Você está na página 1de 7

1

ISSWeb GUIA PARA INSERO DO VALOR APROXIMADO DA CARGA


TRIBUTRIA NA NFS-E - DECRETO N 8.264/2014 - Contribuintes

1. A informao do valor aproximado da carga tributria na NFS-e


Em junho de 2014 entrou em vigor a Lei n. 12.741/2012, que determina a indicao, nas
notas fiscais de mercadorias e de servios, da carga tributria que compe o preo cobrado do
consumidor. A partir de ento, o comerciante ou o prestador de servio que no indicar essa
informao na nota fiscal estar sujeito fiscalizao orientadora, podendo ser multado a partir
do dia 1 de janeiro de 2015.
No caso da prestao de servio, no basta apenas a informao do ISS ou dos tributos
federais (IRRF, INSS, etc) incidentes sobre a prestao e retidos ou no pelo tomador do servio,
como j informado na NFS-e emitida pelo ISSWeb. necessrio que seja informada tambm
a carga tributria estimada com base nos tributos que esto computados tambm no preo dos
materiais envolvidos na prestao desse servio (ou seja, que j foram pagos anteriormente).
O Decreto n. 8.264/2014, publicado em junho de 2014, regulamentou a Lei n.
12.741/2012 da seguinte forma:

Art. 2 Nas vendas ao consumidor, a informao, nos documentos fiscais, relativa ao


valor aproximado dos tributos federais, estaduais e municipais que influem na formao
dos preos de mercadorias e servios, constar de trs resultados segregados para cada
ente tributante, que aglutinaro as somas dos valores ou percentuais apurados em cada
ente.
Pargrafo nico. Para fins do disposto no caput, a informao dever ser aposta em
campo prprio ou no campo Informaes Complementares do respectivo documento
fiscal.
(...)
Art. 5 O valor estimado dos tributos mencionados no art. 3 ser apurado sobre cada
operao e, a critrio das empresas vendedoras, poder ser calculado e fornecido,
semestralmente, por instituio de mbito nacional reconhecidamente idnea, voltada
primordialmente apurao e anlise de dados econmicos.
Pargrafo nico. Os clculos podero ser elaborados com mdias estimadas dos
diversos tributos e baseados nas tabelas da Nomenclatura Comum do Mercosul - NCM e
da Nomenclatura Brasileira de Servios - NBS.
Ou seja, necessrio que a Nota Fiscal de Prestao de Servio apresente, de forma
separada: o valor aproximado dos tributos federais, o valor aproximado dos tributos
estaduais e o valor aproximado dos tributos municipais (ainda que agrupadas no mesmo
texto, tal como: Valor Aproximado de Tributos: Federais x%, Estaduais y% e Municipais z%).

Alm disso, o clculo dessas porcentagens deve ser elaborado de acordo com os itens de
prestao de servio previstos na Nomenclatura Brasileira de Servios NBS.
Para atender a essa determinao, o sistema ISSWeb foi atualizado e passa a trazer a
tabela das prestaes de servio previstas na NBS, acompanhadas dos respectivos
percentuais de cargas tributrias federais, estaduais e municipais aproximadas calculadas pelo
Instituto Brasileiro de Planejamento e Tributao (IBPT) considerando o valor mdio dos
tributos cobrados por todos os entes tributantes brasileiros sobre cada atividade. Caber, ento,
aos prestadores de servio indicarem, em seus cadastros, quais dessas atividades previstas na
NBS correspondem aos servios prestados por ele. Com isso, bastar indicar, no momento da
emisso da NFS-e, qual a atividade NBS correspondente prestao de servio em questo, para
que o valor aproximado da carga tributria seja calculado automaticamente e essa informao
seja inserida na NFS-e.

2. Configuraes necessrias para inserir o valor aproximado da carga tributria na NFS-e


2.1. Configurao das atividades NBS
O prestador de servios deve informar, em seu cadastro de contribuinte, as atividades
previstas na Nomenclatura Brasileira de Servios (NBS) que correspondem aos servios
prestados por ele.
Para registrar essas informaes, deve acessar, no menu de opes disponvel na lateral
esquerda da tela do ISSWeb, o item Contribuinte, subitem Configurar Contribuinte. Na
seo Atividades NBS dessa tela, deve selecionar todas as atividades que pode vir a utilizar nas
notas fiscais de prestao de servio que emitir.

Para cadastrar uma atividade, deve clicar no boto Adicionar e, na janela popup que
ser aberta, pesquisar as atividades NBS j cadastradas no sistema. Para pesquisar uma atividade
NBS especfica, basta informar o seu cdigo, a sua descrio ou ambos e clicar no boto

Pesquisar; ou, ento, caso o prestador deseje visualizar todas as atividades disponveis, deve
clicar diretamente nesse boto Pesquisar.
Ao encontrar a atividade NBS desejada, o prestador deve clicar sobre o cone v, na cor
verde, disponibilizado na primeira coluna da linha correspondente a essa atividade na tabela.
Com isso, as informaes sobre os valores aproximados das cargas tributrias calculados pelo
IBPT para essa atividade sero carregadas automaticamente na tela de configurao do
contribuinte, conforme ilustrado na imagem acima.
possvel repetir esse procedimento para vincular quantas atividades NBS forem
necessrias no cadastro do contribuinte. Caso se deseje excluir uma atividade NBS selecionada
indevidamente no cadastro do contribuinte, basta clicar no cone x, na cor vermelha,
disponibilizada na ltima coluna da linha correspondente a essa atividade na tabela.
O prestador de servios tambm pode configurar uma das atividades NBS selecionadas
como sendo sua atividade principal. Para tanto, o prestador deve selecionar essa atividade no
campo Selecione a Atividade Principal NBS, localizado acima da tabela onde esto todas as
atividades cadastradas por ele. Com isso, no momento de emitir a NFS-e (conforme descrito no
item 2.2), essa atividade ser carregada automaticamente no campo Atividade NBS.
O prestador de servio tambm pode optar por calcular, por conta prpria, o valor
aproximado da carga tributria contido no valor do servio prestado por ele, ao invs de
utilizar os valores divulgados pelo IBPT. Se o fizer, poder informar esses valores no seu
cadastro de contribuinte. Para tanto, deve clicar em cima do campo em que est a porcentagem
que deseja alterar e informar a nova porcentagem, conforme ilustrado na imagem abaixo.

Com isso, o sistema gravar essa nova informao e passar a consider-la no clculo do
valor aproximado da carga tributria que ser inserida na NFS-e. Alm disso, a coluna Fonte
IBPT? da linha correspondente atividade em que a porcentagem foi alterada passar a constar
a informao No, como destacado na figura acima. Consequentemente, o checkbox da opo
Fonte: IBPT da seo Valor Aproximado Tributos (Lei 12.741/2012 Dec 8.264/2014), na
tela de emisso da NFS-e, ficar desmarcado na tela de emisso da NFS-e e a informao

Fonte: IBPT no acompanhar a carga tributria aproximada informada na NFS-e, conforme


ilustrado na imagem abaixo.

Observe que, se o prestador de servio no realizar a configurao das atividades


NBS em seu cadastro de contribuinte, o sistema ISSWeb exibir um aviso na parte superior da
tela de emisso de NFS-e, conforme ilustrado na imagem abaixo.

A falta dessa configurao no impedir que o prestador emita a NFS-e. Entretanto, essa
NFS-e apresentar o campo Val. Aprox. Tributos vazio, sem qualquer informao de valores
(conforme descrito no item 3 a seguir).

2.2. Informar a atividade NBS na emisso da NFS-e


No momento de emitir a NFS-e, o prestador de servio deve selecionar, no campo
Atividade NBS, a atividade NBS correspondente ao servio que est sendo registrado nessa
nota fiscal. Observe-se que sero disponibilizadas neste campo, para seleo, apenas as
atividades cadastradas pelo prprio prestador do servio na tela de configurao do contribuinte,
conforme descrito anteriormente no item 2.1.

Alm disso, se o prestador cadastrou apenas uma atividade NBS em seu cadastro de
contribuinte, esse campo j ser preenchido automaticamente com a informao dessa atividade.

A mesma situao acontece se, apesar de ter registrado mais de uma atividade NBS em seu
cadastro, o prestador informou que uma delas sua atividade principal: no momento da emisso
da NFS-e, essa atividade cadastrada como principal ser carregada automaticamente neste
campo, podendo ser alterada pelo prestador de servio.
Com a seleo da atividade NBS nesse campo Atividade NBS, o sistema preencher
automaticamente os primeiros campos da seo Valor Aproximado Tributos (Lei 12.741/2012
Dec 8.264/2014) com as porcentagens de cargas tributrias aproximadas previstas na tabela
divulgada pelo IBPT para a atividade selecionada pelo prestador de servio, como ilustrado na
imagem abaixo. Alm disso, o checkbox do campo Fonte: IBPT aparecer selecionado.

Observe-se que, se o prestador alterou, em seu cadastro de contribuinte, as porcentagens


das cargas tributrias para a atividade selecionada, os campos da seo Valor Aproximado
Tributos (Lei 12.741/2012 Dec 8.264/2014) sero preenchidos com essas novas porcentagens e
o checkbox do campo Fonte: IBPT ficar sem seleo, como se observa novamente na
prxima imagem.

Quando o prestador de servios inserir os itens que detalham os servios prestados na


seo Itens da Nota, o sistema preencher automaticamente os campos Base de clculo
daquela seo Valor Aproximado Tributos (Lei 12.741/2012 Dec 8.264/2014) com o valor
resultante da seguinte operao: valor total dos servios prestados valor total dos
descontos incondicionados concedidos. Assim, por exemplo, se o contribuinte informou a
prestao de um servio no valor de R$20.000,00 com a concesso de um desconto
incondicionado de R$1.200,00 e de um desconto condicionado de R$500,00, os campos Base

de clculo dos valores aproximados das cargas tributrias sero preenchidos com o valor
R$18.800,00 (= valor dos servios R$20.000,00 valor do desconto incondicionado
R$1.200,00).
Em seguida, os campos Valor da mesma seo Valor Aproximado Tributos (Lei
12.741/2012 Dec 8.264/2014) sero preenchidos automaticamente com o resultado da
multiplicao do valor da base de clculo pela porcentagem informada na linha correspondente.
Ento, seguindo o mesmo exemplo, se a tabela do IBPT indica, para a atividade NBS
selecionada pelo prestador do servio, as porcentagens de 13,45% de tributos federais, 0,00% de
tributos estaduais e 4,33% de tributos municipais, os campos Valor sero preenchidos com os
seguintes valores: R$2.528,60 (federal), R$0,00 (estadual) e R$814,04 (municipal).

Observe-se que os campos dessa seo Valor Aproximado Tributos (Lei 12.741/2012
Dec 8.264/2014) so apenas informativos, no podendo ser alterados pelo prestador de servio
no momento de emisso da NFS-e.

3. Indicao do valor aproximado da carga tributria na NFS-e


Se o prestador de servio configurou corretamente a atividade NBS correspondente ao
servio prestado e a informou no momento da emisso da NFS-e, seja mantendo as porcentagens
de valores aproximados da carga tributria informados pelo IBPT, seja registrando os valores
calculados por ele prprio, a NFS-e apresentar essa informao em sua parte inferior, no
campo Val. Aprox. Tributos destacado na imagem abaixo.

Como j dito anteriormente no item 2.1, se o prestador de servio alterar, manualmente, a


porcentagem aproximada da carga tributria de um ou mais ente federado na atividade NBS

registrada em seu cadastro de contribuinte, esses valores sero indicados na NFS-e sem constar
de que tm origem na fonte IBPT, como se observa na figura seguinte.

Observe que, se o prestador no registrar nenhuma atividade NBS no seu cadastro de


contribuinte, a NFS-e ser emitida normalmente. Porm, na tela de emisso da NFS-e, os campos
da seo Valor Aproximado Tributos (Lei 12.741/2012 Dec 8.264/2014) no sero preenchidos
e a NFS-e no ter nenhuma informao sobre valores aproximados de carga tributria no
campo Val. Aprox. Tributos, conforme ilustrado nas duas imagens seguintes.

Lembramos que o prestador de servio que no informar o valor aproximado da carga


tributria nas notas fiscais que emitir estar descumprindo essa legislao federal e, em razo
disso, estar sujeito fiscalizao do PROCON e aplicao de multas.

Blsamo/SP, 12 de maro de 2015.


Equipe SIA ISSWEB
Fiorilli Software