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GOVERNO DO ESTADO DA EDUCAODE MINAS

GERAIS
SECRETARIA DE ESTADO DAE EDUCAO
SUBSECRETARIA DE ADMINISTRAO DO SISTEMA DA
EDUCAO
SUPERINTENDNCIA DE FINANAS/
DIRETORIA DE ORIENTAO E ANLISE DE PRESTAO
DE CONTAS
MANUAL DE INSTRUOES ORIENTAO S CAIXAS
ESCOLARES
PARAQUANTO A
UTILIZAO
DE RECURSOS FINANCEIROS
E QUANTO A NORMAS DE PRESTAO DE CONTAS
1 - INTRODUO..................................................................................................................................................3
2-PRINCIPAIS FONTES DE RECURSOS (ORIGEM).....................................................................................3
2.1 -ESTADUAL...................................................................................................................................................3
2.2 -FEDERAL..................................................................................................................................................... 3
2.3 -BANCO MUNDIAL..................................................................................................................................... 3
2.4 -RECURSOS DIRETAMENTE ARRECADADOS.......................................................................................3
3- NATUREZA DA DESPESA...............................................................................................................................4
3.1 - DESPESAS CORRENTES:.......................................................................................................................4
3.12- DESPESAS DE CAPITAL........................................................................................................................4
4 - OBJETO DO REPASSE....................................................................................................................................5
5 - PROCEDIMENTOS PRELIMINARES..........................................................................................................5
5.1- ABERTURA DE CONTA BANCRIA........................................................................................................5
5.2- ASSINATURA DO TERMO DE COMPROMISSO...................................................................................56
5.3- PAGAMENTO.............................................................................................................................................6
6 - MOVIMENTAO DOS RECURSOS...........................................................................................................6
7 - UTILIZAO DOS RECURSOS__________________________________________________________8
8- OBSERVAES QUANTO EMISSO DOS DOCUMENTOS DE DESPESA E DOS ENCARGOS
DECORRENTES....................................................................................................................................................9
8.1 - NOTAS FISCAIS EM CIRCULAO......................................................................................................11
8.2 - RECIBOS....................................................................................................................................................12
8.3 - ENCARGOS...............................................................................................................................................12
8.3.1 IMPOSTO DE RENDA RETIDO NA FONTE - IRRF........................................................................12
8.3.2 IMPOSTO SOBRE SERVIOS ISS...............................................................................................1213
8.3.3 INSTITUTO NACIONAL DO SEGURO SOCIAL - INSS...................................................................13
8.4 - CARIMBOS QUE DEVERO CONSTAR EM TODOS OS DOCUMENTOS DE DESPESA.............13
8.4.1- IDENTIFICAO DO RECURSO...................................................................................................1314
8.4.2- ORDEM DE PAGAMENTO.............................................................................................................1314
8.4.3- DECLARAO DOS RESPONSVEIS PELO RECEBIMENTO DOS MATERIAIS E/OU
SERVIOS......................................................................................................................................................14
8.4.4- REFERNCIA BANCRIA..............................................................................................................1415
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8.4.5- QUITAO.......................................................................................................................................1415
9 - EXECUO DOS RECURSOS....................................................................................................................15
9.1 - REPASSES PARA MANUTENO E CUSTEIO / QESE..................................................................15
9.1.1 - Materiais de Consumo.........................................................................................................................15
9.1.2 - Fornecimento de Servios Essenciais...........................................................................................1516
9.1.3 - Servios Eventuais...............................................................................................................................16
9.2 -MANUTENO E CUSTEIO / FNDE / PDDE........................................................................................17
9.3 -REPASSES PARA AQUISIO DE GNEROS ALIMENTCIOS MERENDA ESCOLAR.........1718
9.4 -REPASSES PARA AQUISIO DE MATERIAL PERMANENTE E DE CONSUMO......................1819
9.5 -REPASSES PARA OBRAS DE REPARO, REFORMA E/OU ADEQUAO.....................................1819
9.5.1 - Contratao de Pessoa Jurdica.........................................................................................................20
9.5.2 - Contratao de Pessoa Fsica.........................................................................................................2122
9.6 - REPASSES PARA CAPACITAO......................................................................................................2324
9.6.1 - Contratao de Pessoa Fsica.........................................................................................................2425
9.6.2 - Contratao de Pessoa Jurdica.....................................................................................................2526
9.7 - RECURSOS DIRETAMENTE ARRECADADOS................................................................................2526

10 - CONSIDERAES FINAIS....................................................................................................................2627
10.1 - UTILIZAO DO ESPAO FSICO..................................................................................................2829
10.2 - BENS PATRIMONIAIS...........................................................................................................................29
11 - DOCUMENTOS QUE DEVERO COMPOR A PRESTAO DE CONTAS..................................2930
11.1 - DOCUMENTOS COMUNS A TODOS OS PROJETOS:....................................................................2930
11.2 - DOCUMENTOS PARA COMPOSIO DE PRESTAO DE CONTAS DE PROJETOS
ESPECFICOS....................................................................................................................................................
.........................................................................................................................................................................3031
DE PROJETOS ESPECFICOS......................................................................................................................... 30
11.2.1 - Merenda Escolar............................................................................................................................3031
11.2.2 - Manuteno das Unidades de Ensino............................................................................................3031
11.2.3 -Capacitao de Pessoal.................................................................................................................3031
11.2.4 - Obras.............................................................................................................................................3132
12 - REFERNCIASCONSULTAS BIBLIOGRFICAS.............................................................................3234
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13 - ANEXOS.....................................................................................................................................................3435
ANEXO I - OFCIO DE ENCAMINHAMENTO.........................................................................................3435
ANEXO II - PARECER DO COLEGIADO...................................................................................................3536
ANEXO III - RELATRIO DE EXECUO FSICA DO PROJETO.........................................................3637
ANEXO IV - DEMONSTRATIVO FINANCEIRO DA RECEITA E DA DESPESA...................................3738
ANEXO V - DEMONSTRATIVO FINANCEIRO DA RECEITA E DA DESPESA DE APLICAO
FINANCEIRA.................................................................................................................................................3839
ANEXO VI - CONTROLE DE LIGAES..................................................................................................3940
ANEXO VII - RECIBO DE PAGAMENTO DE AUTNOMO....................................................................4041
ANEXO VIII - FOLHA DE PAGAMENTO..................................................................................................4142
ANEXO IX - TERMO DE ACEITAO DA OBRA..................................................................................4243
ANEXO X - FICHA DE CAIXA..................................................................................................................4344
ANEXO XI - RELAO DEOS PAGAMENTOS EFETUADOS................................................................4445
ANEXO XII - PARECER DO COLEGIADO..............................................................................................4546
ANEXO XIII - PARECER DO CONSELHO FISCAL................................................................................4647
ANEXO
XIV - MODELO DE CONTRATO DE PRESTAO DE SERVIOS DE OBRAS /
REFORMAS...................................................................................................................................................4748

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1
I- INTRODUOINTRODUO

Este Mmanual tem a finalidade de orientar as Caixas Escolares, na utilizao de recursos repassados
pela Secretaria de Estado dea Educao, atravs por meio de Termos de Compromisso, assim como e de
recursos diretamente arrecadados, assim como e na elaborao do Processo de a Prestao de Contas.
O uso de recursos pblicos regulamentado por complexa legislao qual se sujeitam tanto o rgo
rgo financiador quanto as Iinstituies beneficiadas, sendo, portanto, de extrema convenincia observar
-se cuidadosamente todas as normas e instrues contidas no presesnte documento.
Agindo assim, a Caixa Escolar estar evitandoevitar

questionamentos

que podero inviabilizar futuras

liberaes por parte da SEE/MG.


As orientaes repassadas pela Secretaria de Estado da Educao (Superintendncia de Finanas)
obedecem Instruo n 02/94 do Tribunal de Contas do Estado de Minas Gerais, Instruo Normativa n 01
/STN de 15.01.97 e a Lei Oramentria 4320/64, lei n 8666/93.
Este manual Manual entrou a em vigor em a partir do exerccio de outubromaio de 20023.
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2II II- PRINCIPAIS FONTES DE RECURSOS (ORIGEM)
2.1 - ESTADUAL
:
QESE (Quota Estadual de Salrio Educao)
Tesouro
Outras

2.2 - FEDERAL:

FNDE (Fundo Nacional de Desenvolvimento da Educao)


Outras

2.3 - BANCO MUNDIAL

Financiamento do projeto PROQUALIDADE

2.4 RECURSOS DIRETAMENTE ARRECADADOS

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3

III- NATUREZA DA DESPESA


De acordo com a Llei oramentria vigente (Lei n 4.320/64), existem 02 dois grupos de despesas
definidos para a contabilidade pblica (Unio, Distrito Federal, Estados e Municpios) que so:

DESPESAS CORRENTES
DESPESAS DE CAPITAL

3.
1) - DESPESAS CORRENTES:
So aquelas realizadas pela Administrao Pblica na excom recursos pblicos na execuo,
manuteno e funcionamento de suas atividades. Isto quer dizer que so

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So dDdespesas correntes: : as aquisies de materiais de consumo, e o pagamento de prestao de
servios de quaisquer natureza,. eEnfim, o custeio da instituiomquina administrativa para o seu regular
funcionamento.
O Material de Cconsumo definido como sendo aquele que, com o uso, perde a identidade fsica em
razo de suas caractersticas de deteriorao e fragilidade. A seguir, alguns exemplos de material de
consumo e de servios de natureza diversa, custeados como despesas correntes: como:

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3Artigos para Confeco, Vesturio, cCama e Mesa, Banho e Cozinha;
Artigos para Esportes (jogos, divertimentos infantis e respectivos acessrios);
Utenslios para Refeitrio e Cozinha (vasilhas, louas, talheres, caldeires c/capacidade at inferior a
2050 litros, cafeteiras, caneca, conchas, copos de alumnio, descaroadores manuais, ebulidor, formas
para bolo, frigideiras, latas para alimentos, moedor manual de carne, pratos de alumnio, rolo para abrir
massa, tabuleiro, tacho at 20 litros, talheres de cozinha, talheres de mesa e outros);
Material cvico (bandeira de Minas, bandeiras nacionais)
mMaterial destinado a impresso;
Material de Ensino, inclusive livros didticos de 1 e 2 graus, livros de msica, mapas geogrficos;
Produtos Alimentcios (naturais, beneficiados ou conservados);
Materiais de Laboratrio (diluentes, tubos de ensaio, etc.);
Medicamentosmedicamentos;
Material de Informtica, Software, formulrio contnuo, CD gravvel, cartucho para tinta, disquete, porta
disquete, mouse etc.;
)
artigos para limpeza e higiene (inclusive utenslios para uso especfico);
Artigos artigos para Limpeza limpeza e Higiene higiene (inclusive utenslios para uso especfico);
Material para Manuteno e Conservao de Imveis;

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Ferramentas e Utenslios Diversos de Uso Domstico (botijo de gs at 14kg, vela para filtro, escada
dobrvel at 06 degraus, lanterna e pilha, etc.);
Peas e Acessrios para equipamentos e outros materiais permanentes;
Gs de cozinha;

Fornecimento de Alimentao (preparadas por terceiros);


jornais e revistas (assinatura e exemplares);

jConfeco em geral (pagamento de servios de confeco ou conservao de peas de vesturio, mesa


e materiais esportivos);
Aquisio e assinatura de Jornais e Revistasrevistas (assinatura e exemplares);
Despesa com Reparos, Adaptao e Conservao de Equipamentos, de Instalaes e de Material
Permanente;
Despesas Eventuais, urgentes e inadiveis, tais como pequenos reparos, limpeza e higiene, necessrias
manuteno e funcionamento de estabelecimento de ensino;
EeOutras previstas na Lei Oramentria n 4320/64.

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2.2 1)- DESPESAS DE CAPITAL

Classificam-se como despesas de capital asaquelas que contribuem para formar um bem de capital ou
adicionar um valor a um bem j existente.
As despesas de capital trazem necessariamente a idia de PATRIMNIO (bens patrimoniais). So os
investimentos feitos em (Eequipamentos e Materiais materiais Permanentespermanentes.).

EQUIPAMENTOS - So utilizados para a produo de um bem classificado como Investimentoinvestimento.

MATERIAIS PERMANENTES - aqueles que, com o uso, no perdem com o uso sua identidade fsica.
SO DESPESAS DE CAPITAL :
eEquipamentos de Computao, de Cozinha, Mquinas, etc.;
mMveis escolares de uso geral, quer sejam de madeira, estofados, de ao, de ferro ou outros
materiais;;.
mMaterial Cvico, Educativo, Cientfico, Esportivo e Recreativo (instrumentos musicais, filme cientifico,
globos geogrficos, Constituio Federal, Constituio Estadual

colees de interesse histrico,

dicionrios, etc).

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As Caixas Escolares recebem recursos na classificao oramentria

4.3.3.1 (Auxlios para Despesas de

Capital).

importante

observar que, ao liberar os recursos, a Secretaria, atravspor meio da Unidade Executora

responsvel, especifica no instrumento de repasse quais

bens podero e devero ser adquiridos pelas Caixas Escolares. Assim, pPor exemplo, recursos liberados para
aquisio de mobilirio escolar (Carteirascarteiras)
no podero ser utilizados em prestao de servios de reforma de carteiras.

ou confeco de

Carteirascarteiras. O correto a AQUISIO. Para isso dever ser emitido Nota Fiscal de Venda e no de
Servio.

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IVIV- OBJETO DO REPASSE

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Alm de projetos pedaggicos especficos, a SEE repassa recursos financeiros destinados a:

mManuteno da uUnidade de ensino e aAssistncia ao aAluno / , QESE e FNDE;

Aquisio aquisio de mobilirio, e equipamento para sala de aula, cantina, cozinha e dependncias
administrativas;

Obras obras de reparo, reforma e /ou adequao;

Aquisio aquisio de gneros alimentcios;

outras liberaes congneres.

Outras outras liberaes congneres.

5V-V- PROCEDIMENTOS PRELIMINARES

5.1) - ABERTURA DE CONTA BANCRIA

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Para cada Termo de Compromisso firmado, a Caixa Escolar dever

providenciar, no BEMGE,

abertura de uma conta bancria especfica para a movimentao dos recursos a serem repassados por esta
Secretaria de Estado de a Educao no BEMGE.
No havendo agncia deste desse Banco no Municpio, os recursos devero ser movimentados no BANCO DO
BRASIL. Na ausncia destesdesses, a movimentao dos recursos recursos ser poder ser feita na CAIXA
ECONMICA FEDERAL ou em Agncia Bancria da Rede rede Particularparticular, quando no houver, na
localidade, Agncia da rede oficial.

Os nmeros do bBanco, da aAgncia e da cConta Ccorrente da Caixa Escolar devero ser informados
Superintendncia Regional de Ensino (Caixas do interior do Estado) ou s Unidades Executoras/SEE (Caixas
da Capital) e conferidos , no ato da assinatura do Termo de Compromisso, por peloseu presidente Presidente
da Caixa Escolar r.no ato da assinatura do Termo de Compromisso

A conta conta bancria aberta para a movimentao dos recursos descentralizados, ter obrigatoriamente
dois titulares:

Presidente da Caixa Escolar e

Tesoureiro da Caixa Escolar.

Portanto, caber ao Presidente da Caixa Escolar, juntamente com seu Tesoureiro, a assinatura de cheques
emitidos para quitao da despesa de cada projeto, bem como o controle da receita e despesa, e a elaborao
da prestao de contas, de acordo com as normas estabelecidas pela Superintendncia de Finanas - UF/ SEE.

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5.
2) - ASSINATURA DO TERMO DE COMPROMISSO
As cCaixas eEscolares do interior do estado dedevero assinar os Termos de Compromisso na
SRESUPERINTENDNCIA REGIONAL DE ENSINO de

sua jurisdio e as Caixas da capital na Unidade

Executora do projeto.

5.
3) - PAGAMENTO

A Superintendncia Regional de Ensino Secretaria de Estado da Educao/SRE ter a responsabilidade de


processar o pagamento do Termo de Compromisso, para o qual ser necessrio:

exatido de todos os dados relativos Caixa Escolar (Ddenominao, CGCCNPJ, nome do Presidente);

assinatura do Presidente da Caixa Escolar em todas as vias do Termo de Compromisso;

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exatido dos dados relativos conta bancriosa;

adimplncia da Caixa Escolar em prestaes de contas relativas a repasses anteriores.

6
VI- MOVIMENTAO DOS RECURSOS

1. a) Ao receber os recursos, observar atentamente o instrumento de repasse


TERMO DE COMPROMISSO, verificando:

oObjeto (a que ele se destina);

Valorvalor;

Nnatureza da dDespesa (corrente ou capital);

Pprazo de vigncia e prestao de contas.

3. b)2. TTodos os recursos repassados pela Secretaria de Estado da EducaoSecretaria de Estado de


Educao, s podero ser movimentados a partir do momento em que o presidente da Caixa Escolar a

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E QUANTO A NORMAS DE PRESTAO DE CONTAS
apresentao a apresentar do PLANO DE APLICAO DOS RECURSOS, pelo Presidente da Caixa Escolar,
ao Colegiado da
4.
escola e ele ser aprovaododo, por, no mnimo, 2/3 de seus membros, em

reunio lavrada em ata.

Caber ao Colegiado discutir detalhadamente o plano apresentado, priorizando as necessidades da


escola,

mas sempre,

observando o objeto do Termo de Compromisso, que intransfervelimutvel, e sua

classificao oramentria.
Caso o Colegiado decida

aprovar o plano de aaplicao parcialmente, poder faz-lo, apresentando

novas propostas, devidamente fundamentadas, que devero sero discutidas, analisadas e aprovadas por
seus membros, fazendo constar em ataem reunio lavrada em ata.

c)

A Caixa Escolar dever movimentar os recursos em conta bancria especfica, sendo vedada a realizao
de despesa em

data

anterior ao seu recebimento (crdito na conta do projeto) e posterior vigncia do

Termo
de Compromisso. vedada, tambm, a emisso de cheque para pagamento de despesa anterior emisso
de Nnotas Ffiscais, Ffaturas e Rrecibos.

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EDUCAO
SUPERINTENDNCIA DE FINANAS/
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DE CONTAS
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ESCOLARES
PARAQUANTO A
UTILIZAO
DE RECURSOS FINANCEIROS
E QUANTO A NORMAS DE PRESTAO DE CONTAS
PPara cada despesa efetuada dever ser emitido um cheque nominal no valor correspondente, devidamente
assinado pelo Tesoureiro e pelo Presidente da Caixa Escolar. Para cada cheque emitido dever haver
uma ficha de caixa correspondente .

NO SER PERMITIDO PAGAMENTO EM ESPCIE.

Tal Tal procedimento implicar nna devoluo dos recursos utilizadosgastos.


vedado, tambm, manter em arquivo, cheques em branco assinados pelo Tesoureiro da Escola e / ou
Presidente da Caixa Escolar, para cobrir despesas futuras.
d)

No permitido o pagamento de taxas bancrias (manuteno de conta , emisso de extrato, etc.) com
recursos do projeto .
Os dbitos referentes Contribuio Provisria sobre Movimentao Financeira

(CPMF) sero acatados

como despesas do tTermo de cCompromissoprojeto.

e)54.

Todos os recursos pblicos liberados pelo Estado ou pela Unio devero


ser

ser

aplicados no mercado financeiro, conforme legislao em vigor:

Lei Federal n 8.666, de /21 de junho de 199393, Artart. 116, pargrafo 4;.;

Instruo Normativa n 01, da Secretaria do Tesouro Nacional, de 15 de janeiro de 1997, captulo VI,
Aart.igo 20, Inciso 1.

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E QUANTO A NORMAS DE PRESTAO DE CONTAS

Os recursos transferidos, enquanto no utilizados na sua finalidade, devero

s er

ser aplicados da seguinte forma:

FUNDO DE APLICAO FINANCEIRA DE CURTO PRAZO, quando sua utilizao estiver prevista para um
prazo de tempo inferior a menor que um ms.

CADERNETA DE POUPANA, quando a previso de utilizao for igual ou superior a um ms.

Os rendimentos auferidos com a aplicao financeira podero ser utilizados de acordo com o objeto do Termo de
Compromisso e sua classificao oramentria.
Devero ser inclusos prestao de contas , extrato bancrio especfico de aplicao financeira, demonstrativo
da receita e daos despesa de rendimentos, conforme Anexo n V e documentos comprobatrios de cada
despesa efetuada (nNotas Ffiscais, Ffaturas, Rrecibos).
CADERNETA DE POUPANA, quando a previso de utilizao for igual ou superior a um ms.

Os rendimentos auferidos com a aplicao financeira podero ser utilizados

de

acordo com o objeto do Termo de Compromisso e sua classificao oramentria.

Dever

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E QUANTO A NORMAS DE PRESTAO DE CONTAS
Devero ser anexado inclusos prestao de contas extrato bancrio especfico de

aplicao financeira,

demonstrativo da receita e despesa, conforme anexo, n VI


e documentos comprobatrios de cada despesa efetuada (Notas Fiscais, faturas, Recibos).
O saldo dos recursos ou dos rendimentos de aplicao financeira no utilizados devero ser devolvidos,
atravspor meio de cheque nominal, Secretaria de Estado dae Educao, no ato do protocolo da a prestao
de contas.

SSaldos devolvidos fora do prazo estabelecido para prestao de contas sujeitam-se correo monetria, a
partir do crdito dos recursos na conta do projeto, conforme ndices atuais vigentes.
O cheque no valor da devoluo dever ser grampeado junto ao ofcio de encaminhamento da prestao de
contas, devendo ser mencionado o motivo da devoluo, valor, n do cheque, conta bancria e Bbanco.
Saldo devolvido fora do prazo estabelecido para prestao de contas ser corrigido a partir do crdito dos
recursos na conta do projeto, conforme os ndices atuais.
O cheque no valor da devoluo dever ser grampeado junto ao ofcio de encaminhamento da prestao de
contas, devendo ser mencionado o motivo da devoluo, valor, n do cheque, conta bancria e Banco.

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E QUANTO A NORMAS DE PRESTAO DE CONTAS
7-VII- UTILIZAOAPLICAO DOS RECURSOS
Nos termos do pronunciamento da Procuradoria- Geral do Estado de Minas Gerais, Parecer n 8253, de
05.06.92, ratificado pelo pParecer n 10.597, de 04.08.99, s Caixas Escolares, s iInstituies de direito privado
sem fins lucrativos, no exigidaa a prtica do procedimento licitatrio previsto na Constituio Federal e
disciplinada pela , Lei Federal n 8.666/93, de 21.06.93,, e suas alteraes posteriores modificada pela Lei n
8883/94, de 08.06.94.
Entretanto as Caixas Escolares n No se desobrigam, entretanto, da obedincia aos princpios da
impessoalidade, legalidade, moralidade, probidade e transparncia, dentre outros, que devem nortear todos os
atos de gestores de recursos pblicosa administrao pblica. Portanto, a Caixa Escolar dever realizar
processo de cotao de preos com a finalidade de escolha da proposta mais vantajosa, levando-se em
considerao pesquisar o melhor preo, mas sempre garantindo aquisio de bens e servios de qualidade.

A Caixa Escolar dever proceder a pesquisa de preos para toda aquisio de bensde materiais de
consumo e permanente e contratao de servios de qualquer natureza. e de materiais de consumo e
permanente.

Os oramentos podero ser confeccionados pela Caixa Escolar atravspor meio de mapa comparativo que
contenha , no mnimo :

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-

data da cotao ;

objetivo da cotao ( projeto a que se destina o produto ) ;

item cotado com especificao completa ;

empresa fornecedora ( dados cadastrais ) ;

valor unitrio ;

assinatura do responsvel por sua elaborao ( Presidente da Caixa Escolar ) .

Os Cpia

dos

oramentos, ( no mnimo 03trs,) dever devero ser anexadoas cpia, ( 2 via ), de

cada prestao de contas, de todos os Termos de Compromisso firmadosarquivada na Eescola.


Quando se tratar de transferncia de recursos para execuo de para obras , os oramentos devero compor a
prestao de contas encaminhada SRESUPERINTENDNCIA REGIONAL DE ENSINO , sendo anexadas
cpias junto 2 via arquivada na Eescola ..

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8VIII - OBSERVAES QUANTO A EMISSO DOS DOCUMENTOS DE DESPESA E DOS ENCARGOS
DECORRENTES
AOS

ENCARGOS DECORRENTES

As despesas realizadas para aquisio de materiais e/ou servios devero ser comprovadas atravs por
meio de documentos originais (nNotas Ffiscais, , Duplicatas, Ffaturas, rRecibos) devidamente emitidos em nome
da Caixa Escolar.

Os documentos de despesa (Nnotas Ffiscais) devero ser conferidos pelo Ppresidente da Caixa Escolar
e seu Ttesoureiro, no ato dae sua entrega pelos fornecedores, antes de se efetuar o pagamento (eEmisso de
cheque), devendo ser observados:

Cabealho

nome da caixa escolar;

endereo;

CGCCNPJcnpj;

data de emisso;

data de sada e hora;

natureza da operao;

venda;

prestao de servios;.

simples fFaturamento;

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remessa para Entrega entrega Futurafutura.

Descrio

Quantidade

Valor unitrio e total de cada item

Unidade

Destaque de IPI, ICMS, ISSQN, se houver, ou comprovante de iseno

Valor total da nota

Nome do transportador

or

Data de autorizao da impresso do documento fiscal (AIDF)

Prazo de validade

As Nnotas Ffiscais, modelo 1 ou 1A e Nnotas Ffiscais de Pprodutor, modelo 4 ou 4 A , tero prazo para
utilizao, fixado em at 36 (Trinta e seis) meses,

contados da data do deferimento da AIDF ( Autorizao

para Impresso de Documentos Fiscais - AID)F..

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O estabelecimento grfico far imprimir nNo documento
fiscal dever estar impresso, no quadro
seguinte

Emitente, em destaque, logo abaixo da indicao da via, a

expresso: DATA-LIMITE PARA IMPREEMISSO _____/_____/_____..

No obrigatrio constar o prazo de validade do documento fiscal no


tipograficamente e em destaque, a informao
devendo

ser impressa logo


indicao

qque

o mesmo no gera

qual

esteja

crdito

impressa

do

ICMS,

abaixo da

da via, a seguinte expresso: DATA-LIMITE PARA

IMPREEMISSO

00/00/00.

FO formulrio destinado impresso de documento fiscal ou processamento


ter prazo de validade fixado em 36 (Ttrinta e seis)

eletrnico

de

dados,

meses.

Na nNnota Ffiscal do Pprodutor, quando impressaemitida pela Administrao Fazendria,

no

obrigatrio constar o prazo de validade.


No ser aceito
No ser aceito nenhum documento cujo

prazo para utilizao esteja

vVencido., Vverificar estas essas informaes no prprio documento.


Caso isto isso ocorra, solicitar Firma o cancelamento iemediato do documento e emisso de um novo
documento ou apresentao
irregularidade

de

Denncia

Espontnea junto Administrao Fazendria local, se a

no tiver sido identificada no ato do recebimento da Nnota Ffiscal pela Caixa Escolar.

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Somente ser aceitao NOTA DE CORREO para informaes contidas no


documento, exceto data de emisso e

cabealho (dados cadastrais) do

sada.

Prazo de validade: 12 a 36 meses, contados da data de diferimento da Autorizao par Impresso de


Documentos Fiscais (AIDF). obrigatrio constar no corpo da NF., VLIDA PARA USO ___/___/___(12,24 OU
36 MESES).
Documento fiscal que apresentar informao No gera Direito a crdito do ICMS no obrigatrio constar o
prazo de validade.
Formulrio destinado a impresso de documento fiscal por processamento eletrnico de dados, ter prazo de
validade de 36 meses.
Nota Fiscal de Produtor, quando for impressa pela Repartio Fazendria no obrigatrio constar o prazo de
validade.

NO SER ACEITO NENHUM TIPO DE RASURA. A RASURA INVALIDA O DOCUMENTO E A CAIXA


ESCOLAR ESTAR SUJEITA A DEVOLUO TOTAL CORRIGIDA DO VALOR DO DOCUMENTO
CORRIGIDO.

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8.
1 -- NOTAS FISCAIS EM CIRCULAO

Nota Fiscal de Prestao de Servios - autorizada pela pPrefeitura Mmunicipal.


Nota Fiscal, modelo 01 ou 01-A - autorizada pela Administrao Fazendria (AF) Regional, utilizada para
comprovao de aquisio de mercadorias.

Nota Fiscal Modelo 01 ou 01-A Conjugado caso a firma faa opo

por

este
Nota Fiscal Modelo 01 ou 01-A

Conjugado - caso a firma faa opo por este tipo de documento, a

Caixa Escolar dever observar atentamente se hh


autorizao da Administrao Fazendria Regional e da

Prefeitura Municipal para emisso da Nnota, uma

vez que este documento poder ser utilizado para comprovao de aquisio de mercadorias e/ou
prestao de servios.
utilizado para comprovao de aquisio de mercadorias e/ou prestao de

servios.

Nota Fiscal de Venda a Consumidor, Modelo 2 (antiga srie D) - autorizada pela AF Regional, sem prazo
de validade

pre-determinado, emitida para cconsumidor final.

Destina-se s operaes de venda vista a consumidor,

quando a mercadoria retirada pelo

comprador.
ou o prestador de servios

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; e emitida pela Prefeitura Municipal quando for prestao de Servios..


Nota Fiscal de Produtor Modelo 4 ou 4-A - emitida pelo produtor rural.
Nota Fiscal Avulsa - emitida pela AF Regional , no caso de venda , e pela Prefeitura , no caso de servios ,
quando o fornecedor no dispe de talonrio autorizado , na data da transao .

Quando a Caixa Escolar adquirir mercadorias que no sero entregues imediatamente, a Empresa poder
emitir, conforme previsto no Regulamento de ICMS, Nnota Ffiscal, comprovando a aquisio das mercadorias
com o campo - NATUREZA DA OPERAO como SIMPLES FATURAMENTO.

O ICMS no dever ser

destacado neste documento.

Na efetiva entrega da mercadoria adquirida, dever ser emitida Nnota Ffiscal com o campo - NATUREZA DA
OPERAO como REMESSA/ENTREGA FUTURA e , agora , destacando-se o ICMS .

A entrega poder
ocorrer de uma nica vez ou em parcelas , sendo emitida uma nota de remessa/entrega futura para cada parcela
, at se fechar o valor da nota de simples faturamento.
No que se refere a aquisies, Llembramos que ao se utilizar, em aquisies, Nnota Ffiscal com natureza da
Operao Simples FaturamentoNeste caso, , todas as Nnotas Ffiscais de remessa devero ser emitidas e as
respectivas mercadorias respectivas recebidas, respeitanddo o prazo de vigncia do Termo de Compromisso.
Nenhum material poder ser entregue aps esste prazo.

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Observar ainda se, no campo DADOS ADICIONAIS, a Empresa justificou devidamente, com embasamento
legal, a emisso de cada Nnota:

- SIMPLES FATURAMENTO - Eemisso Ffacultativa nos termos do art.igo 322,

anexo IX,

dDecreto n 38.104, de 28.06.96, do RRIcegulamento do Imposto Sobre Circulao de Mercadoria e


Servios - RICMS.

- REMESSA ENTREGA FUTURA - e Emisso nos termos do art.igo 323, anexo IX, dDecreto n 38.104, de
28.06.96, do Regulamento do Imposto Sobre Circulao de Mercadoria e Servios - RICMS.

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8.

2 - RECIBOS

Despesa com contratao de prestao de servios por pessoa fsica dever s ser comprovada mediante
apresentao de RECIBO em que constaro o valor bruto dos servios, o IRRF, o ISS, o valor do recolhimento
ao INSS e o valor lquido a ser pago, alm da descrio o imposto retido na fonte, o ISS e o valor lquido a ser
pago, alm da descrio e natureza dos servios prestados, perodo,

localidade, data e

identificadas do trabalhador (carteira de identidade, CPF, endereo, etc.)

assinaturas

e de , pelo menos , 02duas

testemunhas. , tambm identificadas .

8.3 - ENCARGOS

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8.3.1 - IMPOSTO DE RENDA RETIDO NA FONTE - IRRFIRRF

A remunerao paga a trabalhador autnomo (Pprestador de servios)

est sujeita apurao do

IRRF, de acordo com a tabela progressiva vigente poca do pagamento.

Havendo imposto a recolher, dever ser utilizado o DARF (Documento de

Arrecadao de Receitas Federais

)- DARF.

O O recolhimento do imposto dever ocorrer dentro do prazo legalmente estabelecido

pelo

Ministrio da Fazenda, para evitar acrscimos moratrios, que so de responsabilidade da


Caixa Escolar e no podem ser cobertos com os recursos transferidos pela Secretaria de
Educao..

8.3.23.2 - IMPOSTO SOBRE SERVIOS - ISS


O fato gerador do ISS a Pprestao de Sservios.

Toda prestao de servios fato gerador de ISS.

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O prestador de servios (quando inscrito na Prefeitura) dever recolher o ISS,

conforme legislao municipal

vigente.
Quando o profissional autnomo no estiver inscrito, o ISS deverO ISS do autnomo no inscrito dever ser
dele retido pelo tomador de servios ( Caixa Escolar ) e recolhido segundo a legislao municipal em vigor. Isso
quer dizer que, do valor dos servios prestados, ser deduzido o ISS (alquota local) que devera ser recolhido
em guia prpria pela Caixa Escolar, a favor do Municpio.

8.
O ISS do autnomo no inscrito dever ser dele retido pelo tomador deservios e recolhido segundo
a legislao municipal em vigor. Isso quer dizerque, do valor dos servios prestados, ser deduzido o
ISS (alquota local) que dever ser recolhido em guia prpria, a favor do Municpio.
3.3 - INSTITUTO NACIONAL DE O SEGURIDADEO SOCIAL - INSS

Quanto ao INSS, observar a legislao vigente poca da execuo dos servios.


Atualmente, a alquota de INSS para prestao de servios por prestadores autnomos de 20% ( vinte por
cento ).

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Com a edio da Instruo Normativa INSS/DC n 87, de 27 de maro de 2003, alm do percentual de 20% que
recolhido pelao contratante (Caixa Escolar) sobre o valor dos servios do profissional autnomo, dever ainda
ser retido, sobre o valor dos servios, o montante de 11% (onze por cento ) sobre o valor dos servios e
recolhido ao INSS dentro do prazo estipulado, ou seja, 02 dia til subseqente ao pagamento da prestao
peloa autnomo.

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8.44-PRESTAO DE SERVIOS TRANSPORTE
Frete prestado por Pessoa Jurdica
O pagamento ser feito mediante apresentao de Nota Fiscal e/ou Fatura.
Frete prestado por Pessoa Fsica
O pagamento ao transportador autnomo por frete, carreto ou transporte de passageiros ser
feito mediante apresentao de Recibo e est sujeito ao recolhimento do IRRF (consultar Tabela vigente
poca), recolhimento da Contribuio Previdenciria ao INSS, nos termos da legislao vigente e ISS.
Sobre o valor bruto do frete, aplicar a taxa fixa de 11,71% para encontrar o valor da mo de
obra. Aps verificado esse valor, calcular 2,5% e recolher ao INSS, atravs da GRPS (Guia de
Recolhimento da Previdncia Social) no campo 18, com o cdigo 620.

Exemplo:
Valor do Frete R$ 200,00
Clculo do INSS:
200,00 x 11,71% = R$ 23,42
23,42 x 2,5%= R$ 0,59

Recolher a taxa de 2,5% no campo 18 e ainda a taxa de 15% no campo 17 da GRPS, conforme Lei
Complementar n 84 de 18.01.96.

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PARAQUANTO A
UTILIZAO
DE RECURSOS FINANCEIROS
E QUANTO A NORMAS DE PRESTAO DE CONTAS
A taxa de 2,5% dever ser descontada do valor a ser pago. A taxa de 15% dever ser recolhida
com recursos do Termo de Compromisso.
Se ocorrer mais de um pagamento a um mesmo carreteiro dentro do ms, os valores
devero ser somados aos do ltimo recibo, para fins de clculo do IRRF e do INSS.

Somente ser aceito NOTA DE CORREO para informaes contidas no cabealho (dados cadastrais)
do documento, exceto data de emisso e sada.

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E QUANTO A NORMAS DE PRESTAO DE CONTAS

54 -

CARIMBOS QUE DEVERO CONSTAR EM TODOS OS DOCUMENTOS DE DESPESA:

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PARAQUANTO A
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E QUANTO A NORMAS DE PRESTAO DE CONTAS
Todo documento fiscal, emitido para comprovao da despesa,

dever ser carimbado e assinado pelos

responsveis, logo aps a conferncia do preenchimento de todos os campos e da entrega dos produtos
adquiridos ou servios prestados, e antes da emisso do cheque para quitao da despesa.

8.4.1- IDENTIFICAO DO RECURSO

Pago com o Recurso


TC: .........
_.............................___________
_______
Dever

EEste carimbo dever ser ser utilizado em todos os

documentos

Projeto: ..............................

de despesa. Caso a Caixa Escolar no tenha o carimbo, no

cabealho do
os dados ( TC, Projeto e Data) devero ser manuscritos no
cabealho do documento.
documento de despesa

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8.54.21- ORDEM DE PAGAMENTO

PPAGUE-SE
Dever ser

____/____/____

utilizado no verso de cada documento de despesa,

contendo assinatura do Ordenador de Despesa (Presidente da Caixa


_________________________

Escolar).

___
Assinatura do Ordenador de
Despesa

8.
54.32- DECLARAO DOS RESPONSVEIS PELO RECEBIMENTO DOS MATERIAIS E/OU
SERVIOS

Certificamos que o material e/ ou servio


constante
servio
deste deste documento foi recebido em

Dever

perfeitas condies.
____________________
Assinatura:
_____________________
Assinatura:

ser colocado no verso

de

cada

documento de despesa, com assinatura identificada

_____________
Masp

de dois funcionrios, devidamente identificados,


exceto o a do Ordenador de Despesa (Presidente

_____________

da Caixa) e oa do Tesoureiro da escola.

Masp

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37 de Data
151 do Rrecebimento: _____/____/_____
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8.54.43- REFERNCIA BANCRIA

Cheque

________,

de

_____/_____/_____
Conta: _________________________

Dever

Banco: _________________________

comprovante de despesa.

ser

colocado carimbado no verso de cada

________________________________
Assinatura do Tesoureiro

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8.4-QUITAO
45.5 4- QUITAO**

em _____/_____/_____
RECEBEMOS
_____________________
__
Assinatura do
Fornecedor

Representa a quitao pelo fornecedor no ato do pagamento.

** Nota: A data deste carimbo nunca poder ser anterior data de emisso do cheque e da nota fiscal
correspondente.

NOTAS FISCAIS EM CIRCULAO


Nota Fiscal de Prestao de Servios autorizada pela Prefeitura Municipal.

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Nota Fiscal, modelo 01 ou 01-A autorizada pela AF Regional, utilizada para comprovao de aquisio de
mercadorias.
Nota Fiscal Modelo 01 ou 01-A Conjugado Caso a firma faa opo por este tipo de documento, a Caixa
Escolar dever observar atentamente se h autorizao da Administrao Fazendria Regional e da
Prefeitura Municipal para emisso da Nota, uma vez que este documento poder ser
utilizado para comprovao de aquisio de mercadorias e/ou prestao de servios.
Nota Fiscal de Venda a Consumidor, Modelo 2

(antiga srie D) autorizada pela AF Regional sem prazo

de validade predeterminado, emitida para consumidor final. (Destina-se as operaes de venda vista a
consumidor, quando a mercadoria retirada pelo comprador)
Nota Fiscal Avulsa emitida pela AF Regional, quando o fornecedor do material ou o prestador de servios
no dispe de talonrio devidamente autorizado para uso, na data da compra efetuada pela Caixa Escolar.
Nota Fiscal de Produtor Modelo 4 ou 4-A emitida pelo produtor rural
Quando a Caixa Escolar adquirir mercadorias que no sero entregues imediatamente a Empresa poder emitir
Nota Fiscal, comprovando a aquisio

com o campo - NATUREZA DA OPERAO como SIMPLES

FATURAMENTO. O ICMS no dever ser destacado neste documento.


Na efetiva entrega da mercadoria adquirida, dever ser emitida uma outra Nota Fiscal com o campo NATUREZA DA OPERAO como REMESSA/ENTREGA FUTURA e destaque de ICMS. Neste caso, a Nota
Fiscal dever ser emitida respeitando o prazo de vigncia do Termo de Compromisso. Nenhum material poder
ser entregue aps este prazo.
Observar se no campo DADOS ADICIONAIS, a Empresa justificou devidamente com embasamento legal, a
emisso de cada Nota:

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SIMPLES FATURAMENTO - Emisso Facultativa nos termos do artigo 322, anexo IX, decreto n 38.104, de
28.06.96 do RICMS.

REMESSA ENTREGA FUTURA - Emisso nos termos do artigo 323, anexo IX, decreto n 38.104, de
28.06.96 do RICMS.

RECIBOS
Despesa com prestao de servios (pessoa fsica) dever ser comprovada mediante apresentao de
RECIBO que constar o valor bruto dos servios, o imposto retido na fonte, o ISS e o valor lquido a ser pago,
alm da descrio e natureza dos servios prestados, perodo, localidade, data e assinatura identificada do
trabalhador (carteira de identidade, CPF, endereo, etc.) e testemunhas.

ENCARGOS
IRRF
A remunerao paga a trabalhador autnomo (Prestador de servios) est sujeita apurao do IRRF, de
acordo com a tabela progressiva vigente poca do pagamento.
Havendo imposto a recolher, dever ser utilizado o DARF (Documento de Arrecadao de Receitas
Federais).

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O recolhimento dever ocorrer dentro do prazo legalmente estabelecido pelo Ministrio da
Fazenda para evitar acrscimos moratrios.

ISS
Toda prestao de servios fato gerador de ISS.
O prestador de servios (quando inscrito) dever recolher o ISS conforme legislao municipal
vigente.
O ISS do autnomo no inscrito dever ser dele retido pelo tomador de servios e recolhido
segundo a legislao municipal em vigor. Isto quer dizer que do valor dos servios prestados ser deduzido o
ISS (alquota local) que dever ser recolhido em guia prpria, a favor do Municpio.

INSS
Quanto ao INSS, observar a legislao vigente poca da execuo dos servios.
PRESTAO DE SERVIOS TRANSPORTE
Frete prestado por Pessoa Jurdica
O pagamento ser feito mediante apresentao de Nota Fiscal e/ou Fatura.

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E QUANTO A NORMAS DE PRESTAO DE CONTAS
Frete prestado por Pessoa Fsica
O pagamento ao transportador autnomo por frete, carreto ou transporte de passageiros ser feito mediante
apresentao de Recibo e est sujeito ao recolhimento do IRRF (consultar Tabela vigente poca), recolhimento
da Contribuio Previdenciria ao INSS, nos termos da legislao vigente, e ISS.
Sobre o valor bruto do frete, aplicar a taxa fixa de 11,71% para encontrar o valor da mo de obra. Aps
verificado esse valor calcular 2,5% e recolher ao INSS, atravs da GRPS (Guia de Recolhimento da Previdncia
Social) no campo 18 com o cdigo 620.
EX.: Valor do Frete R$ 200,00
Clculo do INSS: 200,00 x 11,71% = R$ 23,42
23,42 x 2,5%= R$ 0,59
Recolher a taxa de 2,5% no campo 18 e ainda a taxa de 15% no campo 17 da GRPS conforme Lei
Complementar n 84 de 18.01.96.
A taxa de 2,5% dever ser descontada do valor a ser pago. A taxa de 15% dever ser recolhida com recursos do
Termo de Compromisso.
Se ocorrer

mais

de

um

pagamento a um mesmo carreteiro dentro do ms, os

valores

devero

ser

somados aos do ltimo recibo, para fins de clculo do IRRF e do INSS.

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9IX - EXECUO DOS RECURSOS

9.1 - REPASSES PARA MANUTENO E CUSTEIO / QESE

A lei oOramentria classifica as transferncias para Mmanuteno e cCusteio na natureza de despesa 323100 335043-01, Despesas Correntes.

Os recursos transferidos nessa rubrica somente podero ser utilizados na contratao de servios eventuais,
na quitao de faturas de gua, luz e telefone e na
aquisio de materiais de consumo, que visem garantir o bom e regular funcionamento da unidade de ensino.

9.1.1 - Materiais de Consumo

aArtigos para limpeza e higiene;


Aartigos para esportes;
mMateriais de secretaria;

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mMateriais de ensino;

mMateriais de informtica;
Mmateriais para manuteno e conservao de imveis;
uUtenslios para refeitrio e cozinha.

9.1.2 - Fornecimento de Servios Essenciais

guagua;
Eenergia Eeltrica;
TTelefone.

As despesas com gua, luz (daquelas Caixas Escolares cujas contas no esto centralizadas na SEE/MG) e
telefone devero ser quitadas pela Caixa Escolar no prazo estabelecido pelas CEMIG, COPASA, TELEMAR
concessionriase outros, no sendo permitido o pagamento de juros, multa ou qualquer taxa adicional.

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E QUANTO A NORMAS DE PRESTAO DE CONTAS
A despesa

telefnica ser comprovada atravspor meioatravsem de cpiade documento de cobrana

emitido pela concessionria local, devendo a via original permanecerser anexada prestao de contas.
arquivada na escola.
O usurio registrar cada ligao telefnica no

Anexo n VI, devendo, ao final do ms, as chamadas

particulares serem ressarcidas atravspor meio de cheque nominal Caixa Escolar por meio de cheque nominal
ou comprovante de depsito bancrio.

aa

9.
1.3 - Servios Eventuais

Os servios classificados como EVENTUAIS podero ser prestados por bombeiros, eletricistas e outros ,
para recuperao de vlvulas e encanamentos, interruptores, tomadas, etc.

Ao contratar esses profissionais, a Caixa dever recolher os encargos e quitar as despesas, mediante
apresentao de Recibos, .
conforme lLei fFederal n 9876/99 alterao da contribuio previdenciria - editada

em 26/11/99, entrando em vigor na data desde sua publicao, em 29/11/99, que produzir efeitos quanto
majorao da contribuio, a partir do dia 1 de maro de 2000.

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E QUANTO A NORMAS DE PRESTAO DE CONTAS
So segurados obrigatrios da Previdncia Social como contribuinte individual, entre eles, a pessoa fsica que
exerce, por conta prpria, atividade econmica de natureza urbana, com fins lucrativos ou no.
A contribuio Pprevidenciria a cargo da empresa (Caixa Escolar) ser de 20% sobre o total das remuneraes
pagas, no decorrer do ms, aos segurados contribuintes individuais que lhes prestem servios.

A cCaixa Escolar dever recolher o valor referente aos 20% sobre o total da remunerao paga ao prestador de
servio , atravs por meio da Guia da Previdncia Social (GPS) e preencher GFIP mensalmente a (Guia de
Rrecolhimento do FGTS

e Informaes Previdncia Social informao a Previdncia Social (GFIP),

identificando os prestadores de servio. A GFIP dever ser entregue em agncia bancria conveniada at o dia
07(sete) do ms seguinte quele em que a remunerao foi paga. Caso no haja expediente bancrio no dia
sete, a entrega dever ser antecipada para o dia de expediente bancrio imediatamente anterior.

No ms em que no houver contratao de prestador de servio informar Previdncia Social atravs da GFIP
SEM MOVIMENTO.

Os recursos de Mmanuteno no se destinam a execuo de obras nos prdios escolares, podendo ser
utilizados em pequenos reparos emergenciaisemergncias que no exijam elaborao e aprovao de planilha
de custos pela SEE/MG.
A contratao de outros servios dever ser compatvel com o objeto do Termo de Compromisso firmado.

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NO PODERO SER REALIZADAS AQUISIES DE MATERIAIS PERMANENTES E/OU EQUIPAMENTOS,


POR SE TRATAREM DE DESPESAS DE CAPITAL, ESTANDO O EXECUTOR SUJEITO DEVOLUO DO
VALOR GASTO INDEVIDAMENTE.

9.
2 - MANUTENO E CUSTEIO / FNDE / PDDE

Os recursos do Programa Dinheiro Direto na Escola PDDE ,_ PDDE so diretamente transferidos pelo
FNDE (Fundo Nacional de Desenvolvimento da Educao - FNDE) s

Caixas Escolares e destinam-se

manuteno e custeio da unidade escolar (despesas correntes) e aquisies de material permanente (despesas
de capital), sendo previamente estabelecido o valor para cada natureza de despesa
.
Por determinao do rgo Concedente,

FNDE, os saldos remanescentes em 31 de dezembro de um

exerccio no devero ser devolvidos, devendo ser reprogramados para utilizao no exerccio seguinte.

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9.3 REPASSES PARA AQUISIO DE GNEROS ALIMENTCIOS MERENDA ESCOLAR
Os recursos financeiros decorrentes de Termos de Compromisso para aquisio de alimentos, devero ser
utilizados observando-se as normas do FNDE, que definem: que - Os produtos a serem adquiridos para a
clientela do Programa nacional de Alimentao Escolar - PNAE devem conter padres de identificao e
qualidade de acordo com as normas estabelecidas pela Secretaria de Vigilncia Sanitria de Defesa
Agropecuria do Ministrio da Agricultura SDA/MA.a qualidade dos produtos, atravs dos rgos de Vigilncia
Sanitria no mbito Municipal e/ou Estadual.
A Caixa Escolar dever adquirir produtos que se enquadrem na sugesto de cardpios
encaminhados pela SEE/SAE, na categoria de Gneros Alimentcios Bsicos definidos pelo FNDE (Fund
observado o Nacional de Desenvolvimento da Educao), conforme o hbito alimentar da regio.
No O Ccardpio de alimentao escolar, conforme orientaes do FNDE, recomenda-se no constar os
seguintes produtos: dever ser seguido, observando-se ainda, tambm por orientao do FNDE,

que os

produtos classificados como chocolates, sob a forma de tabletes, de barras, de ovos, ou de bombons; balas;
pirulitos;
chicletes; refrigerantes; p para preparo de refresco e outros alimentos que
sejam caracterizados como guloseimas. , no so recomendados no cardpio dirio da alimentao escolar. Os
produtos com teor alcolico e pimenta, tambm, no devero integrar o cardpio da alimentao escolar.,

Outros produtos como catchup, maria-mole, paoca, picol e pipoca doce tambm no so recomendados no
cardpio dirio da alimentao escolar.

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Dever ser mantido um controle de estoque, registrando-se de a entrada e a sada dos produtos. (controle de
estoque) .
No ato da escolha dos produtos, aA Caixa Escolar dever estar atenta no ato da aquisio dos produtos ao
prazo de validade impresso na embalagem, conforme determinao legal.
Devero ser adquiridos Apenas produtos com prazo de validade que permita sua utilizao at o final do
estoque , devero ser adquiridos devendo os mesmos serem e armazenados em locais arejados para garantir a
manuteno da qualidade, impedindo sua deteriorao..
Caso algum produto no seja consumido dentro do prazo de validade previsto, dever ser recolhido do
estoque, e, no podendo, em hiptese alguma, ser distribudo aos alunos da escola.

A Caixa Escolar dever emitir relatrio discriminando o tipo e a quantidade deo produto vencido e encaminhlo SRESUPERINTENDNCIA REGIONAL DE ENSINO/SEE para avaliao e medidas cabveis,

estando

sujeitas podendo ocorrer devoluo do valor dos produtos que sero incinerados.

NENHUM PRODUTO VENCIDO PODER SER DISTRIBUDO AOS EDUCANDOS PELA CAIXA ESCOLAR

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PARAQUANTO A
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E QUANTO A NORMAS DE PRESTAO DE CONTAS
9.

Fica vedada Caixa Escolar a aquisio de produtos como: balas, bebidas alcolicas, bombons,

catchup, chocolate em tablete, maria mole, paoca, picol, pimenta, pipoca doce, pirulitos, p para
preparo de refresco, refrigerantes e sorvetes.
Em hiptese alguma ser aceita despesa com frete.

4 - Repasses para Capacitao


Caber Caixa Escolar a elaborao do projeto a ser executado conforme padres bsicos j
estabelecidos e o encaminhamento SEE para anlise e aprovao.
A Caixa Escolar dever observar atentamente a planilha de custos do projeto aprovada pela Unidade
Executora/SEE-MG (Caixas Escolares da Capital) ou pela SRE/SEE-MG (Caixas Escolares do Interior do
Estado) antes de utilizar os recursos recebidos, verificando a carga horria a ser ministrada e o nmero
previsto de participantes, para que haja aquisio adequada de material necessrio no perodo.
O material adquirido pela Caixa Escolar destina-se exclusivamente execuo do projeto, no
sendo permitido, portanto, seu armazenamento para utilizao futura.
Ex.: papel ofcio, tinta guache, cartolina, papel crepom, cola, stencil, etc.
A despesa com reproduo de material (xerox), se necessrio dever ser comprovada atravs de Nota
Fiscal e o n de folhas compatvel com o n de participantes do curso.
A aquisio e distribuio de lanche de competncia da Caixa Escolar, observando-se sempre o valor
aprovado na planilha de custos.

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Outras despesas com professores contratados, como hospedagem, refeio e transporte sero aceitas
desde que devidamente comprovadas, exceto passagens areas. Hospedagem e refeio devero ser
comprovadas atravs de Notas Fiscais e o transporte atravs da prpria passagem (via original).
A apresentao de RECIBO, como comprovante de despesa, s ser aceita quando se tratar de
pagamento de txi. Neste caso, o RECIBO dever estar devidamente preenchido com a identificao do
percurso feito, do veculo utilizado (placa) e do motorista que prestou o servio, datado e assinado.
No permitida a aquisio de combustvel como despesa.
Caber Caixa Escolar emitir pagamento aos bolsistas, caso houver, atravs de cheque
nominal, comprovar a despesa atravs de recibos e relacion-la no Anexo VIII.

A contratao de CONSULTORES OU CONFERENCISTAS, s ser permitida em caso de projetos


especficos devidamente aprovados pela Unidade Executora/SEE.
Quanto a contratao de PALESTRISTA, s permitido o pagamento de no mximo 03 (trs)
horas para encontros ou seminrios, devendo ser observado o seu Curriculum Vitae e sua qualificao.
O valor a ser pago ser de acordo com sua titulao.
O recolhimento das Obrigaes Sociais dever ser baseado na Legislao vigente poca, e
comprovado devidamente, atravs de documento hbil.
CONTRATAO DE PESSOA FSICA

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A Caixa Escolar poder optar pela contratao de autnomo (pessoa fsica) para ministrar a
capacitao.
Neste caso, a despesa com prestao de servios ser comprovada atravs de Recibo, devidamente
emitido, com a descrio do contedo ministrado, carga horria correspondente e perodo de execuo
do curso. Cada Recibo dever ser assinado pelo prestador do servio e por duas testemunhas, e
carimbado conforme os procedimentos adotados para as Notas Fiscais.
Todo o pessoal contratado dever ser pago de acordo com a funo exercida no projeto, tendo
como base a TABELA I DE REMUNERAO PESSOAL ENVOLVIDO EM PROJETO, vigente poca,
observando-se sempre o valor/hora trabalhada, com exceo do Datilgrafo que receber por lauda:
professor de 3 grau, Mestre, Doutor;
serviais;
mecangrafo;
outros
Ao contratar professor para ministrar curso, a Caixa Escolar dever solicitar cpia do
documento que comprove sua titulao e anex-la ao Recibo de prestao de servios.
CONTRATAO DE PESSOA JURDICA
A Caixa Escolar poder optar pela contratao de uma Firma para a execuo do projeto. Neste
caso dever ser emitida Nota Fiscal de prestao de servios
com o devido destaque do ISS, discriminao de contedo ministrado, carga horria correspondente e
perodo de execuo do curso.

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O pagamento firma contratada dever ser baseado na TABELA I DE REMUNERAO DE
PESSOAL ENVOLVIDO EM PROJETO, vigente poca da execuo do Termo de Compromisso, de
acordo com a titulao de cada professor.
Devera ser anexada Nota Fiscal o comprovante da titulao.
A Firma receber pelas horas trabalhadas no perodo, ficando a cargo da Caixa Escolar o pagamento
aos bolsistas, se houver, pela aquisio de material de consumo, de lanche a ser servido e pela
reproduo de material a ser distribudo se necessrio.
REPASSES PARA AQUISIO DE MATERIAL PERMANENTE E DE CONSUMO

Quando os recursos financeiros forem decorrentes de Termos de Compromisso para aquisio de material
permanente (mveis, equipamentos, etc.) ou material equipamentos, etc.) ou material de consumo (cantina,
limpeza, didtico, pedaggico, etc.), a Caixa Escolaro convenente dever utiliz-los dentro da NATUREZA
prevista.

Em hiptese alguma ser aceita despesa fora doo objeto do Termo de Compromisso e em discordncia com
sua NATUREZA.

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Ex.: Recursos repassados para aquisio de material permanente (despesas de capital) no poder
ser utilizados

podero

na aquisio de material de consumo (despesas correntes) e vice-versa.

3- Repasses para aquisio de gneros alimentcios MERENDA ESCOLAR


A Caixa Escolar dever adquirir produtos que se enquadrem na categoria de Gneros Alimentcios Bsicos
definidos pela FAE (Fundao de Assistncia ao Estudante), conforme o hbito alimentar da regio.
Fica vetado Caixa Escolar a aquisio de produtos como: Balas, Bebidas alcolicas, Bombons, Catchup,
Chocolate em tablete, Maria Mole, Paoca, Picol, Pimenta, Pipoca doce, Pirulitos, P para preparo de refresco,
Refrigerantes e Sorvetes.
No ato da escolha dos produtos, a Caixa Escolar dever estar atenta ao prazo de validade impresso na
embalagem, conforme determinao legal.

Devero ser adquiridos produtos com prazo que permita sua utilizao at o final do estoque e armazenados em
locais arejados para garantir a manuteno da qualidade, impedindo sua deteriorao.
No entanto, se algum produto no foi consumido pela Caixa Escolar dentro do perodo previsto, dever ser
solicitada a presena de tcnicos da Vigilncia Sanitria para anlise e emisso de Laudo.
Caso fique comprovada sua impropriedade para uso, a Caixa dever emitir relatrio SEE/SRE, para
conhecimento e providncias, estando sujeita devoluo do valor dos produtos que sero incinerados.

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NENHUM PRODUTO VENCIDO DEVER SER DISTRIBUDO PELA CAIXA ESCOLAR.

Se o produto analisado, apesar de vencido, estiver em condies de consumo, devidamente comprovado


atravs de Laudo Tcnico, no ato da prestao de contas, dever ser encaminhada toda documentao
comprovando sua execuo de acordo com a autorizao do rgo competente (Vigilncia Sanitria).
Dever ser mantido um controle de entrada e sada dos produtos evitando assim a aquisio de produtos j
existentes em grande quantidade no estoque.
Os recursos financeiros decorrentes de Termos de Compromisso para aquisio de alimentos, devero ser
utilizados observando-se a qualidade dos produtos, atravs dos rgos de Vigilncia Sanitria no mbito
Municipal e/ou Estadual.
Em hiptese alguma ser aceita despesa com frete.

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9.5 - Repasses para manuteno e custeio / QESE
A lei Oramentaria classifica as transferncias para Manuteno e Custeio na natureza da
despesa 3231-00 Despesas Correntes.
Os recursos transferidos nesta rubrica somente podero se utilizados na contratao de
servios, na quitao de faturas de gua luz e telefone e na aquisio de materiais de consumo, tais
como:
Artigos para limpeza e higiene;
Artigos para esportes;
Materiais de ensino;
Materiais de informtica;
Materiais para manuteno e conservao de imveis;
Utenslios para refeitrio e cozinha.
No podero ser realizadas aquisies de materiais permanentes e/ou equipamentos, por se
tratar de despesas de capital, estando o executor sujeito devoluo do valor gasto indevidamente.
Com referncia contratao de servios, lembramos que somente sero como despesas de
projeto, os SERVIOS EVENTUAIS, prestados por bombeiros, eletricista e outros.
Os recursos de Manuteno no se destinam a execuo de obras nos prdios escolares,
podendo ser utilizados em pequenos reparos emergnciais, que no exijam elaborao e aprovao de
planilha de custos pela SEE/MG.
As despesas com gua, luz e telefone podero ser quitadas com os recursos do projeto.

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A cada ligao telefnica, o usurio dever preencher o anexo n VI devendo, ao final do ms,
ressarcir as chamadas particulares atravs de cheque nominal Secretaria de Estado da Educao.
As despesa com conta telefnica dever ser comprovada atravs de cpia do documento de
cobrana emitido pela concessionria local, devendo a via original permanecer arquivada na Escola.
As despesas com gua e luz devero ser quitadas no prazo estabelecido pela CEMIG, COPASA, etc, no
sendo permitido o pagamento de juros, multa ou qualquer taxa adicional.
Estes recursos no podero ser utilizados na execuo de obras no prdio da escola, uma vez
que reforma requer planilha aprovada pela SEE / DIRF.
A Caixa poder utilizar os recursos em pequenos reparos, consertos de vlvulas e
encanamentos, tomadas, interruptores e outros.
Neste caso a Caixa poder contratar autnomo para prestar os servios eventuais, devendo
recolher os encargos e quitar as despesas mediante apresentao de Recibo.

REPASSES PARA OBRAS DE REPARO, REFORMA E/OU ADEQUAO

Os recursos financeiros decorrentes de Termos de Compromisso destinados s obras de reparo, reforma


e/ou adequao devero ser utilizados conforme

planilha de custos aprovada pela Diretoria de Rede Fsica, podendo a Caixa Escolar optar pela contratao de
pessoa fsica ou jurdica para a execuo das obras.

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Havendo necessidade de alterao da planilha, a Caixa Escolar dever, antes da execuo da obra,
solicitar autorizao; Diretoria de Rede Fsicaas Caixas Escolares da Capital Diretoria de Rede Fsica; e as
Caixas Escolares do interior Superintendncias Regionaisl de Ensino.. Em hipteseDe forma alguma ser
aceita pprestao de contas em desacordo com a planilha de custos aprovada.

NOTA: Para se

executarem obras de ampliao, construo e reforma de natureza estrutural , sem nus

para o Estado, as Caixas Escolares da Capital devero encaminhar, para anlise e aprovao
custos

planilha

de

Diretoria de Rede Fsica e as Caixas Escolares do interior do Estado devero encaminhar as

planilhas s Superintendncia s Regionaisl de Ensino para anlise e aprovao. Portanto, modificaes na


estrutura fsica dos prdios escolares s

podero

ser

feitas com autorizao prvia da SRE, nos casos de

Caixas Escolares do interior e da DIRF/SEE nos casos de Caixas Escolares da Capital. Nesses casos,
necessrio que a Caixa Escolar apresente um responsvel tcnico pela execuo do projeto.

SEM AUTORIZAO DA SEE/MG NO SE ALTERA O PATRIMNIO DO ESTADO.

De acordo com

a legislao do INSS, considera-se obra de construo civil a construo, adequao,

demolio, reforma, ou ampliao de edificao, ou outra benfeitoria agregada ao solo ou ao subsolo (obras de

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reforma

(adequao, demolio, construo

de

salas, muros,

e reforma

de

telhados, etc.),

caraccaracterizam-se como "Construo", estando a Caixa Escolar sujeita Llegislao vigente.

Alguns conceitos:

Conforme Ordem de Servio n 209, de 20/05/99, que

passou a produzir efeitos a partir de 1 de junho de

1999, O INSS (Instituto Nacional do Seguro Social) estabelece: procedimentos de arrecadao e fiscalizao
da reteno incidente sobre a remunerao decorrente da prestao de servios atravs da cesso de mo-deobra ou empreitada.

Reteno: o valor referente a antecipao compensvel

relativo parcela de 11% (onze por cento)

descontada pela empresa contratante, do valor bruto dos servios realizados constantes da Nnota Ffiscal.
Contratante:

a empresa (Caixa Escolar) tomadora de servios mediante cesso de mo-de-obra ou

empreitada, no caso a Caixa Escolar.


Contratada: a empresa prestadora de servios que os executa por cesso de mo-de-obra ou empreitada.
Cesso de mo-de-obra: a colocaodisponibilizao , disposio da contratante, em suas dependncias
ou nas de terceiros, de segurados que realizem servios contnuos relacionados ou no com a atividade-fim da
empresa, independentemente da natureza e da forma de contratao.

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Empreitada: a execuo da tarefa, obra ou servio, contratualmente estabelecida, relacionada ou no com a
atividade da empresa contratante, nas suas dependncias, nas da contratada ou nas de terceiros, tendo como
objeto um fim especfico ou resultado pretendido.
Contrato por EEmpreitada tTotal: aquele celebrado exclusivamente c/om empresa construtora, registrada no
Conselho Regional de Engenharia e Arquitetura CREA, que assume a responsabilidade direta pela execuo
total da obra, com ou sem fornecimento de material.
Contrato por Empreitada Parcial: aquele celebrado com empresa prestadora de servios na rea de
construo civil para execuo de parte da obra com ou sem fornecimento de materiall..

Empreitada pParcial: a empreiteira, na condio de contratada, quando da emisso da Nnota fFiscal, dever
destacar obrigatoriamente o valor da Reteno (11%) no corpo da nNota Ffiscal e a Caixa Escolar ficar com a
responsabilidade de efetuar o devido recolhimento atravsmediante da GPS ( Guia da Previdncia Social (GPS),
entregarndo uma cpia para a empreiteira e arquivarndo a Gguia original durante
10 (dez) anos.

Obs. : Lembramos que a Legislao do INSS poder sofrer alteraes. Caso alterada, a SEE/MG repassar as
informaes necessrias.

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NOTA:

Para se

executar obras de reforma e/ou adequao, sem nus para o Estado, a Caixa Escolar

dever encaminhar planilha de custos Diretoria de Rede Fsica, para anlise e aprovao. Portanto,
modificaes na estrutura fsica dos prdios escolares s podero ser feitas com autorizao prvia da SEE.
Neste caso, necessrio que a Caixa Escolar apresente um responsvel tcnico pela execuo do projeto.

SEM AUTORIZAO DA SEE NO SE ALTERA O PATRIMNIO DO ESTADO.

Para cada obra realizada, dever ser feita uma matrcula e consequentemente conseqentemente a
"Baixa" junto ao INSS.
Isto

Isso quer dizer que, se houver vrias obras no prdio da escola, em diferentes perodos, tem

que

ser providenciada matrcula e baixa para cada uma.

9.5.1 - Contratao de Pessoa Jurdica


A Caixa Escolar poder contratar Firma de Engenharia

legalmente constituda para a execuo da obra,

mediante Contrato de Empreitada firmado. , ( Ver Modelo Anexo XIV ), . A devendo a Caixa Escolar deve
observar o seguinte:

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1. Na empreitada de construo civil, aplicar-se- a Responsabilidade Solidria
2.

na contratao de execuo de obra por empreitada total. Neste caso, caber Empreiteira a matrcula da
obra junto ao INSS.
Para cada obra realizada, dever ser realizada uma matrcula e conseqentemente a "Baixa" junto ao INSS.
Isso quer dizer que, se houver vrias obras no prdio da escola, em diferentes perodos, tem

que ser

providenciada matrcula e baixa para cada uma.


Obs. : Embora esteja em regime de Responsabilidade Solidria (empreitada total), a Caixa Escolar poder
ajustar com a Empreiteira a opo pelo sistema de reteno, no qualpara tanto ser feito o destaque,, no corpo
da Nnota Ffiscal de Pprestao de Sservios, ser feito o destaque do ttulo Reteno para Seguridade Social
11%,;, ou seja, a

Caixa,

na condio de Ccontratante,

pagar Empreiteira o valor lquido da Nnota

Ffiscal e ficar com a responsabilidade de recolher ao INSS o valor da reteno, atravsmediante da Guia da
Previdncia Social (GPS), em nome da Eempresa Ccontratada, no dia 02 do ms subseqente ao da emisso
da Nnota Ffiscal. Entregar uma cpia para a empreiteira e arquivar ao original durante 10 anos. Destsa forma a
Caixa Escolar desobrigar-se- da Responsabilidade Solidria.
Quando o dia dois do ms cair em dia em que no haja expediente bancrio, o vencimento fica prorrogado para
o primeiro dia til subseqente ao da emisso da Nnota Ffiscal.Caber

Empreiteira

a matrcula da obra

junto ao INSS.
Em caso de ampliao, construo e reforma de natureza estrutural,
Contratada a indicao do R.T.

Em caso de adequao, ssolicitar

( Rresponsvel Ttcnico R.T ) e do registro da A.R.T. (Anotaes de

Rresponsabilidade Ttcnica) A.R.T junto ao CREA/MG..

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Estabelecer, no Contrato de Empreitada, clusula condicionando o pagamento de cada parcela do valor
contratado apresentao, pela FIRMA,
das guias quitadas dodo INSS e FGTS dos empregados que, eventualmente, estiverem trabalhando na obra.

Em caso de no pagamento das obrigaes sociais pela contratada, a


Contratante,

tem

a a Responsabilidade Solidria, respondendo pelo

Caixa, na condio de

pagamento de tais

obrigaes.

Portanto, a Caixa dever solicitar a contratada cpia dos comprovantes comprovao doe recolhimento aodo
INSS, FGTS, etc., firma contratada (e arquivar-los na cpia na Eescola), antes da quitao de cada parcela.

O valor da primeira parcela, no incio da obra, no dever ultrapassar 20% do seu valor global.

As parcelas subseqentes devero ser quitadas de acordo com a execuo das obras previstas na planilha
de custos. Portanto, a cada etapa concluda, a Firma de Engenharia dever ser emitirda uma Nnota Ffiscal em
nome da Caixa Escolar, no sendo permitido pagamento antecipado, nem atravs de recibo.
.
O pagamento daA ltima parcela dos servios prestados s ser quitadao, somente na entrega da obra pela
EMPREITEIRA, de acordo com oconforme Ccontrato firmado.

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Ao

trmino

da

obra,

a Caixa, atravs

da Empreiteira, dever

providenciar a

"Baixa" da obra junto ao INSS e solicitar a CND (Certido Negativa de Dbito - CND) contratada.
As Notas Fiscais de Prestao de Servios devero ser emitidas pela Firma de Engenharia, aps execuo
de cada etapa ajustada no Contrato, no sendo permitido pagamento antecipado, nem atravs de Recibo.

Poder

a A Caixa Escolar poder estipular, no Contrato, que a aquisio de materiais ser feita pela

prpria Firma ou ainda, . Portanto, as Notas Fiscais emitidas correspondero ao valor global da obra (materiais e
mo de obra).

facultado Caixa Escolar optar pela compra dos materiais e contratar Firma

de Engenharia apenas

para Prestao de Servios de( mo- de - obra.)

As Nnotas Ffiscais de aquisio de materiais devero ser emitidas em nome da Caixa Escolar, sendo de sua
responsabilidade a quitao do documento. Neste caso, consideradoa tambm como empreitada total.

. Nesse caso, as
Nos casos de Empreitada Parcial, a matrcula da Obra ser de responsabilidade da Caixa Escolar.
Notas Fiscais de

aquisio de materiais devero ser emitidas em nome da Caixa Escolar e quitadas por ela.

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PARAQUANTO A
UTILIZAO
DE RECURSOS FINANCEIROS
E QUANTO A NORMAS DE PRESTAO DE CONTAS
9.5.2 - Contratao de Pessoa Fsica

Na execuo das obras de reparo e reforma e/ou adequao, atravs de contratao de pessoa fsica,
caber Caixa Escolar fazer a matrcula da obra junto ao INSS, com apresentao dos seguintes documentos:

cCarto de CGCCNPJ;
Estatuto atualizado da Caixa Escolar;

PedidomMatrcula da de Matrcula obra.


Presidente da Caixa e pelo
Em

(impresso prprio adquirido em papelarias)

assinado

pelo

Engenheiro responsvel pela execuo da obra.

caso de contratao de pessoa fsica para realizao da obra (ampliao, demolio, reforma

de salas, muros, telhado, piso, etc.), a Caixa Escolar dever seguir o regime celetista, conforme determina

CLTdeterminado na (Consolidao das Leis do Trabalho - CLT).


A

contratao

procedimentos

d de

um

empregado

estabelecidos pelarelativos

com carteira

assinada

implica em uma

srie

de

Legislao Trabalhista, Previdenciria e Tributria. Portanto,

para se manter .

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PARAQUANTO A
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DE RECURSOS FINANCEIROS
E QUANTO A NORMAS DE PRESTAO DE CONTAS
Para

manter

um

"quadro de empregados registrados" num

determinado

perodo

para

execuo de servios de reforma ou adequao, necessrio observar atentamente a legislao vigente, de


forma a para

evitar erros

no pagamento dos salrios, encargos sociais e nas rescises dos Contratos de

Trabalho, ao final da obra.

A admisso

de

um empregado

com "Registro em Carteira" demanda, dentre outros, os seguintes

procedimentos, os seguintes:

Aassinatura da CTPS (Carteira de Trabalho da Previdncia Social CTPS).;

reRegistro, no Ministrio do Trabalho,

do

Contrato

de

Trabalho em livro prprio, ou ficha apropriada,;

devidamente registrada no Ministrio do Trabalho.

Ccomunicao de aAdmisso e Ddispensa (quando ocorrer) ao Ministrio do Trabalho;.


Eelaborao da Ffolha de Ppagamento;.

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PARAQUANTO A
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E QUANTO A NORMAS DE PRESTAO DE CONTAS
rRecolhimento dos encargos sociais (INSS - IRRF - FGTS) e IRRF) , em guias prprias, de acordo com a
legislao vigente;.
GFIP mensal; ( Guia de Recolhimento ao FGTS e informao Previdncia Social)

rRecolhimento da Ccontribuio Ssindical, (quando for o caso).;

rResciso do CContrato de TTrabalho (pode ocorrer com justa causa ou sem justa causa);.
Nna resciso, devero ser pagos todos os direitos trabalhistas do empregado, como por exemplo:

aviso prvio;

frias indenizadas ou proporcionais, mais 1/3 de frias de acordo com a Constituio Federal;

13 salrio (integral ou proporcional);

FGTS

do ms da resciso,

+ 40% sobre o

saldo do

FGTS depositado em Banco e o valor do

FGTS pago na resciso; .

Obs.:NOTA:
O percentual de 40% incidente sobre o FGTS devido nas rescises sem justa causa.

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rRecolhimento aodo INSS;.
Sseguro dDesemprego, (de acordo com a legislao vigente).;

Obs.: NOTA:
Toda documentao relativa ao
arquivo

arquivada nda

registro de empregado (carteira assinada) dever

permanecer

Eescola, disposio dos rgos de Fiscalizao do Ministrio do Trabalho e

Previdncia Social.

Exemplo:

- Llivro de Rregistro de Eempregados;


- Gguias originais do recolhimento ou pagamento dos encargos sociais;
sociais

- Llivro de ponto;

no

Livro de Ponto

- Uuma via da resciso do Contrato de Trabalho;


- Qquadro de horrio de empregados.

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9.

6 - REPASSES PARA CAPACITAO

Caber Caixa Escolar a elaborao do projeto a ser executado conforme padres bsicos j estabelecidos e o
encaminhamento SRESUPERINTENDNCIA REGIONAL DE ENSINO para anlise e aprovao.
A Caixa Escolar dever observar atentamente a planilha de custos do projeto .
A Caixa Escolar dever observar atentamente a planilha de custos do projeto aprovada pela

SRESUPERINTENDNCIA REGIONAL DE ENSINO antes de utilizar os recursos recebidos, verificando a carga


horria a ser ministrada e o nmero
o previsto de participantes,

para que haja aquisio e/ou elaborao adequada de material necessrio no

perodo.

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O material adquirido pela Caixa Escolar destina-se exclusivamente execuo do projeto, no sendo
permitido, portanto, seu armazenamento para utilizao futura.

Ex.: papel ofcio, tinta guache, cartolina, papel crepom,

cola, stencil, etc.

A despesa com reproduo de material (xerox), se necessrio, dever ser comprovada atravspor meio de Nnota
Ffiscal e o n de folhas compatvel com o n de participantes do curso.
A aquisio e a distribuio de lanche de competncia da Caixa Escolar, observando-se sempre o valor
aprovado na planilha de custos.
Despesas com capacitadoresprofessor com, hospedagem, refeio e transporte cdos capacitadores contratados
somente sero aceitas se, devidamente, autorizadas no projeto e comprovadas,. nNo sendor permitidoa a
despesa com passagens areas.

Despesas com professores contratados, hospedagem, refeio e transporte sero aceitas desde que
devidamente comprovadas, exceto passagens areas.
Hospedagem e refeieso devero ser comprovadas atravs por meio de Nnotas Ffiscais e o transporte
atravspela da prpria passagem (via original).

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A apresentao de RECIBO, como comprovante de despesa, s ser aceita quando se tratar de pagamento
de pessoal envolvido no projeto e de txi.
No caso de despesas de txieste caso , o RECIBO dever estar datado, assinado e devidamente preenchido
com a identificao do percurso feito, do veculo utilizado (placa) e do motorista que prestou o servio.

NO PERMITIDA A AQUISIO DE COMBUSTVEL COMO DESPESA.

Caber Caixa Escolar emitir pagamento aos bolsistas, caso houver, atravspor meio de cheque nominal,.
cComprovar a despesa atravscom de recibos e relacion-la no Anexo VIII.

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A contratao de CONSULTORES e

OU CONFERENCISTAS

ser permitida em caso de projetos

especficos, devidamente aprovados pela SREUnidade /UNIDADE EXECUTOR/SEE.


Executora/SEE.
Quanto contratao de PALESTRISTA, ser permitido o pagamento de no mximo 03 (trs) horas para
encontros ou seminrios, devendo ser observado
o seu Curriculum Vitae e sua qualificao. O valor a ser pago ser de acordo com sua titulao.
.
O recolhimento das Oobrigaes Ssociais dever ser baseado na Llegislao vigente poca e
comprovado com documentodevidamente, atravs de documento hbil.

9.6.1 - Contratao de Pessoa Fsica

A Caixa Escolar poder optar pela contratao de profissional autnomo (pessoa fsica) para ministrar a
capacitao, obedecidoas os critrios da. Lei n 9.876/99, passando a produzir efeitos que passou a vigorar a
partir de 1 de maro de 2000.
Nesse caso, a despesa com prestao de servios ser comprovada atravspor meio de Rrecibo,
devidamente emitido, com a descrio

do contedo ministrado, carga horria correspondente e perodo de

execuo do curso. Cada Rrecibo dever ser assinado pelo prestador do servio e por duas testemunhas e
carimbado conforme os procedimentos adotados para as Nnotas Ffiscais.

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Todo o pessoal contratado dever ser pago de acordo com a funo exercida no projeto, tendo como base a
TABELA I DE REMUNERAO DE PESSOAL ENVOLVIDO EM PROJETO, vigente poca, observando-se
sempre o valor/hora trabalhada, com exceo do Datilgrafo que receber por lauda:.
Professor de 3 grau, Mestre, Doutor
Serviais
Mecangrafo
Outros
Ao contratar professor para ministrar curso, a Caixa Escolar dever solicitar cpia do documento que
comprove sua titulao e anex-la ao Rrecibo de prestao de servios.

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9.

6.2 - Contratao de Pessoa Jurdica

Obs: A caixa Escolar ao contratar Pessoa Jurdica para prestar servios dever entrar em contato com a SEEMG (Caixas Escolares da Capital)RE ou SRE/SEEMG (Caixas Escolares do Interior do Estado ) de sua jurisdio ppara receber instrues conforme Legislao
PPrevidenciria vigente.
A Caixa Escolar tambm poder optar pela contratao de uma Firma para a execuo do projeto. Nesse
caso dever ser emitida nNota Ffiscal de prestao de servios ,
com o devido destaque do ISS, discriminao de contedo ministrado,

carga horria correspondente e

perodo de execuo do curso.

O pagamento firma contratada dever ser baseado na TABELA I DE REMUNERAO DE PESSOAL


ENVOLVIDO EM PROJETO, vigente poca da execuo do Termo de Compromisso, de acordo com a
titulao de cada professor, cuja cpia dever ser anexada Nnota Ffiscal para comprovao.
A Firma receber pelas horas trabalhadas no perodo, ficando a cargo da Caixa Escolar o pagamento aos
bolsistas, se houver, pela aquisio de material de consumo consumo, deo lanche a ser servido e pela
reproduo de material a ser distribudo, se necessrio.

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5.1- CONTRATAO DE PESSOA JURDICA


A Caixa Escolar poder contratar Firma de Engenharia

legalmente constituda para a execuo da obra

mediante Contrato de Empreitada firmado. Caber Empreiteira a matrcula da obra junto ao INSS.
Em caso de adequao solicitar Contratada a indicao do R.T (responsvel tcnico) e do registro da A.R.T.
(Anotaes de responsabilidade tcnica).
Estabelecer

no Contrato de Empreitada, clusula condicionando o pagamento de cada parcela do valor

contratado apresentao pela FIRMA,

das guias quitadas do INSS e FGTS dos empregados que, eventualmente, estiverem trabalhando na obra.
Em caso do no pagamento das obrigaes sociais pela contratada, a
Contratante

tem

a Responsabilidade Solidria, respondendo pelo

Caixa, na condio de

pagamento de tais

obrigaes.

Portanto, a Caixa dever solicitar a comprovao do recolhimento do INSS e FGTS, etc, firma contratada
(arquivar cpia na Escola), antes da quitao de cada parcela.
O valor da primeira parcela, no incio da obra, no dever ultrapassar 20% do seu valor global.
As parcelas subsequentes devero ser quitadas de acordo com a execuo das obras previstas na planilha
de custos. Portanto, a cada etapa dever ser emitida uma Nota Fiscal em nome da Caixa Escolar.

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O pagamento da ltima parcela dos servios prestados s ser quitada na entrega da obra pela
EMPREITEIRA, de acordo com o Contrato firmado.
Ao

trmino

da

obra,

a Caixa, atravs

da Empreiteira, dever

providenciar a

"Baixa" da obra junto ao INSS e solicitar a CND (Certido Negativa de Dbito), contratada.
As Notas Fiscais de Prestao de Servios devero ser emitidas pela Firma de Engenharia aps execuo
de cada etapa ajustada no

Contrato, no

sendo

permitido pagamento antecipado, nem atravs de Recibo.

Nesta nota no poder constar "materiais".


Poder a Caixa Escolar estipular no Contrato que a aquisio de materiais ser feita

pela prpria Firma.

Portanto, as Notas Fiscais emitidas correspondero ao valor global da obra. (materiais e mo de obra).

facultado Caixa Escolar optar pela compra dos materiais e contratar Firma
para Prestao de Servios (mo de obra). Neste caso, as Notas Fiscais de

de Engenharia apenas

aquisio

de

materiais

devero ser emitidas em nome da Caixa Escolar e quitadas por ela.


5.2-CONTRATAO DE PESSOA FSICA
Na execuo das obras de reparo e reforma e/ou adequao, atravs de contratao de pessoa fsica
caber a Caixa Escolar fazer a matrcula da obra junto ao INSS com apresentao dos seguintes documentos:
Carto de CGC
Estatuto atualizado da Caixa Escolar
Pedido de Matrcula (impresso prprio adquirido em papelarias) assinado pelo Presidente da Caixa e
pelo

Engenheiro responsvel pela execuo da obra.

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Em

caso de contratao de pessoa fsica para realizao da obra (ampliao, demolio, reforma

de salas, muros, telhado, piso, etc) a Caixa Escolar dever seguir o regime

celetista conforme determina

CLT (Consolidao das Leis do Trabalho).


A contratao de um empregado com carteira assinada

implica numa srie de procedimentos

relativos Legislao Trabalhista, Previdenciria e Tributria, de acordo com as normas vigentes.


Para manter
de

um "quadro de empregados registrados" num determinado perodo

para

execuo

servios de reforma, ou adequao necessrio observar atentamente a legislao vigente para evitar

erros

no pagamento dos salrios, encargos sociais e nas rescises dos Contratos de Trabalho, ao final da

obra.
A admisso

de

um empregado com "Registro em Carteira" demanda, dentre outros procedimentos, o

seguinte:
Assinatura da CTPS (Carteira de Trabalho da Previdncia Social);
Registro

do

Contrato

de

Trabalho

em

livro prprio ou ficha apropriada, devidamente registrado

no Ministrio do Trabalho.
Comunicao de Admisso e Dispensa (quando ocorrer) ao Ministrio do Trabalho;
Elaborao da Folha de Pagamento;
Recolhimento dos encargos sociais (INSS - IRRF - FGTS)

de acordo com a legislao vigente, em guias

prprias;
Recolhimento da Contribuio Sindical (quando for o caso);
Resciso do Contrato de Trabalho (pode ocorrer com justa causa ou sem justa causa);
Na resciso devero ser pagos todos os direitos trabalhistas do empregado, como por exemplo:

aviso prvio;

frias indenizadas ou proporcionais, mais 1/3 de frias de acordo com a Constituio Federal;

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13 salrio (integral ou proporcional);

FGTS

do ms da resciso + 40% sobre o

saldo do

FGTS depositado em Banco e o valor

do

FGTS pago na resciso.


NOTA:
O percentual de 40% incidente sobre o FGTS devido nas rescises sem justa causa.
recolhimento do INSS.
Seguro desemprego (de acordo com a legislao vigente);
demais procedimentos afins.
NOTA:
Toda documentao relativa ao
arquivo

da

registro de empregado (carteira assinada) dever

permanecer

no

Escola, disposio dos rgos de fiscalizao do Ministrio do Trabalho e Previdncia Social.

Exemplo: - Livro de Registro de Empregados


-Guias originais do recolhimento ou pagamento dos encargos
sociais
- Livro de Ponto
- 1 via da resciso do Contrato de Trabalho, etc.
-

Quadro de horrio de empregados.

9.7 6- RECURSOS DIRETAMENTE ARRECADADOSECURSOS DIRETAMENTE ARRECADADOS

Os recursos internos da Caixa Escolar so provenientes da arrecadao de receitas previstas em seus


estatutos, tais como, explorao de cantina, venda de ingressos para festas e exibies, bazares com prendas

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angariadas, contribuies espontneas de alunos, pais ou responsveis, e de membros da comunidade, como,
tambm, da iniciativa privada.
A utilizao dos recursos diretamente arrecadados tambm obedecer asas s normas contidasinstitudas
neste manual Manual, devendo a Caixa Escolar acrescidas do Parecer do manter registro de toda movimentao
em LIVRO-CAIXA, submetendo ao Conselho Fiscal, para aprovao, todos os documentos relativos s receitas
e despesas contradas com esses recursos.aprovando a prestao de contas e de LIVRO DE- CAIXA.
A movimentao financeira dos recursos internos ser registrada diariamente no LIVRO- CAIXA, atravs do
sistema de crdito e dbito, contendo a assinatura do Ppresidente da Caixa Escolar e do Ttesoureiro.

Todo o crdito dever ter a sua origem identificada:

dDoaes;

Vvenda de ingressos;
BBazar;

oExplorao de cantina
Outros ( com especificao ).

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Ao registrar os dbitos, dever devero ser informados:


Nnmero do cheque utilizado para efetuar o pagamento;
vNmero do cheque utilizado para efetuar o pagamento
VO valor da despesa;
corresponde
Nnome do favorecido;
Sservio prestado e/ou materiais adquiridos.

vedtada a Caixa Escolar a utilizao de recursos transferidos pela SEE ou diretamente pelo FNDE para:
Elaborao de produtos alimentcios a serem vendidos na eEscola
A aquisio de presentes
Preparao de lanches, almoos e jantares festivos
Aquisio de uniforme, material escolar e outros produtos para revenda aos alunos.
Aquisio de uniforme, material escolar e outros produtos para revenda aos alunos.

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E QUANTO A NORMAS DE PRESTAO DE CONTAS
Ser permitida a permanncia, em caixa, de numerrio em espcie, at o limite de 01(Hum) salrio mnimo
vigente para cobrir despesas midas emergenciais, que se caracterizam pda por terem o valor at o limite de at
10% do salrio referncia.
A Caixa Escolar dever registrar a data inicial do crdito em espcie, controlando diariamente o saldo do
caixa.

Somente poder ser lanado um novo valor, quando o saldo anterior for zero ou inferior a 10% do salrio
mnimo. Nesse caso o valor a ser retirado da conta
da Caixa Escolar ir somar-se ao saldo existente, perfazendo o total permitido.

A CAIXA ESCOLAR DEVER ESTAR ATENTA AO VALOR DO SALRIO MNIMO POCA DA UTILIZAO
DOS RECURSOS.

A prestao de contas dos recursos diretamente arrecadados contas dever ser elaborada em nica via, a
ser mantida, no arquivo da 0escola aps
aps aprovao do Colegiado e do Conselho FFiscal, no
aarquivo da Escola, devendo a Caixa Escolar

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DE CONTAS
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ESCOLARES
PARAQUANTO A
UTILIZAO
DE RECURSOS FINANCEIROS
E QUANTO A NORMAS DE PRESTAO DE CONTAS
disponibiliza - la quando solicitada por estapela Superintendncia Regional EEou demais rgo de Controle
Interno e Externo para anlise e parecer.

10

X - CONSIDERAES FINAIS
vedada Caixa Escolar a utilizao de recursos transferidos pela SEE ou diretamente pelo FNDE para:

Elaborao de produtos alimentcios a serem vendidos na escola

Aquisio de presentes

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PARAQUANTO A
UTILIZAO
DE RECURSOS FINANCEIROS
E QUANTO A NORMAS DE PRESTAO DE CONTAS
Preparao de lanches, almoos e jantares festivos
Aquisio de uniforme, material escolar e outros produtos para revenda aos alunos.

Em caso de dvidas quanto a aplicao de recursos de cada Termo de Compromisso, a Caixa Escolar
dever entrar em contato, imediatamente,, com a Superintendncia Regional de Ensino (Caixas do interior
do Estado)

Compromisso, a Caixa Escolar dever entrar em contato, imediatamente, com

Superintendncia Regional de Ensino (Caixas do interior do Estado) ou com as Unidades Executoras do


Projeto DISE, DIRF, DNPC, DDEC, DCRH e outras (Caixas da Capital).

A A SECRETARIA DE ESTADO DA EDUCAOSECRETARIA DE ESTADO DE EDUCAO NO


INDICA FORNECEDORES. A AQUISIO DE BENS E SERVIOS DE INTEIRA
RESPONSABILIDADE DA CAIXA ESCOLAR COM APROVAO DO COLEGIADO DA ESCOLA .

Quanto a prestao de contas a Caixas Escolar do interior do estado dever se informar junto
Superintendncia Regional de Ensino eou a Caixa Escolar da Capital junto na Diretoria de Prestao de
Contas da Superintendncia de Finanas da SEE..

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PARAQUANTO A
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DE RECURSOS FINANCEIROS
E QUANTO A NORMAS DE PRESTAO DE CONTAS
vedado o pagamento de frete com os recursos destinados merenda escolar, devendo a Caixa. Escolar
consultar a SUPERINTENDNCIA REGIONAL DE ENSINO/SEE, em caso de dvida quanto a contratao
desses servios.
vedada Caixa Escolar a utilizao de recursos transferidos pela SEE ou diretamente pelo FNDE para:

eElaborao de produtos alimentcios a serem vendidos na escola;

aAquisio de presentes;

Ppreparao de lanches, almoos e jantares festivos;

aAquisio de uniforme, material escolar e outros produtos para revenda aos alunos.

Se, ao

final da

por meio s de

execuo do projeto, houver saldo disponvel, este dever

cheque nominal,

ser

devolvido, atrav

Secretaria de

Estado dae Educao, juntamente com

Prestao

de Contas,

o Ofcio de eEncaminhamento.. O cheque dever ser grampeado

fazendo o

referncia

no

grampeado na 1 folha da Prestao

de Contas ( ofcio ), no podendo ser e no colado.

Aps a elaboraomontagem da Prestao de Contas em duas vias, o responsvel dever conferir todo o
processo, a fim de verificar o cumprimento das normas estabelecidas e sanar as irregularidades por ventura

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PARAQUANTO A
UTILIZAO
DE RECURSOS FINANCEIROS
E QUANTO A NORMAS DE PRESTAO DE CONTAS
existentes. A primeira via dever ser encaminhada SUPERINTENDNCIA REGIONAL DE ENSINO/SEE,
devendo a segunda via (dever ser idntica 1) , ser mantida em arquivo, na Caixa Escolar.
No anexo X , Ficha de Caixa , no h obrigatoriedade de quitao por parte da empresa/fornecedor , uma
vez que j haver a quitao no documento de despesa, atravs por meio do carimbo de Recebemos , ou
por autenticao mecnica em alguns casos .

O espao destinado cpia do cheque dever ser utilizado para que seja colada cpia do cheque emitido.
Na impossibilidade de realizar a cpia xerox , poder ser utilizada cpia do cheque atravs de carbono ,
devendo ser justificado o motivo .
O processo de Prestao de Contas no dever ser numerado. A numerao de competncia da Secretaria
de Estado da EducaoRE.

A comprovao de irregularidades pela Secretaria de Estado da EducaoRE ser


de ofcio

Caixa

OA Caixa Escolar
pendncias
deTomada

comunicada

Escolar, para as providncias cabveis, por meio de ofcio.

Convenente,

atravs

cabveis.

em situao considerada "irregular" pela SEERE, que no sanar as

existentes dentro do prazo estabelecido, ter seu processo convertido


Contas Especial" junto ao Tribunal

de

Contas do Estado

de

em

"Tomada

Minas Gerais, ficando

impedidao de receber recursos de quaisquer natureza, at que seja julgado pelo rgo competente.

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E QUANTO A NORMAS DE PRESTAO DE CONTAS
Todos os cheques da conta bancria do projeto, anulados pela Caixa Escolar, devero ser anexados
segunda via da

prestao de contas, caso tenham sido destacados do talonrio.

O canhoto de cada talonrio, disponibilizado pela agncia bancria, dever estar devidamente preenchido,
com todos os dados necessrios identificao da despesa efetuada.

Cada canhoto de talonrio dever ser mantido em arquivo junto segunda via da prestao de contas de
cada projeto.

As contas bancrias de projetos especficos, com obras de reparos e/ou

adequao, aquisio
sem possibilidade de

de mobilirio escolar e outros, com prazo de encerramento pr-determinado, e

continuidade, devero ser encerradas pela Caixa Escolar logo aps a comprovao,

mediante extrato bancrio, do dbito de todos os cheques emitidos, constando, portanto, SALDO ZERO.

10.1 UTILIZAO DO ESPAO FSICO


O espao fsico da escola com exceo da biblioteca escolar, laboratrio, as dependncias reservadas
Diretoria, Secretaria, despensa e guarda e conservao de equipamentos, tais como aparelho de
udio, de vdeo, e
de som em geral, copiadoras e outros classificados como de uso restrito s atividades didtico-pedaggicas,
poder ser cedido s entidades sem fins lucrativos, legalmente constitudas.

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E QUANTO A NORMAS DE PRESTAO DE CONTAS
O espao poder ser cedido para realizao de eventos como:

Rreunies;

mMostras;

sSeminrios;

cCursos;

dDebates;

cComemoraes;

competies esportivas.

10.2 - BENS PATRIMONIAIS

Todo bem adquirido dever ser incorporado ao patrimnio da escola (equipamentos e , materiais
permanentes), devendo a Caixa .Escolar . informar a SEE, atravspor intermdio das Superintendncias
Regionais de Ensino, das aquisies realizadas; as escolas da Capital devero informar SUF/DPCO, que
enviar as informaes Diretoria de Patrimnio.

Quando o bem no tiver mais condies de uso (bem inservvel) , a Caixa EscolarC.E. dever entrar em
contato com a

SEE/SUPERINTENDNCIA REGIONAL DE ENSINO para que seja instruda quanto

aplicao da Resoluo 3.914/97, de 02/12/97.

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E QUANTO A NORMAS DE PRESTAO DE CONTAS

NENHUM BEM PODE SER DOADO, CEDIDO, VENDIDO OU LEILOADO SEM O CUMPRIMENTO DAS
NORMAS ESTABELECIDAS PELA DIRETORIA DE PATRIMNIO E DA LEGISLAO VIGENTE.

O pProcesso de Prestao de Contas no dever ser numerado. A numerao de competncia da Secretaria


de Estado da Educao.

A SECRETARIA DE ESTADO DA EDUCAO NO INDICA FORNECEDORES. A AQUISIO DE


BENS E SERVIOS DE INTEIRA RESPONSABILIDADE DA CAIXA ESCOLAR COM APROVAO
DO COLEGIADO DA ESCOLA .

11XXI - DOCUMENTOS QUE DEVERO COMPOR A PRESTAO DE CONTAS

A caixa CAIXA ESCOLAR dever verificar a documentao especfica para elaborao da prestao de
contas de cada projeto, seguindo a ordem dos documentos abaixo relacionados:.

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E QUANTO A NORMAS DE PRESTAO DE CONTAS

11.1 - DOCUMENTOS COMUNS A TODOS OS PROJETOS:


Oofcio de eEncaminhamento (Anexo I);

Rrestituio do saldo dos recursos no utilizados e/ou despesas bancrias indevidas, atravs por meio
de ccheque nominal Secretaria de Estado da EducaoSecretaria de Estado de Educao;
Oramentos (mnimo de trs)
;
pParecer do CColegiado aAaprovando a aAaplicao dos rRrecursos (Anexo II).;

Rrelatrio de Eexecuo fFsica do pProjeto visado pelo Presidente da Caixa Escolar (Anexo III) e pelo
Diretor da SRESUPERINTENDNCIA REGIONAL DE ENSINO; (Anexo III);

eExtrato b Bbancrio completo da movimentao dos recursos, desde o crdito at o final da execuo do
pProjeto;
;

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eExtrato bBbancrio especfico de aplicao financeira;
;
dDemonstrativo fFfinanceiro daevidenciando Rreceita e Ddespesa. (Anexo IV);
dDemonstrativo fFinanceiro da rReceita e Ddespesa dos rendimentos auferidos sobre aplicao financeira,
se houver

(Anexo V);

Fficha de cCaixa (Anexo XI);


Rrelao de Ppagamentos Eefetuados (Anexo XII);;

Ccomprovantes de ddespesas Despesas referentes aos recursos repassados e rendimentos auferidos sobre
aplicao financeira (Nnotas Ffiscais, Ffatura e Rrecibos);
Pparecer do Ccolegiado aprovando a Pprestao de Ccontas (Anexo XII);
Pparecer do Cconselho Ffiscal (Anexo XIII);

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11.2 DOCUMENTOS PARA COMPOSIO DE PRESTAO DE CONTAS

DE PROJETOS ESPECFICOS

11.2.1 - Merenda Escolar


Ccardpio elaborado no perodo da execuo.

11.2.2 Manuteno das Unidades de Ensino


;

Cardpio elaborado no perodo


Ccontrole de Lligaes Ttelefnicas (Anexo VI);

Ccomprovante de ressarcimento Caixa Escolar do valor referente a ligaes particulares;


GFIP mensal;

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11.2.3
Capacitao de Pessoal
Pplanilha de Ccustos aprovada pela Secretaria;
Ccontrato de Pprestao de Sservios;

Recibo de Pagamento de Autnomo. (Anexo VII);


cCpia do comprovante de graduao dos professores;
Ccomprovante de deslocamento e hospedagem dos capacitadores;
Ccomprovante de participao dnos cursos(lista de presena);

fFolha de Ppagamento (Anexo VIII);

Rrecibo de pagamento de autnomo (Anexo VII);


GFIP mensal.

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11.2.4 -

Obras

Em caso de Responsabilidade Solidria:a;

Folha de Pagamento (Anexo VIII);


Ccontrato de Eempreitada (prestao de servios);;

rRegistro da obra junto ao INSS;


rRegistro da obra junto ao CREA-MG;
Ffolha de Ppagamento de empregados registrados para execuo de obras de reparo, reforma e/ou
adequao;

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Ccontribuio Ssindical e IRRF (se houver);
GPS mensal; ( Guia da Previdncia Social )
GFIP mensal ( Guia de Recolhimento do FGTS e Informao Previdncia Social );

;
pProtocolo da Bbaixa ou Bbaixa da obra junto ao INSS;
CNDou (Certido negativa de dbito) de averbao do imvel;
Ttermo de Aaceitao da oObra.

Folha de Pagamento de empregados registrados para execuo de obras de reparo, reforma e/ou adequao;

Cpia das Guias de Recolhimento ou Pagamento dos encargos sociais INSS, FGTS, IRRF, Contribuio
Sindical);

Resciso do Contrato de Trabalho

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Em caso de Reteno:
Ccontrato de Eempreitada (prestao de servios);
Rregistro da Oobra junto ao INSS;
Rregistro da obra junto ao CREA-MG;
Matrcula da Obra junto ao INSS
Ccomprovante de pagamento da Reteno ( GPS );
GFIP mensal ( Guia de Recolhimento do FGTS e Informaes Previdncia Social);

pProtocolo do pedido de Bbaixa ou Bbaixa da Oobra;


CND; ( Certido Negativa de Dbito) de averbao do imvel
;
tTermo de Aaceitao da Oobra (Anexo IX).

Belo Horizonte, 12 de janeiro de 2000.

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12 - CONSULTASREFERNCIAS BIBLIOGRFICAS

CONSTITUIO ESTADUAL;

CONSTITUIO FEDERAL;

DECRETO N1.9849, de 12 de maro de 1979;

DECRETO DO SIAF N 35305, de 30 de dezembro de 1993;

CONSTITUIO ESTADUAL

LEI N 869, de 05 de julho de 1952;

ESTATUTO DA CAIXA ESCOLAR;

LEI ORAMENTRIA N 4320, de 17 de maro de 1964;

LEI N 5692, de 11 de agosto de 1971;

RESOLUO N 2289, de 09 de maro de 1977;

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ESTATUTO DA CAIXA ESCOLAR

DECRETO 19849, de 12 de maro de 1979

LEI N 9122, de 30 de dezembro de 1985;

INSTRUO NORMATIVA 06-SEE, de 11 de novembro de 1991;

RESOLUO N 6907, de 24 de janeiro de 1992;

PARECER DA PROCURADORIA GERAL DO ESTADO N 8253, de 09 de junho de 1992;

RESOLUO N 7005, de 10 de junho de 1992;

LEI N 8666, de 21 de junho de 1993;

INSTRUO NORMATIVA DECRETO DO SIAF N 35305, de 30 de dezembro de 1993

IN 02-TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE MINAS GERAIS, de 11 de maio de 1994;

LEI N 11815, de 24 de janeiro de 1995;

INSTRUO NORMATIVA IN 11-SEE (Tabela de remunerao de pessoal), de 05 de abril de 1995;

LEI N 11822, de 15 de maio de 1995;

LEI COMPLEMENTAR N 84, de 18 de janeiro de 1996;

RESOLUO N 7832, de 22 de janeiro de 1996;

INSTRUO NORMATIVAIN 01-SECRETARIA DO TESOURO NACIONAL, de 15 de janeiro de 1997;

RESOLUO N 7943, de 23 de janeiro de 1997;

IN 01-SEE, de 19 de janeiro de 1999;

REGULAMENTO DO ICMS;

LEI N 9876, de 26 de novembro de 1999;

Belo Horizonte, 249 de fevereiroagosto de 20002.

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13 - ANEXOS
Parecer do Colegiado aprovando a Prestao de Contas (Anexo X).

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ANEXO I OOFCIOFCIO DE ENCAMINHAMENTO

_____________________________ , de - ________de ______________ de 1999


2000__ .

Senhor(a) Superintendente:,:,

Submetemos aprovao de V.S. a Prestao de Contas anexa, referente ao

De

acordo com o Termo de


Compromisso n ____________________, firmado entre a Caixa Escolar_______________________
/__________,

no

valor

de

R$

________________(___________________________________________ ) ,
Destinado a _____________________________________________________________firmado entre a
(Objeto do Termo de Compromisso)
Caixa

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Escolar_________________________
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DE CONTAS
MANUAL DE INSTRUOES ORIENTAO S CAIXAS
ESCOLARES
PARAQUANTO A
UTILIZAO
DE RECURSOS FINANCEIROS
E QUANTO A NORMAS DE PRESTAO DE CONTAS
ANEXO II PARECER DO COLEGIADO

Os

abaixo

assinados,

membros

do

colegiado

da

E.E.

_____________________________________________,_
_

depois de examinarem as prioridades, nesta reunio, conforme ata lavrada,;, aAprovam

o Plano de Aplicao

dos Recursos do Termo de Compromisso n

_____________________,

_____________,No no valor de

R$ _________________

(_______________________________________________ ) destinados

________________________________________________________________________________________

20032

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1999 2000
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1999

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4 38

GOVERNO DO ESTADO DA EDUCAODE MINAS


GERAIS
SECRETARIA DE ESTADO DAE EDUCAO
SUBSECRETARIA DE ADMINISTRAO DO SISTEMA DA
EDUCAO
SUPERINTENDNCIA DE FINANAS/
DIRETORIA DE ORIENTAO E ANLISE DE PRESTAO
DE CONTAS
MANUAL DE INSTRUOES ORIENTAO S CAIXAS
ESCOLARES
PARAQUANTO A
UTILIZAO
DE RECURSOS FINANCEIROS
E QUANTO A NORMAS DE PRESTAO DE CONTAS
_____
(Objeto do Ter mo de Compromisso)

depois de examinarem as prioridade nesta reunio, conforme ata lavrada: __________

Localidade:_________________________________________ , Data: _____/_____/_____ .

Nome : __________________________________________________________________________
Assinatura: _____________________________________________________________________
Identidade: _____________________________________________________________________
Segmento de representao: __________________________________________________
(Pai, aluno, funcionrio, etc.)

Nome : __________________________________________________________________________
Assinatura: _____________________________________________________________________

20032

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1999 2000
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1999

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4 38

GOVERNO DO ESTADO DA EDUCAODE MINAS


GERAIS
SECRETARIA DE ESTADO DAE EDUCAO
SUBSECRETARIA DE ADMINISTRAO DO SISTEMA DA
EDUCAO
SUPERINTENDNCIA DE FINANAS/
DIRETORIA DE ORIENTAO E ANLISE DE PRESTAO
DE CONTAS
MANUAL DE INSTRUOES ORIENTAO S CAIXAS
ESCOLARES
PARAQUANTO A
UTILIZAO
DE RECURSOS FINANCEIROS
E QUANTO A NORMAS DE PRESTAO DE CONTAS
Identidade: _____________________________________________________________________
Segmento de representao: __________________________________________________
(Pai, aluno, funcionrio, etc.)

20032

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105 de 151
1999 2000
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1999

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GOVERNO DO ESTADO DA EDUCAODE MINAS


GERAIS
SECRETARIA DE ESTADO DAE EDUCAO
SUBSECRETARIA DE ADMINISTRAO DO SISTEMA DA
EDUCAO
SUPERINTENDNCIA DE FINANAS/
DIRETORIA DE ORIENTAO E ANLISE DE PRESTAO
DE CONTAS
MANUAL DE INSTRUOES ORIENTAO S CAIXAS
ESCOLARES
PARAQUANTO A
UTILIZAO
DE RECURSOS FINANCEIROS
E QUANTO A NORMAS DE PRESTAO DE CONTAS

AANEXO III SUPERINTENDNCIA DE FINANAS


RELATRIO DEA EXECUO FSICA DO PROJETO

20032

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GOVERNO DO ESTADO DA EDUCAODE MINAS


GERAIS
SECRETARIA DE ESTADO DAE EDUCAO
SUBSECRETARIA DE ADMINISTRAO DO SISTEMA DA
EDUCAO
SUPERINTENDNCIA DE FINANAS/
DIRETORIA DE ORIENTAO E ANLISE DE PRESTAO
DE CONTAS
MANUAL DE INSTRUOES ORIENTAO S CAIXAS
ESCOLARES
PARAQUANTO A
UTILIZAO
DE RECURSOS FINANCEIROS
E QUANTO A NORMAS DE PRESTAO DE CONTAS

CAIXA ESCOLAR:

__________________________________________________________________

ESCOLA ESTADUAL: __________________________________________________________________


TERMO DE COMPROMISSO: N __________________________________________________________

PERODO DE APLICAO DOS RECURSOS:


ASSINATURA DO TERMO: _____/_____/_____

TRMINO DA VIGNCIA: _____/_____/______


VALOR DOS RECURSOS RECEBIDOS R$ _______________________________________

( Este espao ser utilizado pela Caixa Escolar para descrever com clareza e
objetividade a execuo do projeto.)

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GOVERNO DO ESTADO DA EDUCAODE MINAS


GERAIS
SECRETARIA DE ESTADO DAE EDUCAO
SUBSECRETARIA DE ADMINISTRAO DO SISTEMA DA
EDUCAO
SUPERINTENDNCIA DE FINANAS/
DIRETORIA DE ORIENTAO E ANLISE DE PRESTAO
DE CONTAS
MANUAL DE INSTRUOES ORIENTAO S CAIXAS
ESCOLARES
PARAQUANTO A
UTILIZAO
DE RECURSOS FINANCEIROS
E QUANTO A NORMAS DE PRESTAO DE CONTAS

ANEXO I V
SECRETARIA DE ESTADO DA EDUCAO DE MINAS GERAIS
- DEMONSTRATIVO FINANCEIRO DA RECEITA E DA DESPESA

CAIXA ESCOLAR:
TERMO DE COMPROMISSO N :

Perodo de vigncia :

de: _____/_____/_____ a ____/_____/_____

DESCRIO

RECEITA

DESPESA

Recursos liberados pela


Secretaria de Estado de Educao de
Minas Gerais. / MG.

ContrapartidaRecursos do executor
Sub total

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GOVERNO DO ESTADO DA EDUCAODE MINAS


GERAIS
SECRETARIA DE ESTADO DAE EDUCAO
SUBSECRETARIA DE ADMINISTRAO DO SISTEMA DA
EDUCAO
SUPERINTENDNCIA DE FINANAS/
DIRETORIA DE ORIENTAO E ANLISE DE PRESTAO
DE CONTAS
MANUAL DE INSTRUOES ORIENTAO S CAIXAS
ESCOLARES
PARAQUANTO A
UTILIZAO
DE RECURSOS FINANCEIROS
E QUANTO A NORMAS DE PRESTAO DE CONTAS
Saldo
Total

Localidade : ______________________________________________________ ,Data - _____/_____/_____.


Nome do Presidente: __________________________________________________________________
___________________________________

________________________

Assinatura

MASP

Nome do Tesoureiro : ___________________________________________________________________

____________________________________
Assinatura

20032

_________________________
MASP

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1999 2000
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4 38

GOVERNO DO ESTADO DA EDUCAODE MINAS


GERAIS
SECRETARIA DE ESTADO DAE EDUCAO
SUBSECRETARIA DE ADMINISTRAO DO SISTEMA DA
EDUCAO
SUPERINTENDNCIA DE FINANAS/
DIRETORIA DE ORIENTAO E ANLISE DE PRESTAO
DE CONTAS
MANUAL DE INSTRUOES ORIENTAO S CAIXAS
ESCOLARES
PARAQUANTO A
UTILIZAO
DE RECURSOS FINANCEIROS
E QUANTO A NORMAS DE PRESTAO DE CONTAS
ANEXO V SECRETARIA DE ESTADO DA EDUCAO DE MINAS GERAIS
DEMONSTRATIVO FINANCEIRO DA RECEITA E DA DESPESA APLICAO FINANCEIRA

CAIXA ESCOLAR:
TERMO DE COMPROMISSO N.

Perodo de vigncia :

de: _____/_____/_____ a ____/_____/_____

DESCRIO

RECEITA

DESPESA

Rendimentos auferidos sobre


aAplicao Ffinanceira.

Sub total

Saldo
Total

20032

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4 38

GOVERNO DO ESTADO DA EDUCAODE MINAS


GERAIS
SECRETARIA DE ESTADO DAE EDUCAO
SUBSECRETARIA DE ADMINISTRAO DO SISTEMA DA
EDUCAO
SUPERINTENDNCIA DE FINANAS/
DIRETORIA DE ORIENTAO E ANLISE DE PRESTAO
DE CONTAS
MANUAL DE INSTRUOES ORIENTAO S CAIXAS
ESCOLARES
PARAQUANTO A
UTILIZAO
DE RECURSOS FINANCEIROS
E QUANTO A NORMAS DE PRESTAO DE CONTAS

Localidade : _______________________________________________________ ,Data _____/_____/_____.


Nome do Presidente: ___________________________________________________________________
___________________________________
Assinatura

________________________
MASP

Nome do Tesoureiro : ___________________________________________________________________


____________________________________
Assinatura

20032

_________________________
MASP

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111 de 151
1999 2000
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1999

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4 38

GOVERNO DO ESTADO DA EDUCAODE MINAS


GERAIS
SECRETARIA DE ESTADO DAE EDUCAO
SUBSECRETARIA DE ADMINISTRAO DO SISTEMA DA
EDUCAO
SUPERINTENDNCIA DE FINANAS/
DIRETORIA DE ORIENTAO E ANLISE DE PRESTAO
DE CONTAS
MANUAL DE INSTRUOES ORIENTAO S CAIXAS
ESCOLARES
PARAQUANTO A
UTILIZAO
DE RECURSOS FINANCEIROS
E QUANTO A NORMAS DE PRESTAO DE CONTAS
ANEXO V I CONTROLE DE LIGAES

CAIXA ESCOLAR: ______________________________________________________________________


MS:

______________________________________________________

________________________________________________________________________________
N DO
DATA

TELEFONE

CONTATO
LOCALIDADE

CHAMADO

RESPONS. PELA

PESSOA /

ASSUNTO

LIGAO,

ORGORGO

NOME
LEGIVELLEGVEL

20032

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112 de 151
1999 2000
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1999

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4 38

GOVERNO DO ESTADO DA EDUCAODE MINAS


GERAIS
SECRETARIA DE ESTADO DAE EDUCAO
SUBSECRETARIA DE ADMINISTRAO DO SISTEMA DA
EDUCAO
SUPERINTENDNCIA DE FINANAS/
DIRETORIA DE ORIENTAO E ANLISE DE PRESTAO
DE CONTAS
MANUAL DE INSTRUOES ORIENTAO S CAIXAS
ESCOLARES
PARAQUANTO A
UTILIZAO
DE RECURSOS FINANCEIROS
E QUANTO A NORMAS DE PRESTAO DE CONTAS

_____
Localidade: ________________________________________________________, - _____/ _____ / _____
_____________________________________________

_____

____________________
Assinatura do Presidente da Caixa Escolar

MASP

ANEXO VII
RECIBO DE PAGAMENTO DE AUTNOMO

RECIBO

20032

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1999

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GOVERNO DO ESTADO DA EDUCAODE MINAS


GERAIS
SECRETARIA DE ESTADO DAE EDUCAO
SUBSECRETARIA DE ADMINISTRAO DO SISTEMA DA
EDUCAO
SUPERINTENDNCIA DE FINANAS/
DIRETORIA DE ORIENTAO E ANLISE DE PRESTAO
DE CONTAS
MANUAL DE INSTRUOES ORIENTAO S CAIXAS
ESCOLARES
PARAQUANTO A
UTILIZAO
DE RECURSOS FINANCEIROS
E QUANTO A NORMAS DE PRESTAO DE CONTAS
( + ) VALOR BRUTO R$

_____________________________________

DESCONTOS
( - ) IRRF R$

_____________________________________

( - ) INSS R$ _____________________________________
( - ) ISS R$

_______________________________________

( - ) INSS RETENO 11%


VALOR LIQUIDO LQUIDO R$

_____________________________________
_____________________________________

Recebi da Caixa Escolar _____________________________________________________________ a


iImportncia de R$_________________ (_________________________________________________)
rReferente a _______________________________________________________________________, por
cConta dos recursos financeiros liberados pela Secretaria de Estado da EducaoSecretaria de Estado de
Educao.
Por ser verdade, firmamos o presente recibo.

Localidade : ___________________________________________ , de ____________________de


19992000__.

20032

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1999 2000
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1999

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4 38

GOVERNO DO ESTADO DA EDUCAODE MINAS


GERAIS
SECRETARIA DE ESTADO DAE EDUCAO
SUBSECRETARIA DE ADMINISTRAO DO SISTEMA DA
EDUCAO
SUPERINTENDNCIA DE FINANAS/
DIRETORIA DE ORIENTAO E ANLISE DE PRESTAO
DE CONTAS
MANUAL DE INSTRUOES ORIENTAO S CAIXAS
ESCOLARES
PARAQUANTO A
UTILIZAO
DE RECURSOS FINANCEIROS
E QUANTO A NORMAS DE PRESTAO DE CONTAS
____________________________________________________
Assinatura do Favorecido

Nome:

_____________________________________________

Inscrio

INSS:

__________________________
CPF: __________________________________

Ou CI: _____________________________________________

Testemunhas:

Nome: _____________________________________________ CPF:_______________________________

Ou CI: _____________________________________________
Assinatura
Nome: ___________________________________________ CPF: ______________________________

20032

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4 38

GOVERNO DO ESTADO DA EDUCAODE MINAS


GERAIS
SECRETARIA DE ESTADO DAE EDUCAO
SUBSECRETARIA DE ADMINISTRAO DO SISTEMA DA
EDUCAO
SUPERINTENDNCIA DE FINANAS/
DIRETORIA DE ORIENTAO E ANLISE DE PRESTAO
DE CONTAS
MANUAL DE INSTRUOES ORIENTAO S CAIXAS
ESCOLARES
PARAQUANTO A
UTILIZAO
DE RECURSOS FINANCEIROS
E QUANTO A NORMAS DE PRESTAO DE CONTAS
Ou CI: ______________________________________________
aAssinatura

ANEXO VIII - FOLHA DE PAGAMENTO

CAIXA ESCOLAR:

_________________________________________________________________

ESCOLA ESTADUAL:

_________________________________________________________________

PROJETO:___________________________________________________________________________
_
TERMO DE COMPROMISSO:____________________________________________________________
PERODO: _____/_____/_____ a _____/_____/_____

NOME

MASP
CPF

FUNO

H/

VALOR.

HORA

20032

VALORR
.

IRRF

ISS

BRUTO

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7 d
1999

LQUIDO

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116 de 151
1999 2000

VALOR R.

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4 38

GOVERNO DO ESTADO DA EDUCAODE MINAS


GERAIS
SECRETARIA DE ESTADO DAE EDUCAO
SUBSECRETARIA DE ADMINISTRAO DO SISTEMA DA
EDUCAO
SUPERINTENDNCIA DE FINANAS/
DIRETORIA DE ORIENTAO E ANLISE DE PRESTAO
DE CONTAS
MANUAL DE INSTRUOES ORIENTAO S CAIXAS
ESCOLARES
PARAQUANTO A
UTILIZAO
DE RECURSOS FINANCEIROS
E QUANTO A NORMAS DE PRESTAO DE CONTAS

TOTAL
Importa a presente folha o valor lquido de R$_____________________________.
Nome

do

Presidente:

____________________________________________________________________

____________________________________
Assinatura

__________________________
CPF

Nome do Tesoureiro: ___________________________________________________________________


___________________________________
___________________________
Assinatura

20032

CPF

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117 de 151
1999 2000
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7 d
1999

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4 38

GOVERNO DO ESTADO DA EDUCAODE MINAS


GERAIS
SECRETARIA DE ESTADO DAE EDUCAO
SUBSECRETARIA DE ADMINISTRAO DO SISTEMA DA
EDUCAO
SUPERINTENDNCIA DE FINANAS/
DIRETORIA DE ORIENTAO E ANLISE DE PRESTAO
DE CONTAS
MANUAL DE INSTRUOES ORIENTAO S CAIXAS
ESCOLARES
PARAQUANTO A
UTILIZAO
DE RECURSOS FINANCEIROS
E QUANTO A NORMAS DE PRESTAO DE CONTAS
ANEXO I X TERMO DE ACEITAO DA OBRA

CAIXA ESCOLAR: _____________________________________________________________________


UF :

_______________________________

N DO CNPJ:

_______________________________

Certifico, para fins de prova junto Secretaria de Estado da Educao, que a reforma e / ou adequao
do

prdio

da

Escola

Estadual

____________________________________________________________________
_______________________________________, Municpio de _____________________________________,
de que trata o Termo de Compromisso n ______________________________,
R$____________

no valor de

(_______________________________________________________), foi

obedecendo aos padres tcnicos exigidos e que o prdio se encontra em perfeito

realizada

funcionamento,

atendendo plenamente a comunidade.

Localidade : _______________________________________________, - _____/_____/_____.


________________________________________________
Assinatura do Presidente da Caixa Escolar

20032

________________________
MASP

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GOVERNO DO ESTADO DA EDUCAODE MINAS


GERAIS
SECRETARIA DE ESTADO DAE EDUCAO
SUBSECRETARIA DE ADMINISTRAO DO SISTEMA DA
EDUCAO
SUPERINTENDNCIA DE FINANAS/
DIRETORIA DE ORIENTAO E ANLISE DE PRESTAO
DE CONTAS
MANUAL DE INSTRUOES ORIENTAO S CAIXAS
ESCOLARES
PARAQUANTO A
UTILIZAO
DE RECURSOS FINANCEIROS
E QUANTO A NORMAS DE PRESTAO DE CONTAS
Membros do Colegiado:
Nome:

________________________________________________________________

Assinatura : _________________________________________________________________
Identidade : _________________________________________________________________
Segmento de representao: ________________________________
(Pai, aluno, funcionrio, etc. )

ANEXO XVIII
PARECER DO COLEGIADO

20032

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119 de 151
1999 2000
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7 d
1999

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4 38

GOVERNO DO ESTADO DA EDUCAODE MINAS


GERAIS
SECRETARIA DE ESTADO DAE EDUCAO
SUBSECRETARIA DE ADMINISTRAO DO SISTEMA DA
EDUCAO
SUPERINTENDNCIA DE FINANAS/
DIRETORIA DE ORIENTAO E ANLISE DE PRESTAO
DE CONTAS
MANUAL DE INSTRUOES ORIENTAO S CAIXAS
ESCOLARES
PARAQUANTO A
UTILIZAO
DE RECURSOS FINANCEIROS
E QUANTO A NORMAS DE PRESTAO DE CONTAS
Os abaixo - assinados, membros do Colegiado da E.E. _________________________________
_________________________________________________________________, depois de examinarem
cuidadosamente os documentos que compem a Prestao de Contas do Termo de
Compromisso n _______________________________________, no valor de R$________________

( _______________________________________________________________________________________
__ ),
destinados a
______________________________________________________________________________,
so de parecer favorvel sua aprovao, conforme ata lavrada nesta reunio.

Localidade ____________________________________________, de _____________________ de


19992000.

Nome: _________________________________________________________________
Assinatura: ___________________________________________________________
Identidade: ___________________________________________________________
20032
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120 de 151
1999 2000
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1999

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4 38

GOVERNO DO ESTADO DA EDUCAODE MINAS


GERAIS
SECRETARIA DE ESTADO DAE EDUCAO
SUBSECRETARIA DE ADMINISTRAO DO SISTEMA DA
EDUCAO
SUPERINTENDNCIA DE FINANAS/
DIRETORIA DE ORIENTAO E ANLISE DE PRESTAO
DE CONTAS
MANUAL DE INSTRUOES ORIENTAO S CAIXAS
ESCOLARES
PARAQUANTO A
UTILIZAO
DE RECURSOS FINANCEIROS
E QUANTO A NORMAS DE PRESTAO DE CONTAS

ANEXO XI FICHA DE CAIXA

Este espao reservado cpia do cheque

20032

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121 de 151
1999 2000
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7 d
1999

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4 38

GOVERNO DO ESTADO DA EDUCAODE MINAS


GERAIS
SECRETARIA DE ESTADO DAE EDUCAO
SUBSECRETARIA DE ADMINISTRAO DO SISTEMA DA
EDUCAO
SUPERINTENDNCIA DE FINANAS/
DIRETORIA DE ORIENTAO E ANLISE DE PRESTAO
DE CONTAS
MANUAL DE INSTRUOES ORIENTAO S CAIXAS
ESCOLARES
PARAQUANTO A
UTILIZAO
DE RECURSOS FINANCEIROS
E QUANTO A NORMAS DE PRESTAO DE CONTAS
HISTRICO:
Pagamento referente aquisio de:_______________________________________________________
____________________________________________________________________________________
pela Caixa Escolar: ___________________________________________________________________ ,
cheque N . __________________ Banco: __________________ C/C N _________________________ ,
conforme N.F. n___________________ , emitida pela empresa: ________________________________
____________________________________________________________________________________
___________________________________________, em _____ / _____ / ______ .
____________________________________

_____________________________________

Assinatura Presidente

Assinatura Tesoureiro

Recebi o cheque acima, referente ao pagamento especificado. ( PREENCHIMENTO FACULTATIVO )


________________________________________________________ - ______________________
Assinatura do responsvel pela Empresa

CPF

.________________________________________, __________ de ___________________________.

20032

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1999 2000
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1999

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GOVERNO DO ESTADO DA EDUCAODE MINAS


GERAIS
SECRETARIA DE ESTADO DAE EDUCAO
SUBSECRETARIA DE ADMINISTRAO DO SISTEMA DA
EDUCAO
SUPERINTENDNCIA DE FINANAS/
DIRETORIA DE ORIENTAO E ANLISE DE PRESTAO
DE CONTAS
MANUAL DE INSTRUOES ORIENTAO S CAIXAS
ESCOLARES
PARAQUANTO A
UTILIZAO
DE RECURSOS FINANCEIROS
E QUANTO A NORMAS DE PRESTAO DE CONTAS
ANEXO XIII - RELAO DE PAGAMENTOS EFETUADOS

Caixa Escolar : ___________________________________________________________________________


Termo de Compromisso n : __________________________________________________________________
Valor R$ : _______________________________
Objeto:____________________________________________________________________________________

N do
Documento

N
Nome da Firma

Data

20032

Cheque

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123 de 151
1999 2000
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7 d
1999

Valor

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4 38

GOVERNO DO ESTADO DA EDUCAODE MINAS


GERAIS
SECRETARIA DE ESTADO DAE EDUCAO
SUBSECRETARIA DE ADMINISTRAO DO SISTEMA DA
EDUCAO
SUPERINTENDNCIA DE FINANAS/
DIRETORIA DE ORIENTAO E ANLISE DE PRESTAO
DE CONTAS
MANUAL DE INSTRUOES ORIENTAO S CAIXAS
ESCOLARES
PARAQUANTO A
UTILIZAO
DE RECURSOS FINANCEIROS
E QUANTO A NORMAS DE PRESTAO DE CONTAS

Localidade: _________________________________________________________, - _____/_____/_____.

_______________________________________

_______________________________________

Assinatura do Tesoureiro

20032

Assinatura do Presidente da CECaixa Escolar

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1999 2000
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1999

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GOVERNO DO ESTADO DA EDUCAODE MINAS


GERAIS
SECRETARIA DE ESTADO DAE EDUCAO
SUBSECRETARIA DE ADMINISTRAO DO SISTEMA DA
EDUCAO
SUPERINTENDNCIA DE FINANAS/
DIRETORIA DE ORIENTAO E ANLISE DE PRESTAO
DE CONTAS
MANUAL DE INSTRUOES ORIENTAO S CAIXAS
ESCOLARES
PARAQUANTO A
UTILIZAO
DE RECURSOS FINANCEIROS
E QUANTO A NORMAS DE PRESTAO DE CONTAS
ANEXO XII PARECER DO COLEGIADO

20032

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1999 2000
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GOVERNO DO ESTADO DA EDUCAODE MINAS


GERAIS
SECRETARIA DE ESTADO DAE EDUCAO
SUBSECRETARIA DE ADMINISTRAO DO SISTEMA DA
EDUCAO
SUPERINTENDNCIA DE FINANAS/
DIRETORIA DE ORIENTAO E ANLISE DE PRESTAO
DE CONTAS
MANUAL DE INSTRUOES ORIENTAO S CAIXAS
ESCOLARES
PARAQUANTO A
UTILIZAO
DE RECURSOS FINANCEIROS
E QUANTO A NORMAS DE PRESTAO DE CONTAS

Os

abaixo

assinados,

membros

do

Colegiado

da

E.E.

_______________________________________________

______________________________________________________________________, depois de examinarem

cuidadosamente os documentos que compem a Prestao de Contas do Termo de

Compromisso n _________________________________________________________________, no valor de


R$________________________,___

( ________________________________________________________________________________________
_ ),

destinados a ______________________________________________________________________________,

so de pparecer favorvel sua aprovao, conforme ata lavrada nesta reunio.

Localidade ________________________________________, de _____________________ de 200__0.

20032

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1999 2000
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1999

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GOVERNO DO ESTADO DA EDUCAODE MINAS


GERAIS
SECRETARIA DE ESTADO DAE EDUCAO
SUBSECRETARIA DE ADMINISTRAO DO SISTEMA DA
EDUCAO
SUPERINTENDNCIA DE FINANAS/
DIRETORIA DE ORIENTAO E ANLISE DE PRESTAO
DE CONTAS
MANUAL DE INSTRUOES ORIENTAO S CAIXAS
ESCOLARES
PARAQUANTO A
UTILIZAO
DE RECURSOS FINANCEIROS
E QUANTO A NORMAS DE PRESTAO DE CONTAS

20032

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127 de 151
1999 2000
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1999

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GOVERNO DO ESTADO DA EDUCAODE MINAS


GERAIS
SECRETARIA DE ESTADO DAE EDUCAO
SUBSECRETARIA DE ADMINISTRAO DO SISTEMA DA
EDUCAO
SUPERINTENDNCIA DE FINANAS/
DIRETORIA DE ORIENTAO E ANLISE DE PRESTAO
DE CONTAS
MANUAL DE INSTRUOES ORIENTAO S CAIXAS
ESCOLARES
PARAQUANTO A
UTILIZAO
DE RECURSOS FINANCEIROS
E QUANTO A NORMAS DE PRESTAO DE CONTAS
ANEXO XIII PAREC PARECER DO CONSELHO FISCAL

20032

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128 de 151
1999 2000
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1999

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GOVERNO DO ESTADO DA EDUCAODE MINAS


GERAIS
SECRETARIA DE ESTADO DAE EDUCAO
SUBSECRETARIA DE ADMINISTRAO DO SISTEMA DA
EDUCAO
SUPERINTENDNCIA DE FINANAS/
DIRETORIA DE ORIENTAO E ANLISE DE PRESTAO
DE CONTAS
MANUAL DE INSTRUOES ORIENTAO S CAIXAS
ESCOLARES
PARAQUANTO A
UTILIZAO
DE RECURSOS FINANCEIROS
E QUANTO A NORMAS DE PRESTAO DE CONTAS

Os

abaixo

assinados,

membros

do

Conselho

Fiscal

da

Caixa

Escolar.

__________________________________

___________________________________________________________________, depois de examinarem

cuidadosamente os documentos que compem a Prestao de Contas do Termo de

Compromisso n _______________________________________, no valor de R$______________________


,_

( ______________________________________________________________________________________
___ ),),

destinados

______________________________________________________________________________,

sso de parecer favorvel sua aprovao.

Localidade ________________________________________,
de _____________________
de 200___0.
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PARAQUANTO A
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DE RECURSOS FINANCEIROS
E QUANTO A NORMAS DE PRESTAO DE CONTAS
RELAO DE PRODUTOS DO PROGRAMA DE ALIMENTAO ESCOLAR
1-SECRETARIAS ESTADUAIS
SUPERINTENDNCIAS REGIONAIS DE ENSINO
CAIXAS ESCOLARES
PREFEITURAS MUNICIPAIS

AUCARESACARES / DOCES
000100 - AUCAR ACAR CRISTAL
002300 - MELADO DE CANA
003100 - RAPADURA
003160 - MEL DE ABELHA
000055 - DOCE (PASTA/CALDA/CREME)
003150 - GELIA/CHIMIER
CACAU E DERIVADOS
000700 - CACAU EM P ALCALINIZADO
001100 - CHOCOLATE EM P
001105 - ACHOCOLATADOS
CAF E INFUSES
000755 - CAF
000756 - CH
000760 - CEVADA (TORRADA)
CARNES
000200 - ALMNDEGA BOVINA AO MOLHO

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PARAQUANTO A
UTILIZAO
DE RECURSOS FINANCEIROS
E QUANTO A NORMAS DE PRESTAO DE CONTAS
000900 - CARNE BOVINA FRESCA DE 2a.
000950 - CARNE BOVINA EM CONSERVA
000955 - CARNE DE CABRITO
000960 - CARNE DE COELHO
000965 - CARNE DE OVELHA
000970 - CARNME DE PERU
000975 - VSCERAS/MIDOS
001699 - FRANGO
000990 - CHARQUE BOVINO DIANTEIRO

PESCADOS
002791 - PEIXE FRESCO
002792 - PEIXE SALGADO SECO
003000 - PESCADO EM CONSERVA, SARDINHA, CAVALINHA
002820 - PEIXE CONGELADO
002810 - FIL DE PEIXE CONGELADO

002791 - PEIXE FRESCO


002792 - PEIXE SALGADO SECO
003000-PESCADO EM CONSERVA (SARDINHA) (CAVALINHA EM

LEO)

002820 - PEIXE CONGELADO


002810 - FIL DE PEIXE CONGELADO

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PARAQUANTO A
UTILIZAO
DE RECURSOS FINANCEIROS
E QUANTO A NORMAS DE PRESTAO DE CONTAS
CEREAIS E DERIVADOS
000300 - AMIDO DE MILHO
000400 - ARROZ
000405 - AVEIA EM FLOCOS
000500 - BISCOITO DOCE
000600 - BISCOITO SALGADO
000800 - CANJIQUINHA (XERM)
001195 - FARINHA DE AVEIA
001400 - FARINHA DE MILHO
001450 - FARINHA DE MILHO FLOCADA
001550 - FARINHA DE TRIGO
001200 - FARINHA DE BANANA
001900 - FUB DE MILHO COMUM
001910 - FUB DE MILHO PR COZIDO (PR GELATINIZADO)
002110 - MACARRO COMUM
002200 - MACARRO SEMOLA/SEMOLINA
002700 - PO
002400 - MILHO PARA CANJICA/MUNGUZA
001560 - FARINHA DE ARROZ
CONDIMENTOS
001156

PROD.

DE

TOMATE

(EXTRATO,

CONCENTRADO,

PUR

POLPA)
003200 - SAL REFINADO IODADO
001151 - AAFRO
001152 - ALHO
001153 - COLORAU URUCUM

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PARAQUANTO A
UTILIZAO
DE RECURSOS FINANCEIROS
E QUANTO A NORMAS DE PRESTAO DE CONTAS
001154 - COMINHO
001155 - VINAGRE

FRUTAS
009501 - ABACATE
009502 - ABACAXI
009505 - BANANA
009509 - LARANJA
009511 - LIMO
009512 - MA
009513 - MARACUJ
009514 - MELO
009515 - MAMO
009520 - MELANCIA
009521 - TANGERINA/MEXERICA/BERGAMOTA
009522 - MANGA
CEREAIS E DERIVADOS
000300 - AMIDO DE MILHO
000400 - ARROZ
000405 - AVEIA EM FLOCOS
000500 - BISCOITO DOCE
000600 - BISCOITO SALGADO
000800 - CANJIQUINHA (XERM)
001195 - FARINHA DE AVEIA
001400 - FARINHA DE MILHO

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DE CONTAS
MANUAL DE INSTRUOES ORIENTAO S CAIXAS
ESCOLARES
PARAQUANTO A
UTILIZAO
DE RECURSOS FINANCEIROS
E QUANTO A NORMAS DE PRESTAO DE CONTAS
001450 - FARINHA DE MILHO FLOCADA
001550 - FARINHA DE TRIGO
001200 - FARINHA DE BANANA
001900 - FUB DE MILHO COMUM
001910 - FUB DE MILHO PR COZIDO (PR GELATINIZADO)
002110 - MACARRO COMUM
002200 - MACARRO SMOLA/SEMOLINA
002700 - PO
002400 - MILHO PARA CANJICA/MUNGUZA
001560 - FARINHA DE ARROZ
CONDIMENTOS
001156 - EXTRATO, CONCENTRADO, PUR
003200 - SAL REFINADO IODADO
001151 - AAFRO
001152 - ALHO
001153 COLORAU, URUCUM
001154 COMINHO
001155 - VINAGRE
009505 - BANANA
009509 - LARANJA
009511 - LIMO
009512 - MA
009513 - MARACUJ
009514 - MELO
009515 - MAMO
009520 - MELANCIA

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DE CONTAS
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PARAQUANTO A
UTILIZAO
DE RECURSOS FINANCEIROS
E QUANTO A NORMAS DE PRESTAO DE CONTAS
009521 - TANGERINA/MEXERICA/BERGAMOTA
009522 - MANGA

GORDURAS
001921 - MARGARINA VEGETAL
002500 - LEO DE SOJA REFINADO
001925 - MANTEIGA
001930 - NATA
002073 - IOGURTE
LEGUMINOSAS E DERIVADOS
001600 - FEIJO
001586 - PROTENA VEGETAL TEXTURIZADA SIMPLES
001587 - SOJA
002065 - LEITE DE SOJA FLUIDO
002070 - LEITE DE SOJA EM P
LEITE E DERIVADO
002050 - LEITE PASTEURIZADO TIPO C
002010 - LEITE EM P INTEGRAL
002020 - LEITE EM P DESNAT. ENRIQUEC. COM VITAMINA AE D
OVOS
002600 - OVO DE GALINHA

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DE CONTAS
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PARAQUANTO A
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DE RECURSOS FINANCEIROS
E QUANTO A NORMAS DE PRESTAO DE CONTAS
TUBRCULOS RAZES E AMILCEOS
009009 - BATATA BAROA / SALSA / MANDIOQUINHA
009010 - BATATA DOCE
009011 - BATATA INGLESA
009012 - CAR
001300 - FARINHA DE MANDIOCA
001500 - FARINHA DE TAPIOCA
009013 - MANDIOCA / AIPIM / MACAXEIRA
009050 - INHAME
001385 - SAGU
001386 - POLVILHO
001390 - FCULA

VERDURAS / FOLHAS / RAZES E BULBOS


009005 - ABBORA/JERIMUM/COMBUTIA/MORANGA
009006 - ABOBRINHA
009007 - ACELGA
009008 - AGRIO
009014 - ALFACE
009015 - ALMEIRO
009016 - BRCOLIS
009017 - BERINJELA
009018 - BETERRABA

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DE CONTAS
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PARAQUANTO A
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DE RECURSOS FINANCEIROS
E QUANTO A NORMAS DE PRESTAO DE CONTAS
009019 - CEBOLA
009020 - CHEIRO VERDE (COENTRO, SALSA, CEBOLINHA)
009021 - CENOURA
009022 - CHICRIA
009023 - CHUCHU
009025 - COUVE
009026 - COUVE - FLOR
009027 - ESPINAFRE
009028 - JIL
009029 - MAXIXE
009030 - PEPINO
009031 - RABANETE
009032 - REPOLHO
009034 - QUIABO
009035 - TOMATE
009036 - VAGEM
009037 - PIMENTO
009039 - MILHO VERDE (ESPIGA)
FORMULADOS DESIDRATADOS
005000 - MIST.P/PREPARO BEBIDA LCTEA SABOR CHOCOLATE
005010 - MIST.P/PREPARO BEBIDA LCTEA SABOR CAF C/ OMLEITE

LEITE

006000 - SOPA DE CARNE DE FRANGO, MACARRO E VEGETAIS


006100 - SOPA DE CARNE BOVINA C/MACARRO E VEGETAIS
006200 - MIST.P/PREP. DE SOPA DE FEIJO C/CEREAIS E VEGETAIS

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E QUANTO A NORMAS DE PRESTAO DE CONTAS
SUCO / XAROPE / POLPA DE FRUTA
007000 - POLPA DE FRUTA
007010 - SUCOS CONCENTRADOS
007015 - SUCO INTEGRAL
007030 - CALDO DE CANA
CONSULTAS BIBLIOGRFICAS
CONSTITUIO FEDERAL
CONSTITUIO ESTADUAL
LEI N 869, de 05 de julho de 1952
LEI ORAMENTRIA N 4320, de 17 de maro de 1964
LEI N 5692, de 11 de agosto de 1971
RESOLUO N 2289, de 09 de maro de 1977
ESTATUTO DA CAIXA ESCOLAR
IN 06-SEE, de 11 de novembro de 1991
RESOLUO N 6907, de 24 de janeiro de 1992
PARECER DA PROCURADORIA GERAL DO ESTADO N 8253, de 09 de junho de 1992, ratificado pelo
Parecer n 10.597 de 04/08/99
RESOLUO N 7005, de 10 de junho de 1992
LEI N 8666, de 21 de junho de 1993
DECRETO DO SIAF N 35305, de 30 de dezembro de 1993
IN 06-TCMG 02-TCMG,, de 15 de dezembro de 199911 de maio de 1994
LEI N 11815, de 24 de janeiro de 1995
IN 11-SEE (Tabela de remunerao de pessoal), de 05 de abril de 1995
LEI N 11822, de 15 de maio de 1995
LEI COMPLEMENTAR N 84, de 18 de janeiro de 1996
RESOLUO N 7832, de 22 de janeiro de 1996

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E QUANTO A NORMAS DE PRESTAO DE CONTAS
IN 01-STN, de 15 de janeiro de 1997
RESOLUO N 7943, de 23 de janeiro de 1997
IN 01-SEE, de 19 de janeiro de 1999
REGULAMENTO DO ICMS
LEI 8.212/91 do INSS
ORDEM DE SERVIO N 209, DE 20/05/99 - INSS
LEI N 9876/99 ALTERAO DA CONTRIBUIO PREVIDENCIRIA - INSS
LEI N 9.528 , DE 10/12/97, REGULAMENTADA P/DECRETO N 2.803 DE 20/10/98 - INSS
CIRCULAR 46/99 - INSS

ANEXO XIV MODELO DE CONTRATO DE PRESTAO DE SERVIOS DE OBRAS/REFORMAS

Contrato n _____/________

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PARAQUANTO A
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E QUANTO A NORMAS DE PRESTAO DE CONTAS
So partes contratantes a Caixa
Contratante,

com

sede

Escolar ________________________, de ora em diante denominadao


em

_____________________

____________________________________,

na

(Rua/AV.)

_______________________________________________________,Bairro

________________ - ______________________, representada neste ato pelo (a) seu (a) Presidente da Caixa
Escolar

___________________________________

________________________________________________________,
____________________________________
________________________

CPF:_____________________________

___________________________________________,

de

ora

empresa
em

diante

denominada Contratada, com sede em ___________________________________________________, na


(Rua/Av.)__________________________________________________________________________________,
Bairro

_____________________________________________,CNPJ____________________________,

representada neste ato por ___________________________________, CPF____________________.

CLUSULA PRIMEIRA DO OBJETOS FUNDAMENTOS

1.1-

O pressente contrato tem por fundamento a execuo de______________________(reparo, reforma,


construo, ampliao, etc), conforme planilha de custos e/ou servios anexa aprovada por ambas as
partes.

1.2-

objeto do presente contrato a execuo, em regime de ___________________________(empreitada


global, parcial, etc.) da_____________________(nome da escola), conforme especificaes constantes
da planilha de custos e/ou servios que passam a fazer parte integrante deste instrumento.

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CLUSULA SEGUNDA OBJETO, REGIME E NORMAS DE EXECUO

2.1

objeto do presente contrato a execuo, em regime de __________________(empreitada global,


parcial, etc)

da_____________________(nome da escola), conforme especificaes constantes da

planilha de custos e/ou servios que passam a fazer parte integrante deste instrumento.
2.2

Os trabalhos, objeto deste contrato, sero desenvolvidos de acordo com a programao de obras do
Contratante e proposta da Contratada que da mesma forma integram este instrumento.

CLUSULA TERCEIRA PREOS E CONDIES DE PAGAMENTO

3.1

O Contratante pagar Contratada, pelos trabalhos executados, o valor global de R$______________,


(valor por extenso), ser pago deem conformidade com a planilha de custos e/ou servios aprovada
pela Diretoria de Rede Fsica e pago segundode acordo com a evoluo da obra especificado abaixo:a.

Nota: Especificar no cronograma de execuo os percentuais de execuodas etapas concludas e respectivos


prazos de pagamentos, conforme cronograma de execuo..

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E QUANTO A NORMAS DE PRESTAO DE CONTAS
3.2

O preo acima inaltervel e inclui todos os custos ,de qualquer espcie e natureza, diretos e indiretos,
mobilizao e desmobilizao, viagens e dirias, remunerao, tributos e encargos sociais e
trabalhistas, bem como outros incidentes existentes, de qualquer espcie e natureza..

3.3

Os pagamentos das parcelas subsequentes devero ser quitadoas de acordo com a execuo das
obras previstas na planilha de custos e/ou servios. Portanto, a cada etapa concluda dever ser emitida
uma Nnota Ffiscal em nome da Caixa Escolar.

3.4

O pagamento dos servios executados ser efetuado por meio de cheque nominal Contratada, at o
__ (por extenso) dia aps a execuo dos servios ou do ms subsequente ao da elaborao da
medio mensal, se for o caso, e mediantesomente se a contratada apresentaor pela Contratada de
fatura e Nnota Ffiscal, acompanhadas dos comprovantes de quitao do INSS e do FGTS do ltimo
ms, e se processar atravs de cheque nominal Contratada. exigvel

3.5

O pagamento somente ser liberado mediante apresentao pela Contratada das respectivas faturas
e Nota Fiscal e comprovantes de recolhimento das contribuies com o Sistema da Seguridade Social GPS e com o Fundo de Garantia por Tempo de Servio - FGTS, referentes ao ltimo ms exigvel.

3.6

Em nenhuma hiptese, a Contratada ter direito ao pagamento de servios que executar em virtudes de
ordens verbais.
Nota: Conforme Ordem de Servio n 209, de 20/05/99, que passou a produzir efeitosem vigor a partir
de 1 de julho de 1999, o INSS (Instituto Nacional do Seguro Social) estabelece: "procedimentos de
arrecadao e fiscalizao da reteno incidente sobre a remunerao decorrente da prestao de
servios atravs da cesso de mo-de-obra ou empreitada". Neste caso, a Caixa Escolar dever
observar o tipo de contrato que vai ser ser assinado (por empreitada global, parcial, etc.), a fim de
observar a "Responsabilidade Solidria" e a

obrigatoriedade de quem dever recolher a GFIP.

(Observar procedimentos noneste Manual Manual de Prestao de Contas desta SEE-MG).

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E QUANTO A NORMAS DE PRESTAO DE CONTAS

CLUSULA QUARTA GARANTIA E EXECUO

4.1

Como garantia de execuo deste contrato, a Contratante poder reter da contratada __% de cada
medio at a medio seguinte.

4.2

O pagamento da ltima parcela s ser quitado na entrega da obra pela Contratada, de acordo com o
Contrato firmado.
Nota: Observar Lei n 8.666, Artigoart. 56 - 2 e 3

CLUSULA QUINTA REGISTRO DA OBRA

5.1

Por conta da Contratada correro tTodas as despesas que se tornem necessrias realizao da
correro por conta daobra por ora cContratada, inclusive os itens relativos s exigncias das
autoridades fiscalizadoras competentes e todas as demais despesas decorrentes da obra.

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E QUANTO A NORMAS DE PRESTAO DE CONTAS
5.2

responsabilidade da Contratada registrar a obra junto ao INSS e, aps sua concluso, proceder a
"baixa" no mesmo rgo , apresentado no final da execuo da obra a Certido Negativa de Dbito
Contratante.
Nota: Na execuo das obras de reparo e reforma e/ou adequao, atravspor intermdio da de
contratao de pessoa fsica, caber Caixa Escolar fazer a matrcula da obra junto ao INSS, com
apresentao dos documentos constantes do Manual de Prestao de Contas. (Observar
procedimentos no Manual de Prestao de Contas desta SEE/MG)neste Manual).

CLUSULA SEXTA ADIANTAMENTO

6.1

A Caixa Escolar, quando da Autorizao do o iInicio da Oobra, repassar Contratada um adiantamento


de ______% do valor contratual para o incio da obra.
Nota: O valor da primeira parcela, no incio da obra, no dever ultrapassar 20% do seu valor global.
(Observar procedimentos no Manual de Prestao de Contas desta SEE/MGObservar procedimentos
neste Manual).

CLUSULA STIMA PRAZOS

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7.1

A Contratada executar a obra observando rigorosamente a planilha de custo e/ou servios aprovado
pelo Contratante, em obedincia s normas tcnicas.

7.2

Contratante poder determinar ou admitir alteraes do cronograma atendidas, sempre, as

convenincias

administrativas, desde que por essa razo, no sejam modificadaos os

prazos

contratuais.
7.3

A obra ser iniciada no prazo mximo de ____(por extenso) dias, contados da data de recebimento,
pela Contratada, da ordem de incio.

7.4
7.5

A obra dever estar concluda no prazo de____(por extenso) dias, consecutivos, contados da data de
recebimento, pela Contratada, da ordem de incio, podendo ser prorrogado o prazo por fora maior ou
caso fortuito, nos termos da lei, por deciso prvia e expressa do Contratante.

CLUSULA OITAVA FISCALIZAO E ACOMPANHAMENTO

8.1

A fiscalizao e acompanhamento da execuo do objeto desste Contrato sero feitos pelao


Contratante, atravs por intermdio do seu representante., e

8.2
8.3

A fiscalizao e acompanhamento da execuo do objeto desse Contrato sero complementados com


os servios de apoio dos Consultores da Secretaria de Estado da EducaoSecretaria de Estado de
Educao - SEE/MG.

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8.4

A Contratada responder em relao a terceiro pelos danos que resultem da sua impercia ou
negligncia e pela culpa de seus empregados ou prepostos, segundo os princpios gerais da
responsabilidade civil.

CLUSULA NONA NOVAO

9.1

Qualquer tolerncia por parte dao Contratante na exigncia do presente contrato, no constituir
novao ou extino da respectiva obrigao, podendo a mesma ser exigida a qualquer tempo.

CLUSULA DCIMA RECEBIMENTO E MANUTENO

10.1

Executando o seu objeto, ser considerado de recebimento provisrio desta dataa partir da data de
concluso at _____ meses (conforme acordo emntre as partes) e definitivo aps este prazo.

10.2

O recebimento provisrio ou definitivo no exclui a responsabilidade civil pela solidez e segurana da


obra ou do servio, nem a tico-profissional pela perfeita execuo do contrato, dentro dos limites
estabelecidos por lei ou pelo contrato.

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CLUSULA DCIMA PRIMEIRA DAS
PENALIDADES

11.1

Em caso de descumprimento das obrigaes contradas neste instrumento, a Contratada ficar sujeita
s penalidades previstas:.

11.1.1.

Advertncia.

11.1.2.

Multas, ( na forma prevista no instrumento convocatrio ou no Contrato de:), nas seguintes condies:
a)_____%(por extenso) calculada sobre o valor total do contrato, por dia que exceder a data de
concluso de cada etapa da obra conforme previsto na planilha de custos
b)_____%(por extenso) calculada sobre o valor total do contrato, no caso de desobedincia escritas ou
de qualquer clusula contratual para a qual no esteja prevista multa especial ou, ainda, no caso de
reincidncia de atraso especificado no item anterior.
c)_____%(por extenso) calculada sobre o valor total do contrato, na hiptese de sua resciso por motivo
imputado Contratada.

11.1.3

Suspenso temporria do direito de licitar e contratar com a Administrao Pblica por prazo no
superior a 2(dois)anos.

11.1.4

Declarao de inidoneidade para licitar e contatar com a Administrao Pblica enquanto perdurarem os
motivos determinantes da punio ou at que seja promovida a reabilitao perante ressarcir a
Administrao pelos prejuzos resultantes e aps decorridos o prazo da sano aplicada do item
anterior.

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11.2

Em qualquer caso, garantir-se- Contratada a ampla defesa.

CLUSULA DCIMA SEGUNDA DA


CESSO

12.1

Havendo justificado interesse pblico e autorizao prvia e expressa dao Contratante, este contrato
poder ser cedido ou transferido no todo ou parcialmente.

12.2

Ocorrendo a hiptese prevista nesta Clusula, a cessionria dever preencher todas as condies
exigidas cedente para assinatura deste instrumento.

CLUSULA DCIMA SEGUNDATERCEIRA DA


RESCISO

13.1

Este contrato poder ser rescindido nos termos e nas condies negociadas por ambas partes, ou
unilateralmente em decorrncia de descumprimento das obrigaes pactuadas por alguma das
parterspartes.. .

CLUSULA DCIMA TERCEIRAQUARTA DA


VIGNCIA

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14.1

Este contrato deverter ter vigncia de_______________(por extenso) dias consecutivos, contados da
data de expedio da ordem de incio.

14.2

A prorrogao do prazo contratual poder ocorrer, a critrio doa Contratante, mediante Termo Aditivo.

CLUSULA DCIMA QUINTA DO


FORO

15.1

Para a soluo das questes decorrentes deste contrato elege-se o foro de ____________, renunciando
as partes a qualquer outro por mais privilegiado que seja.

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E, por estarem as partes de pleno acordo em tudo que se encontra disposto neste contrato particular, assinam o
presente Contrato na presena das testemunhas abaixo, em ______ (por extenso) vias de igual teor e forma,
delas sendo extradas as cpias para seu registro.

Belo Horizonte, _____ de ______________________ de ____________.

______________________________________________
(Nome do presidente da Caixa Escolar)

Contratada:

Nome do representante da empresa


Nome da empresa contratada e CNPJ:

Testemunhas:

1:Nome:___________________________________CPF:____________

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(Assinatura)

2: Nome: ________________________________CPF:______________

(Assinatura)

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