la planeacin financiera a corto plazo, la cual es interpretada por Gitman (2002) como

aquella actividad financiera que:

Comienza con el pronstico de ventas. A partir de ste, se preparan los planes de
produccin, que toman en cuenta los plazos de entrega (preparacin) e incluyen los clculos
de los tipos y las cantidades de materias primas que se requieren. La planeacin del monto
de efectivo a considerar en las operaciones financieras y la organizacin en la inversin de
las utilidades para un periodo determinado. (p. 123)
Respecto a este razonamiento, se destaca que con el uso de estos planes, las empresas
pueden calcular los requerimientos de mano de obra directa, los gastos indirectos de
fabricacin y los gastos operativos a nivel financiero. Una vez realizados estos clculos, se
prepara el estado de resultados pro forma y el presupuesto de efectivo de la empresa. Con la
informacin necesaria bsica, es decir, el estado de resultados pro forma, el presupuesto de
efectivo, el plan de disposicin de fondos para activos fijos, el plan de financiamiento a
corto plazo y el balance general del periodo actual; se elabora finalmente el balance general
pro forma, lo cual no es otra cosa que la planeacin de las utilidades.

La planificacin financiera es un aspecto que reviste gran importancia para el

funcionamiento y, por ende, para la supervivencia de las empresas; su aplicacin requiere
de personal capacitado o con experiencia en materia financiera en reas de inters
empresarial; al respecto, Guerra (2009), define la planificacin financiera como la
declaracin de lo que se pretende hacer en un futuro, y debe tener en cuenta el crecimiento
esperado; las interacciones entre financiacin e inversin; opciones sobre inversin y
financiacin y lneas de negocios; la prevencin de sorpresas definiendo lo que puede
suceder ante diferentes acontecimientos y la factibilidad ante objetivos y metas (p. 355).
En resumen, la planificacin financiera es una tcnica que rene un conjunto de mtodos,
instrumentos y objetivos con el fin de establecer en una empresa pronsticos y metas
econmicas o financieras por alcanzar, tomando en cuenta los medios que se tienen y los
que se requieren para lograrlo dentro de un plazo determinado.
Planes financieros a largo plazo. (ESTRATEGICOS) Son las actividades
financieras planeadas a largo plazo, as como el impacto financiero anticipado
de las mismas. Tales planes tienden a abarcar periodos que van desde los 2 a
los 10 aos. Los planes estratgicos mas comunes son los de 5 aos, los cuales
se revisan peridicamente a medida que se dispone de nuevo informacin
significativa. En estos planes se toma en cuenta las propuestas de
desembolsos en activo fijo, actividad de investigacin y desarrollo, acciones de
comercializacin y desarrollo de productos, estructura de capital y mayores
fuentes de financiamiento. Con frecuencia estos planes se apoyan de una serie
de presupuestos y de utilidades planeadas actuales.
Planes financieros a corto plazo. (OPERATIVOS) Estos planes abarcan por lo
general periodos de uno a dos aos. Su informacin bsica esta compuesta por
los pronsticos de venta y diversas modalidades de informacin operativa y
financiera. Sus resultados esenciales incluyen varios presupuestos operativos,
as como el presupuesto de caja y los estados financieros pro forma.

BONILLA, MARA
MOLINA, JOS
MORALES, FRANK

20 DE MAYO DEL 2006

TIPOS DE PLANIFICACIN.
1. PLANIFICACIN NORMATIVA O TRADICIONAL:
Es un modelo de planificacin que se rige por una serie de normas o parmetros
previamente establecidos por el estado.
La planificacin tradicional o normativa presenta las siguientes caractersticas:
Tiene una permanente capacidad para auto criticarse y evolucionar.
Ha hecho el acopio de numerossimas tcnicas de anlisis y prediccin.
Ha desarrollado todo un complejo sistema institucional y legal propio.
Cuenta con una vastsima experiencia en los ms diversos campos de
aplicacin.
Dispone de un considerable conjunto de instituciones para la investigacin
y docencia, de donde han salido los elementos ms relevantes de su
revolucin actual.

 Su gran fortaleza es su familiaridad con los problemas propios del

desarrollo econmico social visto desde el ngulo gubernamental.
El planificador es omnisciente.
Se subdivide en: Centralizada (Pases socialistas) y Mixta, Pluralista, o
Indicativa (Pases de Latinoamrica).
Utiliza conceptos de Polticas, Proyectos, Acciones y Recomendaciones
como proposiciones vagas de contenido de ejecucin.
2. PLANIFICACIN SITUACIONAL:
Para este enfoque la planificacin es: calcular, presidir y preceder las acciones
para llevar una situacin inicial a otras, hasta llegar a la situacin que el actor
pretende alcanzar. (Castellano, 1998)
Otra definicin dice que: Es aquella que se genera por instancias de discusin,
clculos y anlisis de los actores de una organizacin que construyen una
situacin objetiva de un determinado acto social. (Amarista Camacho, 2004)
Este tipo de planificacin posee las siguientes caractersticas:
Es una herramienta para el cambio social.
Tecnolgicamente, aborda la anticipacin simulada por la prctica.
Asume supuestos ms realistas, ya que quin planifica est dentro de la
realidad y coexiste con otros actores que tambin planifican.
No tiene un diagnstico nico, ni una verdad objetiva, sino una
explicacin situacional.
Se articula lo poltico con lo econmico pues su horizonte es poltico y el
futuro es incierto.
Es un proceso que no se agota en el tiempo, siempre est en accin.
Entre la relacin del debe ser y el puede ser tiene expresin lo
viable que presenta aspectos econmicos, institucionales, culturales y
polticos.

 Concibe la norma como la orientacin direccional entorno a la cual es

necesario construir las condiciones para su cumplimiento, es decir, lo
normativo tiene validez, pero no constituye de por s el plan.
La planificacin situacional se da en cuatro momentos bsicos, los cuales son:
1. El momento explicativo se basa en flujogramas de causa efectos para
cada problema considerado; las manifestaciones ms visibles de dichos
problemas se anotan como fenoproduccin. Sus causas ms inmediatas,
resultado de la acumulacin de e institucionalizacin de ciertos hechos,
como fenoestructura; y las causas ms profundas, en la raz misma de la
sociedad, como genoestructura.
2. En el momento normativo se establece el deber ser. Determina los
objetivos. Luego de la explicacin situacional se disean los proyectos con
visin de futuro, las operaciones y acciones que enfrentan los problemas
en forma consistente con la situacin objetivo perseguida.
3. En el estratgico, mediante un anlisis de viabilidad econmica, tcnica,
poltica e institucional, el poder ser. Es decir, se analizan las distintas
formas en las cuales sea posible sortear los obstculos y restricciones que
dificultan la ejecucin de los proyectos, de las acciones y de las estrategias
para cada actor y operaciones. Se ubican las trayectorias y se selecciona el
curso de accin sobre el cambio situacional esperado.
4. Finalmente, en el momento operacional se pone en funcionamiento la
voluntad de hacer, lo cual tradicionalmente ocurre a travs de la prctica
diaria de los gobiernos y en el situacionismo a travs de la Sala de
Situaciones, donde estn juntos polticos y tcnicos, apoyados por un
banco de datos, analizando el cambio diario de la realidad y tomando
decisiones al respecto.
La planificacin situacional utiliza los siguientes instrumentos: Flujograma
situacional (momento explicativo), programa direccional (momento normativo),
anlisis de viabilidad (momento estratgico) y el anlisis de coyuntura (momento
tctico operacional).
3. PLANIFICACIN ESTRATGICA:
A este tipo de planificacin, Steiner la define as: la planificacin estratgica es
un proceso continuo y sistmico que relaciona el futuro con las decisiones

actuales en el contexto de cambios situacionales y que se expresa en la

formulacin de un conjunto de planes interrelacionados.
La planificacin estratgica tiene las siguientes caractersticas:
Permite establecer claramente la misin y valores de la organizacin,
como principio rector.
Tiene su origen en el mbito empresarial y surge como fuente de
consolidacin de la llamada Planificacin Tradicional.
Para definir los elementos estratgicos, se parte del proceso de
investigacin sistemtica interna y externa.
Es un sistema que tiene la capacidad de autoreproduccin y organizacin
(Autopoietico).
Es un proceso cclico, permanente, participativo e interactivo.
Su centro prctico es la coyuntura, y se refiere al clculo que precede y
preside la accin.
Se centra ms en el logro de metas y objetivos que en seguir normas y
reglamentos.
Reconoce la incertidumbre y que la realidad es un sistema complejo.
Rechaza la posicin reactiva para adoptar una posicin preactiva, an con
los riesgos que ello supone.
Se sustenta en tres grandes pilares: el usuario, la propia organizacin y los
competidores.
Descansa en la formulacin de tres tipos de planes fundamentales como
son los planes estratgicos de largo plazo; los programas a mediano plazo,
los planes operativos y presupuestos a corto plazo.
En este enfoque de planificacin se realizan planes estratgicos o planes de
accin, los cuales son los que permiten definir las acciones, concretar las
estrategias y las distintas herramientas a utilizar para lograr los objetivos de la
empresa. Para su elaboracin se tienen las siguientes etapas:

1. Definir la misin de la empresa para identificar el alcance de sus servicios

o productos. Se selecciona los objetivos globales que pretenden alcanzarse
a largo plazo y el espacio deseado.
2. Las estrategias especficas que cada negocio de la empresa disea para la
definicin de los productos o servicios que presta, los clientes que desea
captar.
3. La constante vigilancia que las empresas dominantes, de un sector
determinado, deben mantener hacia el resto de las empresas que puedan
amenazar su privilegiada posicin.
4. Se busca formular con la base en las competencias distintas alternativas
posibles encaminadas a la implantacin de nuevos negocios en el mercado,
tomando en cuenta calidad y precio.
La planificacin estratgica usa varias herramientas bsicas que permiten
alcanzar las metas propuestas. Algunas de ellas son: Anlisis FODA, Hoja de
verificacin, estratificacin, diagrama de causa efecto, diagrama de pareto,
histograma y matriz de seleccin.
4. PLANIFICACIN TCTICA OPERACIONAL:
La planificacin tctica operacional se refiere bsicamente a la asignacin previa
de las tareas especficas que deben realizar las personas en cada una de sus
unidades de operaciones. Entre sus caractersticas estn:
Se da dentro de los lineamientos de la planificacin estratgica y la
planificacin tctica.
Es conducida o ejecutada por los ejecutivos del nivel medio.
Trata con actividades normales programables.
Se maneja informacin interna y externa.
Sigue procedimientos y reglas definidas con toda precisin.
Cubre perodos cortos.
Est orientada hacia la administracin de recursos.

 Sus parmetros principales son la efectividad y la eficiencia.

Hacia
una
conceptualizacin
de
la
prospectiva.
Mucho se ha hablado del futuro y mayormente de su adivinacin o prediccin y no tanto de su
diseo y construccin. Existen numerosos estudios y planteamientos que tratan de predecir el
futuro de la humanidad de un pas, de una organizacin o de una rea especifica de conocimiento.
Por otra parte pareciera que dada la proximidad de entrar en un nuevo siglo, los trminos
relacionados
con
el
futuro
se
encuentran
en
boca
de
casi
todos.
En caso de la prospectiva; cuyo uso por lo menos en el lenguaje ha venido extendindose. Hoy se
escucha con frecuencia los esfuerzos prospectivos, la prospectiva de tal o cual asunto, etc.
Sin embargo, a pesar de la creciente preocupacin por el futuro, o quizs a consecuencia de ello,
existe confusin respecto al significado de prospectiva. el termino se esta usando para denotar
desde el pronostico global mas sofisticado hasta cualquier idea que sobre el porvenir pueda
ocurrrsenos.
En este segundo apartado se aclara y se valora en su sentido ms amplio el verdadero significado
de prospectiva, dimensionndola como un elemento clave de un estilo de planeacin ms acorde
con las circunstancias actuales. Empero Qu es la prospectiva? En las ultimas dcadas ha
surgido en los campos cientficos un movimiento de anticipacin que puede ser definido como el
esfuerzo de hacer probable el futuro mas deseable. Esto es la prospectiva; la actitud de la mente
hacia
la
problemtica
del
porvenir.
Es necesario destacar aqu que a diferencia de otras aproximaciones al futuro (pronstico,
previsin, preferencia, etc.), la trayectoria de la prospectiva viene del porvenir hacia el presente,
rebasando la proyeccin exclusiva de tendencias, para disear y construir alternativas que
permitan
un
acercamiento
progresivo
al
futuro
deseado.
La prospectiva es primero un acto imaginativo y de creacin, luego una toma de conciencia y una
reflexin sobre el contesto actual; y por ltimo, un proceso de articulacin y convergencia de las
expectativas, deseos, intereses y capacidad de la sociedad para alcanzar ese porvenir que se
perfila como deseable. Ahora bien cualquiera que sea la forma en que se defina la prospectiva, es
imprescindible destacar su carcter creativo, el elemento del cambio y trasformacin que encierra ,
y sobre todo, la opcin que nos presenta para asumir una actitud activa hacia el maana, a travs
dela
construccin
y
eleccin
de
futurables
y
futuribles.
As, el propsito de la prospectiva es preparar el camino para el futuro, adoptndolo como
objetivo (deseable y posible). La prospectiva gua las acciones presentes y el campo de lo posible
del
maana.
La prospectiva, adems de permitir e impulsar el diseo del futuro, aporta elementos muy
importantes al proceso de planeacin y a la toma de decisiones, ya que identifica peligros y
oportunidades de determinadas situaciones futuras, adems de que permite ofrecer polticas y
acciones alternativas, aumentando as el grado de eleccin . entre los propsitos importantes de
esta
aproximacin
cabe
mencionar
los
siguientes:
a)
generar
visiones
alternativas
de
futuros
deseados.
b)
proporcionar
impulsos
para
la
accin.
c)
promover
informacin
relevante
bajo
un
enfoque
de
largo
alcance.
d)
hacer
explcitos
escenarios
alternativos
de
futuros
posibles.
e) establecer valores y reglas de decisin para alcanzar el mejor futuro posible.
Asimismo, la prospectiva mantiene un amplio horizonte temporal: se interesa por eventos y
situaciones a largo plazo. Ello trae consigo la flexibilidad, ya que por tratarse de una visin a
alcanzar en varios aos, permite la eleccin de futuros alternativos.
Toms Miklos, Mara Elena Tello
Limusa, 1994 - 204 pginas

GITMAN L. (2002) Fundamentos de la Administracin Financiera. Mtodos de

Administracin del Capital de Trabajo. Mac Graw Hill editores Brasil

GUERRA, N (2009) Documentos Financieros y Administrativos de Presupuestos. Panapo
editores. Madrid Espaa.