tanto el sueldo diario se encuentra establecido de
acuerdo al tipo de puesto que se desempea, esto ya sea por las actividades que se realizan y los conocimientos que se
efectan en cada rea de trabajo de Vodka Kalirv.
INVERSION TOTAL
El monto de inversin total requerido para la instalacin de Vodka Kalirv se resume
a continuacin:
CONCEPTO
Inversin Fija
MONTO TOTAL
$ 192,461.90
Inversin Diferida
$ 2098.95
Capital de Trabajo
$ 474,641.92
TOTAL
$ 669,202.77
Maquinaria y equipo
Materia prima
Total:
$141,257.00
$378,720.00
$519,977.00
Mensual
Rentabilidad Anual
Precio de Venta (Costo +
Esperada
Rentabilidad)
50.00
$250.00
8
240
2880
Precio de venta:
Total:
$250.00
2880
$ 720,000.00
12
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
CONCEPTO
1
Adquisicin de Maquinaria y
Equipo
Adquisicin de Equipo y
Papelera de Oficina
ero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
,000.
00
000.0
0
50,000.0
0
50,000.0
0
50,000.0
0
70,000.
00
70,000.
00
50,000.0
0
75,000.
00
75,000.0
0
75,000.
00
75,000.0
0
37,500.0
0
37,500.0
0
,799.
50
,050.
52,549.5
0
28,800.0
66,799.
50
43,050.
66,799.
50
43,050.
45,974.5
0
22,225.0
50,000.00
52,549.5
0
28,800.0
63,769.
50
40,020.
50,000.00
52,549.5
0
28,800.0
Septiembr
e
25,000.00
25,000.00
38,899.50
15,150.00
13
Oc
25
25,
38
15
00
450.0
0
0
26,300.0
0
00.00
2,500.00
2,500.00
,749.
50
50.00
99.00
00.00
000.5
0
23,749.5
0
750.00
599.00
400.00
22,000.5
0
23,749.5
0
750.00
599.00
400.00
200.5
0
2,549.50
2,549.50
6,230.5
0
200.5
0
5,651.00
3,101.50
9,332.0
0
26,300.00
22,000.50
00
36,820.
00
3,200.0
0
23,749.
50
750.00
599.00
400.00
22,000.
50
00
39,450.0
0
00
39,450.0
0
0
19,725.0
0
2,500.00
3,600.00
3,600.00
2,500.00
23,749.5
0
750.00
599.00
400.00
23,749.
50
750.00
599.00
400.00
22,000.5
0
23,749.
50
750.00
599.00
400.00
22,000.5
0
23,749.5
0
750.00
599.00
400.00
22,000.5
0
2,549.50
8,200.5
0
8,200.5
0
6,782.50
14,983.
00
23,183.
50
26,300.00
22,000.50
13,150.00
13,
2,000.00
2,
23,749.50
23
750.00
599.00
400.00
22,000.50
22,
8,474.50
13,899.50
13
14,709.0
0
809.50
13
CT=CV +CF
Aplicando las Frmulas:
Para determinar el Punto de Equilibrio en Ingresos:
P . E . I =CFt /(1 ( CVu/ PVu))
Donde:
CFt=23,749.50
CVu=143.50
14
PVu=250
Sustitucin:
P . E . I =23,749.50/(1 (143.50/250))
P .E . I=
23,749.50
=$ 55,750.00
0.43
Donde:
P . E . I .=Punto de Equilibrio en Ingresos=$ 55,750.00
PVu=Precio de VentaUnitario=250
Sustitucin:
P . E . U . P=55,750/250
P . E . U . P=223unidades .
4.10. ELABORACIN DEL FLUJO DE CAJA
ero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
,000.
00
000.0
0
50,000.0
0
50,000.0
0
50,000.0
0
70,000.
00
70,000.
00
50,000.0
0
75,000.
00
75,000.0
0
75,000.
00
75,000.0
0
37,500.0
0
37,500.0
0
,799.
50
,050.
00
450.0
0
00.00
52,549.5
0
28,800.0
0
26,300.0
0
2,500.00
66,799.
50
43,050.
00
39,450.0
0
3,600.00
66,799.
50
43,050.
00
39,450.0
0
3,600.00
45,974.5
0
22,225.0
0
19,725.0
0
2,500.00
50,000.00
52,549.5
0
28,800.0
0
26,300.00
2,500.00
63,769.
50
40,020.
00
36,820.
00
3,200.0
50,000.00
52,549.5
0
28,800.0
0
26,300.00
2,500.00
Septiembr
e
25,000.00
25,000.00
38,899.50
15,150.00
Oc
25
25,
38
15
13,150.00
13,
2,000.00
2,
15
,749.
50
50.00
99.00
00.00
000.5
0
23,749.5
0
750.00
599.00
400.00
22,000.5
0
23,749.5
0
750.00
599.00
400.00
200.5
0
2,549.50
2,549.50
6,230.5
0
200.5
0
5,651.00
3,101.50
9,332.0
0
22,000.50
23,749.
50
750.00
599.00
400.00
22,000.
50
23,749.5
0
750.00
599.00
400.00
23,749.
50
750.00
599.00
400.00
22,000.5
0
23,749.
50
750.00
599.00
400.00
22,000.5
0
23,749.5
0
750.00
599.00
400.00
22,000.5
0
2,549.50
8,200.5
0
8,200.5
0
6,782.50
14,983.
00
23,183.
50
22,000.50
23,749.50
750.00
599.00
400.00
22,000.50
22,
8,474.50
13,899.50
13
14,709.0
0
809.50
13
Ingresos:
Ventas
$720,000
Total Ingresos
$720,000
Balance General:
Egresos:
Al 31 de Diciembre del 2014
Gastos fijos
Sueldos y salarios
Gastos Variables
Activo circulante
Total
Cajacostos
Total activo circulante
Utilidad antes de Impuestos
Activo Fijo
Terreno
ISR (35%)
PTU (10%)
Utilidad
23
$20,988
$264,006
$414,720
$699,714
$2,098
$2,098
$20,286
$68,000
$7,100.10
$2,028.60
$11,157.30
16
Maquinaria y Equipo
Equipo y papelera de oficina
Depreciacin acumulada:
Total activo fijo
Activo total
$141,257
$45,599
$14,203
$269,059
$271,157.00
Pasivos
Crditos bancarios
Pasivo total
$10,000
$10,000
Capital Contable
Capital social
Resultado del ejercicio
Total Capital Contable
Pasivo + Capital
$250,000
$11,157
$261,157
$271,157.00
CONCLUSIONES
El estudio econmico y financiero de un proyecto trata de comparar los flujos
positivos (ingresos) con flujos negativos (costos) que genera el proyecto a travs de
su vida til, con el propsito de asignar ptimamente los recursos financieros.
Todo lo anterior sirve para la toma de decisiones importantes:
La decisin de inversin.
La decisin de financiamiento.
17
BIBLIOGRAFA
18
19