DELITO DE CONTRABANDO.- Artculo 1.

- Contrabando El que se sustrae,

elude o burla el control aduanero ingresando mercancas del extranjero o las
extrae del territorio nacional o no las presenta para su verificacin o
reconocimiento fsico en las dependencias de la Administracin
Aduanera o en los lugares habilitados para tal efecto, cuyo valor sea superior a
dos Unidades Impositivas Tributarias, ser reprimido con pena privativa de libertad
no menor de cinco ni mayor de ocho aos, y con trescientos sesenta y cinco a
setecientos treinta das-multa.
La ocultacin o sustraccin de mercancas a la accin de verificacin o
reconocimiento fsico de la aduana, dentro de los recintos o lugares habilitados,
equivale a la no presentacin.
Es un tipo de evasin que consiste en la introduccin o salida clandestina del
territorio nacional de mercaderas sujetas a impuestos; tambin suele utilizarse
para indicar la produccin y venta clandestina de bienes sujetos a algn tipo de
tributo evitando el pago
Finalmente y para dar una definicin del trmino Contrabando observamos que
BRAMONT ARIAS precisa que Contrabando es todo acto tendiente a sustraer
las mercaderas a la verificacin de la aduana; esto es la conduccin de
mercaderas a lugares desde los cuales pueden emprenderse su traslado
subrepticio al exterior o al interior, cuando las circunstancias de dicha conduccin
son suficientemente demostrativas que se ha tenido en vista sustraer las
mercaderas al control de la aduana
BIEN JURIDICO TUTELADO.- En el caso puntual del Contrabando, el bien
jurdicamente tutelado es el Control Aduanero, no es el monto de los tributos
dejados de pagar, sino el valor de las mercancas.
Un norma penal en blanco
De la redaccin de este tipo penal se aprecia que constituye una norma penal

en blanco, toda vez que la norma no hace precisin a lo que debe entenderse
como recinto o lugares autorizados donde se comete el delito de contrabando,
siendo necesario recurrir a otra normatividad que s los desarrolla, como es el
caso de la Ley de Aduanas.
El dolo
La tipificacin antes descrita permite apreciar necesariamente la existencia del
DOLO, entendiendo este como la resolucin libre y consciente de realizar
voluntariamente una accin u omisin prevista y sancionada por la Ley
Lo cual implica el obrar propio de una persona con conciencia y voluntad de
delinquir (intencionalidad).
Inclusive, la prueba del DOLO consiste en acreditar que la conducta tpica
del contribuyente se ha encaminado conscientemente a burlar los tributos
(dolo directo), lo que debe probar la Administracin Judicial respectiva,
recurriendo a los diversos medios legales de prueba, en especial a
instrumentos, testigos, etc. inclusive la informacin de terceros y los
informes de peritos
Entonces, para entender cundo se configura el delio de contrabando es
necesario analizar algunos conceptos que se encuentran en el tipo jurdico
anteriormente descrito. Algunos trminos mencionados son los siguientes:
SUSTRAER: Se materializa con el hecho de no presentar las mercancas.
ELUDIR: Hace referencia al hecho de no ingresar por los lugares autorizados o no
tiene autorizacin de embarque.
BURLAR: Con ardid, astucia o engao no se presenta al control aduanero,
pudiendo valerse de algn artificio13. La tentativa es punible.
CULES SON LAS MODALIDADES DEL DELITO DE CONTRABANDO
De conformidad con lo dispuesto en el artculo 2 de la Ley N 28008 constituyen
modalidades del delito de Contrabando aquellas personas que desarrollen las
siguientes acciones:

a. Extraer, consumir, utilizar o disponer de las mercancas de la zona primaria

delimitada por la Ley General de Aduanas o por leyes especiales sin haberse
autorizado

legalmente

su

retiro

por

la

Administracin

Aduanera.

b. Consumir, almacenar, utilizar o disponer de las mercancas que hayan sido

autorizadas para su traslado de una zona primaria a otra, para su reconocimiento
fsico,

sin

el

pago

previo

de

los

tributos

gravmenes.

c. Internar mercancas de una zona franca o zona geogrfica nacional de

tratamiento aduanero especial o de alguna zona geogrfica nacional de menor
tributacin y sujeta a un rgimen especial arancelario hacia el resto del territorio
nacional sin el cumplimiento de los requisitos de Ley o el pago previo de los
tributos

diferenciales.

d. Conducir en cualquier medio de transporte, hacer circular dentro del territorio

nacional, embarcar, desembarcar o transbordar mercancas, sin haber sido
sometidas

al

ejercicio

de

control

aduanero.

e. Intentar introducir o introduzca al territorio nacional mercancas con elusin o

burla del control aduanero utilizando cualquier documento aduanero ante la
Administracin Aduanera.
Para CUELLAR FERNNDEZ14, las modalidades de contrabando pueden
presentarse del siguiente modo:
Hormiga: Cuando es camuflado en el equipaje y el cuerpo de los personas de
condicin humilde que pasan la frontera.
Caleta: Camuflado en compartimentos de vehculos.
Pampeo: Se utilizan vas alternas, pampas o trochas.
Culebra: Convoy de camiones de carga pesada15.

Chacales: Personas contratadas para utilizar indebidamente la franquicia de la

zona franca de Tacna.
Carrusel: Utilizacin repetida de un documento aduanero que se adultera con ese
fin.
EXISTE EL CONTRABANDO FRACCIONADO
El texto original del artculo 3 de la Ley de los Delitos Aduaneros seala que
incurre igualmente en los delitos contemplados en los tipos penales previstos en
los artculos anteriores y ser reprimido con idnticas penas, el que con unidad de
propsito, realice el contrabando en forma sistemtica por cuanta superior a dos
Unidades Impositivas Tributarias, en forma fraccionada, en un solo acto o en
diferentes actos de inferior importe cada uno, que aisladamente seran
considerados infracciones administrativas vinculadas al contrabando.
Con la modificatoria realizada por el Decreto Legislativo N 1111, la cuanta se
incrementa a cuatro (4) UIT en vez de las dos (2) UIT que sealaba.
Ser reprimido con idnticas penas a los tipos penales previstos en las
modalidades.
Lo interesante que se debe rescatar en el artculo 3 de la Ley N 28008 que
regula el contrabando fraccionado es que la mencionada Ley sanciona la Unidad
de Propsito para los casos en los que ocurra la evasin de control sistemtico.
De este modo para PAJUELO BELTRN: Se produce una integracin del tipo
penal en base a la presuncin legal subjetiva de que varias porciones de
una mercanca de procedencia ilcita corresponde a una sola persona al ser
intervenidos por el servicio aduanero.
La condicin sine qua non es que dicha mercadera sea identificable como
dominio de un solo propietario consignatario dueo, con las
consecuentes trabas formales en la cuestin probatoria o la probanza16
Comete tambin contrabando el que con unidad de propsito, en forma
fraccionada, realiza el contrabando en forma sistemtica.

Si cada acto menor a 2 UIT son aislados se consideran infracciones

administrativas vinculadas al contrabando.
Ser reprimido con idnticas penas a los tipos penales previstos en las
modalidades.
Lo interesante que se debe rescatar en el artculo 3 de la Ley N 28008 que
regula el contrabando fraccionado es que la mencionada Ley sanciona la Unidad
de Propsito para los casos en los que ocurra la evasin de control sistemtico.
De este modo para PAJUELO BELTRN Se produce una integracin del tipo
penal en base a la presuncin legal subjetiva de que varias porciones de una
mercanca de procedencia ilcita corresponde a una sola persona al ser
intervenidos

por

el

servicio

aduanero.

La condicin sine qua non es que dicha mercadera sea identificable como
dominio de un solo propietario consignatario dueo, con las consecuentes
trabas formales en la "cuestin probatoria" o la probanza.
B) BIEN JURIDICO PROTEGIDO.-

En el delito de contrabando el bien jurdico protegido el proceso de ingresos y

egresos del Estado pero referido especficamente a los que percibe el estado a
travs de los control aduanero de mercancas.

C) ASPECTO OBJETIVO O TIPICIDAD OBJETIVA.-

b.1 Sujeto Activo: Cualquier persona

b.2 Sujeto Pasivo: La administracin pblica

b.3 Comportamiento tpico: Consiste en ingresar mercaderas del extranjero o

extraerlas del territorio nacional sustraendo, eludiendo o burlando del control
aduanero.

D) ASPECTO SUBJETIVO O TIPICIDAD SUBJETIVA.Se requiere necesariamente le dolo.

E) GRADO DE DESARROLLO DEL DELITO: TENTATIVA Y CONSUMACION.Se consuma cuando se ingrese proveniente del extranjero o se extrae del territorio
nacional sustrayendo, eludiendo o burlando el control aduanero.
Puede o no haber tentativa.
Cuando se realiza a travs de rutas no controladas, no es posible admitir la
tentativa.
Cuando se trate de extraer mercanca de contrabando siempre y cuando el sujeto
pase por aduana escondiendo la mercanca,

el delito se consumara si es

comprendido en el mismo control; pero si es sorprendido antes de pasar el control

habra que considerar la existencia de tentativa.
F) PENA APLICABLE.
Se establece no menor de cinco aos y con trescientos sesenta y cinco a
setecientos das multa
G) CIRCUNSTANCIAS AGRAVANTES.
Articulo 10: Circunstancias agravantes.
Sern reprimidos con pena privativa de libertad no menor de ocho ni mayor
de doceavos y setecientos treinta a mil cuatrocientos sesenta das multa, los que
incurrirn en las circunstancias agravantes siguientes cuando:

a. Las mercancas objeto del delito sean armas de fuego ,

municiones, explosivos, elementos nucleares, abrasivos qumicos
o materiales afines, sustancias o elementos que por su
naturaleza, cantidad o caractersticas pudieran afectar la salud,
seguridad publica y el medio ambiente.
b. Interviene en el hecho en calidad de autor, instigador o cmplice
primario un funcionario o servidor publico en el ejercicio o en
ocasin de sus funciones, con abuso de su cargo y cuando el
agente ejerce funciones publicas conferidas por delegacin del
estado.
c. Interviene en el hecho en calidad de autor instigador o cmplice
primario un funcionario publico o servidor de la administracin
aduanera o un integrante de las FFAA o de la PNP a las que por
mandato legal se les confiere la funcin de apoyo y colaboracin
en la prevencin y represin de los delitos tipificados en la
presente ley.
d. Se cometiere, facilite o evite su descubrimiento o dificulte o
obstruya la incautacin de la mercanca objeto material del delito
mediante el empleo de violencia fsica o intimidacin en las
personas o fuerza o sobre las cosas.
e. Es cometido por dos ms personas o el agente integra una
organizacin destinada a cometer los delitos tipificados en esta
ley.
f. Los tributos u otros gravmenes o derechos antidumping o
compensatorios no cancelados o cualquier importe indebidamente
obtenido en provecho propio o de terceros por la comisin de
delitos tipificados en esta ley, sean superiores a cinco unidades
impositivas tributarias.

g. Se utilice un medio de transporte acondicionado o modificado en

su estructura con la finalidad de transportar mercancas de
procedencia ilegal.
h. Se haga figurar como destinatarios o proveedores a personas
naturales o jurdicas inexistentes, o se declare domicilios falsos
en los documentos y trmites referentes a los regmenes
aduaneros.
i. Se utilice a menores de edad o a cualquier persona inimputable.
j. Cuando el valor de las mercancas sea superior a veinte (20)
unidades impositivas tributarias.
k. Las mercancas objeto del delito sean falsificadas o se les
atribuye un lugar de fabricacin distinto al real.
En el caso de los incisos b) y c), la sancin ser, adems, de
inhabilitacin conforme a los numerales 1), 2) y 8) del artculo 36 del
cdigo Penal.

DELITOS

ADUANEROS

CRIMINALIZACIN

EN

MODIFICAN

BASE

NUEVO

CRITERIO

DE

PARMETRO

CUANTITATIVO.
vasquezabogados
Comentarios / Consejos prcticos, Penal y Procesal Penal
1 Comentario
DELITOS ADUANEROS Modifican criterio de criminalizacin en base a
nuevo parmetro cuantitativo.
Los delitos de Contrabando, Contrabando Fraccionado, Receptacin aduanera y
Trfico de Mercancas Prohibidas requieren para su configuracin que los bienes
objeto del delito superen el valor o parmetro cuantitativo fijado en la ley. No
superando este valor la infraccin sale de la esfera penal y queda nicamente en
la esfera de las contravenciones administrativas sujetas a sanciones de esta
naturaleza.
Con posterioridad al Cdigo Penal de 1991 que fij el parmetro cuantitativo en
diez Remuneraciones Mnimas Vitales, se public la Ley 26461 del ao 1995 que
derog el articulado del Cdigo Penal en sta parte y se ocup de la
criminalizacin de ste tipo de delitos fijando el parmetro cuantitativo

en Cuatro Unidades Impositivas Tributarias. Esta norma fue derogada por la

vigente Ley de delitos Aduaneros (Ley No. 28008) de junio del ao 2003 que
redujo el lmite cuantitativo a DosUnidades Impositivas Tributarias ampliando el
mbito de represin.
El reciente Decreto Legislativo No. 1111 del 29 de Julio 2012 introduce
modificaciones a la Ley de Delitos Aduaneros 28008, siendo la principal
modificacin la variacin del monto cuantitativo a considerar para los efectos de la
criminacin de los delitos de Contrabando, Contrabando Fraccionado,
Receptacin Aduanera y Trfico de Mercancas Prohibidas, fijando el lmite entre
delito e infraccin administrativa nuevamente en Cuatro Unidades Impositivas
Tributarias.
Ms all de los nuevos parmetros econmicos de criminalizacin de la conducta
que la norma establece, la modificatoria tiene una importante utilidad prctica para
resolver los procesos en curso y en ejecucin de sentencia a los que puede
aplicarse retroactivamente la nueva norma para sostener una descriminalizacin
de las conductas consideradas hasta ahora delictivas por el hecho de que el valor
del bien involucrado era superior a Dos Unidades Impositivas Tributarias e inferior
a Cuatro Unidades Impositivas Tributarias. Slo las que superen este ltimo monto
podrn seguir siendo objeto de persecucin penal.