LIBRO CAJA Y BANCOS

En este libro se debe registrar mensualmente toda la informacin, proveniente del

movimiento del efectivo y del equivalente de efectivo.
En caso el deudor tributario lleve sus libros o registros utilizando hojas sueltas o
continuas, se encontrar exceptuado de llevar el Libro Caja y Bancos siempre que su
informacin se encuentre contenida en el Libro Mayor.
Estar integrado por los siguientes formatos:
a) Detalle de los movimientos del efectivo
Formato 1.1 - Libro Caja y Bancos

b) Detalle de los movimientos de la cuenta corriente Formato 1.2 - Libro Caja y Bancos

Libro caja
Este es un libro contable que se utiliza para diferentes fines. En finanzas, para saber cunto
tenemos de disponible para realizar las transacciones. En tributacin para dar fe del pago
de los tributos. En contabilidad para llevar un registro ordenado de los cobros y pagos de
efectivo y equivalentes de efectivo. Es un libro de mucha importancia porque lleva el manejo
del dinero.

Libro de Inventarios y Balances

Al iniciar la actividad comercial, la empresa debe elaborar un inventario y un balance
general que le permitan conocer de manera clara y completa la situacin de su
patrimonio, en este libro deben registrarse todos estos rubros, de acuerdo con las normas
legales.
1. Libro Inventario
El inventario es una relacin detallada y valorada de los distintos elementos que
componen el patrimonio de una empresa.
El partir de un adecuado inventario es fundamental para una correcta puesta en marcha
de la contabilidad.
Clases de inventarios
Inicial.- Es el que se realiza cuando iniciamos una contabilidad por primera vez.
Final.- Es el que se redacta a fin de cada ejercicio econmico.
Extraordinario.- Como su nombre indica es excepcional, se realiza si hay quiebras, cierres
de negocio, etc.
General.- Incluye la totalidad del patrimonio
Parcial.- Incluye solo una parte del patrimonio. Por ejemplo el inventario de existencias
que se hace a fin de ao es un inventario parcial
A veces se hacen inventarios sin valorar al objeto de realizar determinadas
comprobaciones, por ejemplo, un inventario de los ordenadores que tenemos
contabilizados para ver si estn todos.

Estructura de un inventario
Consta de tres partes:
Encabezamiento.- contiene los siguientes datos: Inventario (general o Parcial) de la
empresa (datos de la Empresa) en la fecha (poner la fecha)
Cuerpo.- Contiene todo el detalle del inventario en un formato como el siguiente:
CONCEPTO | UNIDADES | PRECIO | TOTAL |
Sillas modelo X | 10 | 4.000 | 40.000 |
Sillas modelo Y | 7 | 5.000 | 35.000 |
Pie.- Suele ser una diligencia donde la persona competente (gerente, dueo, etc.) certifica
que est conforme con el inventario.
3.-Libro de inventarios y cuentas anuales
Libro obligatorio, que relaciona los bienes, derechos y obligaciones que constituyen su
patrimonio en un momento determinado as como desarrolla sus cuentas anuales que nos
permiten conocer cul es la situacin econmica de la empresa.
Este libro se abrir con el inventario inicial. Trimestralmente se realizan balances de
comprobacin de sumas y saldos y al final de cada ejercicio econmico se recoger en el
balance de situaciones, la cuenta de prdidas y ganancias y la memoria.

Libro de inventarios y cuentas anuales

La actividad econmica de la empresa se suele dividir en periodos de
tiempo (normalmente de un ao) a los que se denomina ejercicio econmico de la
empresa. Al final del mismo se analiza la situacin patrimonial de la empresa y de
los resultados (beneficios o prdidas) obtenidos en dicho ao.

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El libro de inventarios y cuentas anuales recoge, por una parte, los

inventarios y balances que se realizan en la empresa, y, por otra, las cuentas
anuales efectuadas al final del ejercicio econmico, para informar de cul es la
situacin de la empresa y el resultado de las actividades que ha realizado durante
todo el ao.
El balance final de un ejercicio econmico ser el balance inicial para el
siguiente ejercicio, y, adems del balance inicial, el balance final y el balance de
comprobacin de sumas y saldos, el libro de inventarios de final del ejercicio
comprender un inventario de cierre del ejercicio y las cuentas anuales. Todo ello
es obligatorio para cualquier empresa, tal como se indica en el Cdigo de
Comercio.

Las cuentas anuales comprenden tres documentos obligatorios para los

empresarios, como se recoge en el mencionado Cdigo de Comercio, y que son
los siguientes:
El balance.
La cuenta de prdidas y ganancias.
La memoria.
Veamos a continuacin cmo se realizar un ejemplo de hoja modelo para
confeccionar el inventario:

Inventario N.:
Fecha:

Concepto
Referencia

Cantidades

Cantidades

parciales

totales

(Elementos
patrimoniales)

Partiendo de los datos registrados en los asientos y su posterior anotacin

al libro mayor, y con las sumas y los saldos de las cuentas del mismo, se elabora
el balance de comprobacin de sumas y saldos, que, como su nombre indica,
sirve para comprobar que las anotaciones contables que hemos realizado dentro
del ejercicio econmico han sido correctas. Para ello, las columnas de las sumas
debern ser iguales entre s, del mismo modo que las de los saldos. De no ocurrir
as, las anotaciones no se habrn realizado correctamente.
Balance de comprobacin de sumas y saldos
Fecha:
Sumas
Denominacin de la cuenta
Debe Haber

Saldos
Deudores

Acreedores

Se suelen llevar a cabo balances de comprobacin trimestrales y uno al

final del ejercicio. El esquema de dicho balance de comprobacin ser el
siguiente: