LOS DESCUENTOS

Julio Reyes

DESCUENTOS A LAS REMUNERACIONES

LEGALES

Tipos de Descuentos

CONVENCIONALES

ART 58
JUDICIALES
PROHIBIDOS

DESCUENTOS LEGALES U OBLIGATORIOS

(Artculo 58 inciso 1):
Son aquellos descuentos obligatorios que el empleador no puede
eximirse de efectuar:
No sujetos a ningn tope:
1. Los Impuestos: los trabajadores estn afectos a un impuesto nico,
determinado mensualmente y cuya base imponible la constituyen las
remuneraciones a las cuales se les aplica una tasa progresiva
escalonada.

Los trabajadores tributan por la va de la retencin de impuestos de

parte de su empleador y, por ello, no deben presentar declaracin.

DESCUENTOS LEGALES U OBLIGATORIOS

2. Las cotizaciones de seguridad social que corresponda enterar en
las cajas de previsin (INP), AFP, CCAF o ISAPRES.
(artculo 3 de la Ley N 17.322, de19.08.1970)
Se presumir de derecho que se han efectuado los descuentos a que se
refiere ese mismo artculo, por el slo hecho de haberse pagado total o
parcialmente las respectivas remuneraciones a los trabajadores. Si se
hubiere omitido practicar dichos descuentos, ser de cargo del empleador
el pago de las sumas que por tal concepto se adeuden.
Jurisprudencia:
Superintendencia de Seguridad Social mediante Ordinario N 15749/96
13.12.1996, seal que es de cargo del empleador el pago de las
cotizaciones previsionales, si se hubiera omitido practicar los descuentos
por el referido concepto.

DESCUENTOS LEGALES U OBLIGATORIOS

3. Cuotas sindicales: La empresa est obligada a efectuar los descuentos
correspondientes a las cuotas ordinarias y extraordinarias requeridas por
el sindicato, sin entrar a calificar su procedencia, adems del 75%
establecido en el art. 346

Cuales son las cuotas sindicales que debe descontar el empleador?

(Art 260)
1) Cuota Ordinaria: Es el aporte obligatorio para los afiliados a un
sindicato segn lo regulado por el estatuto, dicho aporte compone
esencialmente el patrimonio sindical
2) Cuotas Extraordinarias: Aquella destinada a financiar proyectos
previamente determinados y aprobados en asamblea por mayora absoluta
de los afiliados

Reglas aplicables

Los estatutos determinarn el valor de la cuota sindical ordinaria y el

empleador est obligado a efectuar su descuento en conformidad a lo
dispuesto en el Art. 262 del Cdigo
Cuando procede el descuento:

Por simple requerimiento del presidente o tesorero de la directiva de la

organizacin sindical respectiva.
Cuando el afiliado a un sindicato de empresa, sindicato interempresa o
sindicato de trabajadores transitorios autorice por escrito al empleador
que le efecte el descuento de las cuotas sindicales.

Reglas aplicables
Sujetos a tope:
4. Obligaciones con instituciones de previsin o con organismos pblicos:
como el INP, las CCAF, las Mutualidades de Empleadores o las Isapre.
Ejemplos:
1) La DT ha interpretado que los crditos sociales corresponden a esta categora
Tope de la cuota mensual de los crditos otorgados por una C.C.A.F: 25% de la
remuneracin lquida (Circular 2.045, de 03.02.2003, SUSESO).

Ordinario N 3912/115, de 03.06.1991

Los descuentos por concepto de crditos sociales deben entenderse incluidos en el
inciso 1 del artculo 58 del Cdigo del Trabajo y, por ende, constituyen descuentos
legales que prevalecen para los efectos de deduccin de una retencin judicial.

LEY N 20.540 Fecha 06/10/2011

La ley N 20.540, suprimi del inciso 1 del artculo 58 del
Cdigo, como descuentos obligatorios los referidos a:
1. Cuotas correspondientes a dividendos hipotecarios por adquisicin de
viviendas,
2. Las cantidades que el trabajador hubiere indicado para ser depositadas
en cuentas de ahorro para la vivienda, abierta a su nombre, en una
institucin financiera o en una cooperativa de vivienda,

- Todos las cuales no podan exceder del 30% de la remuneracin

Facultad del Empleador para otorgar MUTUOS,

CRDITOS O PRSTAMOS (inc.2 art 58)
CARACTERSTICAS:

MUTUOS O CRDITOS
PARA:

a.- Acordados por escrito;

b.- Deben ser otorgados sin inters,
c.-Las partes deben acordar los plazos y
garantas que deseen.
d.-El empleador slo podr realizar el
descuento de las remuneraciones ,si paga
directamente la cuota del mutuo o crdito a la
institucin financiera o servicio educacional
respectivo.
e.- Tope mximo del descuento: 30%
remuneracin bruta

a. Financiar el pago de
adquisicin de vivienda;
b. Depsito en cuentas de
ahorro para la vivienda,
c. Sumas destinadas a la
educacin del trabajador o
trabajadora, sus cnyuges o
alguno de sus hijos.

OTROS DESCUENTOS FACULTATIVOS

(Artculo 58 inciso 3)
Son aqullos que se convienen por escrito entre empleador y trabajador para realizar

pagos por cualquier naturaleza. Su tope es de hasta 15% de la remuneracin total

1. Acuerdo por escrito

entre las partes.
Requisitos
copulativos:

2. Lmite del 15% de la

remuneracin bruta
del trabajador.

OTROS DESCUENTOS FACULTATIVOS

(Artculo 58 inciso 3)
Para los efectos de estos descuentos, debe considerarse el

monto bruto total de las remuneraciones a que tenga derecho

el trabajador, esto es, sin previa deduccin de los
descuentos obligatorios .
(Dictamen N 7051/332, de 19.12.1996)

Retenciones Judiciales Por Pensin De Alimentos

Existe un orden para hacer los descuentos legales ante
una retencin Judicial?

El legislador al sealar los descuentos obligatorios ha

establecido al mismo tiempo un orden de prelacin o
preferencia respecto de los descuentos entre s, orden que
corresponde al indicado por el artculo 58
El caso en que estos descuentos sean utilizados como
subterfugio para rebajar la base de clculo de las
retenciones judiciales, la retencin deber calcularse
excluidos los descuentos estrictamente legales en los que no
se vea involucrada en forma alguna la voluntad del trabajador

Retenciones Judiciales Por Pensin De Alimentos

Retenciones Judiciales Por Pensin De Alimentos
(Ley N 14.908, de 5.10.1962, sobre Abandono de Familia y

Pago de Pensiones Alimenticias )

La modalidad de pago de la pensin de alimentos ser la
retencin por parte del empleador.
NORMAS PARA EL EMPLADOR

Notificacin (Art. 8): La resolucin judicial que as lo ordene

se notificar a la persona natural o jurdica que deba pagar
al alimentante su sueldo, salario o cualquier otra prestacin
en dinero.

Retenciones Judiciales Por Pensin De Alimentos

Monto (Art. 10): No puede exceder de un monto o porcentaje
que exceda del 50% de las rentas (remuneraciones) del
alimentante.
Multa al empleador que desobedeciere (Art.13): Incurrir en
multa, a beneficio fiscal, equivalente al doble de la cantidad
mandada retener.

El empleador deber informar al tribunal del trmino de la

relacin laboral con el alimentante. (Art. 13)

c) DESCUENTOS PROHIBIDOS (Artculo 58

inciso 5)
Se trata de montos que el empleador se encuentra impedido de deducir.

Arriendo de habitacin.
Consumo de luz y agua.
Uso de herramientas.
Entrega de medicinas y atencin mdica.
Multas que no estn autorizadas en el reglamento
interno de la empresa.( limite 25% remuneracin
diaria)

Nuevos descuentos prohibidos

La ley N 20.425, publicada en el Diario Oficial el 13.02.2010 agrego
algunos incisos (inc 6 al 8) al art. 58 que establecen nuevas prohibiciones
para efectuar descuentos a las remuneraciones:

1. No podr deducir, retener o compensar suma alguna de las

remuneraciones por el no pago de efectos de comercio que el
empleador hubiera autorizado recibir al trabajador, como medio de pago por
los bienes suministrados o servicios prestados a terceros en su
establecimiento.
Se llaman efectos de comercio
a) los documentos o ttulos que teniendo carcter de negociables
representan un crdito procedente de operaciones mercantiles, como
facturas, cartas de porte, cheques, libranzas, pagars, etc.
b) Aquel que puede desempear en el comercio un rol anlogo al de la
moneda, tanto que como esta tiene un poder liberatorio

Nuevos descuentos prohibidos

a) La autorizacin del
empleador, deber constar
por escrito.

2. obligaciones para el
empleador

b) los procedimientos que el

trabajador debe cumplir para
recibir como forma de pago
los respectivos efectos de
comercio tambin debe
constar por escrito

Nuevos descuentos prohibidos

2. El empleador no podr descontar de la remuneracin del o de los
trabajadores

El monto de lo robado, hurtado, perdido o daado por parte de terceros

respecto de bienes de la empresa, siempre y cuando NO haya mediado
responsabilidad por parte del trabajador
Sancin por Incumplimiento:
Restitucin obligatoria, por parte del empleador, de la cifra descontada,
debidamente reajustada, sin perjuicio de las multas que procedan de
conformidad al Cdigo (las contempladas en el art 506)

CLAUSULAS DE DESCUENTO
Ley N20.611
vigencia 08/02/2013
Nuevo art 54 bis inc. 1:..Las remuneraciones devengadas se
incorporan al patrimonio del trabajador, tenindose por no escrita cualquier
clusula que implique su devolucin, reintegro o compensacin por
parte del trabajador al empleador, ante la ocurrencia de hechos
posteriores a la oportunidad en que la remuneracin se deveng,
Excepcin:salvo que dichos hechos posteriores se originen en el
incumplimiento por parte del trabajador de las obligaciones contenidas en
su contrato de trabajo.
Se prohbe establecer descuentos a las remuneraciones y
principalmente a las comisiones , si despus de ganadas por el trabajador
ocurre algn hecho que no sea a causa directa de su incumplimiento
laboral

CLAUSULAS DE DESCUENTO

Los anticipos de remuneraciones

ellos NO constituyen descuentos por lo que no estn
afectos a ningn tope

CLAUSULAS DE DESCUENTO

1. Los descuentos que la

ley obliga a hacer
Que descuentos
se hacen en las
indemnizaciones?

2. Los descuentos que la

ley faculta efectuar
3. Los descuentos que el
trabajador autorice

1. Descuento por Pensin de Alimentos:

OBLIGATORIO
Retenciones Judiciales Por Pensin De Alimentos

(Ley N 14.908, de 5.10.1962, sobre Abandono de Familia y Pago de Pensiones

La modalidad de pago de la pensin de alimentos ser la retencin por parte del

empleador

Alimenticias )

Obligacin legal:

a) El empleador deber informar al tribunal del trmino de la

relacin laboral con el alimentante. (Art. 13)
b) Descontar de las indemnizaciones la pensin de alimentos

1. Descuento por Pensin de Alimentos:

OBLIGATORIO

a) INDEMNIZACIN POR AOS DE SERVICIO: El

Qu se debe retener
para el evento de pago
de indemnizaciones?
(Art. 13)?

empleador estar obligado a retener del total de

dicha indemnizacin el porcentaje que
corresponda al monto de la pensin de alimentos
en el ingreso mensual del trabajador, con el objeto
de realizar el pago al alimentario, pudiendo
imputarse el monto retenido y pagado a las
pensiones futuras que se devenguen.

b) INDEMNIZACIN SUSTITUTIVA DEL AVISO

PREVIO: Ser obligacin del empleador retener de
ella la suma equivalente a la pensin alimenticia
del mes siguiente a la fecha de trmino de la
relacin laboral

1. Descuento por Pensin de Alimentos:

OBLIGATORIO
EJEMPLO:
BASE MENSUAL = $ 1.500.000
Pensin
= $ 225.000 (porcentaje representativo de la
pensin en el ingreso = 15% )

Indem. por aos = $ 4.500.000

La retencin judicial sobre la IAS ser, $ 4.500.000 x
675.000

15 % = $

2. SEGURO DE CESANTA (Ley 19.728):

FACULTATIVO

Imputacin al monto a pagar por la indemnizacin por aos de

servicio (Artculo 13 de la ley 19.728)

El hecho de que un trabajador se encuentre afiliado a las cotizaciones por

seguro de desempleo no le quita el derecho a percibir la indemnizacin por
aos de servicio como consecuencia de un despido por alguna de las
causales del artculo 161 del Cdigo del Trabajo
Se imputar a esta prestacin la parte del saldo de la
Cuenta Individual por Cesanta constituida por:
1.
2.
3.

Las cotizaciones efectuadas por el empleador

Ms su rentabilidad,
Deducidos los costos de administracin que correspondan

Descuento por saldos insolutos de crdito social

de CCAF: AUTORIZADO POR EL TRABAJADOR
CRITERIO DE LAS CAJAS:
El trabajador el solicitar el crdito, autoriza a su empleador a
descontar el saldo insoluto del crdito, en el monto de las
indemnizaciones, por lo tanto el empleador se encontrara
obligado a efectuar tal descuento

Descuento por saldos insolutos de crdito social

de CCAF: AUTORIZADO POR EL TRABAJADOR

La posicin de la Direccin del Trabajo:

ANTERIOR POSTURA
No corresponde exigir del trabajador que ha suscrito mandato
irrevocable de descuento de deudas por crdito social en favor de una Caja
de Compensacin de Asignacin Familiar que, al momento de suscribir o
ratificar el finiquito de su contrato de trabajo, exprese nuevamente su
voluntad de aceptar descuentos por tal concepto, por los saldos de
crdito social que pudiere adeudar en tal oportunidad, que se hagan
efectivos en sumas diferentes de las remuneraciones y especialmente de
las indemnizaciones que proceda pagar al trmino del contrato de trabajo.

Dictamen N 4185/71 de fecha 23/09/2010

Descuento por saldos insolutos de crdito social

de CCAF: AUTORIZADO POR EL TRABAJADOR

NO ES POSIBLE DESCONTAR EL SALDO DEL CREDITO

DEL FINIQUITO ORD. N 2991/31 de fecha 07/08/2014
El trabajador que al trmino de la relacin laboral mantenga vigente
crdito social con una Caja de Compensacin de Asignacin Familiar,
deber al momento de ratificar el finiquito, autorizar expresamente
cualquier descuento destinado al pago de tales obligaciones crediticias.
Reconsidera y deja sin efecto Dictamen N4185/071, de 23.09.2010
relativo a crditos otorgados por Cajas de Compensacin y Asignacin
Familiar.

Muchas
Gracias