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Porcentajes vigentes
Honorarios profesionales y dems pagos por servicios relacionados con el ttulo profesional
Servicios predomina el intelecto no relacionados con el ttulo profesional
Comisiones y dems pagos por servicios predomina intelecto no relacionados con el ttulo profesional
Pagos a notarios y registradores de la propiedad y mercantil por sus actividades ejercidas como tales
10
8
8
8
303
304
304
304
303
304
304A
304B
Pagos a deportistas, entrenadores, rbitros, miembros del cuerpo tcnico por sus actividades ejercidas como tales
304
304C
8
8
2
10
1
1
2
1
1
8
304
304
307
308
309
310
311
312
312
314
304D
304E
314
314B
314
314C
Cnones, derechos de autor, marcas, patentes y similares de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual pago a sociedades
314
314D
1
8
1
2
2
2
2
0
2
2
2
2
2
0
319
320
322
323
323
323
323
323
323
323
323
323
323
323
319
320
322
323
323A
323B1
323E
323E2
323F
323G
323H
323I
323 M
323 N
323
323 O
2
2
0
323
323
323
323 P
323Q
323R
324
324A
324
325
325
326
327
328
329
324B
325
325A
326
327
328
329
330
330
331
332
332
332
332
331
332
332A
332B
332C
332
332D
0
0
No aplica retencin
0
0,20%
1
15
2/mil
3/mil
1% -2%
hasta el 100%
1% -2%
1,25% - 2%
0,5%-2%
1
1
2
2
entre 0 y 10
entre 0 y 22 *
332
332
332
332
333
334
335
336
337
338
339
340
341
342
343
343
344
344
346
411,422,432
332E
332F
332G
332H
333
334
335
336
337
338
339
340
341
342
343A
343B
344
344A
346A
entre 0 y 22 *
411,422,432
501
entre 0 y 22 *
411,422,432
502
entre 0 y 22 *
411,422,432
503
0
hasta el 100%
22%
405,416
406,417
404,415
504
504A
Dividendos gravados distribuidos en acciones (reinversin de utilidades sin derecho a reduccin tarifa IR)
Dividendos exentos distribuidos en acciones (reinversin de utilidades con derecho a reduccin tarifa IR)
Otras compras de bienes y servicios no sujetas a retencin
Por la enajenacin ocasional de acciones o participaciones y ttulos valores
Compra de bienes inmuebles
Transporte pblico de pasajeros
Pagos en el pas por transporte de pasajeros o transporte internacional de carga, a compaas nacionales o extranjeras de
aviacin o martimas
Valores entregados por las cooperativas de transporte a sus socios
Compraventa de divisas distintas al dlar de los Estados Unidos de Amrica
Pagos con tarjeta de crdito
Pago al exterior tarjeta de crdito reportada por la Emisora de tarjeta de crdito, solo recap
Enajenacin de derechos representativos de capital y otros derechos cotizados en bolsa ecuatoriana
Enajenacin de derechos representativos de capital y otros derechos no cotizados en bolsa ecuatoriana
Por loteras, rifas, apuestas y similares
Por venta de combustibles a comercializadoras
Por venta de combustibles a distribuidores
Compra local de banano a productor
Liquidacin impuesto nico a la venta local de banano de produccin propia
Impuesto nico a la exportacin de banano de produccin propia - componente 1
Impuesto nico a la exportacin de banano de produccin propia - componente 2
Impuesto nico a la exportacin de banano producido por terceros
Por energa elctrica
Por actividades de construccin de obra material inmueble, urbanizacin, lotizacin o actividades similares
Otras retenciones aplicables el 2%
Pago local tarjeta de crdito reportada por la Emisora de tarjeta de crdito, solo recap
Ganancias de capital
Pago al exterior - Rentas Inmobiliarias
1
22
22
hasta el 100%
1% al 13%
hasta el 100%
hasta el 100%
De acuerdo a la tabla de
retenciones del Art. 15
RALRTI
0
0
0
0
0
307
308
309
310
311
312
312A
314A
500
504B
entre 0 y 22 *
404,415
504C
hasta el 100%
407,418
504D
426
504E
13%
427
504F
25%
425
504G
504H
13%
428
entre 0 y 22 *
411,422,432
505
entre 0 y 22 *
411,422,432
505A
entre 0 y 22 *
411,422,432
505B
entre 0 y 22 *
411,422,432
505C
entre 0 y 22 *
411,422,432
505D
entre 0 y 22 *
411,422,432
505E
entre 0 y 35 *
411,422,432
505F
entre 0 y 22 *
entre 0 y 22 *
411,422,432
411,422,432
509A
entre 0 y 22 *
entre 0 y 22 *
entre 0 y 22 *
entre 0 y 22 *
entre 0 y 22 *
entre 0 y 22 *
entre 0 y 22 *
entre 0 y 22 *
entre 0 y 22 *
entre 0 y 22 *
entre 0 y 22 *
entre 0 y 22 *
entre 0 y 22 *
entre 0 y 22 *
411,422,432
411,422,432
411,422,432
411,422,432
411,422,432
411,422,432
411,422,432
411,422,432
411,422,432
411,422,432
411,422,432
411,422,432
411,422,432
411,422,432
520B
entre 0 y 22 *
411,422,432
520D
Pago al exterior - Por las empresas de transporte martimo o areo y por empresas pesqueras de alta mar, por su actividad.
entre 0 y 22 *
411,422,432
520E
entre 0 y 22 *
411,422,432
520F
Pago al exterior - Contratos de fletamento de naves para empresas de transporte areo o martimo internacional
entre 0 y 22 *
411,422,432
520G
509
510
511
512
513
513A
514
515
516
517
518
519
520
520A
5%
408,419,429
521
Pago al exterior - Servicios tcnicos, administrativos o de consultora y regalas con convenio de doble tributacin
hasta el 100%
410
522A
Pago al exterior - Servicios tcnicos, administrativos o de consultora y regalas sin convenio de doble tributacin
22%
421
522B
35%
hasta el 100%
22%
35%
0
431
409
420
430
412,423,433
522C
523A
523B
523C
524
Modificaciones vigentes desde el 01/10/2014 segn Resolucin NAC-DGERCGC14-00787 publicada 3SRO 346 de 2 de octubre del 2014 , Resolucin NAC-DGERCGC15-00000120 publicada S.R.O. 444 de 24/02/2015 y
Resolucin NAC-DGERCGC15-00000145 publicada S.R.O. 448 de 28/02/2015
CONSIDERAR:
El monto mnimo para efectuar retenciones es de $50. De realizarse pagos a proveedores permanentes se efectuar la retencin sin importar el monto(por permanente entindase dos o mas compras en un mismo mes
calendario).
El comprobante de retencin deber ser entregado en un plazo de cinco das hbiles a partir de la emisin del comprobante de venta.
No estan sujetos a retencin en la fuente del impuesto a la renta:
Instituciones y Empresas del Sector Pblico, incluido el BID, CAF, CFN, ONU y Bco. Mundial.
Instituciones de educacin superior (legalmente reconocidas por el CONESUP).
Instituciones sin fines de lucro (legalmente constituidas).
Los pagos por venta de bienes obtenidos de la explotacin directa de la agricultura, acuacultura, ganadera, silvicultura, caza y pezca siempre que no se modifique su estado natural.
Misiones diplomaticas de paises extranjeros.
Pagos por concepto de reembolso de gastos, compra venta de divisas, trasnporte pblico de personas, ni en la compra de inmuebles o de combustibles.
Los obtenidos por trabajadores por concepto de bonificacin de desahucio e indemnizacin por despido intempestivo, en la parte que no exceda lo determinado por el Cdigo Tributario.
Los obtenidos por concepto de las dcima tercera y dcima cuarta remuneraciones.
Los obtenidos por concepto de becas para el financiamiento de estudios, especializacin o capacitacin.
Los pagos con convenio de Dbito o Recaudacin: se registrara el porcentaje de retencin de acuerdo a la naturaleza de la transaccin.
* Para las transacciones efectuadas en el exterior se deber considerar: si existe convenio de doble tributacin, sin convenio de doble tributacin o a parasos fiscales o regmenes fiscales preferentes, por esta razn el
porcentaje est abierto del 0 al 22% de acuerdo a la naturaleza de la transaccin.