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ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE CONTABILIDAD SUPERIOR Y
AUDITORA
DISEO DE TESIS
TEMA:
DISEO DE TESIS
1. SELECCIN
DELIMITACION
DEL
TEMA
DE
INVESTIGACION
PLASTIAZUAY
S.A
POR
EL
EN LA
PERIODO
empleados,
proveedores,
acreedores
clientes
de
la
hecho
que
sean
desarrollados
con
la
ms
alta
calidad,
KARINA GUAMAN CS 07 01
INSTALACIONES
La Empresa PLASTIAZUAY S.A. Tiene un enfoque industrial y
comercial. Estamos ubicados en el Ecuador, provincia del Azuay, en la
ciudad de Cuenca, a 10 minutos del centro de la ciudad sector
Parque Industrial.
PRINCIPALES FUNCIONARIOS.
NOMBRE
CARGO
GERENTE GENERAL
FIGUEROA
ENMA
CONTADORA
CALLE
ANTONIO
DELGADO
BEATRIZ
DELGADO
MARCO JEFE
DE
MANTENIMIENTO
LARRIVA
LLERENA
ALFREDO
PADILLA
JEFE DE RECURSOS
HUMANOS
ESTEBAN JEFE
PRODUCCION
EDGAR
DE
JEFE DE COMPRAS
QUIENES SOMOS?
MISION
Somos una organizacin dedicada a proveer materiales sintticos y
soluciones integrales de calidad para las diferentes industrias
nacionales e internacionales.
VISION
Nuestra visin para el ao 2016, es ser una empresa en expansin
que se consolide como proveedor confiable de productos sintticos a
nivel nacional e internacional.
KARINA GUAMAN CS 07 01
VALORES
HONESTIDAD
RESPONSABILIDAD
COMPROMISO
CALIDAD DE PRODUCTO Y SERVICIO
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que
incluya
los
resultados
del
examen,
conclusiones
recomendaciones.
Objetivos
Los objetivos generales son los siguientes:
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a. Velar
por
el
cumplimiento
de
los
controles
internos
establecidos
b. Revisin de las cuentas desde el punto de vista contable,
financiero, administrativo y operativo.
c. Ser un asesor de la organizacin.
d. Revisar y evaluar la efectividad, propiedad y aplicacin de los
controles internos.
e. Cerciorarse del grado de cumplimiento de las normas,
polticas y procedimientos vigentes.
f. Comprobar el grado de confiabilidad de la informacin que
produzca la organizacin.
g. Evaluar la calidad del desempeo en el cumplimiento de las
responsabilidades asignadas.
h. Promover la eficiencia operacional.
Tipos de auditora:
Auditora Externa.- Es realizada por organismos independientes
de la organizacin con la finalidad de expresar una opinin de
alguna actividad global, componente o una especfica.
Auditora
Interna.-
organizacin
auditada,
Es
es
realizada
una
por
miembros
actividad
de
de
la
evaluacin
Operacional.-
Evala
la
eficiencia,
eficacia
Normas
Internacionales
de
Contabilidad,
Normas
el
cumplimiento
de
las
disposiciones
legales
Evaluar
las
medidas
de
correccin
adoptadas
por
la
la
propiedad,
veracidad
de
las
operaciones
PLANIFICACIN:
1.1 Planificacin preliminar
2. EJECUCIN:
Aplicacin de los programas
Preparacin de papeles de trabajo
Hoja resumen de hallazgos por componente
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0
Estado
de
Resultados
Estado
de
Prdidas
Ganancias.
3. Estado de Flujo de Efectivo
4. Estado de Cambio en el Patrimonio.
5. Notas Explicativas a los Estados Financieros.
La informacin de los estados financieros deber presentar las
siguientes caractersticas cualitativas: comprensibilidad, relevancia,
materialidad o importancia relativa, fiabilidad, esencia entre costo y
beneficio, con el propsito de mostrar la forma clara y confiable la
situacin financiera de la empresa de la empresa y el resultado de sus
operaciones.
Comprensibilidad:
La
informacin
proporcionada
debe
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1
1
2
contabilidad
generalmente
aceptados
las
Normas
Internacionalmente de Contabilidad.
EVIDENCIA DE AUDITORIA:
Se define como la informacin que se obtiene durante el proceso de
auditora
travs
de
la
aplicacin
de
tcnicas,
mtodos
la
evidencia
hasta
el
punto
que
este
sea
suficiente,
para
ello
existen
cuatro
maneras
de
expresarlo:
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3
6.3
MARCO CONCEPTUAL
AUDITORIA
ESTUPIN, Rodrigo, 2004, Papeles de trabajo en la auditora financiera, ECOE Ediciones, Bogot, pg. 5
BELL, Timothy, et. Al., 2007, Auditoria Basada en Riesgos, ECOE Ediciones, Bogot-Colombia, pg. 25
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4
PLANIFICACIN
Tiene como objetivo la determinacin del enfoque de la auditoria a
aplicar
su
consecuencia
inmediata,
la
seleccin
de
los
RIESGO DE AUDITORIA
Puede definirse como la posibilidad de emitir un informe de auditora
incorrecto
por
no
haber
detectado
errores
irregularidades
BELL, Timothy, et. Al., 2007, Auditoria Basada en Riesgos, ECOE Ediciones, Bogot-Colombia, pg. 15
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5
TECNICAS DE AUDITORIA
Documentos preparados por un auditoria que le permitan tener
informaciones y pruebas de la auditora efectuada, as como las
decisiones tomadas para formar su opinin. Su misin es ayudar en la
planificacin y realizacin de la auditoria y en la supervisin y revisin
de la misma y suministrar evidencias del trabajo llevado a cabo para
argumentar su opinin.
incluyendo
los
procedimientos
empleados,
pruebas
DAVALOS, N., & CORDOVA, G., 2003, Diccionario contable y ms, Corp. Edi-Abaco Ca. Ltda., Quito, pg. 2
http://www.monografias.com/trabajos82/planificacion-auditoria
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7 MANTILLA, Samuel, 2009, Control Interno Basado en Principios, ECOE Ediciones, Bogot-Colombia,
pg. 16.
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7
I:
ANTECEDENTES
1.1 Descripcin
la
de
VARIABLES
INDICADORES
Antecedentes de la
empresa.
1.1.2 Objetivos
1.2.3 Organizacin
1.2.4
Recursos
empresa
1.2
de
la
Aspectos
Conceptuales
1.2.1 Auditoria
1.2.1.1 Auditoria Financiera
1.2.1.2 Importancia de la
auditoria
1.2.1.3
Objetivos
de
la
auditoria
1.2.2 Planificacin
1.2.2.1
Planificacin
Preliminar
1.2.2.2
Planificacin
Especifica
1.2.3 Ejecucin
1.2.3.1
Evidencia
de
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8
auditoria
1.2.3.2 Papeles de trabajo
1.2.3.3 Pruebas de auditoria
1.2.4 Informe
1.2.4.1 Informa de auditoria
CAPITULO II: APLICAR LA
Cantidad: 70%
AUDITORA
Tiempo:
primer
trimestre
Lugar:
PARA
FINANCIERA
EVALUAR
RAZONABILIDAD
LA
CON
PLASTIAZUAY S.A
QUE SE REPRESENTA LA
INFORMACIN
FINANCIERA.
2.1 Planificacin Preliminar
Actividades de la
empresa.
Objetivo
empresa.
de
la
Misin y visin.
Manual
funciones.
de
Planificacin
Estratgica.
Polticas
prcticas
contables.
Identificacin
las cuentas.
2.2 Planificacin Especfica
de
Cuestionario
Narrativo.
Flujogramas.
COSO I.
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9
Matriz de Riesgo.
Programa
Auditoria.
de
Hallazgos.
2.3 Ejecucin
Aplicacin de los
programas
de
auditoria
CAPITULO III:
EVALUAR
EL SISTEMA DE CONTROL
Cantidad: 15%
INTERNO E IDENTIFICAR
Tiempo: Julio
LOS HALLAZGOS
AS
PARA
DETERMINAR
LAS
ESTRATEGIAS
PLASTIAZUAY
DE
MEJORAMIENTO
CRECIMIENTO
Lugar:
S.A
Y
DE
LA
COMPAA.
3.1
Resultados
evaluacin
del
interno
3.2
Resultados
de
la
control
de
hallazgos.
CAPITULO
PRESENTACIN
los
IV:
Cantidad: 15%
LOS
RESULTADOS OBTENIDOS
Tiempo: Julio
Lugar:
S.A
PLASTIAZUAY
RECOMENDACIONES
5.1 Conclusiones
5.2 Recomendaciones
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2
0
disear los
ETAPA 1:
realizar
una
recoleccin
de
la
informacin
pertinente
Ocular:
Observacin
Rastreo
Verbal:
Indagacin
Entrevista
Escrita:
Encuesta
Anlisis
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1
Conciliacin
Confirmacin
Documental:
Comprobacin
Calculo o computo
Fsica
Revisin selectiva
Inspeccin
ETAPA 2:
Anlisis y la Propuesta.
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2
relacin
directa
con
dicha
informacin,
mediante
esto
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CAPITULOS
Antecedentes
2
3
OBJETIVO I
Aplicacin
Aplicar la auditora financiera
para evaluar la razonabilidad
con
que
se
representa
la
informacin financiera.
de
la
OBJETIVO II
Evaluar el sistema de control Evaluacin del
interno
identificar
los de
control
sistema
interno
estrategias
de
mejoramiento
crecimiento
y
de
la
compaa.
Presentacin
OBJETIVO III
Presentar
los
resultados
los
resultados obtenidos.
obtenidos.
Conclusiones
Recomendaciones
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4
INTRODUCCIN
CAPTULO I: ANTECEDENTES
1.1 Descripcin de la empresa Plastiazuay S.A
1.1.1 Antecedentes de la empresa.
1.1.2 Objetivos
1.2.3 Organizacin
1.2.4 Recursos de la empresa
1.2 Aspectos Conceptuales
1.2.1 Auditoria
1.2.1.1 Auditoria Financiera
1.2.1.2 Importancia de la auditoria
1.2.1.3 Objetivos de la auditoria
1.2.2 Planificacin
1.2.2.1 Planificacin Preliminar
1.2.2.2 Planificacin Especfica
1.2.3 Ejecucin
1.2.3.1 Evidencia de auditoria
1.2.3.2 Papeles de trabajo
1.2.3.3 Pruebas de auditoria
1.2.4 Informe
1.2.4.1 Informa de auditoria
CAPITULO II: APLICACIN DE
EVALUAR
CON
LA
RAZONABILIDAD
QUE
SE
REPRESENTA
LA
INFORMACIN FINANCIERA.
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2
5
DEL
IDENTIFICAR
DETERMINAR
LAS
LOS
SISTEMA
DE
HALLAZGOS
ESTRATEGIAS
DE
CONTROL
PARA
AS
MEJORAMIENTO
CRECIMIENTO DE LA COMPAA.
3.1 Resultados de la evaluacin del control interno
3.2 Resultados de los hallazgos.
MES IV MES V
MES I
ACTIVIDADES
MES II
ABRIL MAYO
MES III
JULIO
AGOST
O
JUNIO
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
1. Seleccin
y
delimitacin del tema
de investigacin
2.- Justificacin
investigacin
de
la
del
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6
de
8.-Construccin
de
Variables e Indicadores
9.- Diseo Metodolgico
10.- Esquema tentativo
de la investigacin
11.Cronograma
actividades
12.referencial
de
Presupuesto
13.- Bibliografa
CAPITULO
ANTECEDENTES
I.
CAPITULO II.
APLICACIN
DE
LA
AUDITORA
FINANCIERA
PARA
EVALUAR
LA
RAZONABILIDAD CON QUE
SE
REPRESENTA
LA
INFORMACIN
FINANCIERA.
CAPITULO
III.
EVALUACIN
DEL
SISTEMA DE CONTROL
INTERNO E IDENTIFICAR
LOS HALLAZGOS
PARA
AS
DETERMINAR
LAS
ESTRATEGIAS
DE
MEJORAMIENTO
Y
CRECIMIENTO
DE
LA
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COMPAA.
CAPITULO
IV.
PRESENTACIN
LOS
RESULTADOS OBTENIDOS.
CAPITULO V.
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
4.1 Conclusiones
4.2 Recomendaciones
4.3 Anexos
4.4 Bibliografa
Detalle de gastos
Mes
1
Empastado
Copias blanco y negro 5,00
Elaboracin
Papeles
de Trabajo
Procesamiento
de
Papeles de Trabajo
Copias a color
Impresin
de
los
captulos
Internet
5,00
Transporte
y
movilizacin para el
5,00
levantamiento
de
informacin
15,0
TOTAL ESTIMADO
0
Mes
2
Mes
3
Mes
4
3,00
40,00
5,00
10,00 15,00
30,00
25,00
25,00
6,00
Mes Valor
5
Total
20,00 20,00
48,00
30,00 36,00
20,00 25,00 45,00
15,00
20,00 40,00
3,00
17,0
0
100,
00
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50,0
0
115,
00
297,00
2
8
13.- BIBLIOGRAFIA
Libros
ARENAS, Pablo, ed. Al., 2008, Introduccin a la Auditoria
Financiera, McGraw-Hill/INTERAMIRICANA, Madrid Espaa.
BELL, Timothy, et. Al., 2007, Auditoria Basada en Riesgos, ECOE
Ediciones, Bogot-Colombia.
DAVALOS, N., & CORDOVA, G., 2003, Diccionario contable y
ms, Corp. Edi-Abaco Ca. Ltda., Quito.
HERRADOR, Teresa, 2004, Auditoria Financiera, UNED, Madrid
MANTILLA, Samuel, 2009, Control Interno Basado en Principios,
ECOE Ediciones, Bogot-Colombia.
SANCHEZ, Gabriel, 2006, Auditoria de Estados Financieros,
PEARSON Educacin, Mxico.
Normativa
CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO, Manual de Auditoria de
Gestin.
IASB (Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad), NIIF
para las PYMES, #1, Julio 2009, London, United Kingdom.
IAPC (Comit Internacional de Practicas de Auditoria), Normas
Internacionales de Auditoria, Octubre 2007, Mxico.
Manuales de Consulta
AMAT, ORIOL, Las claves de las NIC-NIIF, GESTION 2000, S.A., 2005, 1
edicin.
PRICEWATERHOUSECOOPERS (2006), Memento Dossier Normas
Internacionales de Contabilidad 2006-2007, 2006, Francis Levefvre.
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2
9
Sitios Web
http://alfpa.upeu.edu.pe
http://es.wikipedia.org/wiki
http://sipec.sep.gob.mx
http://www.monografias.com/trabajos25/analisisinformacion/analisisinformacion.
shtml
http://www.slideshare.net
http://www.monografias.com/trabajos82/planificacion-auditoria.
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