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N
R
E
CAD
dE
FERRAMENTAS
E
C
I
D
N
APRESENTAO.............................................................................................................. 4
PLANEJAMENTO............................................................................................................. 5
ESTABELECIMENTO DE METAS............................................................................................................5
PREVISO DE VENDAS..............................................................................................................................7
MERCADO.......................................................................................................................... 9
INFORMAES SOBRE A SATISFAO DOS CLIENTES...........................................................9
CADASTRO DE CLIENTES.........................................................................................................................11
CHECK-LIST DO PONTO DE VENDA...................................................................................................13
ROTEIRO PARA AES DE MARKETING..........................................................................................15
INFORMAES DA CONCORRNCIA ..............................................................................................17
PREO DE VENDA ......................................................................................................................................19
CADASTRO DE FORNECEDORES ........................................................................................................21
OPERACIONAL................................................................................................................. 23
INFORMAES TRABALHISTAS...........................................................................................................23
FUNES E PESSOAS.................................................................................................................................25
LAYOUT E ARRUMAO DAS COISAS...............................................................................................27
CONTROLE DE ESTOQUE........................................................................................................................29
FINANCEIRO..................................................................................................................... 31
CONTROLE DIRIO DE VENDAS .........................................................................................................31
FLUXO DE CAIXA .........................................................................................................................................33
CLCULO DE RESULTADO MENSAL ..................................................................................................37
CLCULO DA NECESSIDADE DE CAPITAL DE GIRO...................................................................41
CLCULO DO INVESTIMENTO TOTAL...............................................................................................43
CLCULO DA PRODUTIVIDADE...........................................................................................................45
CLCULO DA LUCRATIVIDADE MENSAL.........................................................................................47
CLCULO DA RENTABILIDADE MENSAL.........................................................................................49
SERVIOS FINANCEIROS.........................................................................................................................51
INFORMATIVO................................................................................................................. 63
OBRIGAES FISCAIS E PREVIDENCIRIAS DO MEI................................................................63
Caderno de Ferramentas
APRESENTAO
com grande satisfao que o Sebrae chega at sua empresa para oferecer solues
que contribuiro para o sucesso do seu negcio.
Como entidade que atua no estmulo do esprito empreendedor e na promoo da
competitividade dos pequenos negcios, o Sebrae quer estar cada vez mais prximo das
pessoas que trabalham pelo desenvolvimento socioeconmico do Pas. Dessa forma,
ampla a atuao do Sebrae no fomento da gesto empresarial, acesso a mercados,
orientao ao crdito, empreendedorismo, inovao, tecnologia e polticas pblicas.
Agora, queremos estar ainda mais perto de voc! Para isso, desenvolvemos o Projeto
Negcio a Negcio, no qual nos propomos a fazer gratuitamente um diagnstico da
gesto e em seguida oferecer solues para a melhoria do seu empreendimento. Os
Microempreendedores Individuais tambm so atendidos pelo projeto e recebem toda
orientao empresarial que o Sebrae oferece ao Negcio a Negcio, muitas vezes com
sugestes de solues especficas para o MEI.
Dentro de uma srie de solues que o Sebrae possui para aprimorar a gesto do seu
empreendimento, h o Caderno de Ferramentas do Programa Negcio a Negcio.
Este caderno contm ferramentas de gesto empresarial que podero ser bastante
teis para voc organizar sua vida empresarial, entender melhor o que acontece com a
sua empresa e planejar seu futuro.
Para que as ferramentas deste caderno possam ser utilizadas com eficcia no
desenvolvimento da sua gesto, elas possuem uma forte relao com as questes
avaliadas no diagnstico que foi realizado em seu empreendimento pelo Agente de
Orientao Empresarial do Programa Negcio a Negcio.
Para tanto, o Caderno de Ferramentas do Programa Negcio a Negcio contm
planilhas, clculos, textos e procedimentos que permitiro que a orientao empresarial
oferecida pelo Sebrae possa ser colocada em prtica por voc.
Caso tenha dvidas ou deseje mais informaes, entre em contato com o Sebrae.
Estamos disponveis por meio da Central de Relacionamento 0800 570 0800 ou pelo
site www.sebrae.com.br.
Conte com o Sebrae!
Caderno de Ferramentas
PLANEJAMENTO
ESTABELECIMENTO DE METAS
O que ?
uma ferramenta que auxilia o empreendedor a definir objetivos e se organizar para
realiz-los.
Por que utilizar?
Esta ferramenta dever contribuir para a eficincia das suas aes, pois ajuda a organizar
as tarefas e direcionar as aes necessrias na realizao de objetivos.
Como?
Para cada meta estabelecida, preencha uma planilha de estabelecimento de metas
conforme as instrues:
n
o campo denominado Meta escreva o que voc quer realizar de maneira clara e
simples. Escreva algo que possa ser constatado se foi mesmo realizado ou no;
na coluna seguinte denominada Tarefas, da mesma forma clara e simples, escreva as
tarefas necessrias para a realizao da meta proposta;
na coluna Data para Concluso determine a data para a concluso de cada tarefa;
no campo denominado Recursos Necessrios coloque o que ser importante para a
execuo das tarefas. Inclusive coisas como viagens, refeies, transporte, servios etc.;
em seguida, em Custos, estime o investimento dessas aes e determine um
responsvel pelo resultado a ser alcanado.
Dica:
Meta 1
Meta 2
Meta 3
Meta 4
Meta
Tarefas
Data para
Concluso
Recursos
Necessrios
ESTABELECIMENTO DE METAS
Custos
Responsvel
Caderno de Ferramentas
PLANEJAMENTO
PREVISO DE VENDAS
O que ?
uma planilha simples e prtica para registrar as previses mensais de vendas vista e
a prazo.
Por que utilizar?
A prtica de estimativa de vendas incentiva o empreendedor a conhecer melhor o
potencial de seu mercado e de seu negcio, assim como auxilia no planejamento do
desenvolvimento da empresa como base em receitas previstas.
Como?
Acesse a ferramenta e preencha a planilha, observando as seguintes informaes:
modalidade de venda: nesse campo, esto elencados os diferentes tipos de venda (
vista, a prazo em 30 e 60 dias);
voc pode inserir nos campos abaixo outras modalidades, se preferir;
valores de venda: faa a previso do valor mdio de venda a ser realizado de acordo
com cada modalidade. Defina em geral qual o prazo mdio real para se receber os
pagamentos;
ao final, estime o total de vendas a ser realizado de acordo com a modalidade,
valores e prazos definidos.
Saldo:
Modalidade de Venda
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
Valores de Venda
Total
Caderno de Ferramentas
MERCADO
INFORMAES SOBRE A SATISFAO DOS CLIENTES
O que ?
uma ferramenta til para obter informaes sobre a satisfao dos clientes.
Por que utilizar?
importante ouvir e compreender a percepo dos clientes a respeito dos produtos
e servios da empresa. Essas informaes podem auxiliar o empreendedor a realizar
correes estratgicas e maximizar os ganhos de seus produtos e servios.
Como?
Utilize o questionrio a seguir para buscar estas informaes que so relevantes para o
seu empreendimento. Este questionrio deve ser respondido pelos seus clientes, sendo
que voc pode incluir, excluir ou adaptar as questes propostas neste modelo. Portanto,
crie uma maneira para conseguir estas informaes sistematicamente, ou seja, o tempo
todo e de maneira organizada.
Dicas:
um bom exemplo seria uma Caixa de Sugestes com questionrios disposio dos
clientes;
lembre-se de agradecer aos seus clientes que colaborarem fornecendo informaes;
use os questionrios respondidos pelos seus clientes para avaliar os pontos fortes e
os pontos fracos do seu negcio;
avalie cada questo individualmente e pense em tudo que voc pode fazer para
obter melhores notas nas prximas aplicaes dos questionrios.
10
NOTA
Caderno de Ferramentas
MERCADO
CADASTRO DE CLIENTES
O que ?
uma ferramenta prtica que auxilia o empreendedor na gesto de sua clientela.
Por que utilizar?
A principal utilidade desta ferramenta gerar um conjunto de informaes para que o
empreendedor conhea melhor seus clientes.
Empreendedores de micro e pequenas empresas comumente administram seus
clientes de maneira informal, sem quaisquer registros peridicos de seus contatos,
perdendo a grande oportunidade de melhor conhecer seus compradores. Assim,
esta ferramenta prope uma maneira simples e rpida que ajuda o empreendedor a
adotar esse importante hbito de gesto da sua carteira de clientes, podendo incluir
e excluir informaes neste modelo de acordo com a sua curiosidade a respeito das
caractersticas deles.
Algumas questes bsicas que voc, empreendedor, deve responder com as informaes
obtidas com esta ferramenta so:
qual a faixa etria da maioria dos seus clientes?
na maioria so homens ou mulheres?
onde moram?
com que frequncia cada cliente compra de voc?
Como?
O empreendedor primeiro registra na ficha de cadastro do cliente informaes teis,
tais como: nome do cliente, telefone, endereo, suas preferncias e datas de realizao
de suas compras mais recentes. A partir do registro peridico dessas informaes, o
empreendedor ficar mais informado sobre o mercado no qual est inserido e contar
com importantes dicas para trabalhar aes voltadas a seus clientes.
11
Nome
Sexo
12
Profisso
Estado
civil
CPF
INFORMAES DO CLIENTE
Nascimento
Identidade
Telefone
Endereo
eletrnico
(e-mail)
CONTATOS
CADASTRO DE CLIENTES
Rua
Cidade
ENDEREO
CEP
Preferncias
Data da
ltima
compra
OBSERVAES
Caderno de Ferramentas
Caderno de Ferramentas
MERCADO
CHECK-LIST DO PONTO DE VENDA
O que ?
uma ferramenta que traz um conjunto de questes que orientam o empreendedor a
manter seu ponto de venda atraente.
Por que utilizar?
Esta ferramenta ajuda o empreendedor a registrar periodicamente informaes que
lhe auxiliaro a manter uma tima aparncia do seu ponto de venda. Muitas vezes,
pequenos detalhes podem causar grande impacto na satisfao dos consumidores.
Como?
Responda a lista de questes referentes ao seu ponto de venda: voc j reparou o quo
limpo, organizado ou bem iluminado o seu estabelecimento para o cliente?
13
) sim
) no
) sim
) no
) sim
) no
) sim
) no
) sim
) no
) sim
) no
) sim
) no
) sim
) no
) sim
) no
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Caderno de Ferramentas
MERCADO
ROTEIRO PARA AES DE MARKETING
O que ?
uma ferramenta que traz um conjunto de questes que orientam o empreendedor a
manter uma rotina ativa de aes de marketing para seu negcio.
Por que utilizar?
Esta ferramenta ajuda o empreendedor a registrar periodicamente informaes que lhe
auxiliaro a melhor atender seus clientes. Muitas vezes, pequenos detalhes nas aes
de marketing podem causar grande impacto na satisfao dos consumidores.
Como?
Utilize o roteiro a seguir para organizar as aes de marketing.
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Quais sero os materiais de divulgao (cartazes, banners, outdoors, faixas, folders, entre outros)?
Quais so os meios de comunicao da loja para informar seus clientes das promoes?
Os produtos e os servios oferecidos em promoo, bem como a estrutura da loja e as formas de pagamento, esto adequados aos clientes?
Estabelecidos os meses, cada ao deve ser planejada utilizando por base as seguintes perguntas:
Qual o objetivo da campanha promocional?
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Caderno de Ferramentas
MERCADO
INFORMAES DA CONCORRNCIA
O que ?
uma ferramenta de gesto que permite ao empreendedor organizar informaes para
melhor conhecer seus concorrentes com base na identificao dos pontos fortes deles.
Por que utilizar?
Conhecer os concorrentes e os pontos fortes deles muito importante para que o
empreendedor desenvolva aes que tornem a sua empresa mais competitiva no
mercado.
Lembre-se de que concorrentes so aquelas empresas que buscam satisfazer as mesmas
necessidades que voc tambm procura satisfazer em seus clientes. Ou seja, empresas
concorrentes so aquelas que podem tomar clientes da sua empresa.
Essas informaes devero te ajudar a esclarecer questes como:
sua empresa pode competir com as outras que j atuam h mais tempo no ramo?
o que far com que as pessoas deixem de ir aos concorrentes para comprar de sua
empresa?
h espao para todos, incluindo voc? Se a resposta for sim, explique os motivos
disso. Caso contrrio, que mudanas devem ser feitas para voc concorrer em p de
igualdade com essas empresas?
Como?
Primeiro identifique quem so seus principais concorrentes. Coloque os nomes deles
na planilha. A partir da, visite-os, perceba e examine as suas boas prticas. Avalie as
principais caractersticas dos seus concorrentes com notas de 1 a 3. Sendo 1 a pior nota
e 3 a melhor nota. Ao final some as notas de cada concorrente e perceba quais so os
mais fortes e os mais fracos. A planilha j parcialmente preenchida com alguns itens
bsicos para serem avaliados por voc.
Dica:
voc pode incluir ou excluir itens para formar um roteiro de avaliao mais
personalizado.
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INFORMAES DA CONCORRNCIA
Avalie as principais caractersticas dos seus concorrentes com notas de 1 a 3.
Sendo 1 a pior nota e 3 a melhor. Ao final some as notas de cada concorrente.
ITENS AVALIADOS
Atendimento
Ambiente Interno
Ambiente Externo
Uso de Tecnologia
Produtos
Preos
TOTAL
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Caderno de Ferramentas
MERCADO
PREO DE VENDA
O que ?
uma tabela que facilita e organiza a tarefa de buscar informaes sobre os preos de
venda praticados no mercado em que voc atua.
Por que utilizar?
uma ferramenta que deve ser utilizada para orientar a escolha dos preos de venda
dos produtos ou servios que voc vende.
Como?
Para voc saber como esto posicionados os seus preos de venda em relao aos
preos de mercado, busque informaes e preencha a tabela a seguir:
no campo produto ou servio, preencher com o nome do produto ou servio.
Se houver uma quantidade grande de itens, a busca de informaes poder ser feita
sobre os principais (carros-chefes);
no campo maior preo encontrado, preencher com o preo mais alto encontrado
durante a busca de informaes;
no campo menor preo encontrado, preencher com o preo mais baixo encontrado
durante a busca de informaes;
no campo preo mais encontrado, preencher o preo mais frequente, ou a moda, ou
ainda o que mais foi visto sendo praticado no mercado;
no campo meu preo, preencher o preo de venda que voc determinou para este
produto ou servio.
Aps o preenchimento da tabela, observe onde o seu preo est posicionado em relao
aos preos de sua pesquisa. Use essas informaes para escolher os preos de venda
que voc praticar para ser competitivo no seu mercado.
Mas lembre-se que o lucro do seu negcio depende diretamente dos preos de venda
que voc pratica. Portanto, os preos de venda escolhidos por voc, para os produtos
e servios que comercializa, devero ser suficientes para pagar todos os custos da
empresa e ainda gerar lucro.
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R$
R$
R$
20
R$
Caderno de Ferramentas
MERCADO
CADASTRO DE FORNECEDORES
O que ?
uma planilha com informaes essenciais para o empreendedor registrar e administrar
seus principais fornecedores.
Por que utilizar?
Conhecer e cultivar bons fornecedores so aes muito importantes para o sucesso
de um negcio, por isso, esta ferramenta auxilia o empreendedor a dar incio a essa
prtica salutar. Para isso, muito importante manter um cadastro atualizado dos seus
fornecedores. Assim voc ter uma melhor viso de quem so e de como eles atuam.
Mesmo podendo escolher um entre vrios fornecedores, importante manter contato
com todos, ou pelo menos com os principais, pois no possvel prever quando um
fornecedor enfrentar dificuldades, por exemplo.
Ao adquirir matrias-primas, insumos ou mercadorias, faa um estudo de verificao
da capacidade tcnica dos fornecedores. Todo fornecedor deve ser capaz de suprir o
material ou as mercadorias desejadas, na qualidade exigida, dentro do prazo estipulado
e com o preo combinado. A pesquisa e a comparao de preos facilitam a coleta de
informaes sobre aquilo que se deseja adquirir, aumentando as chances de se tomar
decises mais acertadas.
Dica:
21
22
Nome fantasia
Razo Social
CNPJ
INFORMAES DO FORNECEDOR
I.E.
Especificao
Vendedor
PRODUTO/SERVIO
Telefone
Endereo
eletrnico
(e-mail)
CONTATOS
CADASTRO DE FORNECEDORES
Rua
Cidade
ENDEREO
CEP
Desempenho do
fornecedor
OBSERVAES
Caderno de Ferramentas
Caderno de Ferramentas
OPERACIONAL
INFORMAES TRABALHISTAS
O que ?
uma ferramenta que traz um roteiro com pontos bsicos que o empreendedor deve
observar ao contratar um empregado ou gerenciar as relaes trabalhistas de um
empregado j contratado.
Por que utilizar?
uma ferramenta que traz um roteiro com pontos bsicos que o empreendedor deve
observar ao contratar um empregado ou gerenciar as relaes trabalhistas de um
empregado j contratado.
Como?
Observe o roteiro sugerido pela ferramenta para gerir suas contrataes:
datas para pagamento de salrio;
comunicao da contratao por meio do formulrio CAGED;
recolhimento de contribuies do INSS;
regras para descontos no salrio e pagamento de 13. salrio;
cadastramento do PIS;
recolhimento de FGTS;
exame mdico;
informaes sobre o empregado na RAIS.
23
24
Informaes sobre cada um dos empregados com os quais a empresa manteve relao de emprego durante qualquer perodo do ano-base. A empresa que no tiver
nenhum vnculo empregatcio durante o ano-base dever entregar a RAIS Negativa. O prazo inicia em janeiro e vai at o comeo de maro.
RAIS:
Realizar exame mdico admissional dos empregados contratados antes que eles assumam suas atividades. Assim como os peridicos, na data indicada pelo mdico do
trabalho, e os demissionais, quando necessrio.
Exame Mdico:
Recolher at o 7. dia. Se no houver expediente bancrio neste dia, recolher, no 1. dia til anterior, os depsitos relativos ao Fundo de Garantia por Tempo de Servio
(FGTS).
FGTS:
Cadastrar, imediatamente aps a admisso, os empregados ainda no cadastrados e encaminhar o documento de Cadastramento de Trabalhador no PIS.
PIS Cadastramento:
At o dia 20/12. Se no houver expediente bancrio neste dia, recolher no 1. dia til anterior.
13. salrio:
Carns at o 15. dia do ms subsequente. Se no houver expediente bancrio nesse dia, recolher no 1. dia til posterior.
Contribuinte individual:
At o 2. dia do ms subsequente.
A empresa deve recolher as contribuies relativas Previdncia Social de acordo com o cronograma.
INSS:
A empresa que admitir ou demitir um empregado dever comunicar ao Ministrio do Trabalho, por meio do formulrio CAGED.
Mais informaes no site www.mtb.gov.br.
CAGED:
Salrio:
INFORMAES TRABALHISTAS
Caderno de Ferramentas
Caderno de Ferramentas
OPERACIONAL
FUNES E PESSOAS
O que ?
uma tabela na qual voc descrever as funes ou atividades profissionais que so
desempenhadas por pessoas no empreendimento.
Por que utilizar?
Esta tabela serve para voc organizar a sua gesto de pessoas e assim buscar mais
eficincia no seu negcio. muito importante que o empreendedor defina e compartilhe
com seus colaboradores, quais so as atividades que eles iro executar nas suas devidas
funes dentro da empresa.
Como?
Preencha o formulrio com os campos a seguir:
Funo: nome da funo;
Responsvel: coloque o nome da pessoa que desempenha a funo e ser cobrado
pelos resultados esperados;
Principais Atividades: relacione as principais atividades que sero realizadas pela
pessoa que desempenha a funo. Descreva as atividades de maneira fique claro
qual o resultado ser cobrado/exigido das pessoas que as executaro.
Dicas:
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26
Funo:
Responsvel:
Principais Atividades:
Funo:
Responsvel:
Principais Atividades:
Funo:
Responsvel:
Principais Atividades:
Funo:
Responsvel:
Principais Atividades:
FUNES E PESSOAS
Caderno de Ferramentas
Caderno de Ferramentas
OPERACIONAL
LAYOUT E ARRUMAO DAS COISAS
O que ?
um desenho do espao que o seu empreendimento ocupa. Este desenho deve as
divises do espao, os mveis e as mquinas que so utilizados no dia a dia, assim como
deve conter as pessoas que transitam pelo ambiente de trabalho, funcionrios e clientes.
Por que utilizar?
Uma boa arrumao (ou arranjo fsico) traz uma srie de benefcios, tais como:
aumento da produtividade;
diminuio do desperdcio e do retrabalho;
maior facilidade na localizao dos produtos pelos clientes na rea de vendas;
melhoria na comunicao entre os setores e as pessoas;
melhoria na locomoo das pessoas (funcionrios e clientes) dentro da empresa.
Como?
Por meio de um desenho em uma folha de papel em branco, voc ir definir onde
sero colocadas, no espao disponvel, coisas como mquinas, mveis, o estoque de
matrias-primas, produtos acabados, estantes, gndolas, vitrines, prateleiras,
equipamentos e as pessoas.
Dicas:
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Caderno de Ferramentas
OPERACIONAL
CONTROLE DE ESTOQUE
O que ?
uma ferramenta de gesto que auxilia o empreendedor a administrar seu estoque de
produtos.
Por que utilizar?
A administrao do estoque auxilia o empreendedor a, por exemplo, tornar mais
eficiente a gesto dos custos relacionados aquisio antecipada de produtos. Assim,
a ferramenta prope uma forma direta de registrar produtos que entram e saem do
estoque da empresa, registrando os valores associados.
Como?
Faa o registro peridico de entradas e sadas de seus produtos desta forma:
registre as entradas: para cada produto que entra no estoque, especifique a data
(dia, ms, ano) de entrada;
tambm se lembre de identificar o prazo de validade do produto. Registre a
quantidade de unidades que entraram no estoque e o valor de cada unidade.
Tambm registre o nome do fornecedor do produto;
registre as sadas: para cada produto que sai do estoque, especifique a data (dia,
ms, ano) de sada. Registre a quantidade de unidades que saram do estoque e
o custo mdio por unidade, j representando o preo com margens ou custo de
estoque adicionados. Tambm registre o motivo da sada do produto.
29
30
Validade do Produto
Validade do Produto
Saldo de Itens R$
Dia/Ms/Ano
Custo Mdio R$
Dia/Ms/Ano
Descrio do produto:
Quantidade
Quantidade
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
Valor Total
R$
R$
Valor Unitrio
Custo Mdio
SADAS
R$
R$
R$
Valor Total
R$
R$
Valor Unitrio
entradas
CONTROLE DE ESTOQUE
Valor Total
Valor Total
Motivo da Sada
Saldo Total em R$
R$
Fornecedor
Caderno de Ferramentas
FINANCEIRO
CONTROLE DIRIO DE VENDAS
O que ?
uma ferramenta de gesto que apoia o empreendedor na administrao de suas
vendas vista e a prazo.
Por que utilizar?
Uma venda nem sempre garantia de entrada imediata de dinheiro na empresa.
Administrar os recebveis diariamente importante para prever a quantidade de
dinheiro que a empresa efetivamente receber em caixa.
Como?
Organize diariamente suas vendas do ms na ferramenta, observando os seguintes
pontos:
informe a Data em que a venda foi realizada;
informe o valor no campo vista se o pagamento foi feito no ato;
informe o valor no campo 30 se a venda foi feita a prazo (30 dias);
informe o valor no campo 60 se a venda foi feita a prazo (60 dias);
informe o valor no campo 90 se a venda foi feita a prazo (90 dias);
informe o valor no __________ dias se a venda foi feita a prazo (nmero especfico
de dias).
31
32
Saldo Total
_____/____/_________
_____/____/_________
_____/____/_________
_____/____/_________
_____/____/_________
_____/____/_________
_____/____/_________
_____/____/_________
_____/____/_________
_____/____/_________
_____/____/_________
_____/____/_________
_____/____/_________
_____/____/_________
_____/____/_________
_____/____/_________
_____/____/_________
_____/____/_________
Data
vista
30 Dias
60 Dias
90 Dias
Total
Caderno de Ferramentas
financeiro
FLUXO DE CAIXA
O que ?
Uma planilha para registrar os valores e as datas dos pagamentos e dos recebimentos.
Ou seja, entradas e sadas de dinheiro do caixa de um empreendimento.
Por que utilizar?
Para acompanhar e planejar o fluxo de caixa. O principal objetivo destas atividades
possibilitar uma viso antecipada do saldo do caixa. Isto : se voc acompanha o saldo do
seu caixa e, alm disso, projeta para o futuro todos os seus recebimentos e pagamentos
(os que ainda ocorrero), voc ter uma boa noo de quanto dinheiro voc ter
disponvel no futuro.
Como?
Tudo que acontece no seu negcio como compras, vendas, contratao de funcionrios,
demisso de funcionrios, conserto de mquinas, retiradas dos scios, financiamentos
etc., geram entradas (recebimentos) ou sadas (pagamentos) do seu caixa. Use uma
planilha de fluxo de caixa para acompanhar e planejar essas entradas e sadas do seu
caixa.
No entanto, por menos pagamentos e recebimentos que haja na sua atividade
empreendedora, esse trabalho de acompanhamento e planejamento do fluxo de caixa
deve ser feito com a ajuda de uma planilha de fluxo de caixa.
A planilha a seguir para registros dirios. Neste modelo apresentado, a planilha possui
sete dias em cada formulrio, mas voc pode fazer formulrios mensais se preferir.
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Segunda-feira
Dia
Recebimentos
Saldo do Caixa
______/_____/______
Datas
Saldo do Dia
Outros pagamentos
Salrios
Juros
Emprstimo
Contador
Aluguel
Fornecedores
Telefone
Vale Transporte
Pr-labore
Pagamentos
Outros recebimentos
Vendas
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Tera-feira
______/_____/______
Quarta-feira
______/_____/______
Quinta-feira
______/_____/______
Sexta-feira
______/_____/______
Sbado
______/_____/_____
Domingo
______/_____/_____
Segunda-feira
______/_____/_____
Caderno de Ferramentas
Caderno de Ferramentas
35
Saldo do Dia
Outros pagamentos
Salrios
Juros
Emprstimo
Contador
Aluguel
Fornecedores
Telefone
Vale Transporte
Pr-labore
40,00
Outros recebimentos
52,00
8,00
8,00
20,00
Vendas
60,00
Segunda-feira
Dia
Recebimentos
______/_____/______
Datas
Pagamentos
37,00
8,0
8,00
45,00
45,00
52,00
Tera-feira
______/_____/______
27,00
8,00
8,00
35,00
35,00
89,00
Quarta-feira
______/_____/______
7,00
20,00
8,00
28,00
35,00
35,00
116,00
Quinta-feira
______/_____/______
6,00
36,00
8,00
44,00
50,00
50,00
123,00
Sexta-feira
______/_____/______
(33,00)
8,00
80,00
88,00
55,00
55,00
129,00
Sbado
______/_____/_____
Saldo do Caixa
EXEMPLO:
36,00
4,00
40,00
44,00
80,00
80,00
96,00
Domingo
______/_____/_____
132,00
Segunda-feira
______/_____/_____
Como se v, o valor do saldo na ltima segunda-feira do formulrio ser transferido para a primeira segunda-feira do formulrio da prxima semana.
Ou seja, o ltimo saldo deste formulrio, R$ 132,00, ser igual ao primeiro saldo do formulrio na semana seguinte.
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Caderno de Ferramentas
financeiro
CLCULO DO RESULTADO MENSAL
O que ?
uma tabela que orienta e ajuda no clculo do resultado (lucro ou prejuzo) mensal do
seu empreendimento.
Por que utilizar?
Um dos principais objetivos de todo empreendedor prosperar nos seus negcios. Uma das
medidas desta prosperidade desejada o dinheiro que ele consegue ganhar a partir do seu
trabalho e do funcionamento do seu negcio. Por isso os empreendedores precisam controlar a
movimentao do dinheiro na sua vida empresarial. Se o dinheiro fruto de todo seu trabalho
ele merece ser bem cuidado. Na vida empreendedora, cuidar bem do dinheiro significa ter
controle sobre o que est acontecendo com ele. Para isso fundamental saber quanto voc est
vendendo e quanto voc est gastando para vender seus produtos, mercadorias ou servios.
importante tambm saber quanto voc tem investido e quanto voc precisar investir para
alcanar os seus objetivos.
Como?
37
Caderno de Ferramentas
PREENCHIMENTO DA TABELA:
Na primeira coluna denominada Produto Vendido ou Servio Prestado sero
lanados os nomes dos produtos que realmente foram vendidos e dos servios que
realmente prestados, independentemente de terem sido recebidos ou no.
Na segunda coluna denominada Preo de Venda coloque os valores pelos quais os
produtos ou servios foram efetivamente vendidos. Se houve um desconto, o valor
a ser lanado ser o preo depois do desconto.
Na terceira coluna, denominada Preo de Compra, devero ser lanados os valores
que efetivamente custam os produtos vendidos.
No caso dos servios esta coluna ser preenchida com o custo de todas as coisas
usadas para a prestao do servio. comum este valor ser muito pequeno ou at
mesmo igual zero nos casos de servios prestados.
A quarta coluna calcule a Margem de Contribuio, que apenas a diferena entre
o preo de compra e o preo de venda de um produto. o que sobra do preo de
venda depois de pagar a mercadoria vendida ou o custo direto de um servio.
Portanto este dinheiro que o empreendedor ter para pagar as despesas que ele
tem referentes sua atividade empreendedora e obter lucro.
A quinta coluna ser preenchida com a quantidade vendida de cada produto. No
caso de servios comum que este valor seja igual a um.
Na sexta coluna sero calculadas as Margens de Contribuio Mensais de cada
produto ou servio, multiplicando-se as quantidades vendidas pelas suas respectivas
margens unitrias.
Estes valores devero ser somados e o valor desta soma dever aparecer na linha
denominada Margem de Contribuio Total do Ms.
Abaixo desta linha dever ser lanado o valor das despesas referentes ao
funcionamento do negcio, na linha denominada Despesas do Ms com o
Empreendimento.
Finalmente, a ltima linha dever conter o valor da diferena entre a Margem de
Contribuio Total do Ms e as Despesas do Ms com o Empreendimento.
Este o valor do resultado mensal do seu empreendimento.
O resultado pode ser positivo (lucro) ou negativo (prejuzo).
Quando este resultado positivo significa que sobrou dinheiro para poupar e/ou
investir no negcio.
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Caderno de Ferramentas
Produto vendido
ou servio
prestado
Preo de Venda
(PV)
Preo de Compra
(PC)
Margem de
Contribuio
Unitria (MCU) =
PV-PC
Quantidade
vendida no ms
(Q)
Margem de
Contribuio
Mensal (MCM)
= MCU X Q
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Caderno de Ferramentas
financeiro
CLCULO DA NECESSIDADE DE CAPITAL DE GIRO
O que ?
uma ferramenta de gesto que auxilia o empreendedor a calcular o valor do
investimento em capital de giro necessrio para viabilizar seu negcio.
Por que utilizar?
Esta ferramenta serve para estimar quanto de dinheiro voc precisa ter disponvel para
pagar seus custos nos momentos em que o seu caixa no for suficiente para isso. Ou seja,
quanto de capital de giro necessrio para o seu empreendimento ser vivel.
O capital de giro uma quantidade de dinheiro que a empresa precisa ter guardada, mas que
ser utilizada toda vez que no houver dinheiro no caixa para pagar os custos referentes ao
funcionamento do negcio.
Toda empresa, mesmo que lucrativa, pode eventualmente ficar sem dinheiro em caixa para
pagar suas contas do dia a dia. Isso acontece porque o dinheiro que deveria estar no caixa,
em parte fica em outros lugares: nos estoques e nas mos dos clientes que compraram a
prazo.
Por outro lado comum as empresas terem dinheiro dos outros em seu caixa. Esse dinheiro
referente s compras que a empresa fez, mas ainda no pagou porque recebeu a prazo dos
seus fornecedores. Ou seja, um dinheiro do fornecedor que est no caixa da sua empresa.
Portanto, todo negcio tem dinheiro seu nos caixas dos outros e nos seus estoques, mas em
compensao tem dinheiro dos outros no seu caixa.
A diferena entre estes dois valores a necessidade lquida de capital de giro. Que a
quantidade de dinheiro que a empresa precisa ter guardada, para ser utilizada toda vez que
no houver dinheiro no caixa para pagar os custos referentes ao funcionamento do negcio.
Lembre-se: o que realmente determina o tamanho da sua necessidade de capital de giro a
maneira como a sua empresa trabalha com os seguintes prazos:
prazos concedidos aos clientes, que influenciam o valor do Contas a Receber e gera
falta de dinheiro no seu caixa;
prazos de permanncia das mercadorias no estoque, que influenciam o valor do estoque
(ao custo de aquisio) e tambm gera falta de dinheiro no seu caixa;
prazos obtidos com fornecedores que influenciam o valor do item Contas a Pagar, que
mantm dinheiro no seu caixa.
Como?
Preencha a tabela a seguir e faa as contas solicitadas.
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TOTAL A
R$
Contas a pagar
TOTAL B
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financeiro
CLCULO DO INVESTIMENTO TOTAL
O que ?
uma ferramenta de gesto que auxilia o empreendedor a calcular o valor do
investimento realizado em seu empreendimento.
Por que utilizar?
Comparar o investimento feito em um empreendimento com o lucro que ele pode gerar
fundamental para o empreendedor saber se o seu negcio vivel ou no.
Como?
O Investimento Total composto por dois valores:
Investimento Fixo (ou fsico): so as mquinas, mveis, veculo, equipamentos de
informtica, fachadas, reformas e decoraes etc.;
Investimento Financeiro: dinheiro (guardado) para fazer frente necessidade de
Capital de Giro do negcio.
Utilize a tabela a seguir para calcular o valor do Investimento Total. Estime os valores
de cada item que compem o Investimento Total e some seus valores. Os itens que j
esto com seus nomes preenchidos na tabela devem servir para voc conseguir calcular
o valor do Investimento Total do seu negcio, mas se voc precisar acrescentar itens,
utilize as linhas em branco.
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INVESTIMENTO TOTAL
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R$
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financeiro
CLCULO DA PRODUTIVIDADE
O que ?
uma ferramenta que auxilia o empreendedor a avaliar o quo interessante o seu
negcio em termos de ganhos em relao a seus custos.
Por que utilizar?
A gesto da produtividade um grande desafio para muitos empreendedores, assim o
Clculo da Produtividade surge como uma forma rpida de perceber o quo maior o
faturamento da empresa em relao a seus custos totais para gerar produtos e servios.
Como?
Estabelea o faturamento total atingido pela sua empresa e tambm o Custo Total para
a realizao de todas as suas operaes.
A ferramenta denominada clculo do resultado mensal poder ajudar nesta tarefa.
A partir desses dois nmeros, aplique a frmula do clculo de produtividade para ver o
quanto seu faturamento supera os seus custos.
Perceba que se a empresa mantiver o faturamento atual e diminuir os custos, o indicador
da produtividade vai melhorar. Da mesma forma ocorre quando os custos permanecem
os mesmos e o faturamento aumenta.
Na busca pela produtividade, estabelea metas para controlar os resultados e reflita
sobre estes pontos:
por que fazemos nossos negcios assim?
como podemos fazer melhor?
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Pergunte-se sempre que puder: por que fazemos assim? E como podemos fazer melhor?
Resultado Produtividade = 5
Exemplo:
CLCULO DA PRODUTIVIDADE
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financeiro
CLCULO DA LUCRATIVIDADE MENSAL
O que ?
uma ferramenta que auxilia o empreendedor a avaliar o quo interessante o seu
negcio a partir da comparao entre o lucro e as vendas de um determinado ms.
Por que utilizar?
A Lucratividade um indicador que mostra a intensidade com a qual um negcio gera
lucro a partir das suas vendas.
A questo : o lucro representa quanto, percentualmente, das suas vendas? A resposta
para esta questo a lucratividade.
Se a Receita Total e consequentemente o Lucro utilizados nos clculos forem mensais,
voc estar calculando a Lucratividade Mensal. Mas, se a Receita Total e o Lucro forem
anuais, por exemplo, voc estar calculando a Lucratividade Anual.
Como?
Primeiro calcule o total das suas vendas em um determinado ms. Esse ser a sua
Receita Total Mensal. Deste valor, subtraia todos os custos do ms. Assim voc ter o
seu Lucro Mensal.
Agora divida o Lucro Mensal pela Receita Total Mensal. Para terminar, multiplique este
resultado por cem para t-lo representado percentualmente.
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Como posso diminuir Meu Custo Total sem diminuir minha Receita Total?
Exemplo:
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financeiro
CLCULO DA RENTABILIDADE MENSAL
O que ?
uma ferramenta que auxilia o empreendedor a avaliar o quo interessante o seu
negcio a partir da comparao entre o lucro e o investimento realizado.
Por que utilizar?
A Rentabilidade mostra quanto o Lucro Mensal representa, percentualmente, do
Investimento Total existente. Serve para auxiliar as decises sobre novos investimentos
a serem feitos.
Quando algum quer investir em seu negcio, deve se planejar calculando qual ser
a nova Rentabilidade Mensal aps este novo investimento, para depois compar-la
Rentabilidade atual.
Novos investimentos podem afetar as vendas ou os custos e consequentemente
afetaro o Lucro Mensal.
A questo : com um aumento no valor do Investimento Total, qual o Lucro Mensal
necessrio para que se atinja uma Rentabilidade igual ou maior que a atual.
Repare que podemos ter Rentabilidades diferentes para negcios diferentes. Por isso a
Rentabilidade serve tambm para voc comparar diferentes oportunidades de negcio
umas com as outras.
Como?
Primeiro calcule o total das suas vendas em um determinado ms. Esta ser a sua
Receita Total Mensal. Deste valor subtraia todos os custos do ms. Assim voc ter o
seu Lucro Mensal. Use a Ferramenta Clculo do Resultado mensal nesta tarefa.
Agora divida o Lucro Mensal pelo Investimento Total.
O valor do Investimento Total pode ser calculado com a ajuda da Ferramenta Clculo
do Investimento Total. Para terminar, multiplique este resultado por cem para t-lo
representado percentualmente.
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50
Rentabilidade Mensal = 5%
Exemplo:
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financeiro
SERVIOS FINANCEIROS
O que ?
uma ferramenta que traz informaes sobre os tipos de Servios Financeiros
disponveis no mercado nacional.
Por que utilizar?
Os servios que os bancos oferecem vo alm dos emprstimos. Para cada rea da
empresa, pode existir um servio financeiro adequado. Por isso, muito importante
conhecer os servios financeiros disponveis no Pas, pois so servios que os bancos
oferecem e podem tornar as empresas mais competitivas quando bem utilizados.
Como?
O texto a seguir relaciona os diversos servios que os bancos podem oferecer com as
diferentes reas de uma empresa.
Utilize este texto para se informar sempre que quiser utilizar um servio financeiro.
O termo servios financeiros engloba um conjunto de produtos e servios
disponibilizados pelo mercado financeiro para pessoas e empresas, que vai alm da
oferta de emprstimos e financiamentos.
Alm de acesso ao crdito, os bancos podem ser fornecedores e parceiros do pequeno
empreendimento, na medida em que oferecem produtos e servios que contribuem
para melhorar a gesto da empresa e para aumentar sua competitividade.
Conhea quais ao os principais produtos e servios ofertados pelo sistema financeiro
para os empresrios e aos microempreendedores individuais, que podem contribuir
para melhorar o desempenho das empresas, distribudos por rea de gesto, destacando
os benefcios proporcionados e os cuidados que o empresrio deve ter ao adquiri-los.
REA ADMINISTRATIVA
Conta-corrente
O que ?
Instrumento disponibilizado para as empresas movimentarem seus recursos financeiros
nas agncias bancrias, por meio de depsitos e saques, com utilizao de cheques,
carto magntico ou pela internet.
A conta-corrente das pessoas jurdicas funciona de forma igual s das pessoas fsicas.
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importante que isso seja feito por meio do cadastramento de chaves e senhas
criptografadas, com nveis de poderes e de acesso estabelecidos pelo empresrio. Alm
disso, so definidos limites de valores para pagamentos e transferncias.
Acesso em computadores pblicos para preservar seus dados e informaes
financeiras, o empresrio deve evitar o acesso ao gerenciador financeiro em
computadores que sejam utilizados por diversas pessoas em ambiente pblico como
lan houses, hotis, lojas etc.
Despesas com atualizao de softwares para utilizao do gerenciador financeiro,
pode ser necessria a instalao ou atualizao de softwares especficos (antivrus,
navegadores, sistema operacional etc.), podendo gerar despesas adicionais.
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Mensalmente, o MEI deve preencher e entregar a Guia de Recolhimento do FGTS e Informaes Previdncia Social GFIP. A GFIP dever ser entregue/recolhida at o dia 7 do
ms seguinte quele em que a remunerao foi paga, creditada ou se tornou devida ao trabalhador e/ou tenha ocorrido outro fato gerador de contribuio Previdncia Social.
Caso no haja expediente bancrio no dia 7 (dia da entrega), a entrega dever ser antecipada para o dia de expediente bancrio imediatamente anterior.
Custo previdencirio: GPS de R$ 68,42 (correspondentes a 11% do salrio mnimo vigente), sendo R$ 18,66 (3% do salrio mnimo) de responsabilidade do empregador e
R$ 49,76 (8%) descontado do empregado. Esses valores se alteram caso o piso salarial da categoria profissional seja superior ao salrio-mnimo.
O lucro lquido obtido pelo microempreendedor individual na operao do seu negcio isento e no tributvel no Imposto de Renda Pessoa Fsica IRPF. No entanto, a parcela da
receita bruta que pode ser considerada como lucro lquido, de acordo com o art. 14 da LC n.o 123/2006 fica limitada aos percentuais previstos para o lucro presumido. Exemplos:
1. 8% para comrcio, indstria e transporte de carga;
2. 16% para transporte de passageiros;
3. 32% para servios em geral.
Alm disso, o MEI, na qualidade de contribuinte, nos termos da legislao do Imposto de Renda, no est isento de apresentar a declarao anual de ajuste de IRPF.
IMPOSTO DE RENDA
Para obteno de nota fiscal de prestao de servios, o MEI deve procurar orientaes na Secretaria de Finanas da Prefeitura do municpio onde ele est estabelecido.
J para a obteno de nota fiscal de venda de produtos, o MEI deve procurar a unidade mais prxima da Secretaria de Fazenda do Estado no qual ele est estabelecido.
O MEI dever obrigatoriamente emitir nota fiscal nas vendas e nas prestaes de servios realizadas para pessoas jurdicas (empresas) de qualquer porte, ficando dispensado desta
emisso quando for para o consumidor final, pessoa fsica.
NOTA FISCAL
Caso o pagamento no seja realizado na data certa, haver cobrana de juros e multa. A multa ser de 0,33% por dia de atraso limitado a 20% e os juros sero calculados com base
na taxa SELIC, sendo que para o primeiro ms de atraso os juros sero de 1%. Aps o vencimento, dever ser gerado novo DAS, acessando-se novamente o endereo
www.portaldoempreendedor.gov.br. A emisso do novo DAS j conter os valores da multa e dos juros, sem precisar fazer clculos e no custa nada.
Para o pagamento dos impostos e contribuies, o MEI deve imprimir a guia de pagamento (DAS) e deve efetuar o pagamento na Caixa Econmica Federal, Banco do Brasil e casas
lotricas.
A impresso do DAS feita diretamente no Portal do Empreendedor (www.portaldoempreendedor.gov.br) com a informao do CNPJ.
COMO PAGAR
O vencimento dos impostos at o dia 20 de cada ms, passando para o dia til seguinte caso incida em final de semana ou feriado.
VENCIMENTO
Para o Municpio, R$ 5,00 de ISS e para o Estado R$ 1,00 de ICMS. O INSS de R$ 31,10 (5% do salrio mnimo).
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INFORMATIVO
OBRIGAES FISCAIS E PREVIDENCIRIAS DO MEI
O que ?
uma ferramenta que traz informaes sobre as obrigaes fiscais e previdencirias de
um microempreendedor individual.
Por que utilizar?
Quando o MEI formaliza-se no Portal do Empreendedor, o cadastro no Simples Nacional
realizado automaticamente. A partir da o empreendedor passa a ter obrigaes
tributrias mensais e anuais. Caso o MEI possua um funcionrio registrado em seu
CNPJ, ele ter tambm Contribuies Sociais a serem pagas.
Os empreendedores podem contar com os servios de contadores e com as informaes
disponveis em diversas fontes, para entender seus direitos e seus deveres. Entre essas
fontes, a principal o Portal do Empreendedor (www.portaldoempreendedor.gov.br).
Procure registrar seus compromissos tributrios e previdencirios em uma agenda
e evite atrasos em seus pagamentos para no perder os benefcios de ser um
microempreendedor individual.
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ele sabe que as suas regras so estveis e para serem alteradas necessitam de outra
Lei Complementar a ser votada tambm pelo Congresso Nacional e sancionada pelo
Presidente da Repblica, ou seja, h uma grande segurana jurdica de que as regras
atuais no sero alteradas facilmente.
Como?
Utilize este texto para se informar e mantenha-o sempre ao seu alcance.
Fonte: Portal do Empreendedor, na seo denominada PERGUNTAS E
RESPOSTAS, relacionadas aos temas: Impostos, DAS, Nota Fiscal e Empregado do
Microempreendedor Individual MEI.
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www.sebrae.com.br
0800 570 0800