UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CONTABILIDAD Y AUDITORIA

David Lema
CA3-3
EMPRENDEDORES S.A.
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
EXPRESADO EN DLARES AMERICANOS
ACTIVO
Efectivo y equivalentes de efectivo
Clientes
(-) Provisin cuentas incobrables
Inventarios
Total Activos Corrientes
Muebles y enceres
Depreciacin Acumulada Muebles y Enceres
Total Activos No Corrientes
TOTAL ACTIVO
PASIVO Y PATRIMONIO
Proveedores
Sueldos por pagar
Total pasivos corrientes
Prstamo bancario
TOTAL PASIVOS
Capital social
Reserva de capital
Utilidades retenidas
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

31/12/2013
25.000,00
850.000,00
(44.444,00)
700.625,00
1.531.181,00
2.093.819,00
(500.000,00)
1.593.819,00
3.125.000,00

31/12/2013
24.100,00
783.344,00
(19.444,00)
763.445,00
1.551.445,00
1.791.707,00
(448.000,00)
1.343.707,00
2.895.152,00

541.000,00
75.000,00
616.000,00
1.125.250,00
1.741.250,00
250.000,00
150.000,00
983.750,00
1.383.750,00
3.125.000,00

770.500,00
100.902,00
871.402,00
800.000,00
1.671.402,00
150.000,00
150.000,00
923.750,00
1.223.750,00
2.895.152,00

EMPRENDEDORES S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
EXPRESADO EN DLARES AMERICANOS

VENTAS NETAS

5.075.000,00

COSTO DE MERCADERAS

3.704.000,00

(=) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

1.371.000,00

GASTOS DE OPERACIN

12.180.000,00

Gastos de ventas

625.000,00

Gastos de administracin

516.000,00

Depreciacin Muebles y enceres

52.000,00

Crditos incobrables

25.000,00

(=) UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL

153.000,00

intereses pagados

93.000,00

(=) UTILIDAD NETA

60.000,00

EMPRENDEDORES S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

INDIVIDUAL
AL 31 MARZO 2013
ANTECEDENTES Y ACTIVIDAD ECONMICA
ANTECEDENTES
EMPRENDEDORES S.A. Se constituyo legalmente el 26 de agosto del 2013
mediante escritura pblica celebrada por el notario vigsimo tercero del cantn
quito con un capital suscrito de $ 80.000,00 y con 5 socios los cuales aportaron
en especies y numerario.
La Compaa es una sociedad annima abierta que cotiza sus acciones en la
Bolsa de Valores de quito y se encuentra domiciliada en Av. Republica y Veracruz
n26-39.
ACTIVIDAD ECONMICA
EMPRENDEDORES S.A. Es una empresa comercial de de productos y servicios
relacionados con el hogar. Para esto cuenta con 10 sucursales a nivel nacional
para la distribucin y comercializacin de sus productos y servicios. La
comercializacin de sus productos representan aproximadamente el 83% de sus
ingresos mientras que la diferencia de da por la prestacin de servicios que
otorga la institucin.
APROBACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Los estados financieros por el ao terminado el 31 de diciembre de 2012 han sido
emitidos con la autorizacin de la Gerencia y fueron presentados al Directorio para
la aprobacin de su emisin, y luego puestos a consideracin de la Junta
Obligatoria Anual de Accionistas que se realizar dentro del plazo de ley, para su
modificacin y/o aprobacin definitiva.
RESUMEN DE PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES
Las principales polticas contables aplicadas en la preparacin de los estados
financieros se detallan a continuacin. Estas polticas han sido aplicadas
uniformemente en todos los aos presentados, a menos que se indique lo
contrario.
BASES DE PREPARACIN

Los estados financieros de la Compaa han sido preparados de acuerdo con las
Normas Internacionales de Informacin Financiera (en adelante NIIF), emitidas
por el International Accounting Standard Board (en adelante IASB), vigentes a la
fecha de los estados financieros. La informacin contenida en estos estados
financieros es responsabilidad del Directorio de la Compaa, el que
expresamente confirma que en su preparacin se ha aplicado todos los principios
y criterios contemplados en las NIIF emitidas por el IASB.
La informacin contenida en estos estados financieros es responsabilidad del
Directorio de la Compaa, el que expresamente confirma que en su preparacin
se ha aplicado todos los principios y criterios contemplados en las NIIF emitidas
por el IASB.
Los estados financieros surgen de los registros de contabilidad de la Compaa y
han sido preparados sobre la base del costo histrico. Los estados financieros se
presentan en dlares , excepto cuando se indique una expresin monetaria
distinta. La preparacin de los estados financieros de acuerdo con NIIF requiere el
uso de ciertos estimados contables crticos. Tambin requiere que la Gerencia
ejerza su juicio en el proceso de aplicacin de las polticas contables de la
Compaa. Las reas que involucran un mayor grado de juicio o complejidad o
reas en las que los supuestos y estimados son significativos para los estados
financieros.
CAMBIOS EN POLTICAS CONTABLES Y REVELACIONES Nuevas normas y modificaciones a normas e interpretaciones adoptadas por la
Compaa No existen NIIF o CINIIF vigentes por primera vez en el ao 2012 que hayan
tenido un impacto significativo en la Compaa.
Nuevas normas y modificaciones e interpretaciones vigentes para los estados
financieros de perodos anuales que se inicien el o despus del 1 de enero de
2013 y que no han sido adoptadas anticipadamente NIIF 9, Instrumentos financieros cubre aspectos sobre la clasificacin,
medicin y reconocimiento de los instrumentos financieros activos y de los
pasivos financieros. Se emiti en noviembre de 2009 y en octubre de 2010 y
sustituye las secciones de la NIC 39 que tratan sobre la clasificacin y
medicin de los instrumentos financieros. Esta norma requiere que los activos
financieros se clasifiquen en dos categoras de medicin: aquellos que se
miden a valor razonable y aquellos que se miden a costo amortizado. En el
caso de los pasivos financieros, la nueva norma mantiene la mayor parte de los
requerimientos contenidos en la NIC 39.

 El cambio ms importante se refiere a los casos en los que la entidad ha

elegido la opcin de valorizar sus pasivos a valor razonable, en donde la
porcin del cambio en el valor razonable que se deba al riesgo de crdito de la
entidad se reconoce como otros resultados integrales en vez de en el estado
de ganancias y prdidas, a menos que se produzca un efecto de desigualdad
contable (mismatch). La Compaa no ha analizado an todos los impactos
de la NIIF 9 y no espera adoptar esta norma antes de su fecha de vigencia en
enero del 2015.
La NIIF 10, Estados financieros consolidados se desarrolla sobre la base de
los principios vigentes al establecer el control como el factor determinante para
decidir sobre si una entidad se debe incluir en los estados financieros
consolidados de la matriz. La norma ofrece ms guas para asistir en la
determinacin de control en los casos en que este concepto es difcil de
evaluar. Esta no norma no tiene impacto en los estados financieros de la
compaa ya que no consolida.
La NIIF 12, Revelacin de participaciones en otras entidades incluye los
requerimientos de exposicin de todas las formas de participacin en otra
entidad, incluyendo acuerdos conjuntos, asociadas, vehculos de propsito
especial y otros vehculos fuera de balance. La Compaa estima que esta
norma no tendr impacto en sus estados financieros.
NIIF 13, Medicin del Valor Razonable; que tiene el objetivo de mejorar la
consistencia y reducir la complejidad al brindar una definicin precisa del valor
razonable y una sola fuente de medicin de valor razonable y los
requerimientos de revelacin que sern utilizados en todas las NIIF. Esta NIIF
no define cundo debe contabilizarse una partida a valor razonable, lo que
establece son pautas sobre cmo aplicar el concepto de valor razonable
cuando su uso es requerido o permitido por otras NIIF. La aplicacin de esta
NIIF es mandatoria a partir del 1 de enero de 2013.
Enmiendas a la NIC1, Presentacin de Estados Financieros relacionada a los
otros resultados integrales. El principal cambio derivado de estas enmiendas
es el requerimiento para que las entidades agrupen las partidas en otros
resultados integrales (ORI) en funcin de si stas son o no reclasificables al
estado de resultados. Estas enmiendas no hacen referencia a qu partidas
deben incluirse como ORI.
Modificacin a la NIC 32, Instrumentos financieros, presentacin sobre
compensacin de activos y pasivos. Estas modificaciones son en la gua de

aplicacin de la NIC 32, Instrumentos financieros: Presentacin, y aclaran

algunos de los requerimientos para la compensacin de activos y pasivos
financieros en el estado de situacin financiera.
La Compaa est en proceso de evaluar el impacto de estas normas en la
preparacin de sus estados financieros. No se espera que otras NIIF o
interpretaciones CINIIF que an no estn vigentes puedan tener un impacto
significativo en los estados financieros de la Compaa.
TRADUCCIN DE MONEDA EXTRANJERA Moneda funcional y moneda de presentacin Las partidas incluidas en los estados financieros de la Compaa se expresan en
la moneda del ambiente econmico primario donde opera la entidad (moneda
funcional). Los estados financieros se presentan en Dlares Americanos que
corresponde a la moneda funcional y la moneda de presentacin de la empresa
GESTIN DEL RIESGO
La Sociedad est expuesta a un conjunto de riesgos financieros inherentes a su
negocio. La Sociedad busca identificar y manejar dichos riesgos de la manera ms
adecuada con el objetivo de minimizar potenciales efectos adversos.

RIESGO DE CRDITO A CLIENTES.

El riesgo de crdito es la posibilidad de prdida financiera derivada del
incumplimiento por nuestras contrapartes (clientes) de sus obligaciones.
RIESGO DE LIQUIDEZ.
El riesgo de liquidez, representa el riesgo de que la compaa no sea capaz de
cumplir con sus obligaciones. Una gestin prudente de riesgo de liquidez implica el
mantenimiento de suficiente efectivo e inversiones financieras, que le permiten a la
compaa contar con un capital de trabajo suficiente para cubrir sus necesidades
de corto plazo. En este sentido, la compaa gestiona sus activos y pasivos
corrientes, privilegiando el oportuno pago de sus obligaciones.
NOTA1:
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

El efectivo y equivalente de efectivo corresponden a los saldos de dinero

mantenido en caja y en cuentas corrientes bancarias, depsitos a plazos y otras
inversiones propias liquidas con vencimiento a menos de 90 das.
A las fechas que se indican, los saldos son:

Efectivo y equivalentes al efectivo

31/12/2013 31/12/2012

Efectivo en caja

5.847,00

3.987,00

Saldos en Bancos

19.153,00

20.113,00

Depsitos a plazo

Otras inversiones de fcil liquidacin -

Totales

24.100,00

25.000,00

Se puede observar el incremento en 3.6% de los flujos de efectivo con respecto al

periodo del 2012

NOTA 2:
CLIENTES
Son los montos que adeudan los clientes por la venta de mercadera o por
servicios prestados en el curso normal de los negocios. Si se esperan cobrar en
un ao o menos (o durante el ciclo operativo normal del negocio si fuera mayor) se
clasifica como activos corrientes. De lo contrario, se presentan como activos no
corrientes. La cuenta clientes se reconocen inicialmente a su valor razonable y
posteriormente se miden al costo amortizado utilizando el mtodo de inters
efectivo, menos la provisin por deterioro.

Los clientes se componen de lo siguiente:

Clientes

31.12.13

31.12.12

Cliente ABC
Cliente DEF
Cliente OPQ
Cliente XYZ
Total

50.000,00
400.000,00
300.000,00
100.000,00
850.000,00

230.000,00
158.000,00
200.000,00
195.344,00
783.344,00

o Donde se puede analizar la disminucin del crdito concedido al Cliente

ABC en un 78.26%.
o El aumento significativo del cliente DEF en el cual se debe evaluar el riesgo
de cobro o la puntualidad del pago ya que su crdito a comparacin del ao
anterior aumento en un 60.5%
o El aumento del crdito concedido cliente OPQ en el cual obtuvo un
incremento de un 33.3%
o La falta de la cancelacin de saldos del cliente XYZ
NOTA 3:
EXISTENCIAS O INVENTARIOS
Las existencias se registran al costo o a su valor neto de realizacin el que resulte
menor. El costo se determina usando el mtodo de promedio ponderado. El valor
neto de realizacin es el precio de venta estimado en el curso normal de las
operaciones, menos los gastos de venta variables que apliquen.
Inventarios
Productos Terminados
Productos en proceso
Transito
Total

31.12.13
687.354,00
2.684,00
10.587,00
700.625,00

31.12.12
725.140,00
1.500,00
36.805,00
763.445,00

Comparando los saldos de los periodos anteriores se llega a la conclusin

que se a incrementado en un % la venta de inventarios reduciendo las
existencia.
NOTA 4:
EXISTENCIAS O INVENTARIOS
Los inmuebles, maquinaria y equipo se presentan al costo menos su depreciacin
acumulada y, si las hubiere, las prdidas acumuladas por deterioro. El costo de un
elemento de terreno, obra en curso, maquinaria y equipo comprende su precio de
compra e incluye los desembolsos directamente atribuibles a la adquisicin de

estas partidas.
Los costos posteriores se incluyen en el valor en libros del activo o se reconocen
como un activo separado, segn corresponda, solo cuando es probable que
generen beneficios econmicos futuros para la Compaa, y el costo de estos
activos se pueda medir razonablemente.
El valor en libros de la parte
reemplazada es dado de baja.
Otros desembolsos por mantenimiento y
reparacin se cargan al estado de resultados integrales en el perodo en el que se
incurren.
Los activos en etapa de construccin (obra en curso) se capitalizan como un
componente separado. A su culminacin, el costo de estos activos se transfiere a
su categora definitiva.
El terreno no se deprecia. La depreciacin de los dems activos se calcula por el
mtodo de lnea recta para asignar su costo a su valor residual durante el
estimado de su vida til como sigue:
Los valores residuales y la vida til de los activos se revisan y ajustan, de ser
necesario, a la fecha de cada estado de situacin financiera.
El valor en libros de un activo se castiga inmediatamente a su valor recuperable si
el valor en libros del activo es mayor que el estimado de su valor recuperable.
Las ganancias y prdidas por la venta de activos corresponden a la diferencia
entre el valor de venta y sus valores en libros y se reconocen en Otros ingresos
(gastos) del estado de resultados integrales

PROVEEDORES
Las cuentas proveedores son obligaciones de pago por bienes o servicios
adquiridos de proveedores en el curso normal de los negocios se clasifican como
pasivos corrientes cuando su pago debe realizarse dentro de un ao o menos (o
en el ciclo operativo normal del negocio si es mayor), de lo contrario se presentan
como pasivos no corrientes.
La cuenta proveedores se reconocen inicialmente a su valor razonable y
posteriormente se remiden al costo amortizado usando el mtodo de inters de
efectivo
NOTA 4:
EXISTENCIAS O INVENTARIOS

Ao 2012
Valor neto en
libros

Muebles y
Enceres
1.7
91.707,00

Adiciones
Cargo por
depreciacin
Valor en libros
neto al 31 de
Diciembre 2012

1.7
91.707,00

Al 31 de
diciembre de
2012
Costo

1.791.707,0
0

Depreciacin
acumulada

(448.000,00
)

Valor en libros
neto al cierre

1.343.707,0
0

Ao 2013
Valor neto en
libros

2.093.819,0
0

Adiciones
Cargo por
depreciacin
Valor en libros
neto al 31 de
Diciembre 2012

2.093.819,0
0

Al 31 de
diciembre de
2013
Costo
Depreciacin

2.093.819,0
0

acumulada

(500.000,00
)

Valor en libros
neto al cierre

1.593.819,0
0

NOTA 5:
PROVEEDORES
Proveedores

31.12.13

31.12.12

Facturas por pagar

541.000,00 700.500,00

Total

541.000,00 700.500,00

Las facturas por pagar comerciales se originan principalmente por la adquisicin

de materiales, suministros y la prestacin de servicios para el desarrollo de la
Compaa. Estas facturas estn denominadas en moneda nacional y moneda
extranjera, tienen vencimientos corrientes, no generan intereses y no se han
otorgado garantas por estas obligaciones.
CAPITAL

Al 31 Diciembre de 2013 y al 31 de diciembre de 2012 , el capital social de la

Compaa est representado por 250 acciones de $100,00 de valor nominal cada
una, suscritas y pagadas. Al 31 de diciembre de 2013 y al 31 de diciembre de
2012 , no exista cotizacin burstil de estas acciones.
Al 31 de diciembre de 2013, la estructura de participacin accionaria en el capital
social de la Compaa es como sigue:
Porcentaje de participacin
individual del capital
accionistas
Hasta 1.00
De 1.01 al 5

656
2

Porcentaje
Nmero de total de
participacin
1.65
4.59

De 5.01 al 10
Mayor al 10 %

1
2
661

7.85
85.91
100.00