NA 220

1.- Seleccione la opcin correcta en cuanto a la revisin de control de calidad del encargo.
a. Se pondr fecha al informe de auditora antes de que la revisin de control de calidad se haya
completado.
No se puede poner fecha al informe de auditora hasta que la revisin de control de calidad se
haya completado.
b. La evaluacin que efecta el supervisor de control de calidad deje fuera los estados
financieros del informe de auditora.
En la evaluacin que efecta dicho supervisor se debe tomar en cuenta los estados
financieros para su respectiva revisin.
c. El revisor de control de calidad considerara si se han realizado las consultas necesarias sobre
cuestiones que impliquen diferencias de opinin.
d. El revisor no considerara la evaluacin al equipo del encargo de la independencia de la firma
auditora.
El revisor debe considerar la evaluacin al equipo del encargo de la independencia de la firma
auditora porque va relacionado con el encargo de auditora.

NA 250
2.- Escoja la opcin correcta
Los tipos de polticas y procedimientos que una entidad puede implementar para facilitar la
prevencin y deteccin de incumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias:
a. Contratacin de asesores jurdicos para facilitar el seguimiento de los requerimientos legales.
b. No hay la necesidad de utilizar sistemas de control interno.
Se debe plantear el establecimiento y utilizacin de sistemas adecuados de control interno.
c. No debe tener un cdigo de conducta.
Debe de tener un desarrollo, promocin y observancia de un cdigo de conducta.
d. Que el personal no tenga conocimiento de cdigo de conducta.
Se debe verificar que los empleados estn adecuadamente formados y que conozcan el
cdigo de conducta.

NA 320
3.- Completar el objetivo de la NA 320
El objetivo del auditor es aplicar el concepto de importancia relativa de manera adecuada en la
planificacin y ejecucin de auditora.
a. Inventar, importancia relativa, planificacin y ejecucin.
El auditor no puede inventar en concepto de importancia relativa ya que es el que la
determina.
b. Aplicar, importancia relativa, planificacin y ejecucin.
c. Aplicar, control interno, planificacin y ejecucin.
Del control interno se encarga la entidad a auditar.
d. Todas las anteriores.
No pueden ser todas porque cada una tiene su explicacin.

Na 520

4.- Escoja opcin correcta

Procedimientos analticos sustantivos
a. Se determina la idoneidad de procedimientos analticos sustantivos no tan especficos para
determinar afirmaciones.
Deben de ser especficos porque tiene que tomar en cuenta los riesgos valorados de
incorreccin material y las pruebas de detalle.
b. Evala la fiabilidad de los datos de acuerdo a sus expectativas en cuanto a las cantidades
registradas teniendo en cuenta la fuente, comparabilidad, naturaleza y relevancia de la
informacin.
c. Sus expectativas no es necesario que sean lo suficientemente precisas.
Debe definir expectativas con respecto a las cantidades registradas y determinar si son
suficientemente precisas como para identificar una incorreccin material.
d. Las diferencias entre las cantidades registradas y los valores esperados no se deben
cuantificar.
Se debe cuantificar cualquier diferencia entre estos valores porque si hay diferencias deber
aplicar otros procedimientos.

NA 700
5.- Escoja la opcin correcta
En la formacin de la opinin del auditor sobre los estados financieros en su conjunto evaluara:
a. La terminologa de los estados financieros sin importar si es la adecuada o no.
Debe ser adecuada porque cada estado financiero debe tener el titulo que le corresponde.
b. Que los estados financieros solo sean entendidos por la entidad.
La informacin que revele los estados financieros debe ser entendible para todo aquel que
est involucrado en la empresa.
c. Que no importe que las polticas contables no sean congruentes.
Las polticas contables estimadas y aplicadas deben ser congruentes con el marco se
informacin financiera aplicable.
d. Las estimaciones contables realizadas por la direccin sean razonables.

NA 705
6.- Escoja la opcin correcta
El auditor expresara una opinin modificada en el informe de auditora cuando:
a. Cuando los estados financieros en su conjunto no estn libres de incorreccin material.
b. Cuando obtenga evidencia de auditora suficiente.
Solo en caso de no obtener evidencia de auditora suficiente se da una opinin modificada.
c. Cuando tiene la evidencia suficiente para emitir la opinin.
En caso de que la informacin obtenida concluya que las incorrecciones no han sido
detectadas, podran ser materiales aunque no generalizados.
d. Cuando los estados financieros en su conjunto estn libres de incorreccin material.
Solo se emite esta clase de opinin cuando no estn libres de incorreccin material.

Na 710
7.- Escoja la opcin correcta

Informacin comparativa de una auditoria de estados financieros.

a. El auditor solo basa su opinin en base a la auditoria actual.
Cuando se presentan estados financieros comparativos la opinin debe referirse a cada
periodo para el que se presentan los estados financieros.
b. Si la opinin del auditor actual difiere con la opinin de auditor predecesor no debe dar sus
razones.
Si pasa esto el auditor actual debe expresar en un prrafo los motivos por el cual difiere de la
opinin de la auditora de aos anteriores.
c. El auditor debe obtener evidencia de auditora suficiente sobre si la informacin comparativa
se presenta en todos los aspectos materiales.
d. En el caso de cifras de periodos anteriores la opinin del auditor actual se basara en ellas.
En el caso de cifras de periodos anteriores el auditor actual solo basa su opinin de acuerdo a
las cifras actuales que haya auditado.
NIA 220
Si decimos que, El socio del encargo asumir la responsabilidad de conformidad con las normas
profesionales y los requerimientos legales y reglamentarios aplicables y de que el informe de
auditora sea adecuado en funcin de las circunstancias, estamos hablando de:
A Consultas

B Revisiones

Porque el socio se encargara de realizar las

consultas necesarias sobre cuestiones complejas
o controvertidas
Porque el socio se encargara de las revisiones
se realicen de acuerdo con las polticas y
procedimientos de revisin de la firma de
auditora.

C Direccin, revisin y
supervisin
D Revisin de control de Porque el socio se encargara de determinar si en
calidad
la auditoria se necesita control de calidad
NIA 250
De los siguientes ejemplos, que incluye procedimientos de auditora aplicados para formarse una
opinin sobre los estados financieros, en donde se manifiesta al auditor casos de incumplimiento:
A Realizacin
de
pruebas sustantivas
de
detalle
sobre
determinados tipos de
transacciones, saldos
contables
o
informacin a revelar.
B Investigaciones
por Porque este es un procedimiento de auditoria
parte de organismos para identificar posible incumplimiento.
reguladores.
C Lasconsecuencias
Porque esta es una cuestin hecha por el

financieras potenciales
requieran ser reveladas.
D El incumplimiento de los
requerimientos de la
licencia u otro tipo de
autorizacin.

auditor para la evaluacin de los estados

financieros
Porque este es un procedimiento de auditoria
para identificar posible incumplimiento.

NIA 320
El objetivo del auditor en esta NIA es aplicar el concepto de importancia relativa de manera
adecuada en la planificacin y ejecucin de la auditora. A que NIA se refiere:
A 250

B 320
C 220

D 520

Porque su objetivo es identificar casos de

incumplimiento de efecto material sobre los
estados financieros.
Porque
su
objetivo
es
implementar
procedimientos de control de calidad relativos al
encargo.
Porque su objetivo es obtener evidencia de
auditora
relevante
y
fiable
utilizando
procedimientos analticos sustantivos.

NIA 520
Los procedimientos sustantivos son usados para los siguientes fines:
A Ninguna
de
las
anteriores
B Desarrollo, promocin y
observancia
de
un
cdigo de conducta
C Contratacin
de
asesores jurdicos para
facilitar el seguimiento
de los requerimientos
legales.
D Para ayudar a planear
la
naturaleza,
oportunidad y alcance
de
otros
procedimientos
de
auditoria

porque si hay un procedimiento sustantivo

Porque este va a fin con la deteccindel
incumplimiento de disposiciones
Porque este va a fin con la deteccindel
incumplimiento de disposiciones

 NIA 700
El auditor aplicar los siguientes procedimientos de auditora con el fin de ayudar a identificar casos
de incumplimiento de otras disposiciones legales y reglamentarias que puedan tener un efecto
material sobre los estados financieros:
A Conocimiento de la
naturaleza del hecho y
de las circunstancias en
las que se ha producido
B Inspeccionarlas
comunicaciones
escritas
C Si el auditor identifica o
tiene indicios de un
incumplimiento de las
disposiciones legales y
reglamentarias
D Ninguna
de
las
anteriores

Porque este es en el caso de que el auditor

tiene
conocimiento
de
un
caso
de
incumplimiento

Porque esta es una informacin que la da el

auditor para determinar la responsabilidad a
partes ajenas a la entidad.

Porque si hay respuesta correcta

NIA 705
El auditor expresar una opinin cuando: habiendo obtenido evidencia de auditora suficiente y
adecuada, concluya que las incorrecciones, individualmente o de forma agregada, son materiales,
pero no generalizadas, para los estados financieros, a esta opinin se la denomina
A Opinin desfavorable

B Opinin con salvedad

C Opinin no modificada

D Denegacin de opinin

Porque El auditor expresar una opinin cuando

concluya que las incorreccionesson materiales y
generalizadas en los estados financieros.
Porque el auditor concluye que los estados
financieros han sido preparados, en todos los
aspectos materiales.
Porque el auditor se abstiene de opinar cuando
hay mltiples incertidumbre.

 NIA 710
Cuando se presentan estados financieros, la opinin del auditor se referir a cada periodo para el
que se presentan estados financieros y sobre el que se expresa una opinin de auditora. De quien
hablamos
A Estados financieros del
periodo
anterior
auditados por un auditor
predecesor
B Estados financieros del
periodo
anterior
no
auditados

Porque el auditor expresara la fecha de dicho

informe y la opinin del auditor predecesor.

Porque el auditor manifestar en un prrafo

sobre otras cuestiones del informe de auditora
que las cifras correspondientes a periodos
anteriores no han sido auditadas.

C Estados Financieros
Comparativos.
D Todas las anteriores
Porque solo UNA es correcta

23) Una con lneas segn corresponda:

La formacin de la opinin y emisin de

informe de auditora sobre estados
financieros

NIA 710

Opinin modificada en el informe emitido

por un auditor independiente

NIA 700

Informacin comparativa, cifras

correspondientes y estados financieros
comparativos

NIA 705

25) NIA 705

Una con lnea segn corresponda

Concluye que las representaciones

errneas, de manera individual o colectiva,
son materiales pero no penetrantes, para
los estados financieros

Modificada

Concluye que las representaciones

errneas individualmente o en conjunto,
son tantos materiales como penetrantes
para los estados financieros

Desfavorable o adversa

Es incapaz de obtener evidencia de

auditora para concluir que los estados
financieros estn libres de errores
materiales

Opinin con salvedad

El auditor denegar la opinin o se

abstendr de opinar cuando pueda obtener
evidencia de auditoria suficiente y
adecuada

Denegacin o
abstencin de opinin

30) Una con lneas segn corresponda

Si fuese aplicable, el nivel a los niveles de

materialidad para determinar clases de
transacciones saldos de cuentas o
revelaciones

NIA 520

El diseo y la aplicacin en una fecha

cercana a la finalizacin de la auditora,
de procedimientos analticos

NIA 320

Respuestas del auditor a los riesgos

valorados

NIA 330

73) NIA 315

Escoja la respuesta correcta
Objetivo de la NIA 316 Es:

V
A
B
C

Identificar los riegos debido a material relativo

Evaluar los riesgos debido a la importancia relativa
evaluar riesgos debido a fraude o error

identificar y evaluar riesgos debido a fraude o error que

puedan presentar en los estados financieros y
afirmaciones

75) NIA 330

Indique cul de los procedimientos o pruebas no se utilizan en la NIA 330

V
A
B
C
D

Procedimiento sustantivo
Pruebas de control
Pruebas reglamentarias
todas las anteriores

1) Mencione por lo menos 3 diferencias entre los 3 tipos de opinin modificada

Juicio del auditor sobre la generalizacin de los efectos a posibles efectos sobre los
estados financieros.
Naturaleza del
hecho que origina
una opinin
modificada
Los estados
financieros
contienen
incorrecciones
materiales
Imposibilidad de
obtener evidencia
de auditoria
suficiente y
adecuada.

Juicio del auditor

Juicio del auditor

Material pero no
generalizado

Material y
generalizado

Opinin con
salvedad

Opinin
desfavorable
(adversa)

Opinin con
salvedad

Denegacin de
opinin
(abstencin)

Marque con una x la respuesta correcta :

Cul es el objetivo de la NIA 315?
a) La obtencin de evidencia de Auditora
relevante y fiable mediante la utilizacin de
procedimientos analticos sustantivos.
b) Es implementar procedimientos de control de
calidad relativos al encargo que le proporciona
una seguridad razonable.
x

c) Identificar y evaluar los riesgos de error

material ya sea debido a fraude o error, que
pudiera existir a los niveles de EF y de
afirmaciones.

Procedimientos Analticos NIA 520

Responda (V) si es Verdadero y (F) si es Falso
VERDAD
ERO
a) No obtener los Estados Financieros finales del
ejercicio anterior.
b) Determinar el % de participacin de cada cuenta
respecto del total de los estados.
c) Solicitar a la administracin las justificaciones de
las variaciones y de las diferencias relacionadas.
d) Materialidad de los EF tomados en su conjunto.

FALSO
F

V
V
F

NIA 250
Marque con una X la correcta definicin del alcance de esta NIA.
a) Esta NIA trata de la responsabilidad que tiene
el auditor en relacin con los procedimientos de
control de calidad de una auditora de estados
financieros.
x

b) Esta NIA trata de la responsabilidad que tiene

el auditor de considerar las disposiciones legales y
reglamentarias en la auditora de estados
financieros.
c) Esta NIA trata de la responsabilidad que tiene el
auditor de aplicar el concepto de importancia
relativa en la planificacin y ejecucin de una
auditora de estados financieros.
d) Las polticas contables reflejadas en la
informacin comparativa son congruentes con
las aplicadas en el perodo actual.

NIA 315 Identificacin y Valoracin de los riesgos de incorreccin Material mediante el

conocimiento de la entidad y su entorno.
Subraye la respuesta correcta
Para la identificacin y Valoracin de los riesgos de incorreccin material se debe
conocer:
a) Factores relevantes sectoriales y normativos, as como otros factores externos, incluido el
marco de informacin financiera aplicable (conocimientos requerido de la entidad y su
entorno)
b) Obtener conocimiento de los controles relevantes para la auditora, el auditor evaluar el
diseo de dichos controles y determinar si se han implementado (Naturaleza y extensin
del conocimiento de los controles relevantes)
c) Obtener conocimiento de las fuentes de informacin utilizadas en las actividades de
seguimiento realizadas por la entidad y la base de direccin. (Seguimiento de los controles
los cuales nos sirve para tener control interno relativo a la informacin financiera de la
entidad)
d) Los estados financieros; y las afirmaciones sobre tipos de transacciones, saldos contables
e informacin a revelar (que le proporcionen una base para el diseo y la realizacin de los
procedimientos de auditora posteriores).
NIA 330: RESPUESTAS AL AUDITOR A LOS RIESGOS VALORADOS.
Para determinar si es adecuado utilizar la evidencia de auditora obtenida en
auditoras anteriores sobre la eficacia operativa de los controles, se considerar lo
siguiente:
a) Comprobacin de la concordancia o conciliacin de los estados financieros con los riesgos
contables de los que se obtienen (procedimientos sustantivos que el auditor incluir en los
procesos)
b) Los resultados de los procedimientos de auditora, incluidas las conclusiones cuando estas
no resulten claras.(documentacin que el auditor deber pedir para seguir con el
procedimiento de auditora)
c) La eficacia de los controles generales de las tecnologas de la informacin(eficacia
operativa sobre los controles)
d) Los riesgos por las caractersticas del control, incluido su carcter manual o automtico; la
eficacia de los controles generales de las tecnologas de la informacin.

NIA 320: IMPORTANCIA RELATIVA O MATERIALIDAD EN LA PLANIFICACIN Y

EJECUCIN DE LA AUDITORA.
Importancia relativa en el contexto de una auditora. Los marcos conceptuales, por lo
general explican que:
a) Determina la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditora; y
evala el efecto de las representaciones errneas.

b) El auditor no debe considerar la importancia relativa tanto al nivel global del estado
financiero como en relacin a saldos de cuentas particulares (si debe considerar la
importancia relativa)
c) Consideraciones que se refieren a saldos negativos de una cuenta de los estados
financieros y sus relaciones con otras cuentas. (no debe importar la naturaleza puede
ser positivos como negativos)
d) El auditor no deber considerar la posibilidad de representaciones errneas de
cantidades relativamente pequeas. (si las debe considerar porque acumulativamente
podran tener un efecto importante sobre los estados financieros.)
NIA 520: PROCEDIMIENTOS ANALTICOS
Al disear y aplicar procedimientos analticos sustantivos, tanto por s solos
como en combinacin con pruebas de detalle, el auditor:
a) Disear y aplicar, en una fecha pactada por el administrador, procedimientos
analticos que le faciliten alcanzar una conclusin global sobre si los estados
financieros son congruentes con su conocimiento de la entidad. (La fecha ser cercana
al final de la auditora).
b) Evaluar si hay fiabilidad de los datos a partir de los cuales se define su expectativa
con respecto a las cantidades que estn incorrectas(si hay fiabilidad los datos sern
correctos).
c) Cuantificar solo pequeas diferencias entre las cantidades registradas y los valores
esperados que se considere aceptable, sin que sea necesaria una investigacin ms
detallada (cuantificar cualquier diferencia que considere aceptable)
d) Considerar la posibilidad de comprobar la eficacia operativa de los controles, si los
hay, relativos a la preparacin por la entidad de informacin que el auditor utiliza al
realizar procedimientos analticos sustantivos en respuesta a los riesgos valorados.

NIA 220: CONTROL DE CALIDAD PARA UNA AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS

El sistema de control de calidad incluye polticas y procedimientos que abarcan:
a) Solo la firma cumple con las normas profesionales y requisitos legales y de regulacin
aplicables, adems de que los dictmenes emitidos por la firma son apropiados en las
circunstancias.(cumple los requisitos legales tanto la firma como el personal).
b) Preparado por el Colegio de Contadores del Guayas en caso de cada ciudad (preparado
por el comit de tica de la Federacin Internacional de Contadores (IFAC).)
c) Se establecen con el propsito principal de obtener el mximo beneficio de la empresa en
sus utilidades y cumplimiento de las normas relevantes. (se establece un propsito con el
fin de asegurar la calidad de la auditora y las normas relevantes).

d) Responsabilidades para asegurar la calidad, requisitos ticos relevantes, aceptacin y

continuacin de clientes y trabajos especficos, recursos humanos, desempeo del trabajo
y monitoreo.

NIA 250: CONSIDERACIN EN LAS DISPOSICIONES LEGALES Y REGLAMENTARIOS EN LA

AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS.
Si hay incumplimiento identificado o se sospecha de incumplimiento se debe:
a) Si el incumplimiento tiene un efecto de importancia relativa en los E.F. y no se ha reflejado
adecuadamente debe expresar una opinin con salvedades o desfavorable.
b) Solo informacin importante para evaluar el posible efecto sobre los estados financieros.
(se debe recoger cualquier tipo de informacin adicional para evaluar los estados
financieros)
c) La direccin o los R.G.E. implicados en el incumplimiento, comunicarlo al nivel superior, en
caso de no existir, no se emitir ninguna opinin. (considerar la necesidad de obtener
asesoramiento jurdico.)
d) Se deber obtener conocimiento del lugar en las que se produjo el hecho. (se debe tener
conocimiento en todos los aspectos en la naturaleza y circunstancias en que se produjo)
NIA 220
Escoja la respuesta correcta
Sistema de control de calidad y la funcin de los equipos del encargo.
Las polticas, sistemas y los procedimientos de control de calidad son responsabilidad:
1.
2.
3.
4.

Del auxiliar contable

La empresa o entidad auditada
La firma
Los equipos del encargo

Del auxiliar contable (INCORRECTA) porque el auxiliar contable no tiene la facultad de

elaborar, crear polticas y procedimientos de control de calidad.

La empresa o entidad auditada (INCORRECTA) porque la entidad no es aquella que elabora

informes acerca de una auditora.

Los equipos del encargo (INCORRECTA) porque ellos son empleados, socios de la firma que
realizan el encargo, y no hacen polticas, sistemas y procedimientos de control de calidad
de una auditora en los Estados Financieros; sus funciones son otras.