UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA

INGENIERIA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA

AUDITORA I ( 6-CA)
SEGUNDA EVALUACIN PARCIAL
Octubre 2014 Febrero 2015

Elaborada por:

Versin

Mgs. Liz Anabelle Valle Carrin.

IMPORTANTE:

En la calificacin automtica se utiliza la frmula aciertos menos errores, por lo tanto, le

recomendamos piense bien la respuesta antes de marcarla, si no est seguro, es preferible dejarla en
blanco.
No est permitido comunicarse entre compaeros ni consultar libros o apuntes.
Verifique que la hoja de respuestas corresponda a la evaluacin que est desarrollando.

NO CONTESTE EN ESTE CUESTIONARIO, HGALO EN LA HOJA DE RESPUESTAS_

INSTRUCCIN:
Lea detenidamente cada uno de las siguientes preguntas y rellene completamente el crculo que
corresponda al literal de la alternativa correcta en la hoja de respuestas.
1

De acuerdo a la clasificacin de los tipos de informe se emite opinin adversa cuando:

a.

La auditora tuvo suficiente alcance y los estados financieros presentaron razonablemente la posicin
financiera

b.

Se impone algn lmite a la auditoria o cuando una o varias cuentas no se ajustan a los principios de
contabilidad generalmente aceptados.

c.

Se determina que los estados financieros no se presentan objetivamente

La oportunidad de las prueba de los controles se refiere a:

a.

Cuando el cliente ha sido auditado en aos anteriores los auditores deberan conseguir informacin
especfica tras esta auditoria

b.

La oportunidad en que se realizan las pruebas depender de los objetivos del auditor

c.

En general los auditores acrecientan el alcance de las pruebas de control al reducir el planeado y
evaluado el riesgo

La evidencia de auditora es suficiente cuando:

a.

La evidencia es la medida de la cantidad de la informacin que se requiere.

b.

Se relaciona la evidencia de auditora con su calidad.

c.

Cuando la evidencia es competente y vlida a la vez.

El mtodo de evaluacin del control interno mediante relaciones escritas consiste en:
a.

Llenar un cuestionario estandarizado de control interno

b.

Memorandos que describen el flujo de los ciclos de las transacciones

c.

Una representacin simblica de un sistema o serie de procedimientos

Los tipos de informes de auditora son :

a.

Opinin limpia, adversa y abstencin de opinin, opinin negativa con salvedades.

b.

Opinin con salvedades y abstencin de opinin, opinin limpia

c.

Opinin adversa, abstencin de opinin, opinin con salvedades y opinin limpia

Dentro de las afirmaciones sobre los estados financieros , existencia u ocurrencia que afirma
sobre:
a.

Las cuentas se describen y se clasifican en los estados financieros conforme a los principios de
contabilidad generalmente aceptados.

b.

El activo, el pasivo, la participacin del dueo los ingresos y gastos se presentan en cantidades segn
los a los principios de contabilidad generalmente aceptados.

c.

Existencia el activo, el pasivo y participacin del dueo que se reflejan en los estados financieros.
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Cul de estas afirmaciones se refiere procedimientos de auditoria?

a.

Son los recursos particulares de investigacin que utiliza el auditor

b.

Es la evaluacin de la evidencia para que sea suficiente y pertinente.

c.

Son una serie de tcnicas que el auditor utiliza para obtener datos necesarios para comprobar lo
encontrado en la evidencia.

El riesgo de auditora se refiere a:

a.

La posibilidad que el auditor sin darse cuenta no modifique su opinin de estados financieros con errores
materiales

b.

La posibilidad de un error material en una afirmacin antes de examinar en control interno del cliente.

c.

Aquel que el control interno no impide ni detecte oportunamente un error material

Cul de estas afirmaciones se refiere a riesgo de deteccin?

a.

La posibilidad de un error material en una afirmacin antes de examinar en control interno del cliente

b.

Aquel que el control interno no impida ni detecte oportunamente un error material

c.

Aquel que los auditores no descubran los errores al aplicar los procedimiento.

10

El alcance de las pruebas de control se refiere a:

a.

Cuando el cliente ha sido auditado en aos anteriores los auditores deberan conseguir informacin
especfica tras esta auditora

b.

La oportunidad en que se realizan las pruebas depender de los objetivos del auditor

c.

En general los auditores acrecientan el alcance de las pruebas de control al reducir el planeado y
evaluado el riesgo

11

Dentro de las afirmaciones sobre los estados financieros , valuacin o asignacin afirma sobre:
a.

Las cuentas se describen y se clasifican en los estados financieros conforme a los principios de
contabilidad generalmente aceptados.

b.

El activo, el pasivo, la participacin del dueo los ingresos y gastos se presentan en cantidades segn
los a los principios de contabilidad generalmente aceptados.

c.

Existencia el activo, el pasivo y participacin del dueo que se reflejan en los estados financieros.

12

Ambiente de control se refiere a :

a.

Se necesita informacin de los todos los niveles para ayudar a los ejecutivos a alcanzar los objetivos de
la organizacin.

b.

Polticas y procedimientos que sirven para cerciorarse de que se cumplan las directivas de los ejecutivos

c.

Crea el tono de la organizacin al influir en la conciencia del control.

13

Ante los riesgos de fraude puede cambiar su enfoque global con

asignacin de personal y supervisin de auditora que se refiere a:

unas de las formas

es

a.

Incorporar un elemento adicional de imperceptibilidad al escoger los procedimientos de auditora.

b.

Asignar personal con habilidades y conocimientos especializados o destinar ms personal experto a la

auditora.

c.

Disear procedimientos para obtener una informacin ms confiable que corrobore las ciertas cuentas de
los estados financieros.

14

Riesgo de control es aquel:

a.

Que los auditores involuntariamente no modifiquen su opinin de los estados financieros.

b.

Que el control interno no prevenga ni detecte un error

c.

Que los procedimientos de los auditores no detecten errores materiales cuando si existen

15

Los elementos del control interno de una organizacin son:

a.

Ambiente de control, evaluacin del riesgo, y sistemas de informacin contable.

b.

Evaluacin del riesgo, evaluacin de evidencia, sistemas de informacin contable, y actividades de

control y ambiente de control.

c.

Sistemas de informacin contable, actividades de control y monitoreo, ambiente de control, evaluacin

del riesgo.

16

Una de las categoras generales de los papeles de trabajo son los documentos de confirmacin
dentro de los cuales estn:
a.

Planes y programas de auditora, cuestionarios de control interno, diagramas de flujo, carta compromiso y
presupuestos del tiempo.
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b.

Copias de artculos de constitucin y reglamentos, copias de contratos importantes, contratos de emisin

y bonos e hipotecas, memorandos, confirmaciones de auditora, cartas de declaraciones del cliente.

c.

Cdula con la lista de las cantidades adeudadas a los proveedores que forman el saldo de la cuenta por
pagar.

17

Se define al control interno como :

a.

Secuencia de procedimientos aplicados por el cliente para corregir deficiencias

b.

Proceso, realizado por el consejo de administracin para ofrecer una seguridad razonable respecto al
logro de objetivos

c.

Representacin simblica de un sistema o serie de procedimientos con cada uno en una secuencia

18

Se define a un plan de auditora como:

a.

Resumen general de una auditora preparado en la etapa de planeacin

b.

Lista detallada de los procedimientos especficos que se llevar a cabo durante una auditora

c.

Pruebas de los saldos y de las transacciones de las cuentas cuyo fin es detectar errores materiales en
los estados financieros

19

Ante los riesgos de fraude puede cambiar su enfoque global , unas de las formas es
escepticismo profesional y evidencia de auditora que se refiere a:
a.

Incorporar un elemento adicional de imperceptibilidad al escoger los procedimientos de auditora.

b.

Asignar personal con habilidades y conocimientos especializados o destinar ms personal experto a la

auditora.

c.

Disear procedimientos para obtener una informacin ms confiable que corrobore las ciertas cuentas de
los estados financieros.

20

De acuerdo a la clasificacin de los tipos de informe se abstencin de opinin cuando:

a.

La auditora tuvo suficiente alcance y los estados financieros presentaron razonablemente la posicin
financiera

b.

Se impone algn lmite a la auditoria o cuando una o varias cuentas no se ajustan a los principios de
contabilidad generalmente aceptados.

c.

Si no logran determinar la objetividad global de los estados financieros.

21

Dentro de las afirmaciones sobre los estados financieros , presentacin y revelacin afirma
sobre:
a.

Las cuentas se describen y se clasifican en los estados financieros conforme a los principios de
contabilidad generalmente aceptados y se describen todas las revelaciones materiales.

b.

El activo, el pasivo, la participacin del dueo los ingresos y gastos se presentan en cantidades segn
los a los principios de contabilidad generalmente aceptados.

c.

Existencia el activo, el pasivo y participacin del dueo que se reflejan en los estados financieros.

22

El rombo como uno de los smbolos del diagrama de flujo significa:

a.

Una decisin alterna ocasionadas por una decisin afirmativa o negativa.

b.

Una operacin manual como preparar una factura de ventas o conciliar un estado bancario.

c.

La operacin realizada manualmente, mecnicamente o por computadora.

23

Dentro de las afirmaciones sobre los estados financieros , presentacin y revelacin afirma
sobre:
a.

Las cuentas se describen y se clasifican en los estados financieros conforme a los principios de
contabilidad generalmente aceptados y se describen todas las revelaciones materiales.

b.

El activo, el pasivo, la participacin del dueo los ingresos y gastos se presentan en cantidades segn
los a los principios de contabilidad generalmente aceptados.

c.

Existencia el activo, el pasivo y participacin del dueo que se reflejan en los estados financieros.

24

25

El procedimiento revisar las estimaciones en busca de manipulaciones se refiere a:

a.

Revisar el diario en busca de caractersticas sospechosas: asientos hechos a cuentas no relacionadas,

asientos registrados al final del perodo o despus del cierre.

b.

Los auditores debern hacer una revisin retrospectiva de las estimaciones importantes de los estados
financieros anteriores.

c.

Debern investigar la justificacin de los negocios y debern estar alerta ante las transacciones
inusuales importantes.
En las actividades de control, en los referente a los controles del procesamiento de informacin
Pag. 3 de 5

consiste en:
a.

Revisar el desempeo real comparado con los presupuestos, los pronsticos y el desempeo de
perodos anteriores.

b.

Comprobar la veracidad, integridad y autorizacin de las transacciones.

c.

Ningn departamento ni individuo debe encargarse de todos los aspectos de principio a fin.

26

Dentro de las afirmaciones sobre los estados financieros , derechos y obligaciones afirma sobre:
a.

Las cuentas se describen y se clasifican en los estados financieros conforme a los principios de
contabilidad generalmente aceptados.

b.

El cliente tiene derechos a los activos y obligaciones para pagar los pasivos que figuran en los estados
financieros.

c.

Existencia el activo, el pasivo y participacin del dueo que se reflejan en los estados financieros.

27

Dentro de las tcnicas de auditora est el anlisis vertical, que consiste en:
a.

Una forma de anlisis que presenta los montos de los estados financieros de tamao comn.

b.

Tcnica que consiste en comparar ao tras ao los montos y las razones de los estados financieros de
una compaa.

c.

Tcnica que consiste en comparar las razones del cliente correspondientes al ao actual.

28

Ante los riesgos de fraude puede cambiar su enfoque global con unas de las formas que
consiste en principios contables que se refiere a:
a.

Incorporar un elemento adicional de imperceptibilidad al escoger los procedimientos de auditora.

b.

Analizar ms detenidamente la seleccin y la aplicacin de los principios importantes de la contabilidad.

c.

Disear procedimientos para obtener una informacin ms confiable que corrobore las ciertas cuentas de
los estados financieros.

29

Dentro de las afirmaciones sobre los estados financieros , integridad afirma sobre:
a.

Estn incluidos todas las transacciones, activos, pasivos y participacin del dueo que deberan
presentarse en los estados financieros.

b.

El activo, el pasivo, la participacin del dueo los ingresos y gastos se presentan en cantidades segn
los a los principios de contabilidad generalmente aceptados.

c.

Existencia el activo, el pasivo y participacin del dueo que se reflejan en los estados financieros.

30

Proceso de evaluacin de riesgo se refiere a:

a.

Sirve para describir para el proceso con los ejecutivos identifican y responden a los riesgos de negocios
que encara la organizacin y el resultado de ello.

b.

Polticas y procedimientos que sirven para cerciorarse de que se cumplan las directivas de los ejecutivos

c.

Crea el tono de la organizacin al influir en la conciencia del control.

31

La evidencia de auditoria es vlida cuando:

a.

No se obtiene de fuentes independientes

b.

Es generada por un sistema contable con un control interno deficiente.

c.

Se la obtiene directamente y no de fuentes secundarias

32

Las funciones de los documentos de trabajo:

a.

Medio para saber quin realiz el trabajo

b.

Refrescar la memoria de lo que se realiz en la auditoria

c.

Proveer el soporte para el informe y demuestran el cumplimiento de las normas

33

Los documentos de trabajo son:

a.

Documentos y memorandos que confirman las declaraciones de los estados financieros

b.

Documentos que contienen la evidencia obtenida por los auditores para demostrar el trabajo del auditor

c.

Documentos que contienen los saldos de las cuentas del mayor general

34

35

Una marca de comprobacin se define como:

a.

Documento de trabajo con encabezados de columnas

b.

Pruebas de saldos y transacciones de la cuentas

c.

Smbolo que auditor usa en los documentos de trabajo

Una de las prcticas para instalar los controles que se recomienda a los negocios pequeos es:
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a.

Registrar inmediatamente todos los ingresos en efectivo

b.

Participar el dueo en ciertas funciones

c.

Que un empleado sea a la vez contador y cajero

36

En la matriz de determinacin de nivel de riesgo y confianza si el resultado de la calificacin

porcentual de la evaluacin de control interno es 75% corresponde a :
a.

Grado de confianza alto y nivel de riesgo bajo.

b.

Grado de confianza medio y nivel de riesgo medio.

c.

Grado de confianza bajo y nivel de riesgo alto.

37

En las actividades de control, en los referente a divisin de obligaciones consiste en:

a.

Revisar el desempeo real comparado con los presupuestos, los pronsticos y el desempeo de
perodos anteriores.

b.

Comprobar la veracidad, integridad y autorizacin de las transacciones.

c.

Ningn departamento ni individuo debe encargarse de todos los aspectos de principio a fin.

38

El cuadrado como uno de los smbolos del diagrama de flujo significa:

a.

Cualquier documento de papel como cheque, o una factura de ventas

b.

Una operacin manual como preparar una factura de ventas o conciliar un estado bancario

c.

La operacin realizada manualmente, mecnicamente o por computadora.

39

En la matriz de determinacin de nivel de riesgo y confianza si el resultado de la calificacin

porcentual de la evaluacin de control interno es 35% corresponde a :
a.

Grado de confianza alto y nivel de riesgo bajo.

b.

Grado de confianza medio y nivel de riesgo medio.

c.

Grado de confianza bajo y nivel de riesgo alto.

40

De acuerdo a la clasificacin de los tipos de informe se emite opinin con salvedades cuando:
a.

La auditora tuvo suficiente alcance y los estados financieros presentaron razonablemente la posicin
financiera

b.

Se impone algn lmite a la auditoria o cuando una o varias cuentas no se ajustan a los principios de
contabilidad generalmente aceptados.

c.

Se determina que los estados financieros no presentan objetivamente

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