COSTOS Y PRESUPUESTOS

ANDRS FELIPE GARCA BUITRAGO

PROGRAMA DE INGENIERA INDUSTRIAL

INSTITUCIN UNIVERSITARIA POLITCNICO GRANCOLOMBIANO
BOGOT

2016
COSTOS Y PRESUPUESTOS

ANDRS FELIPE GARCA BUITRAGO

TUTOR: POLO GARCA BENJAMIN ENRIQUE

PROGRAMA DE INGENIERA INDUSTRIAL

INSTITUCIN UNIVERSITARIA POLITCNICO GRANCOLOMBIANO
BOGOT

2016

1 GENERALIDADES DE LOS PRESUPUESTOS

1.1 Etimologa de presupuestos
1.2 Definicin de presupuestos
1.3 Variables a considerar en el proceso presupuestal (endgenas y exgenas)
1.4 Ciclo presupuestal
1.5 Clases de presupuestos
1.6 Ventajas y limitaciones de los presupuestos
1.7 El presupuesto maestro

2 PRESUPUESTO MAESTRO
2.1 Presupuesto de ventas
2.1.1 Pronstico de ventas- tcnicas de previsin
2.1.2 Mtodos de fijacin de precios
2.1.3 Presentacin del presupuesto de ventas
2.1.4 Presupuesto de gastos de operacin

SOLUCIN
Etimologa de presupuestos
Etimologa, a partir de sus races latinas
PRE = Antes de, delante de
SUPUESTO (De fictus) = hecho
PRESUPUESTO = Antes de lo hecho

Es la habilidad de planeacin y valor de cifras sobre asientos estadsticos y

valoracin de hechos y fenmenos aleatorios. 1/

El presupuesto es un acumulado de pronsticos referentes a un tiempo

predeterminado.2/
El presupuesto del sector pblico es el utensilio fundamental de la administracin
pblica. En l se registran las rdenes de prioridad establecidas por el gobierno
con respecto a las distintas funciones que debe efectuar, las que contarn con las
partidas presupuestarias para su efectiva prestacin, descartando todas aquellas
discurridas como no prioritarias. Al mismo tiempo, se establece el monto y origen
de los recursos con que se ha de colocar para hacer frente a tales erogaciones,
asemejando, de esta forma, los impuestos que se han de utilizar para generar los
recursos, y su acaecimiento sobre los distintos sectores de la poblacin. 3/
OBJETIVOS

Analizar y proyectar el futuro

Asignar patrimonios a los diferentes departamentos de la empresa
Identificar salvedades en los procesos empresariales
Coordinar las actividades entre las diferentes autoridades y departamentos
Establecer bases de comparacin para calcular resultados.
CARACTERSTICAS

La seguridad de sus derivaciones estriba de la calidad de la indagacin estadstica

disponible al efectuar la evaluacin.

 Definicin de presupuestos
Un presupuesto es una previsin, proyeccin o estimacin de gastos.
Como tal, es un plan de accin cuyo objetivo es cumplir una meta prefijada. Los
presupuestos son parte de la administracin de las finanzas de familias,
profesionales, empresas, organizaciones o pases.
Las empresas, por su lado, realizan con cierta periodicidad un presupuesto
financiero donde incluyen ingresos, egresos, flujo neto, caja inicial, caja final, caja
mnima,

todo

ello

con

el

objetivo

de

evaluar

su

estado

econmico.

Independientemente de la finalidad del presupuesto, ya sea para recortar o

controlar gastos, evaluar el estado econmico de una empresa o conocer cmo
son administrados los recursos econmicos de una nacin, su importancia radica
en que nos permite establecer proyecciones, programas y planes de accin para
manejar nuestro dinero de la manera ms eficiente posible.
LOS PRINCIPALES ELEMENTOS DEL PRESUPUESTO

Integrador: Indica que toma en cuenta todas las reas y actividades de la

empresa. Dirigido a cada una de las reas de forma que contribuya al logro del

objetivo global.
Coordinador: Significa que los planes para varios de los departamentos de la
empresa deben ser preparados conjuntamente y en armona. En trminos

monetarios: significa que debe ser expresado en unidades monetarias.

Operaciones: Uno de los objetivos primordiales del presupuesto es el de la
determinacin de los ingresos que se pretenden obtener, as como los gastos que

se van a producir.
Recursos: No es suficiente con conocer los ingresos y gastos del futuro, la
empresa debe planear los recursos necesarios para realizar sus planes de
operacin, lo cual se logra, con la planeacin financiera que incluya: Presupuesto
de efectivo y presupuesto de adiciones de activos.

El Presupuesto Maestro

 Variables a considerar en el proceso presupuestal.

Variables Endgenas y exgenas

En los modelos econmicos se pueden encontrar dos clases de variables:
endgenas o exgenas.

Las variables endgenas se explican dentro de un modelo econmico a partir de

sus relaciones con otras variables (que a su vez pueden ser endgenas o
exgenas) y cuyo valor es deducido al operar con las ecuaciones del modelo.
Las variables exgenas estn determinadas fuera del modelo, es decir, estn
predeterminadas, el modelo las toma como fijas y los valores deben ser tomados
de la realidad mantenindose siempre el mismo valor.

Ciclo Presupuestal

Clases de presupuestos

SEGN LA FLEXIBILIDAD

Presupuestos rgidos, estticos, fijos o asignados: Recibe esta denominacin

debido a que una vez efectuado no es posible realizar ningn ajuste o
modificacin sobre el mismo. En consecuencia, no se tiene en cuenta la conducta

poltica, econmica demogrfica, etc del territorio donde la empresa tiene

injerencia.
Presupuestos variables o flexibles: Esta clase de presupuestos cuentan con la
posibilidad de adaptacin a las diversas cuestiones que se presenten una vez
realizado. El presupuesto flexible permite visualizar los ingresos, gastos y costos,
adaptados a la magnitud de operaciones comerciales.
SEGN EL PERODO QUE CUBRAN

Presupuesto a corto plazo: Son aquellos ideados para solventar un perodo de

operacin determinado, pero no abarcan ms de un ao.

Presupuesto a largo plazo: Contrariamente, los presupuestos a largo plazo son
realizados con el fin de cubrir un perodo extenso de tiempo, y tienen en cuenta
factores econmicos tales como empleo, seguridad, infraestructura, etc.
DE ACUERDO AL CONTENIDO

Auxiliares: Ofrecen las operaciones para cada rea de una determinada

organizacin, y se presentan de forma analtica.

Principales: Incluyen los presupuestos auxiliares, y brindan informacin acerca de
caractersticas importantes del conjunto de presupuestos de una empresa u
organizacin.

SEGN LA TCNICA DE EVALUACIN

Estimados: Son llevados a cabo teniendo en cuenta experiencias previas. Es

decir, son presupuestos realizados de manera emprica, por lo cual constituyen la

probabilidad de que ocurra aquello que se ha proyectado.

Estndar: Son realizados en base a elementos cientficos, de manera que se
descarta toda posibilidad de equivocacin.
DE ACUERDO AL TIPO DE EMPRESA

Pblicos: Son propios del estado, el municipio o las empresas descentralizadas.

En esta clase de presupuestos calcula la cifra necesaria para cubrir las
necesidades de tipo social, y a partir de all, se realiza un modelo con el propsito

de crear los ingresos suficientes.

Privados: Inversamente a los pblicos, en el presupuesto privado primero se
calculan los ingresos y a partir de esto, se realiza un planeamiento para su
distribucin.

Ventajas y limitaciones de los presupuestos

Presupuesto maestro

Un presupuesto maestro es, en esencia, un anlisis ms extenso del primer ao

de un plan a largo plazo.
Este presupuesto resume las actividades planeadas de todas las subunidades de
una organizacin: ventas, produccin, distribucin y finanzas. El presupuesto
maestro cuantifica los objetivos de ventas, la actividad de los factores de costos,
las compras, la produccin, la utilidad neta, la posicin financiera y cualquier otro
objetivo que especifique la administracin.

 Presupuesto de ventas
El presupuesto anual de operaciones se elabora necesariamente a partir de la
cantidad o volumen de ventas que se espera realizar durante el periodo cubierto
por el mismo. De la previsin del volumen de ventas dependen, en general, la
produccin, los inventarios, las compras, los ingresos, los egresos y los
resultados. El pronstico de ventas es una proyeccin tcnica de la demanda de
los bienes que produce la empresa, durante un periodo especfico de tiempo y en
base a ciertos supuestos previamente establecidos
Pronstico de ventas- tcnicas de previsin

Es la estimacin o previsin de las ventas de un producto (bien o servicio) durante

determinado perodo futuro. La demanda de mercado para un producto es el
volumen total susceptible de ser comprado por un determinado grupo de
consumidores, en un rea geogrfica concreta, para un determinado perodo, en
un entorno definido de marketing y bajo un especfico programa de marketing.

Los

pronsticos

de

ventas

son

indicadores

de

realidades

econmico-

empresariales (bsicamente la situacin de la industria en el mercado y la

participacin de la empresa en ese mercado). El pronstico determina qu puede
venderse con base en la realidad, y el plan de ventas permite que esa realidad
hipottica se materialice, guiando al resto de los planes operativos de la empresa.
El objetivo principal de los pronsticos se transforma entonces en el de convertirse
en la entrada para el resto de los planes operativos. El pronstico de ventas es la
proyeccin en el futuro de la demanda esperada dando un conjunto de
restricciones ambientales.
Mtodos de fijacin de precios

Fijacin de precios basados en la competencia: Consiste en fijar un precio que

guarde una determinada relacin con los precios de los competidores. Estos
precios en funcin de nuestra posicin en el mercado se fijarn por encima, igual o
por debajo de la competencia.
ESTRATEGIAS DE PRECIOS

Precios de penetracin: Se establecen inicialmente precios bajos, para penetrar

en un mercado cerrado y dominado por la competencia.

Precios mximos: Se fijan inicialmente precios altos, buscando el prestigio y

sacrificando unas mayores ventas por tener ms margen de beneficios.

Despus habr que bajar precios y puede tener inconvenientes: Cuando esta
estrategia est hecha premeditadamente para dar prestigio al producto y luego

generalizarlo recibe el nombre de estrategia de desnatado.

Precios de lanzamiento. Se lanza un producto al mercado con un precio
transitorio, con carcter de oferta promocional, dejndose sin definir claramente

cul va a ser su precio definitivo.

Precio alto: Esta opcin puede ser apropiada si usted est vendiendo un producto
que es nuevo y nico y est tratando de posicionar el producto al extremo ms alto
del mercado. Esta opcin produce un mayor margen de ganancias pero puede
atraer competencia.

Precio moderado: Con esta opcin usted est tratando de igualar los precios de
los competidores, establecer una posicin en el mercado y generar un margen

razonable de ganancia.
Precio bajo: Puede ser relevante cuando est tratando de reducir su inventario,
cuando quiere establecer una presencia en el mercado rpidamente, o cuando no
quiere comprometerse al mercado por el largo plazo. Con esta opcin se puede
impedir a la competencia pero se genera un margen de ganancia que es ms bajo.

Presupuesto de gastos de operacin

Los gastos de operacin no son costos de productos ni tampoco se asignan a
stos. Son gastos de operacin todos aquellos desembolsos relacionados con las
actividades de administrar la empresa y vender sus productos.